KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2015.12.31. Tarcal, 2016. március 04. Szerencs és Környéke Takarékszövetkezet 1
1. A vállalkozás főbb adatai, tevékenysége Név: Szerencs és Környéke Takarékszövetkezet Székhely: 3915 Tarcal, Fő út 66. Honlap címe: www.szerencs.tksz.hu Levelezési cím: 3915 Tarcal, Fő út 66. Telefonszám: 47/580-010 Cégjegyzékszám: 05 02 000269 Adószám: 10043732-2-05 KSH statisztikai számjel: 10043732 6419 122 05 Alakulás éve: 1958. Felügyelőbizottság elnöke: Bardócz Vilmosné Igazgatóság elnöke: Harasztosi Mihályné Első számú vezető: Harasztosi Mihályné A Takarékszövetkezet a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 2013. évi CCXXXVII. számú törvény (továbbiakban: Hpt.) alapján az MNB (Magyar Nemzeti Bank) által engedélyezett következő főbb tevékenységeket és kapcsolódó szolgáltatásokat végzi: betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz - saját tőkét meghaladó mértékű - nyilvánosságtól történő elfogadása, hitel- és pénzkölcsön nyújtása, pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása, kezesség és bankgarancia vállalás, pénzügyi/befektetési szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység), a pénzügyi szolgáltatásból származó veszteség mérséklése, illetve áthárítása érdekében a takarékszövetkezet tulajdonába került fedezet, illetőleg biztosíték hasznosítására irányuló tevékenység. A szövetkezeti hitelintézeti integráció (a továbbiakban: Integráció) több mint 100 önálló, magántulajdonban lévő szövetkezeti hitelintézet takarékszövetkezet, hitelszövetkezet, illetve kisebb bank együttműködése. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. a szövetkezeti hitelintézetek integrációjának versenyképes és prudens működését biztosító központi bankja, amelynek legfontosabb ügyfelei a bankot alapító szövetkezeti hitelintézetek. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. (továbbiakban: MTB, Takarékbank) az Integráció központi bankjaként egyfelől szabályozza és biztosítja az integrációban részt vevő hitelintézetek egységes banki működését és koordinálja üzleti fejlődésüket, másfelől korszerű termékeket és szolgáltatásokat nyújt a szövetkezeti hitelintézetek számára. A Takarékszövetkezet a szövetkezeti hitelintézetek integrációjáról és egyes gazdasági tárgyú jogszabályok módosításáról szóló 2013. évi CXXXV. törvényben foglaltak szerint a Takarékbankkal és az Integrációhoz tartozó többi szövetkezeti hitelintézettel összevont felügyelet alá tartozik. A Takarékszövetkezet a Takarékbank által készített összevont, konszolidált éves beszámolóban teljes körűen bevont leányvállalkozásként szerepel. 2
2. Jegyzett tőke, tulajdonosi struktúra A Takarékszövetkezet jegyzett tőkéjében és tulajdonosi struktúrájában 2015-ben jelentősebb változások történt, mivel 510 eft-tal, 1,6 %-kal csökkent a jegyzett tőkéje. A Takarékszövetkezet jegyzett tőkéje 31.277 eft, amelyből 21.090 eft a részjegyek összege és 10.187 eft fel nem osztható vagyonból tevődik ki. A különböző szektorba tartozó tulajdonosok tulajdoni hányadának alakulását mutatja be a következő táblázat. Tulajdonosi szektorok Tagok száma db / fő 2014.12.31 2015.12.31 Részjegyek Tulajdoni Tagok Részjegyek névérték hányad száma névérték (eft) (%) db / fő (eft) Jogi személyek 6 70 0,3 6 70 0,3 Természetes személyek 207 21 530 99,7 207 21 020 99,7 Összesen 213 21 600 100 213 21 090 100 Tulajdoni hányad (%) Az 5%, és 10% feletti részaránnyal rendelkező tulajdonosok száma, tulajdoni hányaduk alakulása: Az 5 %-os tulajdonosi arányt meghaladó tagok száma 4 ügyfélcsoport, amely az előző évhez képest nem változott, tulajdonosi arányuk az év végén 38,65 %-os volt, az előző év végén ez az arány 37,72 % volt. A 10 % feletti tulajdonosi aránnyal 1 ügyfélcsoport rendelkezett, akinek a tulajdonosi aránya 14,32 %-os volt, az előző évhez képest emelkedett 0,33 százalékponttal. 3
3. A számviteli politika főbb elemei, értékelési elvek A Takarékszövetkezet éves beszámolóját a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló törvényben (Hpt.), a tőkepiacról szóló törvényben (Tpt.), a befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól szóló törvényben (Bszt.), valamint a számviteli törvényben megfogalmazott alapelveknek és a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési sajátosságairól szóló, 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet előírásainak megfelelően készítette el, összhangban a társaság számviteli politikájával. A Takarékszövetkezet a számviteli törvény előírásai szerint kettős könyvviteli rendszerben vezeti nyilvántartásait és könyvvizsgálati kötelezettség alá tartozik. A Takarékszövetkezet könyvvizsgálója a 2015-ös üzleti évben az AUDIT-RATIO Adószakértői, Könyvvizsgáló és Üzleti Szaktanácsadó Kft. (címe: 4400 Nyíregyháza, Búza tér 10.), az aláíró személyében felelős könyvvizsgáló Morgós János (kamarai tagsági száma: 002007). A könyvvizsgálati szolgáltatás szerződés szerinti díja nettó 150 ezer forint/hó, amely tartalmazza a magyar számviteli szabályok szerinti egyedi éves beszámoló vizsgálatát. Az éves beszámoló aláírására a Takarékszövetkezet Igazgatóságának belső tagjai jogosultak: Harasztosi Mihályné és Posgai Imre Lászlóné. A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelős személy Posgai Imre Lászlóné, PM-regisztrációs száma: 174010. A mérleg fordulónapja december 31., a mérlegkészítés időpontja a tárgyévet követő év január 31. Az éves beszámolóban a számszerű adatok ezer forintban szerepelnek. A Takarékszövetkezet éves beszámolójának részei: Mérleg (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 1. sz. melléklete szerinti szerkezetben), Eredménykimutatás (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 2. sz. melléklete szerinti szerkezetben függőleges tagolásban), Kiegészítő melléklet (mely magában foglalja a cash flow kimutatást a 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 3. sz. mellékletének A változata szerint). Bár az éves beszámolónak nem része az üzleti jelentés, azt a Takarékszövetkezet minden évben elkészíti és gondoskodik arról, hogy székhelyén és honlapján az érdeklődők számára rendelkezésre álljon. A Takarékszövetkezet rendelkezik mindazon a Takarékszövetkezet sajátosságait figyelembevevő szabályzattal, amelyet a 2013. évi CCXXXVII. törvény (a hitelintézetekről, és a pénzügyi vállalkozásokról), valamint a számviteli törvény és a 250/2000 (XII.24.) kormányrendelet a számviteli politika keretében előír: Számviteli politika keretébe tartozó szabályzatok Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelés szabályzata Fedezetértékelési szabályzat A hatályba helyezésről szóló határozat száma, utolsó módosítás dátuma 5.ig/50/2013.12.18. Hatályos: 2015.12.23 Ig.1/3/2015.01.28. Hatályos: 2015.12.31 4
Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási-, és Céltartalékképzési Szabályzat Számlarend és számlatükör Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata Az önköltségszámítás rendjére vonatkozó szabályzat Pénz- és értékkezelési szabályzat Szigorú számadású nyomtatványok kezelésének szabályzata Kockázati Stratégia Befektetési szabályzat Ügyfél- és partnerminősítési szabályzat Betétgyűjtésre vonatkozó szabályzat Számlavezetésre vonatkozó szabályzat Ig.1/3/2015.01.28. Hatályos: 2015.12.31 1.ig/10/2011.04.28 Hatályos: 2011.01.01 3.ig/25/2012.07.26. Hatályos: 2012.08.01. 4.ig/32/2012.11.15. Hatályos: 2012.11.15. 5.ig/42/2011.12.29 Hatályos: 2012.01.01. 4.ig/32/2012.11.15. Hatályos: 2012.11.15. Ig.2/13/2015.03.03. Hatályos: 2015.03.02. Ig.2/13/2015.03.03. Hatályos: 2015.12.31. Ig.2/13/2015.03.03. Hatályos: 2015.10.01. 2.ig/11/2014.02.26. Hatályos: 2015.07.03. 3.ig/25/2012.07.26. Hatályos: 2015.07.03. A Takarékszövetkezet nem alkalmazza a valós értékelési eljárásokat, az éves beszámoló készítésénél alkalmazott értékelési elvek az alábbiakban összegezhetők: 3.1. Pénzeszközök A Takarékszövetkezet nem rendelkezik devizaállománnyal és a valutakészlettel. A forint készpénzkészlet, a takarékbanknál vezetett forint pénzforgalmi és lekötött számlák, valamint az ezekhez kapcsolódó átvezetési számlák állományát a mérleg könyv szerinti értéken tartalmazza. 3.2. Állampapírok, hitelviszonyt megtestesítő és más, változó hozamú értékpapírok A forgatási célú értékpapírok között a rövid távú árfolyamnyereség vagy kamatbevétel elérése céljából vásárolt, valamint a befektetési célú értékpapírok közül a mérleg fordulónapját követő egy éven belül lejáró értékpapírok szerepelnek. A befektetési célú értékpapírok között mutatja ki a Takarékszövetkezet a hosszú távú kamatjövedelem elérése érdekében vásárolt értékpapírokat. Az értékpapírok értékelése az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési értéken FIFO elv szerinti értékelési eljárással történt, az értékpapírok után a Takarékszövetkezet a minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint értékvesztést számolt el. Az értékpapírok vételárában, illetve eladási árában elismert kamatot a Takarékszövetkezet kamatbevételt csökkentő tételként, illetve kamatbevételként számolja el. A devizában kibocsátott értékpapírokkal a Takarékszövetkezet nem rendelkezett az év utolsó napján. A befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok névértéke és nettó bekerülési értéke közötti különbözetet a Takarékszövetkezet időarányosan elhatárolja. 5
3.3. Részvények és részesedések A Takarékszövetkezet a részvények és részesedések között mutatja ki a tartós befektetéseket, a forgatási célú részvényeket, valamint a hitel-tőke konverzió során a tulajdonába került részesedéseket. A részvények értékelése a FIFO elv alapján, a részesedések értékelése kibocsátónként számított átlagos beszerzési áron (csúsztatott átlagáron) történt, a részesedések után a Takarékszövetkezet a minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint értékvesztést számolt el. A devizában fennálló részvények és részesedések az év utolsó napján nem voltak a Takarékszövetkezet tulajdonában. 3.4. Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni, valamint egyéb követelések A követelések (hitelek, bankközi kihelyezések, egyéb követelések) értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken szerepelnek a mérlegben. A Takarékszövetkezet a hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló követelésekkel nem rendelkezett az év utolsó napján. A hitelintézetekkel és az ügyfelekkel szembeni követelések után elszámolt értékvesztés meghatározása a vonatkozó jogszabályok és a Takarékszövetkezet minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint történt. A menedzsment megítélése szerint az elszámolt értékvesztés mértéke megfelelő. Az értékvesztés elszámolás az eszközök minősítése alapján az értékvesztések és a visszaírások negyedévente kerülnek elszámolásra. Az auditált szavatoló tőke 1 %-át meg nem haladó lakossági, vállalkozói, önkormányzati és egyéb követelések besorolásánál csoportos egyszerűsített értékelési eljárást - elsősorban a késedelem időtartamához kötődően alkalmazza, amelyek minősítése és az értékvesztés elszámolása havonta történik. A fenti összeghatárt meghaladó követeléseket, egyedi értékelés alapján minősíti a Takarékszövetkezet. Az egyedi értékelés alá tartozó követelések esetében az egyedi teljes körű minősítés alá tartozik az összeghatár feletti kintlévőségek, illetve kockázatvállalások, - ide nem értve ezen összeghatárt meghaladó lakossági ügyféllel szembeni, a fogyasztási hitelekből, jelzáloghitelből eredő követelések -, a bankközi kihelyezések és a csőd-, felszámolási- és végelszámolási eljárások hatálya alá került ügyfelekkel szembeni kintlévőségeket. Egyedi egyszerűsített minősítés alá tartoznak az összeghatárt meghaladó lakossági ügyféllel szembeni, a fogyasztási hitelekből, jelzáloghitelből eredő követelések. A befektetések minősítése az éves beszámoló készítésekor történik, amelynek során az abból származó várható veszteség valószínűségét és nagyságát kell felbecsülni. A minősítés során együttesen mérlegelni kell a továbbértékesíthetőséget, a mobilizálhatóságot (figyelemmel a piaci viszonyokra, az elérhető piaci árra). A Takarékszövetkezet az elszámolandó értékvesztés nagyságát a csoportos egyszerűsített minősítés hatálya alá tartozó tételek esetében az alábbi mértékek alapján határozta meg, a bruttó könyv szerinti érték %-ban: a külön figyelendő kategóriában 5 %, átlag alatti kategóriában 20 %, kétes követeléseknél 50 %, a rossz minősítésű kintlévőségeknél pedig 90 %. 6
Az éven túli lejáratú követelések 2015. évben esedékes törlesztő részlete átsorolásra került az éven belüli lejáratú követelések közé. A kamat függővé tételt, illetve a kamatok és kamatjellegű bevételek időbeli elhatárolását a Takarékszövetkezet a 250/2000. (XII.24.) kormányrendeletben előírtaknak megfelelően hajtotta végre. 3.5. Immateriális javak Az immateriális javak között vagyoni értékű jogok és szellemi termékek (szoftverek és egyéb szellemi alkotások), valamint az átszervezés aktivált értéke szerepel. Az immateriális javakat a Takarékszövetkezet az ide vonatkozó előírásoknak megfelelően a le nem vonható általános forgalmi adót tartalmazó beszerzési értéken aktiválja. A Takarékszövetkezet immateriális javainak leírási ideje: Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Alapítás-átszervezés aktivált értéke 5 év 20% Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 5 év 20% Vagyoni értékű jogok gyorsan elavulók 3 év 33% Vagyoni értékű jogok középtávon elavulók 5 év 20% Vagyoni értékű jogok lassan elavulók 6 év 16% Szellemi termékek (pl. szoftverek) gyorsan elavulók 2 év 50% Szellemi termékek (pl. szoftverek) középtávon elavulók 3 év 33% Szellemi termékek (pl. szoftverek) lassan elavulók 5 év 20% Egyéb szellemi alkotások gyorsan elavulók 3 év 33% Egyéb szellemi alkotások gyorsan elavulók 5 év 20% Az értékcsökkenés elszámolása lineáris módszerrel, havi gyakorisággal történik. A 100.000 Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó vagyoni értékű jogok és szellemi termékek értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolta el a Takarékszövetkezet. A Takarékszövetkezet immateriális javainál értékhelyesbítést nem alkalmaz. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza. 3.6. Tárgyi eszközök A tárgyi eszközöket nettó értéken (a beszerzési, előállítási költségek és az értékcsökkenés különbözeteként), a beruházásokat a tárgyi eszközök beszerzési, előállítási költségein, a beruházásokra adott előlegeket a folyósított összegben szerepelteti a Takarékszövetkezet a mérlegben. A tárgyi eszközök esetében a beszerzési érték részét képezi a tárgyi eszközök le nem vonható általános forgalmi adója is. A terv szerinti értékcsökkenés bruttó érték és a lineáris elszámolás módszerével kerül havonta megállapításra, vagyis a várható élettartam alatt évenként azonos összegű az elszámolt amortizáció. Az alkalmazott leírási kulcsok megegyeznek a társasági adótörvényben meghatározott mértékkel. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza. 7
Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Ingatlanok 50 év 2% Egyéb építmények 30 év 3% Bérelt ingatlanon végzett beruházások 16 év 6% Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok konkrét lejárattal a jog fennállásának időszaka Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok egyéb esetben 5 év 20% Műszaki berendezések, egyéb felszerelési tárgyak 7 év 14,5% Szállító és hírközlő eszközök 7 év 14,5% Ügyvitel-technikai eszközök 3 év 33% Számítástechnikai eszközök gyorsan elavuló 2 év 50% Számítástechnikai eszközök középtávon elavuló 3 év 33% Számítástechnikai eszközök lassan elavuló 5 év 20% Járművek 5 év 20% Irodai bútorok, berendezések 7 év 14,5% Egyéb berendezések, felszerelések (nem banküzemi) 7 év 14,5% az időszaknak megfelelő érték A számviteli politikában foglaltaknak megfelelően a 100.000 Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó tárgyi eszközök értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolja el a Takarékszövetkezet. 3.7. Készletek A készleteket a mérlegben az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési áron, illetve előállítási költségen mutatja ki a Takarékszövetkezet. A követelések fejében megszerzett eszközök bekerülési értéke az eszköz megállapodás, csereszerződés, vagyonfelosztási javaslat szerinti (számlázott, bizonylatolt) értéke. A követelések fejében átvett eszközökkel kapcsolatos értékvesztés elszámolása a várható értékesítési veszteség figyelembevételével történik. 3.8. Aktív időbeli elhatárolások Az aktív időbeli elhatárolások tartalmazzák a pénzügyileg 2015-ben rendezett, következő év(ek)et érintő költségeket, ráfordításokat, valamint a tárgyévre időarányosan járó, de nem esedékes (megszolgált) bevételeket. Halasztott ráfordítással a Takarékszövetkezet 2015-ben nem rendelkezett. 3.9. Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni kötelezettségek A kötelezettségek a mérlegben a visszafizetendő értéken szerepelnek. A hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló kötelezettségekkel a Takarékszövetkezet az év utolsó napján nem rendelkezett. A hosszú lejáratú kötelezettségek 2015-ben esedékes törlesztése az éven belüli kötelezettségek közé került átsorolásra. A kötelezettségek között mutatja ki a Takarékszövetkezet a tárgyév végén a mérlegkészítésig esedékes, ki nem fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások összegét is. 8
3.10. Kibocsátott értékpapírok A kibocsátott értékpapírokat a Takarékszövetkezet a lejáratkor visszafizetendő névértéken mutatja ki, a kibocsátási érték és a névérték különbözete időarányosan elhatárolásra kerül a kamatok között. 3.11. Céltartalékok A Takarékszövetkezet a kockázatvállalásnak minősülő függő és jövőbeni kötelezettségekre képzett céltartalékokat, valamint a várható kötelezettségekre és költségekre képzett egyéb céltartalékokat szerepelteti a beszámolóban. 3.12. Passzív időbeli elhatárolások Passzív időbeli elhatárolásként kerültek kimutatásra a banküzemi költségekkel kapcsolatos elhatárolásokon kívül a mérleg fordulónapján esedékes, mérlegkészítésig pénzügyileg rendezett, valamint a mérleg fordulónapján járó, de nem esedékes (megszolgált) ráfordítások, illetve a mérleg fordulónapjáig pénzügyileg rendezett, de nem a tárgyévet illető bevételek. Halasztott bevétellel a Takarékszövetkezet 2015-ben rendelkezett, amely az ajándékba kapott Takarékbanki részvények értéke. 3.13. Saját tőke A saját tőke elemei a mérlegben könyv szerinti értéken szerepelnek. 3.14. Határidős ügyletek értékelése Határidős ügylettel a Takarékszövetkezet nem rendelkezik. 3.15. Nyilvántartási rendszerek változása A nyilvántartási rendszerek körében 2015-ben nem történt változás. 3.16. Besorolások módosítása A jelen beszámolót érintően az egyes állományok besorolásai 2015-ben nem módosultak. 3.17. Jelentős összegű hiba A Takarékszövetkezet háromoszlopos mérleget és eredménykimutatást készít arról az üzleti évről, amelyben az ellenőrzés vagy önellenőrzés során jelentős összegű hiba került feltárásra. A lényegesség elvével összhangban jelentős összegűnek minősül a hiba, ha a feltárás évében, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások eredményt, és/vagy saját tőkét növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegétől függően az alábbiak alakul: Az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszege Hibák eredményt, saját tőkét módosító értéke mérlegfőösszeg > 25 MrdHUF Jelentős összegű hiba > 500 MHUF 25 MrdHUF > mérlegfőösszeg > 50 MHUF Jelentős összegű hiba > mérlegfőösszeg 2%-a 50 MHUF > mérlegfőösszeg Jelentős összegű hiba > 1 MHUF 3.20. Leltározási szabályok A hatályos leltárkészítésre vonatkozó előírásokat az Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata tartalmazza. 9
3.21. A számviteli politika 2015. évi változásai A számviteli politika központilag karbantartott szabályai 2015-ben lényeges módon nem változtak. A számviteli politikának a Takarékszövetkezet által karbantartott szabályrendszerében sem volt jelentős változás 2015-ben. 10
4. A Takarékszövetkezet vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzete 4.1. Eszközök A Takarékszövetkezet eszközállományának tárgyévi és előző évi összetételét a következő táblázatok mutatják: 2014.12.31. Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök 261 873 261 873 Állampapírok 708 157 708 157 Hitelintézetekkel szembeni követelések 2 610 712 2 610 712 Ügyfelekkel szembeni követelések 1 191 482 1 191 482 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 475 179 475 179 Részvények, részesedések és más változó 48 430 48 430 hozamú értékpapírok Immateriális javak és tárgyi eszközök 280 722 280 722 Egyéb eszközök 8 550 8 550 Aktív időbeli elhatárolások 31 255 31 255 Eszközök összesen 5 616 360 5 616 360 * 2014.12.31-i MNB devizaárfolyamon 2015.12.31. Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök 176 001 176 011 Állampapírok 708 157 708 157 Hitelintézetekkel szembeni követelések 3 260 012 3 260 012 Ügyfelekkel szembeni követelések 962 589 962 589 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 189 949 189 949 Részvények, részesedések és más változó hozamú értékpapírok 48 430 48 430 Immateriális javak és tárgyi eszközök 267 135 267 135 Egyéb eszközök 89 345 89 345 Aktív időbeli elhatárolások 27 442 27 442 Eszközök összesen 5 729 060 5 729 060 * 2015.12.31-i MNB devizaárfolyamon A Takarékszövetkezet mérlegében szereplő, sajátos értékelés alá vont eszközök minősítési kategóriánkénti bemutatása a 8. sz. mellékletben szerepel. 4.1.1 Pénzeszközök Megnevezés Összeg 2014.12.31 Összeg 2015.12.31 Készpénz (pénztár és ATM) 61 311 55 894 MTB-nél vezetett pénzforgalmi számla 200 674 120 102 Pénzeszközökkel kapcsolatos átvezetési számlák -112 5 Összesen 261 873 176 001 11
Készpénz csak forintban volt az év végén, mivel devizaforgalmazással nem foglalkozik Takarékszövetkezetünk. A készpénzállomány 18 %-a volt ATM-ben 2014. év végén, míg 2015. december 31-én 25 %-os ez az arány. A kirendeltségek házipénztárában a szabályzatban meghatározott keretet meghaladóan készpénz nem volt. 4.1.2 Állampapírok 2014.12.31. Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek 0 0 0 Államkötvények 678 080 708 157 765 667 Összesen 678 080 708 157 765 667 2015.12.31. Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek 0 0 0 Államkötvények 678 080 708 157 764 870 Összesen 678 080 708 157 764 870 Az államkötvényeket 2014-ben vásároltuk, mivel sikerült magasabb hozamot elérni ezen befektetések esetében. A Magyar Államkötvényeket Takarékszövetkezetünk befektetési céllal vásárolta, és lejáratig kívánja megtartani. 4.1.3 Követelések A követelésállomány szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: Összeg Összeg Megnevezés 2014.12.31 2015.12.31 Hitelintézetekkel szembeni követelések (bruttó) 2 610 712 3 260 012 Hitelintézetekkel szembeni követelések értékvesztése (-) 0 0 Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási követelések éven belül (bruttó) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási éven belüli követelések értékvesztése (-) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási követelések éven túl (bruttó) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási éven túli követelések értékvesztése (-) Befektetési szolgáltatásból származó követelések (bruttó) Befektetési szolgáltatásból származó követelések értékvesztése (-) 551 550 384 773-209 512-147 368 878 549 740 820-29 105-15 636 Összesen 3 802 194 4 222 601 A hitelintézettel szembeni követelésállomány növekedését a Takarékbankhoz kihelyezett betétállomány növekedése okozta, mivel a diszkont-kincstárjegyek vásárlásával elérhető hozam alacsonyabban alakult 2015-ben, mint a bankközi betétbe kihelyezett eszközzel, ezért a szabad forrásokat a Takarékbanknál helyeztük ki bankközi betétbe. A hitelintézetekkel szembeni követelések emelkedésének másik oka, hogy a hitelállomány, (ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási követelések) 21 %-kal csökkent a bázis időszakhoz képest. 12
A hitelintézetekkel szembeni követelések részletezését az alábbi táblázat szemlélteti: Hitelintézetek Követelés jellege (hitel Összeg (eft) Lejárat vagy betétkihelyezés) Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 486 847 2018.08.01 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 250 2016.02.17 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 665 2016.02.24 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 108 000 2016.01.04 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 101 000 2016.01.05 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 250 2016.03.02 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 101 000 2016.01.06 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 101 000 2016.01.07 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 101 000 2016.01.08 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 101 000 2016.01.11 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 155 000 2016.01.13 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 120 000 2016.01.14 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 101 000 2016.01.15 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 101 000 2016.01.18 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 101 000 2016.01.19 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 150 000 2016.01.20 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 101 000 2016.01.21 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 101 000 2016.01.22 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 101 000 2016.01.25 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 120 000 2016.01.26 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 101 000 2016.01.27 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 101 000 2016.01.28 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 101 000 2016.01.29 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 120 000 2016.02.01 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 130 000 2016.02.02 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 130 000 2016.02.03 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 130 000 2016.02.04 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 120 000 2016.02.05 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 75 000 2016.02.08 Összesen: 3 260 012 4.1.4 Hitelportfólió, ügyfelekkel szembeni követelések A hitelportfólió minősítés szerinti összetételét a következő táblázat szemlélteti: Megnevezés Bruttó érték % Bruttó érték % Nettó érték % Nettó érték % 2014.12.31 2015.12.31 2014.12.31 2015.12.31 Problémamentes 1 075 636 75 881 088 78 1 075 636 90 881 088 92 Külön figyelendő 95 669 7 68 001 6 92 784 8 66 242 7 Átlag alatti 68 0 30 0 56 0 24 0 Kétes 43 149 3 26 859 3 20 726 2 13 430 1 Rossz 215 577 15 149 615 13 2 280 0 1 805 0 Összesen 1 430 099 100 1 125 593 100 1 191 482 100 962 589 100 13
A hitelállomány nettó értékében 19,2 %-os csökkenés következett be 2015-ben, amely a hitelállomány 21,3 %-os csökkenéséből és az értékvesztés állomány 31,7 %-os csökkenéséből tevődik ki. Torzítja a számokat a 2015. második negyedévében leírt hitel állománya és a kivezetett értékvesztés összege. Az átstrukturált hiteleket a következő táblázat mutatja: Hitel típusa 2014.12.31 2015.12.31 Bruttó követelés Nettó könyv szerinti érték Bruttó követelés Nettó könyv szerinti érték Lakossági jelzálog fedezetű, ingatlan hitel 700 693 618 612 Lakosság fogyasztási hitel 4 807 1 453 4 415 1 644 Összesen 5 507 2 146 5 033 2 256 Az elmúlt egy év alatt az átstrukturált hitelállomány mind a bruttó, mind a nettó hitelállományt nézve csökkent. 4.1.5 Befektetési célú részesedések A Takarékszövetkezet befektetési célú részesedéseit a 2. számú melléklet tartalmazza. 4.1.6 Értékpapírok A Takarékszövetkezet a magyar állampapírokon kívül az alábbi értékpapírokat tartja a könyveiben 2015. december 31-én: 2014.12.31. Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Magyar Fejlesztési Bank Zrt. kötvénye 380 000 380 000 380 000 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. átvált. kötv. 9 990 9 990 9 990 Összesen 389 990 389 990 389 990 2015.12.31. Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Magyar Fejlesztési Bank Zrt. kötvénye 185 189 185 189 185 189 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. átvált. kötv. 4 760 4 760 4 760 Összesen 189 949 189 949 189 949 A Magyar Államkötvényeken kívül a Magyar Fejlesztési Bank Zrt. által zártkörben kibocsátott kötvénnyel rendelkezik Takarékszövetkezetünk, amelyre állami garancia is vonatkozik. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. által kibocsátott B típusú átváltoztatható kötvény állománnyal rendelkezünk még. Az értékpapírokat Takarékszövetkezetünk befektetési céllal vásárolta és lejáratig kívánja tartani. 14
4.1.7 Immateriális javak, tárgyi eszközök Az immateriális javak állományának megbontása év végén: Megnevezés Nettó érték 2014.12.31 Nettó érték 2015.12.31 Alapítás-átszervezés aktivált értéke 0 0 Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 0 0 Vagyoni értékű jogok 345 121 Szoftverek 339 143 Összesen 684 264 Immateriális javak tekintetében a vagyoni értékű jogok a visa kártya csatlakozási díját tartjuk nyilván. Ezen kívül szoftverek tartoznak az immateriális javakhoz. A tárgyi eszközök között csak banküzemi célt szolgáló eszközök találhatóak. A tárgyi eszközök megbontása az 1. számú mellékletben látható. 4.1.8 Egyéb eszközök A készletek állományát a következő táblázat tartalmazza: Megnevezés Nettó érték 2014.12.31 Nettó érték 2015.12.31 Követelés fejében átvett ingatlanok 0 0 Nem szigorú számadású nyomtatványok 81 945 Szigorú számadású nyomtatványok 674 557 Egyéb anyagok 38 28 Összesen 793 1 530 A készletek között követelés fejében átvett ingatlan vagy készlet nem szerepel. A készletek között csak vásárolt készletek kerültek kimutatásra év végén. Az egyéb eszközökön belül az egyéb követelések összege 2015. december 31-én 87.815 eft volt. Részletezését az alábbi táblázat mutatja be: Főkönyvi szla Megnevezés Érték 2015.12.31 46111 Tárgyévi társasági adó 948 46136 Hitelintézeti járadék 9 46161 Iparűzési adó 495 38121 Magánlakás építési támogatással kapcs. elszám. szla 4 800 38136 Széchenyi kártyahitel támogatás elszámolási számla 355 38211 Belföldi vevő 155 38216 Szállítóknak adott előleg úton lévő tétel 23 38229 Megbízásos tevékenységből származó követelés 520 38311 Munkabér előleg 1 633 38315 Posta- és illetékbélyeg elszámolási számla 41 38916 Bankkártya elszámolási számla 2 350 38991 Rendezetlen tételek 32 38919 Egyéb pü-i elszámolás aktív elsz. szla 76 454 Összesen 87 815 15
4.1.9 Aktív időbeli elhatárolások Megnevezés Összeg 2014.12.31 Összeg 2015.12.31 Kapott kamatok és kamat jellegű bevételek aktív időbeli elhatárolása 28 683 25 247 ebből ügyfelekkel szembeni kamatelhatárolás 13 521 9 108 ebből hitelintézetekkel szembeni kamatelhatárolás 2 021 1 692 ebből értékpapírokból eredő kamatelhatárolás 13 0141 14 447 Egyéb bevételek aktív időbeli elhatárolása 52 729 Költségek és ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 2 520 1 466 Összesen 31 255 27 442 Az aktív időbeli elhatárolások részletezését a fenti táblázat szemlélteti. Az ügyfelekkel szembeni kamatelhatárolások jelentős csökkenése szemlélteti a kamatbevételek jelentős csökkenését, amely a hitelállomány csökkenéséből és a kamatlábak csökkenéséből tevődik ki. A hitelintézetekkel szembeni kamatelhatárolások a kamatszínt csökkenésének a következménye, mivel az állomány emelkedett. 4.2. Források A forrásállomány tárgyévi és előző évi szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: 2014.12.31. Forint Deviza* Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 126 899 126 899 Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 4 318 996 4 318 996 Kibocsátott kötvények 355 854 355 854 Egyéb kötelezettségek 32 152 32 152 Passzív időbeli elhatárolások 217 880 217 880 Céltartalékok 18 326 18 326 Hátrasorolt kötelezettségek 0 0 Jegyzett tőke 31 787 31 787 Tőketartalék 11 643 11 643 Általános tartalék 56 873 56 873 Eredménytartalék 422 058 422 058 Lekötött tartalék 21 457 21 457 Mérleg szerinti eredmény 2 435 2 435 Saját tőke összesen 546 253 546 253 Források összesen 5 616 360 5 616 360 * 2014.12.31-i MNB devizaárfolyamon 2015.12.31. Forint Deviza* Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 121 679 121 679 Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 4 438 241 4 438 241 Kibocsátott kötvények 324 866 324 866 Egyéb kötelezettségek 23 599 23 599 Passzív időbeli elhatárolások 256 347 256 347 Céltartalékok 18 327 18 327 Hátrasorolt kötelezettségek 0 0 16
Jegyzett tőke 31 277 31 277 Tőketartalék 11 643 11 643 Általános tartalék 56 899 56 899 Eredménytartalék 424 746 424 746 Lekötött tartalék 21 204 21 204 Mérleg szerinti eredmény 232 232 Saját tőke összesen 546 001 546 001 Források összesen 5 729 060 5 729 060 * 2015.12.31-i MNB devizaárfolyamon 4.2.1. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek A Takarékszövetkezet hitelintézetekkel szembeni forrásainak összetétele a következők szerint alakult: Megnevezés adatok ezer forintban Állomány 2014.12.31 Állomány 2015.12.31 Hitelintézetektől származó betétek (forint és deviza) MFB által nyújtott hitel Eximbank által nyújtott hitel MTB által nyújtott hitel 126 899 121 679 Egyéb hitelintézetekkel szembeni források Összesen 126 899 121 679 A hitelintézetekkel szembeni kötelezettségeknél került kimutatásra az MNB-NHP refinanszírozási hitelprogram keretében folyósított hitelekre kapott források összege. A tárgyév végén ezen állomány összege 121.679 eft volt, amelyből 21.538 eft éven belül esedékes, ennek alapján a rövid lejáratú tételek között került kimutatásra. 4.2.2 Ügyfelekkel szembeni éven túli valamint éven belüli kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek (ügyfél betétállomány) 2,8 %-kal emelkedett az elmúlt egy évben. A látraszóló, lekötés nélkül elhelyezett betétállomány növekedése jelentősnek mondható, mivel 30 %-kal, 429 millió forinttal növekedett 2014. december végéhez képest. Ehhez hozzájárult, hogy 2015. december 31-én a fizetések, egyéb juttatások a számlákra megérkeztek, amelyeknek nagy részét csak a következő év elején használták fel az ügyfelek. Az éven túli lejáratú betétállomány 0,9 %-át teszi ki az ügyfelekkel szembeni kötelezettségek, amely emelkedett az előző év végéhez képest. 4.2.3 Befektetési szolgáltatásból származó ügyfelekkel, és más befektetési szolgáltatókkal szembeni kötelezettségek Nem releváns. 4.2.4 Hátrasorolt kötelezettségek (alárendelt kölcsöntőke) Takarékszövetkezetünk nem rendelkezik hátrasorolt kötelezettséggel. 17
4.2.5 Egyéb kötelezettségek Az egyéb kötelezettségek összege 2015. december 31-én 23.599 eft volt. Részletezését az alábbi táblázat mutatja be: Főkönyvi szla Megnevezés Érték 2015.12.31 3291 Értékpapír elszámolási számla 13 46117 Tranzakciós illeték elszámolási számla 6 788 4612-18 Adók elszámolási számlák 6 688 46211 Belföldi szállítók 5 741 46224 Munkáltatói hit. elszámolási technikai szla 36 46239 Egyéb kötelezettségek lakossággal szemben 18 4631 Jövedelem elszámolási számla 273 463 TB-vel szembeni elszámolási számlák 3 107 46431 Alap részjegy kifizetendő osztaléka 41 46441 Kilépett, törölt tagok elszámolási szla 20 46913 Hitel elszámolási technikai számla 1 46938 Biztosító elszámolási számla 564 46994 Kölcsön túlfizetési számla 189 46991 Rendezetlen tételek 20 382233 Értékpapír forgalmazás elszámolási számla 100 Összesen 23 599 4.2.6 Passzív időbeli elhatárolások Megnevezés Összeg 2014.12.31 Összeg 2015.12.31 Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 204 824 188 797 Egyéb költségek és ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 6 369 663 Egyéb bevételek passzív időbeli elhatárolása 0 60 200 Halasztott bevételek passzív időbeli elhatárolása 6 687 6 687 Összesen 217 880 256 347 A passzív időbeli elhatárolások között került elhatárolásra az új informatikai rendszer bevezetéséhez kapott állami támogatás. A fizetett kamatok időbeli elhatárolások jelentős részét a takaréklevél betét előző évekre elszámolt kamatösszege teszi ki, a 188.797 eft összegből 174.293 eft-ot. Halasztott bevételként az ajándékba kapott Takarékbanki részvények értéke szerepel a mérlegben. 18
4.2.7 Saját tőke összetétele Megnevezés 2014.12.31 Tárgyévi Tárgyévi 2015.12.31 növekedés csökkenés Jegyzett tőke 31 787 510 31 277 Tőketartalék 11 643 11 643 Eredménytartalék 422 058 2 688 424 746 Lekötött tartalék 21 457 253 21 204 Általános tartalék 56 873 26 56 899 Mérleg szerinti eredmény a tárgyévben 2 435 232 2 435 232 Saját tőke összesen 546 253 2 946 3 198 546 001 Saját tőke összege az elmúlt egy évben 252 eft-tal csökkent, amely az általános tartalékképzésből, a mérleg szerinti eredményből és a jegyzett tőke csökkenéséből adódott. Az eredménytartalék változását a 2014. évi mérleg szerinti eredmény átvezetetése és a 2015. évi fejlesztési tartalék felhasználása növelte. A lekötött tartalék csökkentése a felhasználás miatt az eredménytartalékkal szemben elszámolásra került. Takarékszövetkezetünk az év folyamán a jegyzett tőke csökkentésére kért engedélyt a Takarékbanktól. A Takarékbank az IG-7/6/2015. számú határozatában előzetesen hozzájárult a jegyzett tőke 510.000 forinttal történő leszállításához és a kérelmező tag tagsági jogviszonyának megszüntetéséhez. A részjegy kifizetéséhez szükséges volt a MNB engedélye, amelyet az MNB 2015. augusztus 7-én kiadott H-EN-I-479/2015. sz. határozatával megadott, és a részjegy kifizetése és a jegyzett tőke csökkentésének Cégbírósági bejegyzése megtörtént. Az értékhelyesbítést nem alkalmazza Takarékszövetkezetünk. A Takarékszövetkezet szavatoló tőkéje és tőkemegfelelése az év során folyamatosan meghaladta a jogszabályi minimumkövetelményt, az adatok december 31-én az alábbiak szerint alakultak: Megnevezés 2014.12.31 2015.12.31 Szavatoló tőke 545 549 545 737 Alapvető tőke (tier 1 vagy t1 tőke) 545 549 545 737 elsődleges alapvető tőke (cet1 tőke) 545 549 545 737 kiegészítő alapvető tőke (at1 tőke) 0 0 járulékos tőke (t2 tőke) 0 0 Hitelezési és partnerkockázat tőkekövetelménye 99 737 85 493 Piaci kockázat tőkekövetelménye Működési kockázat tőkekövetelménye 63 577 58 892 Összes tőkekövetelmény 163 314 144 385 Teljes tőkemegfelelési mutató 26,72 % 30,24% 19
4.2.8. Értékvesztés, céltartalékok A Takarékszövetkezet a 2015. évi értékvesztés elszámolásnál és céltartalék képzésnél a hatályos jogszabályok, valamint saját minősítési, értékvesztési és céltartalék képzési szabályzatai szerint járt el. Az értékvesztés és céltartalék állomány mozgásait a következő táblázatok mutatják. adatok ezer forintban 2014.12.31 - értékvesztések Nyitó Képzés Visszaírás Egyéb* Záró Ügyfelekkel szembeni követelésekre 255 374 66 090 82 847 238 617 Befektetési szolgáltatásból származó követelésekre Befektetési célú részvényekre, részesedésekre Készletekre Befektetési célú kötvényekre Befektetési célú befektetési jegyekre Egyéb követelésekre Összesen 255 374 66 090 82 847 238 617 *: tartalmazza a devizában elszámolt értékvesztések árfolyamváltozásából adódó hatásokat is adatok ezer forintban 2015.12.31 - értékvesztések Nyitó Képzés Visszaírás Egyéb* Záró Ügyfelekkel szembeni követelésekre 238 617 40 531 116 144 163 004 Befektetési szolgáltatásból származó követelésekre Befektetési célú részvényekre, részesedésekre Készletekre Befektetési célú kötvényekre Befektetési célú befektetési jegyekre Egyéb követelésekre Összesen 238 617 40 531 116 144 163 004 *: tartalmazza a devizában elszámolt értékvesztések árfolyamváltozásából adódó hatásokat is Az értékvesztés 75,6 millió forinttal csökkent a bázis időszakhoz képest, amelyből 52 millió forint leírt hitelhez kapcsolódott. Ezen tényezőt figyelembe véve 23,6 millió forinttal csökkent az értékvesztés állomány 2015. év során, amellyel növelte a Takarékszövetkezet eredményességét. A 2014. évben a értékvesztés állomány 16,8 millió forinttal csökkent, amely növelte a 2014. év eredményét. 2014.12.31. - céltartalékok Nyitó Képzés Feloldás Záró Nyugdíjra és végkielégítésre Hitelkeretekre és garanciákra 3 58 35 26 Egyéb függő kötelezettségekre Határidős ügyletek várható veszteségére Egyéb célokra 16 200 2 100 18 300 Összesen 16 203 2 158 35 18 326 20
2015.12.31. - céltartalékok Nyitó Képzés Feloldás Átvezetés Záró eredménytartalékba Nyugdíjra és végkielégítésre Hitelkeretekre és garanciákra 26 111 110 27 Egyéb függő kötelezettségekre Határidős ügyletek várható veszteségére Egyéb célokra 18 300 18 300 Általános kockázati céltartalék Összesen 18 326 111 110 18 327 A függő és jövőbeni kötelezettségek között kimutatott szerződések alapján még igénybe vehető folyószámla hitelkeretre megképzett céltartalék állomány összege 27 ezer forint volt 2015. december 31-én. A Takarékszövetkezet céltartalékot képzett az előző évek során a várható egyéb juttatások összegére, ennek állományértéke 18,3 millió forint. A 2014. évi XXXVIII., és 2014. évi XL. törvényben előírtakhoz kapcsolódóan Takarékszövetkezetünk nem képzett céltartalékot, mivel nem hajtottunk végre kamat és díjváltozást a hitelekben illetve devizahitelezéssel nem foglalkozunk. 4.3. Mérlegen kívüli tételek 4.3.1. Mérlegen kívüli kötelezettségek Megnevezés 2014.12.31 2015.12.31 Adott garancia 10 332 Nyújtott hitelkeret 85 244 221 971 Peres ügyekből származó és egyéb függő kötelezettségek Várható jövőbeni költségek és ráfordítások miatti függő kötelezettségek Határidős, deviza és swap ügyletek miatti függő kötelezettségek Egyéb Összesen 95 576 221 971 Mérlegen kívüli kötelezettségek az előző évhez képest emelkedett. Az adott garancia a 2015. évben rendben megszűnt. A mérlegen kívüli kötelezettségeken belül az adott garanciák csak forintban kerültek vállalásra. A Takarékszövetkezet mérlegen kívüli kötelezettségei között szereplő, sajátos értékelés alá vont tételek minősítési kategóriánkénti bemutatása a 8. számú mellékletben szerepel. 4.3.2. Mérlegen kívüli követelések Megnevezés 2014.12.31 2015.12.31 Függővé tett kamatok 147 390 120 018 Pénzforgalmi szolgáltatások mérlegkészítésig meg nem fizetett jutalékai, költségei miatti követelések 7 186 8 650 Határidős, deviza és swap ügyletek miatti függő követelések Behajthatatlanként leírt, valamint a szerződés szerinti értéknél alacsonyabb áron vásárolt követelések 21
Kintlévőségek behajtásával kapcsolatban megelőlegezett költségek 15 716 12 602 Egyéb 1 401 1 252 Összesen 171 693 142 522 A függővé tett kamatok összege 19 %-kal csökkent az elmúlt egy év alatt. A csökkenést egy leírt követeléshez nyilvántartott függő kamat kivezetése eredményezte. Ezen tényezőt figyelembe véve a függő kamatok emelkedtek az elmúlt egy év alatt. A végrehajtóknak, közjegyzőknek megelőlegezett költségek 20 %-kal, 3,1 millió forinttal csökkentek. Határidős, deviza és swap ügyletekkel nem foglalkozik Takarékszövetkezetünk. 4.3.3. Nyitott deviza azonnali, határidős és swap ügyletek Nem releváns. 4.4. A 2015. évi eredmény alakulása Az eredmény összetevőit a következő táblázat szemlélteti: adatok ezer forintban Megnevezés Összeg Összeg 2014.12.31 2015.12.31 Kamatkülönbözet 258 698 209 404 Osztalékbevételek részesedésekből 893 5 761 Jutalékokból és díjakból származó nettó eredmény 110 554 129 941 Pénzügyi műveletek nettó eredménye -3 319-3 476 Üzleti tevékenység egyéb eredménye -57 288-129 369 Pénzügyi és befektetési szolgáltatás költségei -315 771-286 060 Értékvesztés és céltartalék képzés miatti eredmény 16 734 75 612 Szokásos üzleti tevékenység eredménye 10 501 1 813 Rendkívüli eredmény -250-360 Adózás előtti eredmény 10 251 1 453 Adófizetési kötelezettség 4 186 1 195 Adózott eredmény 6 065 258 Általános tartalék képzése, felhasználása -606-26 Kifizetendő osztalék 3 024 0 Mérleg szerinti eredmény 2 435 232 A Takarékszövetkezet főbb pénzügyi mutatóit a 6. számú melléklet mutatja be. A Takarékszövetkezet jövedelmezősége a különböző mutatószámok tükrében romlott 2015- ben, annak ellenére, hogy az általános igazgatási költségek 27,4 millió forinttal, 9,2 %-kal csökkentek. A jutalék és díjbevétel eredménye az előző évhez képest 19,4 millió forinttal, 17,5 %-kal emelkedett. legnagyobb jövedelmezőséget jelentő kamatkülönbözet jelentősen, 19,1 %-kal, 49,3 millió forinttal csökkent. Ezt tükrözi az áltagos kamatmarzs 5,07 %-ról 4,16 %-ra való csökkenése is. Az adózott eredmény a tavalyi évnek a 4 %-a körült alakult, de eredményként vehetjük figyelembe, hogy sikerült eredményesen gazdálkodni 2015-ben. 22
A fentiek együttes hatására az eszközarányos nyereség 0 %-ra csökkent, a sajáttőke arányos nyereség is 0 %-ra csökkent. A befektetési szolgáltatási tevékenységet Takarékszövetkezetünk nem végez. Az üzleti tevékenység egyéb eredményében mutatja ki a Takarékszövetkezet a tárgyévben értékesített eszközök, szolgáltatások, készletek és követelések árbevétele és ráfordítása mellett az év során hitelezési veszteségként leírt, behajthatatlan követelések könyv szerinti értékét is, amely 2015-ben 52 millió forint volt. A Takarékszövetkezet tagja az Országos Betétbiztosítási Alapnak (OBA), a Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezetének (SZHISZ), a Szövetkezeti Hitelintézetek Tőkefedezeti Közös Alapjának, és a Szanálási Alapnak. A szervezetek részére fizetett tárgyévi díjak szintén az üzleti tevékenység egyéb ráfordításai, illetve költségei között kerültek kimutatásra az alábbi összegekben: Megnevezés Megfizetett díj 2014.12.31 Megfizetett díj 2015.12.31 Országos Betétbiztosítási Alap 4 197 6 229 Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezete 1 475 926 Szövetkezeti Hitelintézetek Tőkefedezeti Közös Alapja 441 2 921 Szanálási Alap 66 124 Összesen: 6 179 10 200 A 10.a) sor Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításainak részletezése: nem releváns. A működési költségek alakulását a következő táblázat mutatja: adatok ezer forintban Megnevezés Összeg Összeg 2014.12.31 2015.12.31 Anyagköltség 13 660 12 250 Anyagjellegű szolgáltatások 64 285 67 946 Bérköltség 155 547 132 712 Személyi jellegű egyéb kifizetések 20 312 19 261 Bérjárulék 44 908 39 143 Személyi jellegű ráfordítások 220 767 191 116 Értékcsökkenési leírás 17 059 14 748 Egyéb költségek 0 0 Összes költség 315 771 286 060 Működési költségeket az előző évhez képest sikerült Takarékszövetkezetünknek 9,4 %-kal, 29,7 millió forinttal csökkenteni. Az értékcsökkenési leírás költsége 2,3 millió forinttal csökkent, mivel beruházás szinte nem volt 2015-ben, és több aktivált eszköz nullára leíródott. Rendkívüli ráfordításként 2015-ben 360 eft került elszámolásra, amely összeggel alapítványokat, egyesületeket támogattunk. 23
4.5. Társasági adó és egyéb adók A Társasági adó kalkulációját a következő táblázat szemlélteti: Megnevezés 2014.12.31 2015.12.31 Adózás előtti eredmény 7 026 258 Hitelintézeti különadó adózás előtti eredményt növelő és adóalap csökkentő tételek együttes hatása 0 0 Egyéb adóalap módosító tételek (a hitelintézeti különadó adóalap csökkentő hatása nélkül) 2 585-854 Társasági adó alap 9 611-596 Számított társasági adó 961-60 Adókedvezmények 0 0 Önrevízió 0 0 Fizetendő társasági adó 961 0 A hitelintézeti különadó 2015-ben 1.195 eft-tal növelte az adózás előtti eredményt, illetve ezen összeggel csökkentette az adóalapot, ennek alapján az adófizetési kötelezettség összege az eredmény kimutatásban a hitelintézeti különadó összege, mivel társasági adófizetési kötelezettsége nem volt Takarékszövetkezetünknek. Az adóalap módosító tételek a következő táblázatokban szerepelnek. adatok ezer forintban Adóalap csökkentő tételek Összeg Összeg 2014.12.31. 2015.12.31. Fejlesztési tartalék képzése 5 126 0 Egyéb követelésekre elszámolt értékvesztés visszaírása, valamint a 3 26 tárgyévben a várható kötelezettségekre képzett céltartalék felhasználása Adótörvény szerinti értékcsökkenés és az állományból kivezetett immateriális javak és tárgyi eszközök adótörvény szerint számított 12 328 10 202 nyilvántartási értéke Kapott osztalék, részesedés 893 5 761 Transzferár miatti korrekció Ellenőrzés, önellenőrzés miatti csökkentő tételek Hitelintézetek különadója miatti korrekció 3 225 1 195 Adott támogatások Összesen 21 575 17 184 adatok ezer forintban Adóalap növelő tételek Összeg Összeg 2014.12.31. 2015.12.31. Várható kötelezettségekre képzett céltartalék és értékvesztés egyéb 2 126 27 követelések után Részesedésekre elszámolt értékvesztés Egyéb, adóalapot növelő céltartalék (2014-ben: a devizahitelek elszámolásának várható hatására képzett céltartalék) Költségként elszámolt értékcsökkenési leírás és az állományból 17 059 14 748 kivezetett immateriális javak és tárgyi eszközök számviteli nyilvántartási értéke Reprezentáció, üzleti ajándék és természetbeni juttatás Adóalapot növelő egyéb ráfordítások 250 360 Térítés nélkül átadott eszközök 24
Transzferár miatti korrekció Ellenőrzés, önellenőrzés és kártérítés miatti növelő tételek 1 500 Összesen 20 935 15 135 Takarékszövetkezetünk nem foglalkozik devizahitelezéssel, ezért 2014-ben céltartalék képzési kötelezettsége nem keletkezett. Az alapítványoknak, egyesületeknek adott vissza nem térítendő támogatások növelték az adóalapot mind a két évben. 5. Egyéb kiegészítések 5.1. Deviza nyitott pozíció Az évvégén fennálló nyitott deviza pozíciókkal Takarékszövetkezetünk nem rendelkezett. 5.2. Leányvállalatokkal szembeni követelések és kötelezettségek Takarékszövetkezetünknek nincs leányvállalata. 5.3. Egyéb kiegészítések 5.3.1 Javadalmazási politikával, vezető tisztségviselőkkel kapcsolatos kiegészítések A Takarékszövetkezet Igazgatósága az Ig.4/32/2015.07.28 számú Igazgatósági határozatában, a Felügyelő Bizottság a FB3/22/2015.07.30 számú Felügyelő Bizottsági határozatában tudomásul vette a Takarékbank Igazgatósága által elfogadott 5/2015. számú közvetlen hatályú szabályzatot, a Javadalmazási Politikát, a K1. sz. és a K2. sz. mellékleteit 2015. január 1-től visszamenőleges hatállyal. Kialakította, megtárgyalta és elfogadta az alábbiakat: - kiemelt személyi kör meghatározásra került, - prémium célok meghatározásához tartozó mutatószámok és ezek tartalmának részletes leírása és kiszámítása, - beosztásokhoz, munkakörökhöz kapcsolódó teljesítmény javadalom, - a javadalmazás nem készpénz alapú eszközeinek meghatározása. A korábbi Javadalmazási Politikát hatályon kívül helyezte. Az adózás előtti eredmény nemteljesítése miatt prémium nem lett elszámolva és elhatárolva sem a 2015. évre. A Takarékszövetkezet vezető testületei tagjai részére folyósított hitelekből 2015. december 31-én fennálló összeg 1.787 ezer (2014.12.31-én 2.986 ezer) forint a 2015. évi törlesztés 1.199 ezer forint volt, a részletes adatok a következő táblázatban láthatók. adatok ezer forintban 2014.12.31. Fennálló tőke Kamatozás Hitelek típusa Éven belüli lejáratú hitelek 494 évi 20 % folyószámlahitel Éven túli lejáratú hitelek 2 492 évi 7,1 13 % lakáscélú, fogyasztási Folyószámla hitelkeret 856 - folyószámla hitelkeret Összesen 3 842 25