Pénzügyek 4. A fiskális (al)rendszer 1
1. A kormányzati szektor funkciói 1. Funkcionális csoportosítás: Közhatalmi, szociális és gazdasági feladatok 2. Kormányzati tevékenység jellege: Szabályozó és finanszírozási funkciók 3. Közgazdasági szempontból: 1. Allokációs 2. Redisztribúciós 3. Stabilizációs funkciók 1.1. Allokációs funkció Az állam átveszi az erőforrások elosztását a piactól Az allokáció lehet: Piac pótló Piac működését korrigáló Piaci kudarc természetes monopólium, közjavak előállítása Struktúrapolitika 2
1.2. Az újraelosztás (redisztribúció) Államháztartás jövedelemelosztás Jövedelem elvonása centralizáció Meghatározott célokra visszajuttatás újraelosztás Célok: Oktatás Egészségügy Szociálpolitika 1.3. Gazdasági stabilizáció Piacgazdasági keresletkorlát enyhítése Gazdasági ingadozások mérséklése Pénzügyi egyensúly biztosítása 3
2. A fiskális rendszer Államháztartás: pénzalapok és a kormányzati rendszer vagyonának összessége Főköltségvetés Országgyűlés Szubnacionális kormányzatok 3. Kormányzati funkciók finanszírozása Allokációs, redisztribúciós és stabilizációs költségvetés Folyó költségvetés Tőke- vagy felhalmozási költségvetés 4
3.1. Az allokációs költségvetés Bevételek Autonómadók (T a ) (vagyonadó, fejadó) Jövedelemfüggő, közvetett adók (T Y ) Díjbevételek(F) Vagyonhasznosítási bevétel (A u ) Hitel (D) Kiadások Kormányzati vásárlások, szolgáltatás-és eszközvásárlás (G) 3.2. A redisztribúciós költségvetés Bevételek Jövedelemfüggő, közvetlen adók (T Y ) (társasági adó, személyi jövedelemadó, stb.) Járulékok (nyugdíj-, egészségbiztosítási járulék) Kiadások Kormányzati transzferek (TR) (szociális segély, támogatások) Járadékok (munkanélküliellátás, nyugdíj, stb.)) 5
3.3. A stabilizációs költségvetés Bevételek Jövedelemfüggő adók (T Y ) Autonóm adók (T a ) Adósság (D) Kiadások Kormányzati vásárlások(g) Kormányzati transzferek (TR) Államadósság utáni kamatfizetés (N) Államadósság tőketörlesztése (D a ) 4. A fiskális rendszer intézményrendszere 1. Politikai testületek; Országgyűlés 6
Kollektív javak Vannak olyan szükségletek, amelyeket a piaci koordináción alapuló termelés nem, vagy nem hatékonyan képes kielégíteni. Jellemzően ezen szükségletek kielégítését az állam redisztribúción alapuló koordinációval biztosítja. Az állam rendelkezik a nemzetgazdasági vagyon egy része fölött (stock) és folyamatosan jövedelmet von el (flow) a magánszektor szereplőitől. Az államháztartás (közpénzügyi rendszer) fogalma Közszektor = államháztartás+közszolgáltató vállalatok+non profit intézmények. Funkciója kollektív javak biztosítása. Államháztartás (fiskális rendszer) = a közszektor része, speciális döntési mechanizmussal és működési elvekkel jellemezhető gazdasági szektor. Részei a különböző közpénz alapok és az állami vagyon 7
A közpénzügyi rendszer működésének speciális vonásai Közpénz = az állam által adó formájában és más jogcímen elvont pénz. Mindenkié, tehát senkié. A közpénzek feletti döntések politikai döntések, a gazdálkodás követelménye az átláthatóság, az ellenőrzésnek speciális szerepe van. A közpénzügyi rendszer Szereplők: szuverén kormányzat, szubszuverén kormányok (önkormányzatok), illetve ezek által létrehozott pénzalapok és alapított költségvetési szervek. A téma jelentősége a pénzügyi rendszer szempontjából: Jelentős nagyságrendről van szó. (centralizációs hányad, újraelosztási hányad, GDP arányos államadósság) Adóztatás hatásai ld. később. Deficit és államadósság hatása a pénzstabilitásra. 8
Az állam gazdasági funkciói 1. A piacgazdaság intézményi kereteinek biztosítása. Piac és állam nem egymást kizáró, hanem egymást feltételező szereplők. Piaci kudarcok (közjavak, piaci szerkezeti torzulások, aszimmetrikus informáltság) kezelése. Piacgazdasági tökéletlenségek ( jövedelmi egyenlőtlenségek, újratermelési ciklusok) tompítása. Az állam gazdasági funkciói 2. Szabályozás, ellenőrzés-nem igényel pénzügyi erőforrás koncentrációt. Allokáció, Redisztribúció, Stabilizáció, E funkciókhoz pénzalapokra van szükség. Ezek a pénzalapok pénzforgalmi mérleg (költségvetési mérleg, flow) formájában jelennek meg. Bevétel Kiadás 9
A funkciók finanszírozása költségvetésből történik Bevételek -közjogi adók, kötelező járulékok, bírságok, stb. - vagyonhasznosítási bérbeadás, koncesszió - használati díjak Pl. tandíj, autópálya díj. - adományok, segélyek EU-s támogatások. Kiadások -funkcionális osztályozás (Milyen feladatra?) államhatalmi, jóléti, gazdasági. -közgazdasági osztályozás (Milyen típusú kiadás?) Erőforrás~ és szolgáltatás vásárlás, transzferek, folyó és felhalmozási Fiskális politika Az állam gazdasági szerepvállalásával kapcsolatos cél- és eszközrendszer. Adópolitika, Jövedelempolitika, Kiadási politika, 10
Szabályozás Céljai: -a magángazdaság intézményeinek megteremtése és fenntartása (magánjog), - a piaci torzulások kezelése, - az információs aszimmetriák kezelése, Allokáció Allokáció= erőforrások biztosítása kollektív javak előállításához. Az állam rendelkezik a gazdasági erőforrások (munka, tőke) egy része felett. 11
Redisztribúció A piac által okozott jövedelemegyenlőtlenségek korrekciója: 1. különböző jövedelmű és léthelyzetű rétegek (családpolitika, szegénypolitika, munkanélküli ellátások), 2. különböző régiók (regionális politika), 3. különböző generációk (nyugdíjrendszer, közösségi projektek hitelfinanszírozása) között az állam által megvalósított jövedelem újraelosztás. Stabilizáció A piaci mechanizmus káros hatásainak (gazdasági hullámzások, válságok) korrekciója: Kereslet oldali stabilizáció, célja a keresleti korlát oldása (fiskális és monetáris politika) Kínálat oldali stabilizáció, célja a termelési tényezők fejlesztése, a magánszektorbeli erőforrások koncentrálása (fiskális eszközök adókedvezmény vállalati támogatások) 12
Adózás adó rendszer Adó= a gazdasági szereplők állami kényszeren alapuló rendszeres és nem rendszeres fizetési kötelezettsége, Nem minden adót hívnak adónak. (Pl. vám, vagyonátruházási illeték) Adó rendszer= adó nemek, adóztatás jogának kormányzati szintek közötti megosztása, adóztatás technikája, adóigazgatás. Adónem= adótárgyak, adóalanyok, adófizetők és adóalapok, adó mértékek kombinációja. Adók csoportosítása Makro hatás = autonóm és jövedelemfüggő adók. Autonóm, ha a bevétel nem függ a gazdaságban megtermelődött jövedelemtől. (vagyonadók, fejadók) Jövedelemfüggő adók (forgalmi adók, jövedelemadók) Kormányzati szintek szerint (központi, helyi adók) Adó alany és adófizető viszonya szerint közvetlen és közvetett (jövedelemadók, vagyonadók vs. forgalmi adók) 13
Adópolitika Gazdaság-és fiskális politikai céloknak alárendelt adómix + adómértékek, kedvezmények és mentességek összessége Sok-e az adó vagy kevés? Mihez képest? adóterhelés (tax incidence) adóék (tax wedge) adókulcsok összehasonlítása alapján önmagában nehéz állást foglalni Adóztatás hatásai Fiskális hatások: biztosítják a közkiadások fedezetét Jövedelemelosztási hatások: az adóalanyok nem feltétlenül azonos adót fizetnek, ez megváltoztatja jövedelmi pozíciójukat Piac torzító hatások (adóterhelés): költségeket módosítanak Korrekciós (internalizáló) hatások (Pigou-féle adók): a környezeti adók beépülnek a környezet károsító termelés költségeibe 14
A fiskális rendszer hatásai Bevételi oldal hatásai (T= adók, F = használati díjak, D (G) = hitelfelvétel) A költségvetés kiadási oldalának hatásai. (G = kormányzati vásárlások, TR = transzferek, N = kamatfizetés államadósságra, A =államadósság törlesztés) A bevétel és kiadás különbségének (fiskális pozíció) hatásai (deficit/szufficit) A fiskális rendszer hatásai Allokációs költségvetés -haszonelvű adózás, T(h)+T(v)+F+ D(G) = G - kiadások kormányzati vásárlások, - jellemzően kiegyensúlyozott, -elképzelhető a beruházások hitelfinanszírozása, generációk közötti kiegyenlítés. Ez a költségvetési aranyszabály. 15
A fiskális rendszer hatásai Redisztribúciós költségvetés T(h)+T(v)= TR(h)+TR(v) - bevétel progresszív jövedelemadó, fizetőképességi elv, - kiadás valamilyen transzfer - elvileg kiegyensúlyozott, gyakorlatilag implicit eladósodás A fiskális rendszer hatásai Stabilizációs költségvetés T(h)+T(v)+D(G)=G+TR + N+A - Bevételei között különféle adók és szükség esetén hitel - Kiadásai között G, TR és az adósság szolgálat (N+A) - Jellemzően egyenlege van, deficit, vagy ennek növekedése esetén expanzív, szufficit, vagy a deficit csökkentése esetén restriktívfiskális politika 16
A fiskális rendszer hatásai A fiskális politika az egyenlegeken keresztül hat. Deficit (flow) finanszírozása történhet: 1. Monetizálással, nő a forgalomban lévő pénzmennyiség. Ez lehetséges jegybanki hitelnyújtással, vagy állampapírok monetáris szereplők általi vásárlásával. 2. Tőkepiaci finanszírozással, amikor az állampapírokat nem monetáris szereplők vásárolják. Államadósság(stock) = felhalmozott deficit Vegyük észre a monetáris és fiskális alrendszer kölcsönhatásait és gondoljuk át a jegybanki függetlenséggel kapcsolatos ismereteket! Köszönöm a figyelmüket! Kérdések? 17