Társasági adó, SZJA, KATA és KIVA bevallások tapasztalatai, SZJA 1+1%-os felajánlások Előadó: Király Miklós, igazgató Szombathely, 2014. szeptember 30.
A társaságiadó-bevallást benyújtó vállalkozások 2013. évi adózásának főbb jellemzői Sajtótájékoztató Szombathely, 2014. szeptember 30.
A társaságiadó-bevallást benyújtó vállalkozások számának alakulása 2011-2013. évben Megnevezés M.e. Vállalkozások számának alakulása 2011. év 2012. év 2013. év Mikrovállalkozások db 6 538 6 608 6 584 Kisvállalkozások db 526 509 535 Középvállalkozások db 105 106 95 Nagyvállalkozások db 260 372 309 Összesen db 7 429 7 595 7 523 A társaságiadó-bevallást benyújtó vállalkozások száma némileg csökkent, melynek oka elsősorban az, hogy az új adózási formát kínáló lehetőségek (KIVA, KATA) sok adózó számára voltak vonzóak.
Társas vállalkozások főbb jellemzői Nettó árbevétel és export a vállalkozások mérete alapján 2012-2013. Megnevezés Ebből: Nettó árbevétel Változás Export árbevétel (%) milliárd Ft milliárd Ft 2013/2012. 2012. 2013. 2012. 2013. Mikrovállalkozások 187,2 180,4 96,4 12,9 16,2 125,6 Kisvállalkozások 199,1 224,9 113,0 39,6 39,4 99,5 Középvállalkozások 195,1 190,5 97,6 93,2 92,9 99,7 Nagyvállalkozások 527,9 581,0 110,1 405,1 469,3 115,8 Vas megye 1 109,3 1 176,8 106,1 550,8 617,8 112,2 A megye társaságai által elért 1.176,8 milliárd Ft nettó árbevétel a régió teljesítményének közel egyötödét adta. Az összes vállalkozás mintegy 4,1%-át reprezentáló nagyvállalkozások realizálták a bevétel 49,4%-át. Az értékesítés relációnkénti összetételére jellemző az export arányának folyamatos emelkedése. Az export döntő hányadát (76,0%) a nagyvállalkozások realizálták. Változás (%) 2013/2012.
Adózás előtti eredmény alakulása a vállalkozások mérete alapján 100% 80% 60% 40% 20% 0% 47,8 18,4 12,1 15,5 13,3 18,3 15,6 2012. 2013. 59,0 Nagyvállalkozások Középvállalkozások Kisvállalkozások Mikrovállalkozások 2012. évben az adózás előtti eredmény 75,2 milliárd Ft volt 2013-ban, az előző évi értéket 20,5%-kal haladta meg. A mikro- és kisvállalkozásoknál kismértékben bővült, a középvállalkozásoknál csökkent az adózás előtti eredmény. Összességében részarányuk 41,0%-ra mérséklődött. A nagyvállalkozások részesedése, 49,0%-os növekedés következtében 59,0%-ra emelkedett.
Társasági adó és összetevőinek alakulása 2012-2013. Megnevezés Me. 2012. 2013. Változás érték % Nyereségesek száma db 4 379 4 537 158 103,6 Veszteségesek száma db 2 858 2 717-141 95,1 Nulla eredményt vallók száma db 358 269-89 75,1 Adózás előtti eredmény Mrd Ft 62,4 75,2 12,8 120,5 Pozítív adóalap Mrd Ft 73,7 72,8-0,9 98,8 Számított adó Mrd Ft 10,6 10,5-0,1 99,1 Fizetendő adó Mrd Ft 7,0 7,7 0,7 110,0 2013. évben 3,6%-kal több a nyereséges és 4,9%-kal, illetve 24,9%-kal kevesebb a veszteséges, valamint a nulla adózás előtti eredményt elérő vállalkozás. Vas megyében 7,7 milliárd Ft társasági adó fizetési kötelezettség keletkezett a megyében, amely 10,0%-kal bővült előző évhez képest.
Adókedvezmények alakulása a kedvezmények típusa szerint 2012-2013. 100% 80% 60% 40% 20% 0% 44,0 51,0 0,2 0,0 1,7 22,8 3,1 3,3 2012. 2013. Vas megyében a társaságok 2,8 milliárd Ft adókedvezményt vettek igénybe 2013. évben. A fejlesztési kedvezmények összege 29,6%-kal emelkedett, így részesedése 71,6%-ot ért el. 71,6 A látvány-csapatsport támogatások összege 2013-ban harmadára mérséklődött, némileg meghaladta a 0,6 milliárd Ft-ot, részaránya 22,8%-ra csökkent. 2,3 Egyéb kedvezmények Fejlesztési adókedvezmény Kis- és középvállalkozások kamatkedvezménye Látvány-csapatsport támogatás Előadóművészeti szervezet támogatása
TOP adózás előtti nyereség és társasági adó fizetési kötelezettség 2013. évben TOP adózás előtti nyereség Sorsz. Megnevezés Összeg (Mrd Ft) 1. hely Közúti jármű, járműmotor alkatrészeinek gyártása 15,0 2. hely Ipari gáz gyártása 11,6 3. hely Elektronikai alkatrész gyártása 9,9 A legmagasabb adózás előtti nyereség 2013. évben Vas megyében 15,0 milliárd Ft volt, amelyet egy közúti jármű, járműmotor alkatrészeinek gyártása ágazatba tartozó vállalkozás ért el. TOP társasági adó fizetési kötelezettség Sorsz. Megnevezés Összeg (Mrd Ft) 1. hely Közúti jármű, járműmotor alkatrészeinek gyártása 2,4 2. hely Elektronikai alkatrész gyártása 1,0 Közúti jármű, járműmotor alkatrészeinek 3. hely 0,5 gyártása A legtöbb társasági adó 2,4 milliárd Ft volt, amelyet egy közúti jármű, járműmotor alkatrészeinek gyártása ágazatba tartozó vállalkozás fizetett.
TOP foglalkoztatotti létszám 2013. évben TOP foglalkoztatotti létszám Sorsz. Megnevezés Fő 1. hely Közúti jármű, járműmotor alkatrészeinek gyártása 1 980 2. hely Elektronikai alkatrész gyártása 1 467 Közúti jármű, járműmotor alkatrészeinek 3. hely 1 342 gyártása 2013. évben a legmagasabb foglalkoztatotti létszám 1.980 fő volt, melyet egy közúti jármű, járműmotor alkatrészeinek gyártásával foglalkozó társaság vallott. A TOP50 vállalkozás közé jutáshoz legalább 102 főt kellett alkalmazniuk a cégeknek.
A magánszemélyek 2013. évi jövedelemadózásának jellemzői Sajtótájékoztató Szombathely, 2014. szeptember 30.
A feldolgozott szja-bevallási darabszámok alakulása a 2012-2013-es adóévekben Szja-bevállást benyújtók számának alakulása (fő) 2012. év 2013. év Vas megye Változás 2013/2012 % fő Teljes adattartalmú önbevallást benyújtók száma 49 573 44 632 90,0-4 941 Csökkentett adattartalmú önbevallást benyújtók száma 49 032 52 338 106,7 3 306 Adónyilatkozatot benyújtók száma 1 027 1 605 156,3 578 Önbevallók összesen 99 632 98 575 98,9-1 057 Egyszerűsített bevallást benyújtók 7 636 8 146 106,7 510 Munkáltatóval elszámolók száma 16 458 16 716 101,6 258 Megyei bevallók száma összesen 123 726 123 437 99,8-289 2013.adóévet érintően előző évivel közel azonos számú 123,4 ezer magánszemélyre vonatkozó bevallás került feldolgozásra. A hagyományos önbevallások száma 1.057 db-bal csökkent, miközben az adóhatóság közreműködésével készített egyszerűsített bevallást 510 fővel, a munkáltatói elszámolást 258 fővel választották nagyobb számban. Adónyilatkozatot benyújtók száma 56,3%-kal növekedett
Mrd Ft 209,3 203,4 215,7 214,5 224,2 Szja-bevallások kiemelt adatai 2009-2013. években Megnevezés M.e. 2009. 2010. 2011. 2012. 2013. Változás (%) 2013/2012. Összevonás alá eső jövedelmek összege Mrd Ft 209,3 215,7 203,4 214,5 224,2 104,5 Külön adózó jövedelmek összege Mrd Ft 10,3 7 9,8 13,6 12,1 89,0 Összes adókötelezettség* Mrd Ft 34,9 31,8 28,1 33,6 33,1 98,5 * Önkéntes pénztári kedvezmények levonása nélkül 250 100 200 80 150 60 100 34,9 31,8 28,1 33,6 32,3 40 Mrd Ft 50 0 10,3 7 9,8 13,6 12,1 2009. 2010. 2011. 2012. 2013. Összevonás alá eső jövedelmek összege Forrásadós jövedelmek összege Összes adókötelezettség* Az összevonás alá eső jövedelmek növekedése 4,5%-os, 0,5%ponttal magasabb az országos átlagnál. A külön adózó jövedelmek összege 11,0%-kal, az összes adókötelezettség 1,5%-kal csökkent. 20 0
Az egyes megyékben kimutatott havi átlagos összevont jövedelem összege és változása Budapesten és Pest megyében keletkezett az összes összevont jövedelem 35,1%-a, 3.076,3 Mrd Ft. Az átlagos havi jövedelmek országos szinten 3,3%-kal emelkedtek. A legmagasabb dinamika Tolna Megyében volt 7,1%-kal, a legalacsonyabb Nógrád Megyében 0,2%-kal, ahol az országban egyedüliként csökkent az átlagos havi jövedelem. Legmagasabb: Főváros: 228.941 Ft/fő Országos átlag: 171.590 Ft/fő Legalacsonyabb: 132.309 Ft/fő: Szabolcs-Szatmár-Bereg Megye Vas megye a listán a 7. helyen szerepel, 2013-ban az átlagos jövedelem 165.429 Ft/fő volt.
Összevont jövedelmek 2012-2013. év Megnevezés 2012. adóév 2013. adóév Változás Mrd Ft Mrd Ft Mrd Ft % Nem önálló tevékenységből származó jövedelem 205,3 215,4 10,1 104,9 Ebből: Munkaviszonyból származó bérjövedelem 197,5 207,3 9,8 105,0 Egyéb nem önálló tev. származó jövedelem 4,5 4,6 0,1 102,2 Önálló tevékenységből származó jövedelem 8,4 8,0-0,4 95,2 Egyéb jövedelem 0,8 0,8 0,0 100,0 Összevont adóalapba tartozó jövedelem 214,5 224,2 9,7 104,5 A munkaviszonyból származó összbértömeg - országos átlagot meghaladó - növekedése mellett az egy főre jutó munkabér is 4,9%-kal, 1.996 ezer Ft-ra nőtt. Az átlagos munkabér egy főre jutó havi összege 166 ezer Ft, mely 7 ezer Ft-tal több, mint egy évvel korábban.
Kedvezmény jellegű tételek alakulása Adóalapot csökkentő kedvezmények Családi kedvezményt 28,1 ezer adózó az összevont jövedelmet vallók közel egynegyede tudott érvényesíteni. Az általuk kimutatott adóalap mérséklésből számított adó egy főre jutó összege havi 13.992 Ft megtakarítást jelentett a családos, illetve gyermeküket váró magánszemélyek számára. A legmagasabb összegű kedvezményt egy 5 gyermekes családapa érvényesítette, aki 12,4 millió Ft-tal csökkentette összevont adóalapját. Adócsökkentő kedvezmények Az adócsökkentő kedvezmények körében az előző évinél 8,1%-kal több, összesen 535 millió Ft kedvezmény érvényesítésére került sor. Az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárak és a nyugdíj-előtakarékossági számlákra történt befizetések után a bevallást benyújtók 8,4%-a érvényesített adókedvezményt 227 millió Ft összegben. 2013. évben 1,9%-kal több magánszemély tartotta fontosnak az öngondoskodás ezen formáját, melynek következtében 14 millió Ft-tal nőtt a pénztárak javára utalt összeg.
A külön adózó jövedelmek Külön adózó jövedelemmel a bevallást benyújtók 8,2%-a rendelkezett, akik 2013. évre összesen 12,1 milliárd Ft külön adózó jövedelmet vallottak. A korábbi évek tendenciáját követve ez évben is a legnagyobb, 64,5%-os részarányt az osztalék típusú jövedelmek képviselték 7,8 milliárd Ft összegben. Az ingatlanpiac élénkülését jól mutatja, hogy a megye adózói 2013. évben az előző évinél az előző évinél egyharmaddal több 0,4 milliárd Ft jövedelmet vallottak ingatlan átruházásából, részesedésük ezáltal 2,2%-ról 3,3%-ra nőtt. A külön adózó jövedelmek után 2,3 milliárd Ft adófizetési kötelezettség keletkezett.
A személyijövedelemadó-kötelezettség alakulása Az elszámolandó adót csökkentő kedvezmény jellegű tételek növekedése miatt a megyei adózóknak az előző évinél 1,5%-kal kevesebb, 33,1 milliárd Ft adófizetési kötelezettsége keletkezett. Egy magánszemély adózó 2013. évben keletkezett jövedelmei után átlagosan 302,0 ezer Ft-tal járult hozzá az adóbevételekhez. A 2013. évi összevont jövedelmek adóterheléséről elmondható, hogy az összesített adóteher 2013-ban 13,7%-os, mely 0,8 százalékponttal kedvezőbb az előző évinél.
TOP összevont jövedelmek Vas megye Sorsz. 2013. év Megnevezés Összeg (M Ft) 1. hely 37 éves férfi 293,9 2. hely 50 éves férfi 114,0 3. hely 44 éves férfi 97,7 Vas megyében a legnagyobb összevont jövedelem összege 293,9 millió Ft volt. Mindhárom TOP jövedelem munkaviszonyból származó bérjövedelem.
TOP külön adózó jövedelmek Vas megye 2013. év Sorsz. Megnevezés Összeg (M Ft) 1. hely 47 éves férfi 418,2 2. hely 72 éves férfi 403,4 3. hely 70 éves férfi 184,0 A megye legnagyobb külön adózó jövedelme 418,2 millió Ft volt, amely teljes egészében osztalékból származott. A legmagasabb jövedelem után 71,9 millió Ft adókötelezettsége keletkezett, ezáltal a megye első a régió második legnagyobb adófizetője is ő volt.
A KATA és a KIVA adózók számának alakulása Sajtótájékoztató Szombathely, 2014. szeptember 30.
A KATA és a KIVA adózók 2013. évi kiemelt jellemzői A kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA) 2013. év végén Vas megyében 1.923 működő KATA adóalanyt tartottunk nyilván, melyből 93,0% egyéni vállalkozó, 7,0% gazdasági társaság. Az év során a KATA hatálya alá tartózó vállalkozások által realizált árbevétel 5,3 milliárd Ft volt. A kisvállalati adó (KIVA) 2013. év végén 137 KIVA alanyt tartottunk nyilván Vas megyében. Az adóalanyok több mint háromnegyede kft.-ként, 20,5%-a betéti társaságként, 1,4%-a egyéb gazdasági társaságként működött.
Az Szja 1+1%-ának 2013. évi felajánlásáról Sajtótájékoztató Szombathely, 2014. szeptember 30.
Kedvezményezett szervezetek száma országosan 31.136 civil kedvezményezett (egyesületek, alapítványok, közalapítványok) 31 technikai számmal rendelkező egyház 1 kiemelt költségvetési előirányzat (Nemzeti Tehetség Program)
A 2013. évi SZJA 1+1%-os felajánlásokhoz fűződő tudnivalók A Nyugat-dunántúli Régióban az adóhatóság 467,2 ezer adófizető magánszemély személyijövedelemadó-bevallását, adónyilatkozatát, munkáltatói elszámolását dolgozta fel, illetve egyszerűsített személyijövedelemadó-bevallását készítette el. A 467,2 ezer adózóból azonban csak 412,6 ezer magánszemély nyilatkozhatott volna nulla forintnál magasabb összegről, mely a fenti adózók 88,3%-a. Vas megyében a 123,4 ezer fő szja-bevallóból 109,6 ezer adózó nyilatkozhatott volna nulla forintnál magasabb összegről. Rendelkező nyilatkozatot az adófizetési kötelezettséggel rendelkezők 55,0%-a tett.
A felajánlók számának alakulása Az adózók egy vagy két nyilatkozatot tehettek, így a civil és az egyházi szervezetek/kiemelt költségvetési előirányzatok részére adott nyilatkozatok az alábbi táblázat szerint alakultak: Megye Egyházi szervezet/ kiemelt Civil szervezetek részére költségvetési előirányzat adott nyilatkozatok (db) részére adott nyilatkozat (db) 2013-ben 2014-ban 2013-ben 2014-ban 1253-as bevallással 1353-as bevallással 1253-as bevallással 1353-as bevallással Változás (%) Civil szervezetek Egyházi szevezetek 1. 2. 3. 4. 5=2/1 6=4/3 Győr-Moson-Sopron 107 606 106 868 80 142 76 346 99,3 95,3 Vas 57 831 58 871 43 215 41 578 101,8 96,2 Zala 62 350 61 450 47 408 44 772 98,6 94,4 Régió összesen 227 787 227 189 170 765 162 696 99,7 95,3
Felhívó tájékoztató levél Az adóhatóság a nyilatkozatokban megjelölt szervezeteknek 2014. szeptember 1-ig postázta a tájékoztató, felhívó-tájékoztató leveleket. A civil szervezetek tájékoztatást kaptak a felajánlott összeg várható nagyságáról, valamint azon feltételekről, amelyek meglétét a felajánlásra igényt tartó szervezetnek a levél kézbesítését követő 30 napon belül igazolnia kell. Amennyiben ezen szervezetek a felhívó-tájékoztató levél kézbesítését követő 30 napon belül igazolják a törvényi feltételek meglétét, hatóságunk a részükre felajánlott összeget 30 napon belül, de legkésőbb december 15-ig átutalja. Ha a szervezet korábban sikeresen igazolta a törvényi feltételek meglétét a létesítő okirat másolatának, ill. a jogerős bírósági végzés másolatának csatolását mellőzheti, azonban a 1437A adatlap kitöltése ebben az esetben is szükséges.
Köszönöm a figyelmet!