7. PÉNZÜGYI ELEMZÉS A pénzügyi elemzés célja, hogy a projekt beruházási, működési költségei, valamint prognosztizált bevételei alapján meghatározzuk azon pénzügyi teljesítménymutatókat, melyek alapján a projekt támogatási döntése megszülethet (FNPV: pénzügyi nettó jelenérték, FRR: pénzügyi belső megtérülési ráta). a pénzügyi elemzés a fejlesztési különbözet módszerével készült, melynek jelentősége, hogy a 0 változat esetében az állatkert 2015 után nem működik tovább, mert a szükséges engedélyek megszerzése illetve a környezetvédelmi engedélyek nem állnak rendelkezésre, valamint nem valósulnak meg az egyéb ökoturisztikai és kerékpáros elemek sem a projekt keretében A pénzügyi elemzésben kerül továbbá bemutatásra a projekt pénzügyi fenntarthatósága, mely során azt vizsgáljuk, hogy a megvalósított beruházás gazdaságosan fenntartható-e. A pénzügyi elemzés központjában a beruházás pénzáramait bemutató táblázatok állnak, tehát a beruházási költségeket, a működési költségeket (üzemeltetés, fenntartás, pótlás), a bevételeket, a finanszírozás forrásait és a kumulált nettó pénzáramot leíró táblák. A megtérülési számításokat a két változatnak megfelelően készítettük el: - Kiszámítottuk a teljes beruházási költség megtérülését. - A másik megtérülés számítás az EU támogatással csökkentett beruházási költségre nem értelmezhető. A projektet támogatás nélkül nem lehetséges megvalósítani. Mivel a pályázó Pécs MJV nem minősül vállalkozásnak, a számára nyújtott támogatás közösségi versenyjogi szempontból nem minősül a tagállamok közötti kereskedelmet torzító állami támogatásnak az EK Szerződés 87. cikk (1) bekezdése szerint. Mivel a támogatandó tevékenység jövedelemtermelő, a pénzügyi elemzés szerint a referencia időszakban az ún. nettó bevétel (ami jelen esetben bevétel-működési költségek) pozitivitása kerül vizsgálatra. Jelen projekt közcélú, jövedelemtermelő projektnek minősül. A pénzügyi elemzés egységesen tartalmazza a Projektben megjelenő fejlesztési elemeket, vagyis a: - Magterület fejlesztését: a projekt magterülete a jelenlegi pécsi állatkert modernizálásával, fejlesztésével, ökoturisztikai funkcióbővítésével kialakításra kerülő modern, látogatóbarát, vonzó létesítmény, melynek tervezett évi látogatószáma 155 ezer fő lesz a fenntartási időszak átlagában, mely 50%-os növekedést jelent a jelenlegi látogatottsághoz képest. - Kerékpáros tengely kialakítása: a magterület K-Ny-i irányban bekapcsolásra kerül a kerékpárturisztikai hálózatba az Orfű-Pécs kerékpárút a Remeteréttől az Állatkert érintésével a Mecsextrém parkig eljutó kerékpáros útvonal. 7.1. Beruházási költségek becslése A projektgazda jelen pályázat esetében Pécs Megyei Jogú Város Önkormányzata. Az Önkormányzat tevékenységét döntő részben kötelező feladatai teszik ki, melyek hatósági vagy szolgáltatás jellegűek, míg a kötelező feladatellátáson felüli tevékenységek, melyek a város infrastruktúrájának, környezetének, gazdaságának, társadalmának fejlesztését szolgálják, képviselik a kisebb részt. Ezt az összetételt tükrözi a költségvetés, a szervezeti struktúra és az Önkormányzat vagyonszerkezete is. Az Önkormányzat gazdálkodása saját vagyonával és a tevékenységek végzése során felmerülő költségekkel, a tevékenységek révén keletkező bevételekkel, valamint a helyi adókkal, adó jellegű bevételekkel való bánásmóddal kapcsolatos. A kötelező feladatellátás biztosítja a település alapműködését, a fejlődés feltételeit azonban nem teremti meg. A szinten tartást meghaladó működés feltételét jelentő erőforrások háttérbe szorulása, felélése a fejlődés lehetőségét korlátozza. A kötelező feladat ellátási körön kívül az Önkormányzat viszonylag kevés közvetlen
eszközzel (különösen kevés pénzügyi eszközzel és vagyonnal) rendelkezik, tevékenysége mégis meghatározó, hiszen számos területen közvetett hatást gyakorol. Áfa Pécs Megyei Jogú Város Önkormányzata - mint helyi önkormányzat alanya az ÁFÁ-nak, de a pályázatban megjelölt, támogatásból finanszírozott tevékenységekkel kapcsolatban felmerült költségeire vonatkozóan adólevonási jog nem illeti meg, így az ÁFA a projekt során elszámolható költségként jelentkezik. Intézményi kérdések A projekt kedvezményezettje, a támogatásra pályázó fél a Pécs Megyei jogú Város önkormányzata vállalja, hogy a projekt beruházás során beszerzett vagyontárgyak a beruházó tulajdonába kerülnek, azokat el nem idegeníti 5 éven belül, valamint a szolgáltatásokat 5 évig fenntartja. Amortizáció kérdése Elemzésünkben a diszkontált cash-flow alapú pénzügyi megtérülési számításoknak az amortizációs költség nem része, ugyanakkor a projekt megtérülési számításaikor figyelembe vesszük az amortizáció mértékét, valamint a maradványértéket egyaránt. Pénzügyi elemzés szereplői A pénzügyi elemzést az infrastruktúra tulajdonosának szemszögéből végeztük el. Az állatkert üzemeltető szervezete továbbra is a Pécsi Állatkert NKft. lesz. A pénzügyi diszkontráta és referenciaidőszak meghatározása Mivel az elemzések nominál (folyó) árakon készülnek, az alkalmazandó nominál diszkontráta 8%. Az elemzést 15 éves referenciaidőszakra készítettük, amely a létesítmény beruházást követő működtetésének megkezdésétől számított. Az elemzés teljes időtávja tehát a létesítés időtartama + 15 év. A projekt beruházási költségei közt a ROP általános- és a DDOP projekt specifikus útmutatója alapján az előkészítési és a megvalósítási költségek szerepelnek. Előkészítési költségek közt szerepel a szükséges engedélyezési és kiviteli dokumentumok és hatósági díjak költsége valamint a közbeszerzési eljárásra elkülönített összeg. Megvalósítási költség soron projektmenedzsment, igénybe vett szolgáltatások, valamint az építési költségek szerepelnek. Az eszközbeszerzés és az immateriális javak beszerzése, az építési soron belül jelenik meg A projekt beruházási elemei kizárólag az útmutató által meghatározott elszámolható költségeket tartalmazzák. A táblázatban szereplő összegeket a piaci díjszabások és az útmutató belső arányainak figyelembe vételével kerültek meghatározásra. A teljes beruházási költség bruttó 1,145 milliárd forint, melynek jelentős részét az építési munkák teszik ki nettó 840,4 millió forint értékben, melyben suzerepel teljes egészében az Kerékpározásra alkalmas útvonal kialakításának költsége
1. táblázat: Projekt beruházási költségek Sorszám Költségfajták (ezer forint) 2012 2013 2014 Összesen (eft) I. fév II. fév Összesen I. fév II. fév Összesen I. fév II. fév Összesen I. Előkészítési költségek 0 48 48 0 0 0 0 0 0 48 1. Projekt előkészítés költségei 0 48 48 0 0 0 0 0 0 48 1.1 Megvalósíthatósági tanulmány 7 7 7 1.2 Terület-előkészítéshez szükséges munkák 0 0 1.3 Megelőző műszaki tanulmányok, felmérések 0 0 1.4 Szükséges engedélyezési, kivitelezési dokumentumok, hatósági díjak 0 0 Engedélyezési terv 22 22 22 Kiviteli terv 18 18 18 Tulajdoni lapok 0 0 Térképmásolatok 0 0 Engedélyezési díjak 500 500 500 Tervellenőrzés 0 0 1.5 Közbeszerzési eljárások költsége 500 500 500 1.6 Előzetes PR-hoz kapcsolódó költségek 0 0 1.7 Előkészítéshez kapcsolódó szakértői tanácsadás (rehab) 0 0 2. Ingatlan és ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jog megszerzése 0 0 0 0 0 0 2.1 Tulajdonjog, szolgalmi hog megszerzése 0 0 0 0 II. Megvalósítási költségek 0 0 0 212745 212745 425490 212745 215 643 428388 853878 1. Projektmenedzsment költségek 0 0 0 1500 1500 3 1500 1500 3 6 1.1 Projektmenedzsment szervezet díja 1500 1500 3 1500 1500 3 6 2. Szolgáltatások igénybevételének költsége 0 0 0 1745 1745 3490 1745 2251 3996 7486 2.1 Projekt megvalósításához igénybevett szakmai szolgáltatások 820 820 1640 820 1326 2146 3786 2.1.1 Építési műszaki ellenőr díja 820 820 1640 820 826 1646 3286 2.1.4 Hatósági eljárási, igazgatási díjak 0 0 0 0 500 500 500 2.3 Egyéb szolgáltatások 925 925 1850 925 925 1850 3700 2.3.1 Jogi szolgáltatással kapcsolatos költségek 200 200 400 200 200 400 800 2.3.2 Nyilvánosság biztosításának költsége 125 125 250 125 125 250 500 2.3.3 Üzleti Marketing költsége 500 500 1 500 500 1 2 2.3.4 Kötelezően elvégzendő könyvvizsgálat díja 100 100 200 100 100 200 400 3. Építési (átalakítási, bővítési, felújítási) költségek 209500 209500 419 209500 211 892 421392 840392 4. Eszközbeszerzések költségei 0 5. Immateriális javak beszerzése 0 VII. Elszámolható összköltség (nettó) 0 48 48 212745 212745 425490 212745 215 643 428388 901878 Le nem vonható ÁFA 0 12960 12960 57441 57441 114882 57441 58224 115665 243507 VII. Elszámolható összköltség (bruttó) 0, 60960, 60 270 270 540 270 273 544 960, 186,150 186,150 372,300 186,150 867,013 053,163 1145385,463
Az összesítő táblázatot követően a projekt szempontjából releváns valamennyi jogcímre készített táblázat 2. táblázat: Támogatási jogcím szerint Aktív- és ökoturizmus: nemzetközi vagy országos jelentőségű természeti és környezeti értékek, vonzerők, természeti világörökségi helyszínek, kiemelt ökoturisztikai, valamint aktív turisztikai desztinációk fejlesztése támogatás jogcíme támogatás mértéke Ökoturisztikai fejlesztések 100 % állami támogatásnak nem 1126265963 minősülő támogatás Kerékpárosturisztikai fejlesztések 100 % állami támogatásnak nem 16579500 minősülő támogatás Üzleti marketing tevékenység De minimis támogatás, intenzitása megegyezik a projekt főtevékenységhez 2540 igényelhető támogatás intenzitásával Összesen 1145385463 7.2. Működési költség A működési költségek bemutatása során a vizsgált időszak a működés kezdete 2015 és 2029 közötti periódus. Az üzleti terv részletesen tartalmazza a működési költségek más típusú bontását, így ebben a fejezetrészben csak az összefoglaló táblázatokat mutatjuk be. Az üzemeltetési költségek jelentős részét a változó költségek teszik ki, hiszen az állandó költségek közt csak elhanyagolható mértékű kiadások (pl. bérleti díjak, stb.) szerepelnek. A legjelentősebb tételek a közüzemi díjak, a takarmány és az egyéb szolgáltatások költsége mellett a személyi jellegű ráfordítások sora, ahol jelenleg 28 fő bérezését kell megoldania az Állatkert vezetésének. A terveknek megfelelően a feladat ellátására plusz munkaerő felvételére lesz szükség, ami tovább növeli a személyi jellegű ráfordításokat. A karbantartási költségek körét teljes egészében a változó költségek teszik ki. A táblázaton látható, hogy a folyamatos javítás, karbantartás költsége, amit az éves amortizációs összeg 30%-ban becsültünk meg. ennek jelentős része az állatkerti működéshez kapcsolódik és csak minimális összeg vonatkozik a kerékpáros turisztikai elem karbantartására. A fajlagos üzemeltetési költségek bemutatásakor a vetítési alap meghatározása jelentősen befolyásolja a tábla jelentéstartalmát. Célszerűbbnek tekinthető a fajlagos költségeket látogatószámra vetíteni, azonban annak bizonytalansági foka miatt a Pécsi Állatkert esetében az alkalmazotti létszámra vetített költségek bemutatása mellett döntöttünk, mivel ezen érték változik (növekszik) a beruházás időtartama alatt, így a költségeket önmagukban bemutató táblához képest e táblázat többletjelentéssel bír (megmutatja többek közt, hogy a fürdő humánerőforrás-kapacitás növekedése párhuzamban van-e a bemutatott költség nemekkel).
3. táblázat: Tervezett üzemeltetési költségek Pótlási költség ÜZEMELTETÉSI KÖLTSÉGEK (ezer forint) 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 1. Anyagköltség 60 500 61 608 63 958 68 842 74 876 75 649 76 597 77 557 78 530 79 515 79 515 79 515 79 515 79 515 79 515 1.1. Anyagköltség (segédanyag, tisztítószerek) 30 30 31 200 32 136 33 100 33 431 33 933 34 442 34 958 35 483 35 483 35 483 35 483 35 483 35 483 1.2. Villamos energia, fűtés 26 27 040 28 122 32 37 37 370 37 744 38 121 38 502 38 887 38 887 38 887 38 887 38 887 38 887 1.3. Vízdíj és vízkészlet használati díj 4 500 4 568 4 636 4 706 4 776 4 848 4 920 4 994 5 069 5 145 5 145 5 145 5 145 5 145 5 145 2. Igénybe vett szolgáltatások költs. 15 869 15 879 15 969 16 060 16 152 16 244 16 338 16 433 16 528 16 625 16 918 17 018 17 120 17 222 17 326 2.1. Reklámköltségek, jutalékok 3 3 3 030 3 060 3 091 3 122 3 153 3 185 3 216 3 249 3 281 3 314 3 347 3 380 3 414 2.2. Oktatás és továbbképzés 1 1 010 1 020 1 030 1 041 1 051 1 062 1 072 1 083 1 094 1 137 1 149 1 160 1 172 1 184 2.3. Karbantartás, javítás 6 869 6 869 6 869 6 869 6 869 6 869 6 869 6 869 6 869 6 869 6 869 6 869 6 869 6 869 6 869 2.4. Egyéb igénybe vett szolgáltatások 5 5 5 050 5 101 5 152 5 203 5 255 5 308 5 361 5 414 5 631 5 687 5 744 5 801 5 859 3. Egyéb szolgáltatások költségei 9 300 9 320 9 952 10 101 10 252 10 406 10 562 10 721 10 882 11 045 11 250 11 413 11 438 11 465 11 491 3.1. Illetékek, hatósági díjak 800 812 824 837 849 862 875 888 901 915 928 942 956 971 985 3.2. Biztosítási díjak 8 8 8 120 8 242 8 365 8 491 8 618 8 748 8 879 9 012 9 147 9 284 9 284 9 284 9 284 3.3. Különféle egyéb költségek 500 508 1 008 1 023 1 038 1 054 1 069 1 085 1 102 1 118 1 174 1 186 1 198 1 210 1 222 4. Személyi jellegű ráfordítások 66 127 70 414 72 561 72 561 72 561 72 561 74 588 76 676 78 826 80 302 81 808 83 345 84 911 86 510 88 140 4.1. Bérköltség 45 960 49 183 50 798 50 798 50 798 50 798 52 322 53 891 55 508 56 618 57 751 58 906 60 084 61 285 62 511 4.2. Személyi jellegű egyéb kifizetés. 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4.3. Bérjárulékok 15 167 16 230 16 763 16 763 16 763 16 763 17 266 17 784 18 318 18 684 19 058 19 439 19 828 20 224 20 629 5. Amortizáció 22 895 22 895 22 895 22 895 22 895 22 895 22 895 22 895 22 895 22 895 22 895 22 895 22 895 22 895 22 895 Költségek összesen (1+2+3+4+5+6) 174 690 180 114 185 334 190 458 A pótlás fogalmába az eszközök cseréje tartozik (például selejtezéskor). A költség-haszon elemzés a pénzforgalmi szemléleten alapul, így értékcsökkenést nem tartalmaz. Pótlási költség felmerülése kizárólag az elhasználódott, tönkre ment és fizikai értelemben is leselejtezett berendezések cseréjekor jelentkezhet. miivel a projekt keretében az eszközök beépítettek lesznek, azokat az építési sor tartalmazza, így az eszközök és az építési elemek pótlási költségeire az éves amortizációnak megegyező költséget állítottunk be, amely fedezi a változatlan műszaki és technikai színvonal fenntartását. A működési költségek a beruházás átadásával és a terület használatba vételével egyidejűleg merülnek fel. Az első teljes működési év 2015 196 736 197 756 200 980 204 281 207 661 210 382 212 386 214 186 215 880 217 607 219 367
7.3. Maradványérték A projekt keretében beszerzésre kerülő eszközök mind beépített eszközök lesznek és a 123 épületek, építmények, tulajdoni hányadok soron kerülnek aktiválásra. Az amortizáció számításánál a gyakorlatban használt leírási kulcsokat alkalmaztuk: Épületek: hasznos élettartam 50 év (2%/év) (Immateriális javak: hasznos élettartam 3 év (33%/év)) (Gépek, berendezések: hasznos élettartam kb. 7 év (14,5%/év)) 4. táblázat: Maradványérték a vizsgált időszak végén Maradványérték (ezer Ft) jelenérték A vizsgált időtáv utolsó éve Építés 778430 2029 Gépek, berendezések 0 2029 Immateriális javak 0 2029 A maradványérték közgazdasági jelentése értelmében a beruházás a számviteli törvényben meghatározott amortizációs kulcsokkal lineárisan leírt értéke a vizsgált időszak utolsó évében. Az Állatkert esetében ez az értékék a kezdeti beruházás számvitelileg elkülöníthető sorai közül csak az építés értékéből áll, mivel a gépek-berendezések a magasabb kulcsok miatt korábban amortizálódnak, így értékük a vizsgált időszak végén 0 Ft. A fejezetrész utolsó táblázata az e fejezetrészben vizsgált táblák összesítője, mely alapján a projekt teljes költségoldala látható.
7.4. Pénzügyi költségek összegzése 5. táblázat A projekt pénzügyi költségeinek összegzése Megnevezés Jelenérték 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 1. Összes beruházási költég 951 613 536 60 960 540 372 300 544 053 163 0 0 0 0 0 I. Előkészítési költségek 44 444 444 48 0 0 0 0 0 0 0 I.1. Projekt előkészítés költségei 44 444 444 48 0 0 0 0 0 0 0 I.2. Ingatlan és ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jog megszerzése 0 II. Megvalósítási költségek 704 857 553 0 425 490 428 388 317 0 0 0 0 0 II.1. Projekt menedzsment költségei 4 953 513 0 3 3 0 0 0 0 0 II.2. Szolgáltatások igénybevételének költségei 6 164 359 0 3 490 3 996 117 0 0 0 0 0 II.3. Építés, átalakítás,bővítés, felújítás költségei 693 739 680 0 419 421 392 200 0 0 0 0 0 II.4. Eszközbeszerzések költségei 0 II.5 Immateriális javak beszerzése 0 III. Egyéb elszámolható költségek 202 311 539 12 960 114 882 300 115 664 846 0 0 0 0 0 III.1. ÁFA 202 311 539 12 960 114 882 300 115 664 846 0 0 0 0 0 III.2. Tartalék 0 IV. Nem elszámolható költségek 0 2. Összes működési költség 1 341 204 085 0 0 0 174 690 312 180 114 168 185 333 979 190 458 195 196 736 284 2.1. Üzemeltetési költség 1 138 967 266 0 0 0 144 926 800 150 350 656 155 570 467 160 694 683 166 972 772 2.2. Karbantartási költség 46 670 035 0 0 0 6 868 503 6 868 503 6 868 503 6 868 503 6 868 503 2.3. Pótlási költség 155 566 783 0 0 0 22 895 009 22 895 009 22 895 009 22 895 009 22 895 009 3. Maradványérték -194 801 431 0 0 0 0 0 0 0 0 4. Összes pénzügyi költség (1+2+3) 2 098 016 190 60 960 540 372 300 544 053 163 174 690 312 180 114 168 185 333 979 190 458 195 196 736 284
Megnevezés 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 1. Összes beruházási költég 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 I. Előkészítési költségek 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 I.1. Projekt előkészítés költségei 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 I.2. Ingatlan és ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jog megszerzése II. Megvalósítási költségek 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 II.1. Projekt menedzsment költségei 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 II.2. Szolgáltatások igénybevételének költségei 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 II.3. Építés, átalakítás,bővítés, felújítás költségei 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 II.4. Eszközbeszerzések költségei II.5 Immateriális javak beszerzése III. Egyéb elszámolható költségek 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 III.1. ÁFA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 III.2. Tartalék IV. Nem elszámolható költségek 2. Összes működési költség 197 755 544 200 980 111 204 281 112 207 660 582 210 382 356 212 386 015 214 185 550 215 879 933 217 606 999 219 367 389 2.1. Üzemeltetési költség 167 992 032 171 216 599 174 517 600 177 897 070 180 618 844 182 622 503 184 422 038 186 116 420 187 843 487 189 603 877 2.2. Karbantartási költség 6 868 503 6 868 503 6 868 503 6 868 503 6 868 503 6 868 503 6 868 503 6 868 503 6 868 503 6 868 503 2.3. Pótlási költség 22 895 009 22 895 009 22 895 009 22 895 009 22 895 009 22 895 009 22 895 009 22 895 009 22 895 009 22 895 009 3. Maradványérték 0 0 0 0 0 0 0 0 0-778 430 315 4. Összes pénzügyi költség (1+2+3) 197 755 544 200 980 111 204 281 112 207 660 582 210 382 356 212 386 015 214 185 550 215 879 933 217 606 999-559 062 925
1.5. Pénzügyi bevételek becslése Bevételek becslése folyó áron és a fejlesztési különbözet módszerével került kiszámításra 8 vagyis az 0 alternatívában bemutatott változat szerint 2015-től a környezetvédelmi előírásoknak megfelelően nem üzemelhet tovább az állatkert e jelenlegi formájában) csak és kizárólag a működéshez kapcsolódó bevételeket kerültek feltüntetésre, tehát a működést elősegítő pl. önkormányzati támogatás nem A bevételi oldal struktúrájának elemzésekor a legfontosabb feladat a különböző jogcímek, források elkülönítése. Látható, hogy az Állatkert bevételeinek meghatározó hányadát a szolgáltatásokból származó bevételek jelenti. Az elsődleges bevételi forrás a szolgáltatások, vagyis az Állatkert igénybevételéből származó jegybevétel érvényesítése. Az értékesítési előrejelzés részletesen megtalálható. További jelentős bevételi forrás az ajándékbolt és a büfé/étterem üzemeltetéséből származó bevétel, valamint az egyéb szolgáltatások biztosítása. A nyújtott szolgáltatások részletes bemutatása egyrészt a marketingterv vonatkozó fejezeteiben, található A bérleti díjak néhány kiszolgáló helység értékesítéséből származnak, az éttermet kívánjuk ily módon értékesíteni. A fajlagos bevételeket a költségekhez hasonlóan az alkalmazotti létszámra vetítjük. Látható, hogy a bevételek e vetítési alap használatakor is folyamatosan nőnek, ami az üzleti terv megerősítése abból a szempontból, hogy a foglalkoztatottak határhasznossága folyamatosan növekvő, tehát az Állatkert által tervezett növekedési ütem megfelelő. A projekt árképzését és az alkalmazott módszertant a tanulmány 6.3 fejezete tartalmazza.
6. táblázat A projekt tervezett bevételei Bevételek alakulása (Ft) jelenérték 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 1. Bevétel az infrastruktúra felhasználóit terhelő díjakból 2. Szolgáltatásnyújtásból származó bevételek 2.1 Jegybevétel 2.2 Ajándékbolt és büfé bevétele 2.3 Szolgáltatásokból adódó bevétel (etetés, lovagoltatás, kocsiztatás) 3. Az épületek bérbeadásából származó bevételek 3.1 Bérleti díjak (étterem, rendezvényterem) 4. Egyéb bevételek 4.1. Egyéb bevételek (adományok, 1%, állatértékesítés stb) 5. Összesen 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1570146 867 1322679 561 187665 255 59802 052 99613 559 99613 559 17118 957 17118 957 1686879 384 162727 020 138170 500 18846 520 5710 10500 10500 2 2 175227 020 168615 724 142935 19820 724 5860 10500 10500 2 2 181115 724 174486 915 147699 500 20481 415 6306 2 2 188066 915 180578 676 152464 21658 676 6456 2 2 194158 676 190886 865 161945 355 22335 510 6606 2 2 204466 865 189344 592 160325 901 22462 191 6556 500 2 2 202924 592 191221 478 161929 160 22686 813 6605 505 2 2 204801 478 189691 337 160309 869 22825 458 6556 010 2 2 203271 337 187810 984 158706 770 22597 204 6507 010 2 2 201390 984 185949 434 157119 702 22371 232 6458 500 11880 11880 2 2 199829 434 192753 078 161412 611 22765 576 8574 891 11880 11880 2 2 206633 078 190847 147 159798 485 22537 921 8510 742 12888 12888 2 2 205735 147 194721 274 160118 082 24488 888 10114 305 12888 12888 2 2 209609 274 195106 397 160438 318 24537 866 10130 213 13338 13338 2 2 210444 397 202419 090 165550 887 26578 050 10290 154 13338 13338 2 2 217757 090 7. táblázat:fajlagos bevételek Fajlagos Bevételek alakulása (Ft) Mértkékegység 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 1. Bevétel az infrastruktúra felhasználóit terhelő díjakból Ft/fő (alkalmazott) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2. Szolgáltatásnyújtásból származó bevételek Ft/fő (alkalmazott) 5424234 5439 217 5452716 5643 084 5965215 5917 019 5975671 5927 854 5869093 5810 920 6023534 5963 973 6085040 6097 075 6325597 2.1 Jegybevétel Ft/fő (alkalmazott) 4605683 4610 806 4615609 4764 500 5060792 5010 184 5060286 5009 683 4959587 4909 991 5044144 4993 703 5003690 5013 697 5173465 2.2 Ajándékbolt és büfé bevétele Ft/fő (alkalmazott) 628217 639378 640044 676834 697985 701943 708963 713296 706163 699101 711424 704310 765278 766808 830564 2.3 Szolgáltatásokból adódó bevétel (etetés, lovagoltatás, kocsiztatás) Ft/fő (alkalmazott) 190333 189032 197063 201750 206438 204891 206422 204875 203344 201828 267965 265961 316072 316569 321567 3. Az épületek bérbeadásából származó bevételek Ft/fő (alkalmazott) 350 338710 361875 361875 361875 361875 361875 361875 361875 371250 371250 402750 402750 416813 416813 3.1 Bérleti díjak (étterem, rendezvényterem) Ft/fő (alkalmazott) 350 338710 361875 361875 361875 361875 361875 361875 361875 371250 371250 402750 402750 416813 416813 4. Egyéb bevételek Ft/fő (alkalmazott) 66667 64516 62500 62500 62500 62500 62500 62500 62500 62500 62500 62500 62500 62500 62500 4.1. Egyéb bevételek (adományok, 1%, állatértékesítés stb) Ft/fő (alkalmazott) 66667 64516 62500 62500 62500 62500 62500 62500 62500 62500 62500 62500 62500 62500 62500 5. Összesen Ft/fő (alkalmazott) 5840901 5842 443 5877091 6067 459 6389590 6341 394 6446 6352 229 6293468 6244 670 6457284 6429 223 6550290 6576 387 6804909
1.6. A projekt pénzügyi teljesítménymutatói A projekt pénzügyi bevételeit a működési bevétel, az EU-támogatás, valamint a maradványérték alkotják. A táblázaton látható, hogy a projekt hatására a működési bevételek jelentős mértékben emelkednek a vizsgált időszakban. AZ EU támogatás természetesen csak a beruházás éveiben jelentkezik, míg a maradványértékkel csak a vizsgált időszak utolsó évében számolunk. A fent bemutatott bevételek és költségek alapján generálható a nettó összes pénzügyi pénzáram, melynek alakulásáról az alábbi táblázatok nyújtanak tájékoztatást. A projekt legfontosabb eredménymutatói a belső megtérülési ráta, valamint a nettó jelenérték. Ezen számadatok igazolják, hogy jelen pályázat által igényelt támogatás összeg elnyerése esetén túltámogatás nem történik. A következő táblázat a projekt összes pénzáramát, valamint az azokból számított megtérülési mutatókat tartalmazza.
8. táblázat A projekt megtérülése EU-támogatás nélküli esetben Megtérülés EU támogatás nélküli esteben (ezer Ft) 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 1. Beruházási költség 60960 540372 544053 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2. Működési költség 0 0 0 174690 180114 185334 190458 196736 197756 200980 204281 207661 210382 212386 214186 215880 217607 219367 3. Kiadási pénzáram (1+2) 60960 540372 544053 174690 180114 185334 190458 196736 197756 200980 204281 207661 210382 212386 214186 215880 217607 219367 4. Pénzügyi bevétel 0 0 0 175227 181116 188067 194159 204467 202925 204801 203271 201391 199829 206633 205735 209609 210444 217757 5. Bevételi pénzáram (4) 0 0 0 175227 181116 188067 194159 204467 202925 204801 203271 201391 199829 206633 205735 209609 210444 217757 6. Maradványérték 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 778430 7. Nettó összes pénzügyi pánzáram (5+6-3) -60960-540372 -544053 537 1002 2733 3700 7731 5169 3821-1010 -6 270-10553 -5753-8450 -6271-7163 776820 8. Pénzügyi nettó jelenérték -758917 9. Belső megtérülési ráta -2,65% Az előző oldalon található táblázat a projekt megtérülési számításait mutatja az EU támogatás nélküli esetet vizsgálva. Látható, hogy a vizsgált periódusra kiszámított FNPV negatív, tehát a projekt a megadott feltételek mellett támogatható, hiszen ezen mutató értelmében tisztán piaci feltételek mellett nem valósítható meg a fejlesztés Befektetett tőke megtérülését pedig irreleváns vizsgálni a 100%-os támogatásintenzitás mellett, hiszen anélkül a projekt megvalósítása nem történhet meg.
7.7. A megítélhető támogatási összeg meghatározása 7.7.1. A támogatási jogosultság vizsgálata A tevékenység akkor jogosul támogatásra, ha a társadalmi hasznossága igazolható, az FNPV negatív, az FRR alacsonyabb, mint az alkalmazott pénzügyi diszkontráta. Mivel a projekt közcélú, jövedelemtermelő pénzügyi teljesítménymutatók számítása nem minden esetben lehetséges és releváns. A pénzügyi elemzés alapján igazolható, hogy csak a megvalósításhoz szükséges mértékű támogatást kapja a projekt, túl-támogatás nem történik. A fenti táblázaton jól látható, hogy a vizsgált periódusokban a projekt maradéktalanul teljesíti a támogathatóság feltételeit: - Az ENPV pozitív, - az ERR magasabb, mint az alkalmazott társadalmi diszkontráta (5,5%), - a haszon-költség arány nagyobb, mint 1; - Az FNPV negatív, - az FRR alacsonyabb, mint az alkalmazott pénzügyi diszkontráta (8%) - A projekt megvalósítása során a működési pénzáram pozitív, azonban ennek mértéke a projekt méretéhez képest igen alacsony, így annak átmeneti finanszírozása a projektgazda részéről megoldható. - a pénzügyi elemzés pénzáram elemzése alapján igazolható, hogy a projekt keretében létrehozott eszközök működtetése, a szolgáltatási színvonal pénzügyileg fenntartható. 9. táblázat: Támogathatósági feltételek vizsgálata Támogathatósági feltételek vizsgálata 2015-2029 ENPV 3 252 804 078 ERR 32% Haszon-költség arány 3,57 FNPV -743 619 327 FRR -2,48% Halmozott pénzáramok pozitív 7.7.2. A megítélhető támogatási összeg meghatározása A projekt költségvetése csak elszámolható költségeket tartalmaz. A projekt közcélú, jövedelemtermelőnek minősíthető. A tevékenység referencia időszak alatti működési bevételi pénzáram diszkontált értéke nem haladja meg a referencia időszak alatti működési kiadási pénzáram diszkontált értékét, így a diszkontált nettó működési bevétel negatív köszönhetően a viszonylag magas pótlási értéknek. Speciális eset az Állatkert és a hozzá kapcsolódó kerékpárturisztikai elem, az amortizáció mértéke magasabb lehet a normál esetnél, ezért terveztünk a projektben magasabb pótlást, melynek eredményeként a működési eredmény negatív a vizsgált időszak néhány évében. Ezt a valóban felmerülő negatív értéket fogja az Projektgazda ellentételezni annak érdekében,hogy a működés ne termeljen veszteséget. 10. táblázat: A megítélhető támogatási összeg meghatározása Megnevezés Teljes pénzügyi beruházási költség 1 145 385 463 Elszámolható pénzügyi beruházási költség 1 145 385 463
A támogatási konstrukcióra vonatkozó maximális támogatási arány 100,00% A támogatás összege 1145385463 Biztosítandó minimális saját forrás 0 7.7.3. Pénzügyi fenntarthatóság vizsgálata A projekt elődleges célja olyan pozitív 0 eredmény elérése, mely mellett nincs szüksége az önkormányzat éves szinten megjelenő 50-60 millió forintos működési támogatására. Látható, hogy a működés során a bevételi oldal fedezi a kiadásokat, így finanszírozási hiányról csakis a vizsgált időszak utolsó néhány évben beszélhetünk, tehát a projektgazdának többletforrás igénybevételére kizárólag a vizsgált időtáv végén lesz szüksége. Ennek ok az éves amortizációval megegyező mértékű pótlási költségek beállítása, melyre amennyiben az valóban realizálódni fog többlet forrást fog biztosítani a pótlásért felelős Pécs Város Önkormányzata a projekten kívül képződött (egyéb tevékenységéből származó) önerővel, mint kvázi működési célú támogatás,. ahogy azt eddig is tette. A közhasznú tevékenységéhez az is hozzátartozik, hogy az év végén realizálódó többletet visszaforgatja a működésbe, így többlet kizárólag cash-flow szemléletben keletkezik. A maradványértéket nem szerepeltettük az elemzésben, mert az pénzügyileg nem realizálódik a vizsgált időszak végén. A projekt összevont pénzárama mind a beruházási mind a működési költségeket tartalmazza, a teljes bevételi struktúra mellett. Ebből következik, hogy e táblázat a teljes pénzügyi terv összefoglalásaként is felfogható. 2015. a működés első teljes éve, mely során működési pozitív eredményt produkál. Ezt követően (2013-tól) várhatóan a vizsgált időszakban az Állatkert működési bevételei fedezni fogják a kiadásokat, tehát a nettó összes pénzügyi pénzárama pozitív és az attrakció életgörbéjéből adódóan a fejlesztés a növekvő bevételek mellett többlet költségnövekedést produkál. A projekt hosszú távú finanszírozhatósága szempontjából elengedhetetlen a projektgazda által a későbbi fejlesztések magvalósítása, ami a látogatószám és a bevételek fenntartásához szükséges
11. táblázat: Tevékenység pénzügyi fenntarthatósága A projekt pénzügyi fenntarthatósága (ezer Ft) 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 1. Beruházási költség 60960 540372 544053 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2. Működési költség 0 0 0 174690 180114 185334 190458 196736 197756 200980 204281 207661 210382 212386 214186 215880 217607 219367 3. Hiteltörlesztés 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4. Hitel kamatának törlesztése 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5. Egyéb 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6. Kiadási Pénzáram (1+2+3+4+5) 60960 540372 544053 174690 180114 185334 190458 196736 197756 200980 204281 207661 210382 212386 214186 215880 217607 219367 7. Pénzügyi bevétel 175227 181116 188067 194159 204467 202925 204801 203271 201391 199829 206633 205735 209609 210444 217757 8. OP támogatás 60960 540372 544053 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9. Saját forrás 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 10. Maradványérték 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 11. Bevételi pénzáram (7+8+9+10) 60960 540372 544053 175227 181116 188067 194159 204467 202925 204801 203271 201391 199829 206633 205735 209609 210444 217757 12. Nettó összes pénzügyi pénzáram (11-6) 0 0 0 537 1002 2733 3700 7731 5169 3821-1010 -6270-10553 -5753-8450 -6271-7163 -1 610 13. Nettó halmozott pénzügyi pénzáram 0 0 0 537 1538 4271 7972 15702 20871 24693 23683 17413 6860 1107-7343 -13614-20776 -22387
7.7.4. A megítélhető támogatási összeg meghatározása a projektre A projektek megítélhető támogatását és elszámolható közkiadását az alábbi táblázat mutatja: 12. táblázat: A megítélhető támogatási összeg meghatározása a projektre A megítélhető támogatási összeg meghatározása a projektre Összesen 2012 2013 2014 Állami támogatás hatálya alá tartozó tevékenységek 0 0 0 0 Beruházási költségek 0 0 0 0 Elszámolható beruházási költségek 0 0 0 0 Támogatási összeg 0 0 0 0 Közcélú, jövedelemtermelő tevékenységek 1 145 385 463 60 960 540 372 300 544 053 163 Beruházási költségek 1 145 385 463 60 960 540 372 300 544 053 163 Elszámolható beruházási költségek 1 145 385 463 60 960 540 372 300 544 053 163 Támogatási összeg 1 145 385 463 60 960 540 372 300 544 053 163 Közcélú, nem jövedelemtermelő tevékenységek 0 0 0 0 Beruházási költségek 0 0 0 0 Elszámolható beruházási költségek 0 0 0 0 Támogatási összeg 0 0 0 0 ÖSSZESEN 1 145 385 463 60 960 540 372 300 544 053 163 - Mind a Magterület Állatkert fejlesztése: a projekt magterülete a jelenlegi pécsi állatkert modernizálásával, fejlesztésével, ökoturisztikai funkcióbővítésével kialakításra kerülő modern, látogatóbarát, vonzó létesítmény, melynek tervezett évi látogatószáma 150 ezer fő, - mind a Kerékpáros tengely kialakítása: a magterület K-Ny-i irányban bekapcsolásra kerül a kerékpárturisztikai hálózatba az Orfű-Pécs kerékpárút és a Mecsextrém park irányába, - mind az Ökoturisztikai látványosságok turistabarát fejlesztése egységesen közcélú jövedelemtermelő tevékenységnek számítanak, ezek kisebb területekre történő szétbontása értelmezhetetlen lenne a projekt szempontjából 7.7.5. Források A projektgazda Önkormányzatot a projektben teljeskörűen Dr. Páva Zsolt polgármester képviseli. Az önkormányzat általános döntéshozatali mechanizmusait a Szervezeti és Működési Szabályzat határozza meg, összhangban a helyi önkormányzatokról szóló törvénnyel. Az önkormányzati feladatés hatáskörök a Közgyűlést illetik meg. A Közgyűlés ellátja a törvényben megállapított és a Közgyűlés döntése alapján vállalt feladat- és hatásköröket. A Közgyűlés egyes hatásköreit a polgármesterre és a bizottságaira, részönkormányzataira, kisebbségi önkormányzataira és - a törvényben meghatározottak szerint - társulásaira ruházhatja. A Közgyűlés a polgármester helyettesítésére, munkájának segítésére egyes önkormányzati feladatok ellátására alpolgármestereket választ. A Közgyűlés döntéseinek előkészítésére, a döntések végrehajtásának szervezésére, ellenőrzésére állandó, vagy ideiglenes bizottságokat hozhat létre. A bizottságok átruházott hatáskör gyakorlása során minden esetben határozatban döntenek, feladatkörükben eljárva határozatot hoznak, állásfoglalást alakítanak ki, ajánlást fogalmaznak meg. A projektgazda a támogatáson felüli részt mindvégig a projekt rendelkezésére bocsátja, az esetlegesen felmerülő költségeket megelőlegezi, a projekt folyamatos likviditását garantálja. A projekt nem tartalmaz nem elszámolható elemet és a támogatás mértéke 100%
13. táblázat: Források Forrás (ezer Ft) Ft % I. Saját Forrás 0 0,00% I/1. a támogatást igénylő hozzájárulása 0 0,00% I/2 Partnerek hozzájárulása 0 0,00% I/3 Bankhitel 0 0,00% II. egyéb támogatás 0 0,00% III. A támogatási konstrukció keretében igényelt támogatás 1145385463 100,00% Összesen 1145385463 100,00% Forrás 2012 2013 2014 Igényelt támogatás 60960 540372300 544053163 Elszámolható költségekhez rendelt saját forrás, ezen belül: 0 0 0 Pl. hitel 0 0 0 költségvetési előirányzat 0 0 0 stb. 0 0 0 Összesen: 60960 540372300 544053163 Nem elszámolható költségek forrása: 0 0 0 Pl. hitel 0 0 0 stb. 0 0 0 Teljes projekt összesen: 60960 540372300 544053163