Intézmények kockázatelemzése Kockázati mérőszámok rangsora 2013. évre vonatkozóan 1. sz. melléklet Intézmények megnevezése Pécsi Horvát Színház 11 Nyugati Városrészi Óvoda 11 Kertvárosi Óvoda 11 Egyesített Egészségügyi Intézmények Igazgatósága 11 Keleti Városrészi Óvoda 10 Városközponti Óvoda 10 Integrált Nappali Szociális Intézmény 9 Integrált Szociális Intézmény 9 Pécsi Kulturális Központ 9 Pécs Városi Költségvetési Központi Elszámoló Szervezet 8 Pécsi Közterület - felügyelet 7 Kisgyermek Szociális Intézmények Igazgatósága 6 Esztergár Lajos Családsegítő és Gyermekjóléti Szolgálat 2 Gazdasági társaságok kockázatelemzése Kockázati mérőszámok rangsora 2013. évre vonatkozóan Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 70. 1) bekezdése szerint: 70. (1) A belső ellenőrzés kialakításáról, megfelelő működtetéséről és függetlenségének biztosításáról a költségvetési szerv vezetője köteles gondoskodni. A belső ellenőrzést végző személy vagy szervezet tevékenységét a költségvetési szerv vezetőjének közvetlenül alárendelve végzi, jelentéseit közvetlenül a költségvetési szerv vezetőjének küldi meg. Az irányító szerv belső ellenőrzést végezhet d) az irányítása alá tartozó bármely, a köztulajdonban álló gazdasági társaságok takarékosabb működéséről szóló 2009. évi CXXII. törvény 1. a) pontjában meghatározott köztulajdonban álló gazdasági társaságnál. A gazdasági társaságok kockázati sorrendje 2013. évre vonatkozóan a 2011. év adatainak elemzése (vagyoni helyzet, likviditás, jövedelmezőség, önkormányzati támogatás), valamint az elmúlt évek ellenőrzéseit figyelembe véve került meghatározásra.
Kockázati sorrend Kockázati pontszám Pécs Holding Városi Vagyonkezelő Zrt. 1 163 TÉDÉEM Nonprofit Kft. 2 160 Pécsi Sport Nonprofit Zrt. 3 158 Zsolnay Örökség Kezelő Nonprofit Kft. 4 152 Pécsi Városfejlesztési Nonprofit Zrt. 5 149 Tüke Busz Közösségi Közlekedési Zrt. 6 134 Pécsi Országos Színházi Fesztivál Nonprofit Kft. 7 127 Pécsi Harmadik Színház Nonprofit Kft. 8 118 BIOKOM Pécsi Városüzemeltetési és Környezetgazdálkodási Kft. 9 95 PÉTÁV Pécsi Távfűtő Kft. 10 95 Tettye Forrásház Zrt. 11 90
2. számú melléklet Polgármesteri Hivatal belső ellenőrzésének 2013. évi munkaterve I. Intézményellenőrzések 1. Intézmények kockázatelemzés alapján 1.1. Kertvárosi Óvoda kötelezettségvállalások ellenőrzése, túlórák, helyettesítések elszámolása 2013.01.14 01.31. 1.2. Pécsi Horvát Színház 2012. évi dologi kiadásainak áttekintése 2013.02.04. 02.22. 1.3. Nyugati Városrészi Óvoda 2012. évi operatív gazdálkodás szabályszerűségének vizsgálata 2. Intézményi témavizsgálat 2.1. Az óvodák 2012. évi központi költségvetésből igényelt állami hozzájárulások intézményi elszámolásának megbízhatósági ellenőrzése 2.2. Baranya Megyei Múzeumok Igazgatósága második negyedéves gazdálkodásának ellenőrzése 2013.03.01. 03.14. 2013.10.01. 10.31. 2013.10.01 10.18. II. Megállapodás alapján a belső ellenőrzési feladatok Pécs MJV. Önkormányzata Közgyűlésének 44/2012.(02.23.) számú határozata szerint a Pécs Megyei Jogú Város Önkormányzata és a Pécsi Többcélú Kistérségi Társuláshoz tartozó 6 települési önkormányzat közötti megállapodás alapján a belső ellenőrzési feladatok ellátása 2013.09.02 09.27. III. Gazdasági társaságok vizsgálata 1. A Zsolnay Örökség Kezelő Nonprofit Kft. 2012. évi szabályszerűségi, pénzügyi-, rendszer- és teljesítményellenőrzése kapcsán elkészített intézkedési terv utóellenőrzése 2013.03.01 03.22. 2. Pécs Holding Városi Vagyonkezelő Zrt. gazdálkodásának ellenőrzése 2013.09.01 10.11. 3. A TÉDÉEM Nonprofit Kft. 2012. évi gazdálkodásának ellenőrzése 2013.10.28 11.22.
IV. Mecsek-Dráva Regionális Szilárdhulladék Kezelő Rendszer Létrehozását Célzó Önkormányzati Társulás Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 27. 5) bekezdése szerint: A jogi személyiségű társulás bevételeivel és kiadásaival kapcsolatban a tervezési, gazdálkodási, ellenőrzési, finanszírozási, adatszolgáltatási és beszámolási feladatok ellátásáról a jogi személyiségű társulás munkaszervezete - ha a jogi személyiségű társulás nem hozott létre munkaszervezetet a társulási megállapodásban megjelölt, ennek hiányában a jogi személyiségű társulás székhelye szerinti helyi önkormányzat önkormányzati hivatala vagy az általa alapított és e célra kijelölt költségvetési szerv - gondoskodik. A Mecsek Dráva Regionális Szilárdhulladék Kezelő Rendszer Létrehozását Célzó Önkormányzati Társulás 2012. évi gazdálkodásának ellenőrzése 2013.04.15 05.10. V. Polgármesteri Hivatal belső ellenőrzése 1. Közbeszerzések ellenőrzése 2012. évben megvalósult közbeszerzések közül szúrópróbaszerűen kiválasztott eljárások ellenőrzése 2013.03.25 05.07. 2. Témavizsgálatok 2.1. Pécs MJV Önkormányzata Közgyűlésének a 2012. évi költségvetési rendelet végrehajtását szolgáló intézkedésekről szóló 31/2012. (02.15.) számú határozata 23) pontjában meghatározottak ellenőrzése 2.2. Pécs MJV Önkormányzata Közgyűlésének a 2012. évi költségvetési rendelet végrehajtását szolgáló intézkedésekről szóló 31/2012. (02.15.) számú határozata 24) pontjában meghatározottak ellenőrzése 2.3. Az önkormányzat által 2012. évben átadott intézmények vagyonával való gazdálkodás ellenőrzése a 2011. évi CXCVI. törvény 10. (2) bekezdése alapján 2.4. Pécs Megyei Jogú Város Önkormányzata Közgyűlése 51/2012.(02.23.) számú határozata a)-g) pontjaiban foglaltak megvalósulásának ellenőrzése. 2.5. A közérdekű adatok elektronikus közzétételére, az egységes közadat kereső rendszerre, valamint a központi jegyzék adattartalmára, az adatintegrációra vonatkozó részletes szabályokról szóló 305/2005.(XII.25.) Kormányrendelet 4. -ában meghatározott ellenőrzés lefolytatása 2013.01.07-02.09. 2013.01.07 02.08. 2013.11.04 11.22. 2013.01.21 02.28. 2013.12.02 12.20.
2.6. A 2013. év május havi operatív gazdálkodás szabályszerűségének vizsgálata a Polgármesteri Hivatalnál 2013.06.01 06.28. 2.7. Az önkormányzat 2013. évi első félévi beszámolója szabályszerűségi ellenőrzése 2013.08.01 08.30. 2.8. Az építményadó és telekadó tervezésének, megállapításának és beszedésének hatékonysága 2012. évben 2013.05.21 06.21. 2.9. A Polgármesteri Hivatal dolgozói munkaköri leírásainak vizsgálata 2013.11.04 11.22. 2.10. A közszolgáltatási szerződésben foglalt feladatok ellátásában közreműködők igénybevételének vizsgálata a közszolgáltatási szerződéssel rendelkező gazdasági társaságoknál 2013.08.12 09.13. 2.11. A 2012. évi belső ellenőrzések javaslatainak hatályosulása a Polgármesteri Hivatalban 2013.05.21 06.28. 2.12. Az önkormányzat haszonbérbe adási szerződéseiben a bérbevevő kötelezettségei teljesítésének szúrópróbaszerű ellenőrzése 2013.10.01 10.31. 2.13. Az önkormányzat adóssága és éven túli kötelezettségvállalásának ellenőrzése 2013.11.11 12.06. 2.14. Az önkormányzat belső kontrollrendszerének kialakítása, ezen belül a kontrolltevékenység működése 2013.11.11 12.13. 2.15. Polgármesteri Hivatal közcélú-, közhasznú foglalkoztatottak alkalmazásának ütemezése, hatékonyságának, szabályszerűségének ellenőrzése 2013.06.03 06.28. 3. Költségvetési támogatások felhasználásának ellenőrzése Külső szervezetek, magánszemélyek részére juttatott költségvetési támogatások felhasználásának ellenőrzése (Áht. 13./A. (2) bekezdése alapján kb. 800 támogatási szerződés) 2013.01.21 11.29. VI. 2013. évre áthúzódó ellenőrzések BIOKOM Pécsi Városüzemeltetési és Környezetgazdálkodási Kft. 2013.01.02 01.31.
A 370/2011.(XII.31.) sz. Korm. rendelet szerint az az ellenőrzések tárgya: o I. pont esetében: a 2013. évi munkatervben kijelölt tárgykörök II. az érintett 6 település képviselő-.testületének javaslata alapján o III.2. pont, III., IV. esetében: a pénzügyi-gazdasági tevékenység o III.1. pont esetében: a korábbi ellenőrzés során feltárt hiányosságok megszüntetése érdekében tett intézkedések, valamint az ellenőrzési javaslatok hatályosulása és az intézkedési tervben foglaltak végrehajtása. o V. pontok esetében: a kijelölt témakörökben a feladatellátás végrehajtása és annak jogszerűsége az ellenőrzések célja: o I., II., III.2., 3., IV., V. (alábbi kivételével) pontok esetében: bizonyosság adása arról, hogy az ellenőrzött szervezet feladatellátása mennyiben jogszerű, célszerű, gazdaságos és hatékony a fennálló kockázatok figyelembe vételével o III.1., V.2.10. pontok esetében: az előző vizsgálat során feltárt hiányosságok felszámolása megtörtént-e, az intézkedési tervben foglaltakat végrehajtották-e az ellenőrizendő időszak: o I.1., I.2.1., III., IV., V.1., V. 2., 1., 2.2., 2.7., 2.10. pontok esetében: a 2012. év o I.2.2., II., V.2.3 2.6., 2.8., 2.9., 2.11 2.14. pontok esetében: 2013. év ellenőrzési kapacitás: az ellenőrzési feladatokat általában az ellenőrizendő szervezet nagysága, a feladat összetettségének függvényében az ellenőrzési vezető kijelölése alapján 1-3 fő végzi.
ellenőrzések típusa: o I.1.1., 2.2. pontok esetében szabályszerűségi, rendszer, pénzügyi o I.1.2., 2.1., III.1. pontok esetében szabályszerűségi, pénzügyi o I.1.3., V. pontok esetében szabályszerűségi o II., III.2 3., IV. pontok esetében szabályszerűségi, rendszer, pénzügyi, teljesítmény ellenőrzések módszere: o I V. pontok esetében a feladat jellegétől függően: a.) eljárások és rendszerek szabályzatainak elemzése és értékelése; b.) pénzügyi, számviteli és statisztikai adatok, költségvetés, beszámolók, szerződések, programok elemzése és értékelése; c.) folyamatok és rendszerek működésének tesztelése; d.) dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata; e.) közvetlen megfigyelésen alapuló ellenőrzés (rovancsolás, szemle, mintavételes vizsgálat). f.) hatósági határozatok, ügyiratok, nyilvántartások áttekintése, ügymenetek megfigyelése és értékelése; A 2013. évi ellenőrzési kapacitás Osztály létszáma 9 fő ebből 1 fő ellenőrzési vezető 1 fő adminisztrátor belső ellenőrök száma törvényességi ellenőr támogatások ellenőrzése 4,5 fő 1 fő 1,5 fő Számításba vehető kapacitás: 180 nap/1 fő/év 7 fő x 180 nap = 1.260 revizori nap Tartalék a soron kívüli vizsgálatokra 252 nap (20 %) Tervezett belső ellenőrzésekre fordítható napok száma: 1.008 nap