KISTARCSA VÁROS ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE 2143 Kistarcsa, Szabadság út 48. Telefon: (28)- 507-133 Fax: (28)-470-357 Nyílt ülésen tárgyalandó E L Ő T E R J E S Z T É S Képviselő-testület 2016. december 14-i ülésére Tárgy: 2017. évi belső ellenőrzési terv jóváhagyása Érintett bizottság: Pénzügyi és Településfejlesztési Bizottság Tisztelt Bizottság/Képviselő-testület! A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) számú Kormányrendelet 32. (3)-(4) bekezdése, valamint Magyarország helyi önkormányzatokról szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. (5) bekezdése alapján a helyi önkormányzatra vonatkozó éves belső ellenőrzési tervet a képviselő-testület a tárgyévet megelőző év december 31-ig hagyja jóvá. 2017. évtől a belső ellenőrzési feladatok végrehajtásával a Négy-S-Nagy Kft.-t bízzuk meg, aki a vonatkozó jogszabályok alapján készítette el a mellékelt 2017. évi belső ellenőrzési munkatervet. Fentiek alapján az alábbi határozati javaslatot teszem: Határozati javaslat Kistarcsa Város Önkormányzatának Képviselő-testülete az előterjesztés melléklete szerinti 2017. évi belső ellenőrzési tervet elfogadja. Határidő: azonnal Felelős: Solymosi Sándor polgármester A határozatok elfogadása minősített szótöbbséget igényel. Kistarcsa, 2016. november 25. Solymosi Sándor polgármester
2017. évi belső ellenőrzési terv Kistarcsa Város Önkormányzata a 2011.évi CXCV. törvény és a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011(XII.31.) kormányrendelet előírásai szerint látja el a belső ellenőrzéssel kapcsolatos feladatait. Az éves ellenőrzési terv elkészítésére vonatkozó szabályokat a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 370/2011.(XII.31.) Kormányrendelet 15. pontja A belső ellenőrzés tervezése című része tartalmazza. A hivatkozott jogszabályrész határozza meg - a belső ellenőrzési vezető - a költségvetési szerv vezetőjének feladatát. Az ellenőrzési terv összeállításakor - a kockázatelemzés alapján felállított prioritásokat, valamint - a belső ellenőrzés számára rendelkezésre álló erőforrásokat kell figyelembe venni. Az ellenőrzési tervet megalapozó kockázatelemzés. A kockázatelemzés feladata a azonosítása. Célja hogy a hibákat a szervezet kontroll rendszerével megelőzzék, azonosítsák vagy kijavítsák. A kockázatelemzés célja azoknak a kedvezőtlen eseményeknek a meghatározása, amelyek az önkormányzat és szervezeteinek működési, gazdálkodási feltételeit befolyásolják. A kockázati tényezők meghatározásával kijelölésre kerültek az ellenőrzés területei. A kockázatelemzés magyarázatot ad arra, miért van szükség néhány terület esetleg mélyebb vizsgálatára. Az éves ellenőrzési terv összeállítása a 2016 évben tett belső ellenőri megbeszélés, ellenőrzés tapasztalata és jogszabályi előírások figyelembevételével készült. Az ellenőrzési terv úgy készült, hogy segítse az alábbi stratégiai célok megvalósítását: - a pénzügyi, gazdálkodási folyamatok ellenőrzése során a rendszerszemlélet erősödjön, a közpénzek felhasználásának, jogszerűségének, célszerűségének és átláthatóságának kockázatelemzésen alapuló ellenőrzési módszerek alkalmazásával, - segítse a szervezet működéséből adódó veszteségforrások, feltárását, racionálisabb működést biztosítson, - kiemelten kell kezelni a vagyonkezelés szabályszerűségének ellenőrzését - A magas kockázatú rendszerek, illetve folyamatok gyakoribb (1-2 évente), míg az alacsony kockázatú rendszerek, illetve folyamatok ritkább (3-5 évente) kerüljenek ellenőrzésre - Elemző, ok-okozati összefüggéseket feltáró munkájával segítse elő a helyes döntések meghozatalát, a minél eredményesebb működést, - Legyen segítőkész, segítse elő a kedvezőtlen jelenségek feltárását, azok jövőbeni megelőzését. Az éves belső ellenőrzési terv ezen követelmények figyelembevételével az Önkormányzat Belső Ellenőrzési Kézikönyv előírásainak és a belső ellenőrzésről szóló kormányrendeletben előírt tartalmi követelmények, valamint a PM ajánlásaként kiadott módszertani útmutatók és a magyarországi államháztartás belső ellenőrzési standardok figyelembevételével került összeállításra. A belső ellenőr a 2017.évi belső ellenőrzési munkatervet a kockázatelemzés eredményei alapján állította össze, figyelembe véve 370/2011.(XII.31.) Kormányrendeletben foglaltakat és a Belső Ellenőrzési kézikönyv előírásait, a belső ellenőrzés hazai és nemzetközi normáit valamint a Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadott módszertani útmutatóban foglaltakat.
KISTARCSA VÁROS ÖNKORMÁNYZATA 2017. ÉVES ELLENŐRZÉSI TERVE Ellenőrzendő folyamatok és szervezeti egységek Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, tárgya, terjedelme, ellenőrzött időszak) Azonosított kockázati tényezők (*) Az ellenőrzés típusa (**) Az ellenőrzés ütemezése Erőforrás szükségletek 2016.évi beszámoló alátámasztásának vizsgálata, hatályos jogszabályi előírásoknak való megfelelősége. pénzügyi ellenőrzés. Cél: Működés értékelése, szabályossága Tárgy: Gazdálkodási folyamatok, elszámolások szabályossága, rendszer értékelése Terjedelme: a költségvetési elszámolások dokumentumai, alapbizonylatok mintavételes eljárás Időszak: 2016 év Lehetséges eljárási Szabályszerűségi pénzügyi 2017. április, május 35 ellenőri nap Tárgyi eszközök beszerzésének folyamat, megalapozottsága, számviteli elszámolásuk, nyilvántartásuk rendje. Cél: számviteli szabályzatnak való megfelelőség feltárása Tárgya: beszerzések, készlet megállapítások folyamata, nyilvántartás rendje Terjedelme:beszerzési, leltárfelvételi folyamatok Időszak: 2016 Pénzügyi kockázat szabályszerűségi, megbízhatósági Pénzügyi, eljárási 2017. szeptember, október 30 ellenőri munkanap Adóhatósági intézkedések eredményessége, kintlévőségek, hátralékok behajtására tett intézkedések hatékonysága. Cél: intézkedések hatékonysága Tárgya: a jogszabályoknak való megfelelőség, behajtásra tett tevékenységek, elszámolások dokumentálása. Terjedelme: nyilvántartott hátralékok Időszak: 2016. év megbízhatósági kockázat vagyonvédelem Pénzügyi Megbízhatósági 2017. április, május 35 ellenőri munkanap
Ellenőrzendő folyamatok és szervezeti egységek Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, tárgya, terjedelme, ellenőrzött időszak) Azonosított kockázati tényezők (*) Az ellenőrzés típusa (**) Az ellenőrzés ütemezése Erőforrás szükségletek Az önkormányzat és a hivatal által alkalmazott kötelezettségvállalás, pénzügyi ellenjegyzés, teljesítésigazolás, érvényesítés és utalványozás rendje. pénzügyi ellenőrzés Cél: számviteli kontrolfolyamatok megfelelősége Tárgya: Költségvetés, kötelezettségvállalás, előirányzat nyilvántartás pénzügyi alapbizonylatok, nyilvántartások és analitikák tételes vizsgálata Terjedelme: feladatalapú, vállalt kötelezettségek, Időszak: 2017. év Előirányzat felhasználás megbízhatósága, alátámasztása Pénzügyi kockázat, Megbízhatósági 2017. február, március 30 ellenőri unkanap Az ellenőrzés 2017. éves munkatervébe időmeghatározás nélkül beletartozik a soron kívüli vizsgálatok elvégzése, melyek végrehajtására, valamint az éves munkaterv végrehajtására vonatkozó esetleges eltérések, közös álláspont kialakítása alapján hajthatók végre. * Csatolt alátámasztó dokumentumok: az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések, különösen a kockázatelemzés dokumentumai. ** 370/2011. (XII.31.) Kormányrendelet alapján. Dátum:2016. Készítette: Jóváhagyta: belső ellenőrzési vezető szervezet vezetője
KOCKÁZATELEMZÉS A 2017. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI ÜTEMTERVHEZ Sorszá m 1. 2. 3. 4. Főfolyamat megnevezése Belső Kontrollok értékelése 5-15 Szervezeti struktúra 4-12 Kockázati tényezők rendszerre gyakorolt hatása Előző Vez. aggályai Pénzügyi ellenőrzés a rendsz. szabálytalans Munkatársak óta eltelt idő műk. Illetően ágok valósz. tap. és képz. 2-10 3-9 4-12 3-9 Kockázati pontszámok összesen A folyamat kockázatoss ága Az alkalmazott kötelezettségvállalás, pénzügyi ellenjegyzés, teljesítésigazolás, érvényesítés és utalványozás rendje 12 8 10 8 4 5 47 Magas Az adóhatósági intézkedések hatékonysága, a hátralékok, 12 5 10 9 4 5 45 Magas kintlévőségek eredményessége Tárgyi eszközök beszerzésének folyamat, megalapozottsága, számviteli elszámolásuk, 12 10 6 4 4 5 43 Közepes nyilvántartásuk rendje A 2015. évi beszámoló alátámasztásának vizsgálata, jogszabályi előírásoknak való 12 8 10 9 8 5 49 Magas megfelelőség Értékelés: 38 pontig alacsony kockázat, 39-43 pontig közepes kockázat, 44-ponttól magas kockázat Budapest, 2016. november 14. Nagy Tibor belső ellenőrzési vezető