KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2014.12.31. Hatvan, 2015. március 26........ Hatvan és Vidéke Takarékszövetkezet Juhász Ferenc Turányikné Borsik Éva elnök ügyvezető ügyvezető igazgató 1
1. A vállalkozás főbb adatai, tevékenysége Név: Hatvan és Vidéke Takarékszövetkezet Székhely: 3000 Hatvan Kossuth tér 22. Honlap címe: www.hatvantksz.hu Levelezési cím: 3000 Hatvan Kossuth tér 22. Telefonszám: 34-541-911 Cégjegyzékszám: 10-02-020168 Adószám: 10111620-210 KSH statisztikai számjel: 10111620-6419-12210 Alakulás éve: 1957. Felügyelőbizottság elnöke: Igazgatóság elnöke: Első számú vezető: Dr Balázs László Juhász Ferenc Juhász Ferenc A Hatvan és Vidéke Takarékszövetkezet a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 2013. évi CCXXXVII. számú törvény (továbbiakban: Hpt.) alapján az MNB (Magyar Nemzeti Bank) által engedélyezett következő főbb tevékenységeket és kapcsolódó szolgáltatásokat végzi: betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz - saját tőkét meghaladó mértékű - nyilvánosságtól történő elfogadása, hitel- és pénzkölcsön nyújtása, pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása, kezesség és bankgarancia vállalás pénzügyi/befektetési szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység) pénzváltási tevékenység A hitelintézet a jogelőd Hatvan és Vidéke, a Csány és Vidéke, valamint Hort és Vidéke Takarékszövetkezetek egyesülésével jött létre 1977-ben. 2009. évben újabb fúzióra került sor, a Hatvan és Vidéke Takarékszövetkezet valamint az Ecseg és Vidéke Takarékszövetkezet egyesülésével. Az egyesülés formája beolvadás volt, a jogutód a Hatvan és Vidéke Takarékszövetkezet. A Takarékszövetkezet kirendeltségei: - Hatvan - Hort - Boldog - Csány - Ecséd - Rózsaszentmárton - Heréd - Apc - Lőrinci - Új-Hatvan 2
- Petőfibánya - Budapest - Zagyvaszántó - Ecseg - Pásztó - Jobbágyi - Mátraszőlős - Mátraverebély - Szurdokpüspöki - Nagybárkány - Tar Betétgyűjtő pénztár Nagykökényesen és Hasznoson működik. A szövetkezeti hitelintézeti integráció (a továbbiakban: Integráció) több mint 100 önálló, magántulajdonban lévő szövetkezeti hitelintézet takarékszövetkezet, hitelszövetkezet, illetve kisebb bank együttműködése. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. a szövetkezeti hitelintézetek integrációjának versenyképes és prudens működését biztosító központi bankja, amelynek legfontosabb ügyfelei a bankot alapító szövetkezeti hitelintézetek. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. (továbbiakban: MTB, Takarékbank) az Integráció központi bankjaként egyfelől szabályozza és biztosítja az integrációban részt vevő hitelintézetek egységes banki működését és koordinálja üzleti fejlődésüket, másfelől korszerű termékeket és szolgáltatásokat nyújt a szövetkezeti hitelintézetek számára. A Hatvan és Vidéke Takarékszövetkezet a szövetkezeti hitelintézetek integrációjáról és egyes gazdasági tárgyú jogszabályok módosításáról szóló 2013. évi CXXXV. törvényben foglaltak szerint a Takarékbankkal és az Integrációhoz tartozó többi szövetkezeti hitelintézettel összevont felügyelet alá tartozik. A Takarékszövetkezet a Takarékbank által készített összevont, konszolidált éves beszámolóban teljes körűen bevont leányvállalkozásként szerepel. 3
2. Jegyzett tőke, tulajdonosi struktúra A Takarékszövetkezet jegyzett tőkéjében és tulajdonosi struktúrájában 2014-ben jelentősebb változások nem történtek. A Takarékszövetkezet jegyzett tőkéje 36.130 ezer forint, ami 10.260 ezer forint részjegytőkéből és 25.870 ezer forint egyéb jegyzett tőkéből áll. A tulajdonosi struktúrát tekintve a tagok kizárólag magánszemélyek, a jegyezhető részjegy névértéke 10 ezer forint/db. A részjegyek összetétele a következő: Részjegy Névérték Össznévérték Darabszám (eft/db) (eft) 2013.12.31 2014.12.31 2013.12.31 2014.12.31 2013.12.31 2014.12.31 Részjegy 1 026 1 022 10 10 10 260 10 220 Összesen 1 026 1 022 10 260 10 220 A részjegy-tőkében történt évközi változás hatására - jóváhagyást követően - 40 ezer forint összegben kerül sor a jegyzett tőke leszállítására. A tulajdoni hányad alakulása: Tulajdonosi szektorok Tagok száma db / fő 2013.12.31 2014.12.31 Tagok száma Részjegy Tulajdoni hányad (%) db / fő Részjegy névérték (eft) Tulajdoni hányad (%) Jogi személyek 0 0 0 0 0 0 Természetes személyek 382 10 260 100 379 10 220 100 Összesen 382 10 260 100 379 10 220 100 A tulajdoni hányadot tekintve 3 fő és azok közeli hozzátartozója rendelkezik együttesen (közvetett tulajdon) 5%-ot meghaladó részaránnyal a Takarékszövetkezet összes részjegytőkéjében. 10% feletti részaránnyal egy tulajdonos sem rendelkezik. 4
3. A számviteli politika főbb elemei, értékelési elvek A Takarékszövetkezet éves beszámolóját a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló törvényben (Hpt.), a tőkepiacról szóló törvényben (Tpt.), a befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól szóló törvényben (Bszt.), valamint a számviteli törvényben megfogalmazott alapelveknek és a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési sajátosságairól szóló, 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet előírásainak megfelelően készítette el, összhangban a társaság számviteli politikájával. A Takarékszövetkezet a számviteli törvény előírásai szerint kettős könyvviteli rendszerben vezeti nyilvántartásait és könyvvizsgálati kötelezettség alá tartozik. A Takarékszövetkezet könyvvizsgálója a 2014-es üzleti évben a VVA Könyvvizsgáló és Tanácsadó Kft., (3351 Verpelét Rákóczi u.2/7.) az aláíró személyében felelős könyvvizsgáló Vitéz Zsolt (kamarai tagsági szám: MKVK engedély szám: 000118). A könyvvizsgálati szolgáltatás szerződés szerinti díja nettó 3.000 ezer forint, amely tartalmazza a magyar számviteli szabályok szerinti egyedi éves beszámoló vizsgálatát. Az éves beszámoló aláírására a Takarékszövetkezet Igazgatóságának belső tagjai jogosultak: - Juhász Ferenc - Turányikné Borsik Éva A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelős személy Fain Lászlóné, PM-regisztrációs száma: 130544. A mérleg fordulónapja december 31., a mérlegkészítés időpontja a tárgyévet követő év január 31. Az éves beszámolóban a számszerű adatok ezer forintban szerepelnek. A Takarékszövetkezet leány vállalatának bemutatása A 100%-os tulajdonlással létrehozott (2010. év) TAKING-HATVAN Ingatlan-értékesítő Korlátolt felelősségű Társaság a tulajdonában álló ingatlanok értékesítésével, illetve bérbeadásával foglakozik. A tevékenység elsődleges jellege alapján a vállalkozás járulékos vállalkozásnak minősül. A Társaság tőke és eredményadatát az alábbi táblázat szemlélteti: 2013. év 2014.év Saját tőke 39 736 8 660 Jegyzett tőke 49 000 9 000 Eredménytartalék 4 444 0 Adózott eredmény -13 708-340 A Takarékszövetkezet 2013.évi mérleg fordulónapját megelőzően veszteségrendezéssel megvalósuló tőkeleszállítást kezdeményezett, a vállalkozás jegyzett tőkéje 9.000 ezer forintban került megállapításra, a cégbírósági bejegyzésre 2014. január 20-án került sor. 5
Hitelintézetünk a számviteli törvény 119. (2) alapján élve a mentesítési szabály lehetőségével nem készített összevont éves beszámolót. A menedzsment megítélése alapján az elkészített beszámoló megbízható és valós képet ad a tulajdonos és a járulékos vállalkozás pénzügyi és vagyoni helyzetéről. A Takarékszövetkezet éves beszámolójának részei: Mérleg (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 1. sz. melléklete szerinti szerkezetben) Eredménykimutatás (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 2. sz. melléklete szerinti szerkezetben függőleges tagolásban) Kiegészítő melléklet (mely magában foglalja a cash flow kimutatást a 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 3. sz. mellékletének A változata szerint) Bár az éves beszámolónak nem része az üzleti jelentés, azt a Takarékszövetkezet minden évben elkészíti és gondoskodik arról, hogy székhelyén és honlapján az érdeklődők számára rendelkezésre álljon. A Takarékszövetkezet rendelkezik mindazon a Takarékszövetkezet sajátosságait figyelembevevő szabályzattal, amelyet a 2013. évi CCXXXVII. törvény (a hitelintézetekről, és a pénzügyi vállalkozásokról), valamint a számviteli törvény és a 250/2000 (XII.24.) Kormányrendelet a számviteli politika keretében előír: A hatályba helyezésről szóló Számviteli politika keretébe tartozó szabályzatok határozat száma, utolsó módosítás dátuma Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelés szabályzata 76/2013.12.20. Fedezetértékelési szabályzat 5/2015.01.12. Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási-, és Céltartalék-képzési Szabályzat 6/2015.01.12 Számlarend és számlatükör 2014.01.01 Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata 92/2011.12.20 Az önköltségszámítás rendjére vonatkozó szabályzat 7/2001/12.12. Pénz- és értékkezelési szabályzat 10/2006.03.07. Szigorú számadású nyomtatványok kezelésének szabályzata 91/2011.12.20. Kockázatvállalási szabályzat 51/2014.08.26 Befektetési szabályzat 8/2015.01.12 Ügyfél- és partnerminősítési szabályzat 4/2015.01.12 Ügyletminősítési és értékelési szabályzat 52/2014.08.26 Betétgyűjtésre vonatkozó szabályzat 2011.03.09 Számlavezetésre vonatkozó szabályzat 2013.12.20 A Takarékszövetkezet nem alkalmazza a valós értékelési eljárásokat, az éves beszámoló készítésénél alkalmazott értékelési elvek az alábbiakban összegezhetők: 3.1. Pénzeszközök A Takarékszövetkezet a devizaállományt és a valutakészletet az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékelte. A forint készpénzkészlet, a Takarékbanknál vezetett forint pénzforgalmi számla, valamint az ezekhez kapcsolódó átvezetési számla állományát a mérleg könyv szerinti értéken tartalmazza. 6
3.2. Állampapírok, hitelviszonyt megtestesítő és más, változó hozamú értékpapírok A forgatási célú értékpapírok között a rövid távú árfolyamnyereség vagy kamatbevétel elérése céljából vásárolt, valamint a befektetési célú értékpapírok közül a mérleg fordulónapját követő egy éven belül lejáró értékpapírok szerepelnek. A befektetési célú értékpapírok között mutatja ki a Takarékszövetkezet a hosszú távú kamatjövedelem elérése érdekében vásárolt értékpapírokat. Az értékpapírok értékelése az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési értéken FIFO elv szerinti értékelési eljárással történt, a minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint értékvesztés elszámolása nem volt indokolt. Az értékpapírok vételárában, illetve eladási árában elismert kamatot a Takarékszövetkezet kamatbevételt csökkentő tételként, illetve kamatbevételként számolja el. A devizában kibocsátott értékpapírok az év utolsó napján érvényes MNB devizaárfolyamon szerepelnek a mérlegben. A befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok névértéke és nettó bekerülési értéke közötti különbözetet a Takarékszövetkezet időarányosan elhatárolja. 3.3. Részvények és részesedések A Takarékszövetkezet a részvények és részesedések között a tartós befektetéseket mutatja ki. A részesedések után a Takarékszövetkezet a minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint értékvesztést számolt el. 3.4. Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni, valamint egyéb követelések A követelések (hitelek, bankközi kihelyezések, egyéb követelések) értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken szerepelnek a mérlegben. A Takarékszövetkezet a hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló követeléseket az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékelte. A hitelintézetekkel és az ügyfelekkel szembeni követelések után elszámolt értékvesztés meghatározása a vonatkozó jogszabályok és a Takarékszövetkezet minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint történt. A menedzsment megítélése szerint az elszámolt értékvesztés mértéke megfelelő. A Takarékszövetkezet a minősítési kategóriákhoz rendelt értékvesztés elszámolását, kétféle módon végzi: - egyedi elszámolás, illetve képzés - csoportos egyszerűsített elszámolás, illetve képzés. Az elszámolt értékvesztés szintjét a Takarékszövetkezet az ügyletminősítéssel együtt negyedévente felülvizsgálja, az értékvesztés változás elszámolása tekintettel az adott hónapban történt törlesztésekre, leírásokra, értékesítésekre, stb. havonta történik. 7
Az éven túli lejáratú követelések 2014.. évben esedékes törlesztő részlete átsorolásra került az éven belüli lejáratú követelések közé. A kamat függővé tételt, illetve a kamatok és kamatjellegű bevételek időbeli elhatárolását a Takarékszövetkezet a 250/2000. (XII.24.) kormányrendeletben előírtaknak megfelelően hajtotta végre. 3.5. Immateriális javak Az immateriális javak között vagyoni értékű jogok és szellemi termékek (szoftverek), értéke szerepel. Az immateriális javakat a Takarékszövetkezet az ide vonatkozó előírásoknak megfelelően a le nem vonható általános forgalmi adót tartalmazó beszerzési értéken aktiválja. A Takarékszövetkezet immateriális javainak leírási ideje: Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Vagyoni értékű jogok gyorsan elavulók 3 év 33% Vagyoni értékű jogok középtávon elavulók 5 év 20% Vagyoni értékű jogok lassan elavulók 6 év 16% Szellemi termékek (pl. szoftverek) gyorsan elavulók 2 év 50% Szellemi termékek (pl. szoftverek) középtávon elavulók 3 év 33% Szellemi termékek (pl. szoftverek) lassan elavulók 5 év 20% Az értékcsökkenés elszámolása lineáris módszerrel, havi gyakorisággal történik. A 100.000 Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó vagyoni értékű jogok és szellemi termékek értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolta el a Takarékszövetkezet. A Takarékszövetkezet immateriális javainál értékhelyesbítést nem alkalmaz. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza. 3.6. Tárgyi eszközök A tárgyi eszközöket nettó értéken (a beszerzési, előállítási költségek és az értékcsökkenés különbözeteként), a beruházásokat a tárgyi eszközök beszerzési, előállítási költségein, a beruházásokra adott előlegeket (szükség esetén) a folyósított összegben szerepelteti a Takarékszövetkezet a mérlegben. A tárgyi eszközök esetében a beszerzési érték részét képezi a tárgyi eszközök le nem vonható általános forgalmi adója is. A terv szerinti értékcsökkenés bruttó érték és a lineáris elszámolás módszerével kerül havonta megállapításra, vagyis a várható élettartam alatt évenként azonos összegű az elszámolt amortizáció. Az alkalmazott leírási kulcsok megegyeznek a társasági adótörvényben meghatározott mértékkel. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza. 8
Eszközcsoport Hasznos Leírási kulcs élettartam (év) (%) Ingatlanok 50 év 2% Egyéb építmények 30 év 3% Bérelt ingatlanon végzett beruházások 16 év 6% Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok konkrét lejárattal a jog fennállásának időszaka Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok egyéb esetben 5 év 20% Műszaki berendezések, egyéb felszerelési tárgyak 7 év 14,5% Szállító és hírközlő eszközök 7 év 14,5% Ügyvitel-technikai eszközök 3 év 33% Számítástechnikai eszközök gyorsan elavuló 2 év 50% Számítástechnikai eszközök középtávon elavuló 3 év 33% Számítástechnikai eszközök lassan elavuló 5 év 20% Járművek 5 év 20% Irodai bútorok, berendezések 7 év 14,5% Egyéb berendezések, felszerelések (nem banküzemi) 7 év 14,5% az időszaknak megfelelő érték A számviteli politikában foglaltaknak megfelelően a 100.000 Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó tárgyi eszközök értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolja el a Takarékszövetkezet. Értékhelyesbítésre a tárgyi eszközök esetében sem kerül sor. 3.7. Készletek A készleteket a mérlegben az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési áron, illetve előállítási költségen mutatja ki a Takarékszövetkezet. A követelések fejében megszerzett eszközök bekerülési értéke az eszköz megállapodás, csereszerződés, vagyonfelosztási javaslat szerinti (számlázott, bizonylatolt) értéke. A követelések fejében átvett eszközökkel kapcsolatos értékvesztés elszámolása a várható értékesítési veszteség figyelembevételével történik. 3.8. Aktív időbeli elhatárolások Az aktív időbeli elhatárolások tartalmazzák a pénzügyileg 2014-ben rendezett, következő év(ek)et érintő költségeket, ráfordításokat, valamint a tárgyévre időarányosan járó, de nem esedékes (megszolgált) bevételeket. Halasztott ráfordítással a Takarékszövetkezet 2014-ben nem rendelkezett. 3.9. Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni kötelezettségek A kötelezettségek a mérlegben a visszafizetendő értéken szerepelnek. A hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló kötelezettségek értékelése az év utolsó napján érvényes hivatalos MNB devizaárfolyamon történt. A hosszú lejáratú kötelezettségek 2014-ben esedékes törlesztése az éven belüli kötelezettségek közé került átsorolásra. 9
A kötelezettségek között mutatja ki a Takarékszövetkezet a tárgyév végén a mérlegkészítésig esedékes, ki nem fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások összegét is. 3.10. Kibocsátott értékpapírok A számviteli szempontból kibocsátott értékpapírokat a Takarékszövetkezet a lejáratkor visszafizetendő névértéken mutatja ki, a kibocsátási érték és a névérték különbözete időarányosan elhatárolásra kerül a kamatok között. 3.11. Céltartalékok A Takarékszövetkezet a kockázatvállalásnak minősülő függő kötelezettségekre képzett kockázati céltartalékot, valamint az egyéb céltartalékokat szerepeltet a beszámolóban. 3.12. Passzív időbeli elhatárolások Passzív időbeli elhatárolásként kerültek kimutatásra a banküzemi költségekkel kapcsolatos elhatárolásokon kívül a mérleg fordulónapján esedékes, mérlegkészítésig pénzügyileg rendezett, valamint a mérleg fordulónapján járó, de nem esedékes (megszolgált) ráfordítások, illetve a mérleg fordulónapjáig pénzügyileg rendezett, de nem a tárgyévet illető bevételek. Passzív időbeli elhatárolásként került kimutatásra továbbá a halasztott bevételek összege. 3.13. Saját tőke A saját tőke elemei a mérlegben könyv szerinti értéken szerepelnek. 3.14. Határidős ügyletek értékelése Határidős ügyletként került kimutatásra (0-s számlaosztály) a devizahitelek forintosításához szükséges, az MTB-vel kötött biztos jövőbeni devizavételi kötelezettség összege. A külföldi pénznemben fennálló követelést az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékelte a Takarékszövetkezet. 3.15. Nyilvántartási rendszerek változása A nyilvántartási rendszerek körében 2014-ben nem történt változás. 3.16. Besorolások módosítása Az Integráció központi bankjának (Takarékbank) és leányvállalatainak az egyéb részesedési viszonyban szerepeltetett mérleg, illetve az eredménytételei 2014. évben átvezetésre kerültek a kapcsolt vállalkozások közé. 3.17. Jelentős összegű hiba A Takarékszövetkezet háromoszlopos mérleget és eredménykimutatást készít arról az üzleti évről, amelyben az ellenőrzés vagy önellenőrzés során jelentős összegű hiba került feltárásra. 10
A lényegesség elvével összhangban jelentős összegűnek minősül a hiba, ha a feltárás évében, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások eredményt, és/vagy saját tőkét növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegétől függően az alábbiak alakul: Az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszege Hibák eredményt, saját tőkét módosító értéke mérlegfőösszeg > 25 MrdHUF Jelentős összegű hiba > 500 MHUF 25 MrdHUF > mérlegfőösszeg > 50 MHUF Jelentős összegű hiba > mérlegfőösszeg 2%-a 50 MHUF > mérlegfőösszeg Jelentős összegű hiba > 1 MHUF 3.20. Leltározási szabályok A hatályos leltárkészítésre vonatkozó előírásokat az Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata tartalmazza. 3.21. A számviteli politika 2014. évi változásai A számviteli politika központilag karbantartott szabályai 2014-ben lényeges módon nem változtak. A számviteli politikának a Takarékszövetkezet által karbantartott szabályrendszerében sem volt jelentős változás 2014-ben. 11
4. A Takarékszövetkezet vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzete 4.1. Eszközök A Takarékszövetkezet eszközállományának tárgyévi és előző évi összetételét a következő táblázatok mutatják: 2014.12.31 Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök 253 613 37 449 291 062 Állampapírok 5 963 280 119 658 6 082 938 Hitelintézetekkel szembeni köv. 4 327 395 0 4 327 395 Ügyfelekkel szembeni követelések 3 393 511 417 661 3 811 172 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 1 354 755 0 1 354 755 Részvények, részesedések és más változó hozamú ép. 682 628 0 682 628 Immateriális javak és tárgyi eszközök 567 570 0 567 570 Egyéb eszközök 48 863 0 48 863 Aktív időbeli elhatárolások 175 966 2 480 178 446 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 16 767 581 577 248 17 344 829 * 2014.12.31-i MNB devizaárfolyamon 2013.12.31 Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök 290 162 170 443 460 605 Állampapírok 6 794 920 112 826 6 907 746 Hitelintézetekkel szembeni köv. 2 761 000 0 2 761 000 Ügyfelekkel szembeni követelések 3 473 601 448 665 3 922 266 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 1 394 588 0 1 394 588 Részvények, részesedések és más változó hozamú ép. 1 000 842 0 1 000 842 Immateriális javak és tárgyi eszközök 593 029 0 593 029 Egyéb eszközök 61 371 0 61 371 Aktív időbeli elhatárolások 253 995 2 751 256 746 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 16 623 508 734 685 17 358 193 * 2014.12.31-i MNB devizaárfolyamon A Takarékszövetkezet mérlegében szereplő, sajátos értékelés alá vont eszközök minősítési kategóriánkénti bemutatása a 8. sz. mellékletben szerepel. 12
4.1.1 Pénzeszközök Összeg Összeg 2013.12.31 2014.12.31 Készpénz (Pénztár és ATM) 183 922 189 348 MTB-nél vezetett pénzforgalmi számlák 267 783 91 234 Pénzeszközökkel kapcsolatos átvezetési számla 8 900 10 480 Egyéb Összesen 460 605 291 062 Devizaszámla állomány Devizanem Összeg forintban 2013.12.31 2014.12.31 CHF 52 715 1 111 EUR 34 250 32 296 USD 80 962 843 GBP 108 1 249 Összes deviza 168 035 35 499 A készpénz állomány összege hasonlóan alakult, mint egy évvel korábban, a devizaszámla egyenlege azonban változott az év során. Ez utóbbi tétel pénzeszközökön belüli aránya az időszak végén 12%, egy évvel korábban 36% volt. 4.1.2 Állampapírok 2014.12.31 Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek 819 820 801 662 813 497 Jegybanki kötvény 0 0 0 Államkötvények 5 156 378 5 281 276 5 368 376 Összesen 5 976 198 6 082 938 6 181 873 2013.12.31 Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek 961 150 939 263 940 358 Jegybanki kötvény 400 890 400 392 400 392 Államkötvények 5 550 136 5 568 091 5 636 954 Összesen 6 912 176 6 907 746 6 977 704 Az állampapírok állománya csökkent az előző évhez képest, a Takarékbanknál elhelyezett betétek javára. Az államkötvényeken belül EUR államkötvénnyel is rendelkezik a Takarékszövetkezet. A befektetési célú államkötvények 2015. évben lejáró állománya (1.711. 608 ezer forint) átsorolásra került a forgatási célú állampapírok közé. Az állampapírok közül 980.550 ezer forint névértékű állomány zárolására került a Takarékszövetkezet kötelezettségéinek fedezetként. 13
4.1.3 Követelések A követelésállomány szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: Összeg 203.12.31 203.12.31 Hitelintézetekkel szembeni követelések (bruttó) 2 761 000 4 327 395 Hitelintézetekkel szembeni követelések értékvesztése 0 0 Ügyfelekkel szembeni követelések éven belül (bruttó) 766 474 692 559 Ügyfelekkel szembeni éven belüli követelések értékvesztése -47 214-43 908 Ügyfelekkel szembeni követelések éven túli (bruttó) 3 588 108 3 542 209 Ügyfelekkel szembeni éven túli követelések értékvesztése -385 102-379 688 Befektetési szolgáltatásból származó követelések (bruttó) 0 0 Befektetési szolgáltatásból származó követelések értékvesztése (-) 0 0 Összesen 6 683 266 8 138 567 A hitelintézetekkel szembeni követelések között a Takarékszövetkezet kizárólag Takarékbankkal szembeni követeléseket mutat ki. Az állomány összege jelentősen nőtt az előző időszakhoz képest. A teljes követelés 32 %-a hosszú lejáratú, ami szükség esetén fedezetet nyújt a Takarékszövetkezet likviditását biztosító átmeneti hitel igénybevételéhez. A többi kihelyezés rövid lejáratú bankközi betét. Az ügyfelekkel szembeni követelések eredeti lejárat szerinti összegben szerepelnek a táblázatban. A hosszú lejáratú követelésből a következő évben esedékes törlesztő részlet összege (1.053 472 ezer forint) a mérlegben átsorolásra került a rövid lejáratú tételek közé. Az átsorolás összege 2013. éven 1.394.290 ezer forint volt. A bruttó hitelállomány 2,8%-kal, (119.814 ezer forinttal) az értékvesztés 2%-kal csökkent az előző évhez képest. Az állomány csökkenését alapvetően a lakossági hitelek iránti kereslet szűkülése határozta meg, amit ellensúlyozott a Növekedési Hitelprogram keretében a vállalkozásoknak nyújtott kedvező kamatozású hitel. A bruttó hitelállomány 43%-a lakossági, 15 %-a önálló vállalkozóknak, 42 %-a társas vállalkozásoknak nyújtott hitelállomány. 4.1.4 Hitelportfólió, ügyfelekkel szembeni követelések A hitelportfólió minősítés szerinti összetételét a következő táblázat szemlélteti: Bruttó Bruttó Nettó Nettó érték érték % érték % érték % % 2013.12.31 201412.31 2013.12.31 2014.12.31 Problémamentes 3 514 172 81% 3 484 830 82% 3 514 172 90% 3 484 830 91% Külön figyelendő 233 657 5% 155 753 4% 217 840 6% 144 709 4% Átlag alatti 133 620 3% 116 205 3% 100 236 3% 86 156 2% Kétes 117 135 3% 144 256 3% 53 191 1% 63 102 2% Rossz 355 998 8% 333 724 8% 36 827 1% 32 375 1% Összesen 4 354 582 100% 4 234 768 100% 3 922 266 100% 3 811 172 100% 14
A minősítési kategóriákat tekintve az állomány összetétele nem változott jelentős mértékben az előző évhez képest. Az új folyósításoknak köszönhetően a problémamentes állomány aránya kismértékben nőtt, a kétes minősítésű kategória kivételével a többi kategóriába tartozó állomány pedig összegét és arányát tekintve csökkent év végére. 2014. 12.31-én a hitelkövetelések értékvesztéssel való fedezettsége 10%, a mutató értéke az előző év végén is hasonlóan alakult (9,9%). A késedelmes 90 napon túl lejárt tőke követelések aránya a bruttó kockázatvállalás összegéhez viszonyítva 11%, a mutató értéke 1% ponttal csökkent az egy évvel korábbi értékhez képest. Az átstrukturált hiteleket a következő táblázat mutatja: Bruttó Nettó Bruttó Hitel típusa érték érték érték Nettó érték 2013.12.31 2014.12.31 Lakossági jelzálog fedezetű, devizás ingatlan hitel 29 673 27 045 44 114 34 358 Lakossági jelzálog fedezetű, forintos ingatlan hitel 55 091 18 042 53 977 17 098 Egyéb 71 948 50 059 70 586 45 139 Összesen 156 712 95 146 168 677 96 595 A táblázatban a 250/2000. (XII.24.) Kormányrendelet szerinti átstrukturált hiteleket szerepelteti a Takarékszövetkezet. Az átstrukturált állomány 21 lakossági és 3 vállalkozói ügyféllel szemben áll fenn. 4.1.5 Befektetési célú részesedések A befektetési célú részvényeken belül legjelentősebb az Integráció központi bankjában lévő részesedés, (113.768 ezer forint) aminek állománya 40 ezer forinttal nőtt az év során. A változás a Takarékbank által végrehajtott tőkeemelés következménye. A Magyar Takarék Befektetési és Vagyonkezelő Zrt-ben fennálló részesedés összege 99.000 ezer forint, a tulajdoni részesedés megszerzésére 2014. február 03-án került sor. A Takarékszövetkezet tulajdonlásával létrehozott ingatlanforgalmazási társaságban (Taking- Hatvan Kft) fennálló üzletrész könyv szerinti értéke 8.660 ezer forint. Az év során 340 ezer forint összegű értékvesztés került elszámolásra, a társaság tárgyévi negatív eredménye következtében. A Banküzlet Zrt.ben és a Hitelgarancia Zrt-ben fennálló részesedés összegében nem történt változás az előző évhez képest. A Banküzlet Zrt. egyben a konszolidációba bevont társaságok közé tartozó vállalkozás. Az Orient Zrt-ben lévő 500 ezer forint összegű befektetés 100%-ban fedezett értékvesztéssel. Befektetési célú részesedések összetételét a 2. sz. melléklet tartalmazza. 15
4.1.6 Értékpapírok A Takarékszövetkezet a magyar állampapírokon kívül az alábbi értékpapírokat tartja a könyveiben 2014. december 31-én: 2014.12.31 Könyv szerinti Névérték érték Piaci érték Belföldi önkormányzati kötvények 0 0 0 Belföldi vállalati kötvények 1 358 190 1 354 755 1 369 456 Belföldi befektetési jegyek 353 998 460 000 489 919 Forgatási célú belföldi tőzsdei részvények forintban 0 0 0 Összesen 1 712 188 1 814 755 1 859 375 2013.12.31 Könyv szerinti Névérték érték Piaci érték Belföldi önkormányzati kötvények 0 0 0 Belföldi vállalati kötvények 1 402 740 1 394 588 1 415 964 Belföldi befektetési jegyek 635 528 846 178 929 625 Forgatási célú belföldi tőzsdei részvények forintban 0 0 0 Összesen 2 038 268 2 240 766 2 345 589 A vállalati hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok között a Takarékszövetkezet kizárólag belföldi pénzügyi intézmény által kibocsátott kötvényeket szerepeltet. Ezek állományában nem történt jelentős változás az előző évhez képest. A befektetési célú kötvények következő évben esedékes tételei átcsoportosításra kerültek a forgatási célú értékpapírok közé. Az átcsoportosítás összege tárgyévben 608.189 ezer forint, egy évvel korábban 573.903 ezer forint volt. A belföldi befektetési jegyek 2014. év végén a Takarék Invest Likviditási Befektetési Alap befektetési jegyeit tartalmazza. A fenti értékpapírok tekintetében értékvesztés elszámolása nem volt indokolt. 4.1.7 Immateriális javak, tárgyi eszközök Az immateriális javak állománya 2014. év végén: Nettó érték Nettó érték 2013.12.31 2014.12.31 Alapítás-átszervezés aktivált értéke 2 091 0 Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 0 0 Vagyoni értékű jogok 13 334 10 557 Szoftverek 0 0 Egyéb szellemi termékek 0 0 Immateriális javak beruházásai 0 0 Összesen 15 425 10 557 A tárgyi eszközök és immateriális javak megbontása, a tárgyévben elszámolt értékcsökkenés az 1. számú mellékletben látható. 16
Az immateriális javak állományát tekintve nettó értékkel csak vagyoni értékű jogok szerepelnek a Takarékszövetkezet könyveiben. A szoftver termékek értékcsökkenése a korábbi években elszámolásra került. Immateriális javak és tárgyi eszköz beszerzések, illetve ez utóbbiak felújítása sem volumenében és az összegük alapján sem tekinthető jelentősnek az év során. Az állományok csökkenése mindkét eszközcsoportban az elavult, használaton kívüli eszközök tárgyévi selejtezésével magyarázható. A selejtezésre került állomány értékkel nem rendelkező eszközökből állt, terven felüli értékcsökkenés elszámolása nem volt indokolt. A terv szerinti értékcsökkenés, a várható hasznos élettartam, és a meglévő eszközökre vonatkozó maradványérték újbóli megállapítására nem került sor. 4.1.8 Egyéb eszközök A készletek állományát a következő táblázat tartalmazza: Nettó érték Nettó érték 2013.12.31 2014.12.31 Követelés fejében átvett ingatlanok, készletek 34 060 32 750 Egyéb készletek 492 325 Összesen 34 552 33 075 A készletek között nyilvántartott követelés fejében megszerzett ingatlanok (3 db) nettó értéke 32.750 ezer forint. Az ingatlanok közül egy ingatlan esetében 2014. december hónapban értékesítésre vonatkozó megállapodás született. Az eladási ár és a könyv szerinti érték közötti veszteség fedezetére 1.310 ezer forint összegben értékvesztés elszámolására került sor. Az ingatlanok megszerzése egy esetben sem régebbi, mint 6 év. Az egyéb követelések között vevőkkel, biztosítókkal szembeni követelések, konstrukciókhoz kapcsolódó elszámolások szerepelnek. A Takarékszövetkezet az egyéb késedelmes követelésére 412 ezer forint összegű értékvesztést számolt el. 4.1.9 Aktív időbeli elhatárolások Összeg Összeg 2013.12.31 2014.12.31 Kapott kamatok és kamat jellegű bevételek aktív időbeli elhatárolása 196 396 145 449 ebből ügyfelekkel szembeni kamatelhatárolás 24 596 19 503 ebből hitelintézetekkel szembeni kamatelhatárolás 3 458 4 471 ebből értékpapírokból eredő kamatelhatárolás 168 342 121 475 Egyéb bevételek aktív időbeli elhatárolása 52 957 29 121 Költségek és ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 7 393 3 876 Halasztott ráfordítások 0 0 Összesen 256 746 178 446 Aktív időbeli elhatárolások összege (a kapott kamatok és az egyéb bevételek időbeli elhatárolása is) csökkent az előző évhez képest csökkent. A kamatozó eszközök állományában ugyan közel 3%-os növekedés következett be, a kamatlábak folyamatos csökkenése azonban ellensúlyozta a realizált és az elhatárolt bevételek összegét is. 17
4.2. Források A forrásállomány tárgyévi és előző évi szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: 2014.12.31 Forint Deviza* Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 918 159 371 058 1 289 217 Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 13 157 528 197 527 13 355 055 Kibocsátott értékpapírok 164 995 0 164 995 Egyéb kötelezettségek 97 012 985 97 997 Passzív időbeli elhatárolások 353 047 486 353 533 Céltartalékok 174 273 0 174 273 Jegyzett tőke 36 130 36 130 Tőketartalék 27 619 27 619 Általános tartalék 178 909 178 909 Eredménytartalék 1 667 101 1 667 101 Lekötött tartalék 0 0 Mérleg szerinti eredmény 0 0 Saját tőke 1 909 759 1 909 759 Források összesen 16 774 773 570 056 17 344 829 * 20XX.12.31-i MNB devizaárfolyamon 2013.12.31 Forint Deviza* Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 684 269 500 398 1 184 667 Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 13 287 918 247 611 13 535 529 Kibocsátott értékpapírok 177 475 0 177 475 Egyéb kötelezettségek 97 113 115 97 228 Passzív időbeli elhatárolások 392 598 443 393 041 Céltartalékok 34 894 0 34 894 Jegyzett tőke 31 980 31 980 Tőketartalék 27 619 27 619 Általános tartalék 208 658 208 658 Eredménytartalék 1 613 225 1 613 225 Lekötött tartalék 2 091 2 091 Mérleg szerinti eredmény 51 786 51 786 Saját tőke 1 935 359 1 935 359 Források összesen 16 609 626 748 567 17 358 193 * 20XX.12.31-i MNB devizaárfolyamon 4.2.1. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek A Takarékszövetkezet hitelintézetekkel szembeni forrásainak összetétele a következők szerint alakult: adatok ezer forintban Állomány Állomány 2013.12.31 2014.12.31 Hitelintézetektől származó betétek (forint és deviza) 0 0 MFB által nyújtott hitel 44 365 24 699 Eximbank által nyújtott hitel 0 0 MTB által nyújtott hitel 1 139 635 1 263 851 Egyéb idegen források 667 667 Összesen 1 184 667 1 289 217 18
A Takarékszövetkezet a hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek között alapvetően Takarékbankkal, illetve MFB Zrt-vel szembeni kötelezettséget mutat ki. A Takarékbanktól felvett hitel részben a saját jogú deviza hitelnyújtás forrása, részben pedig a Növekedési Hitelprogram keretében biztosított forrás 892.793 ezer forint összegben. Ez utóbbi kötelezettségből az öt éven túl lejáró kötelezettség összege 495.551 ezer forint. A devizahitel állománya 2014. évben 371.058 ezer forint, az előző éven 500.398 ezer forint. Az éven túli kötelezettség következő évben esedékes összege 368.011 ezer forint átvezetésre került a rövid lejáratú kötelezettségek közé. (2013. évben az így átvezetett összeg 538.423 ezer forint) 4.2.2 Ügyfelekkel szembeni éven túli valamint éven belüli kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni éven túli valamint éven belüli kötelezettségek részletezése, bemutatása: adatok ezer forintban Állomány Állomány 2013.12.31 2014.12.31 Lakossági ügyféllel szembeni kötelezettség 11 538 933 11 275 180 éven belül 11 424 938 11 159 349 éven túl 113 995 115 831 Vállalkozói ügyféllel szembeni kötelezettség 1 428 624 1 577 052 éven belül 1 428 624 1 577 052 éven túl 0 0 Önkormányzattal szembeni kötelezettség 338 879 344 101 éven belül 338 879 344 101 éven túl 0 0 Nonprofit szervezettel szembeni kötelezettség 229 093 158 722 éven belül 229 093 158 722 éven túl 0 0 Összes 13 535 529 13 355 055 Az idegen forrásokon belül meghatározó tétel az ügyfelekkel szembeni kötelezettség állománya. A táblázatban a kötelezettségek az eredeti lejáratuk szerinti csoportosításban szerepelnek. A tartós megtakarítások állományából a 2015. évben lejáró tételek átvezetésre kerültek az éven belüli tételek közé. Az így átvezetett összeg 2014. évben 115.331 ezer forint, 2013. évben 113.995 ezer forint volt. Az ügyfelekkel szembeni kötelezettség összességében csökkent az elmúlt évhez képes, ami a lakossági betéteket érintette leginkább. Ebben a szektorban elmozdulás történt az ügynöki tevékenység keretében történő értékpapír megtakarítás növekedése irányában. Az összes betétnek 44%-a takarékbetét, és 56% a számlán lévő megtakarítás. Ez az arány az előző évben 48% és 52% volt. A kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettségek között a takaréklevél-betét állományt szerepelteti a Takarékszövetkezet a mérlegben. Ez a konstrukció nem a tőkepiaci, hanem a számviteli törvény alapján minősül értékpapírnak. A lejárat nélküli állománynak az egy évet megszolgált része a rövid lejáratú kötelezettségek közé került átsorolásra. Ez az összeg 2014. évben 155.892 ezer forint, 2013-ben 168.295 ezer forint volt. 19
4.2.3 Befektetési szolgáltatásból származó ügyfelekkel, és más befektetési szolgáltatókkal szembeni kötelezettségek A Takarékszövetkezet befektetési szolgáltatásból származó kötelezettséggel nem rendelkezik. 4.2.4 Hátrasorolt kötelezettségek (alárendelt kölcsöntőke) A Takarékszövetkezet hátrasorolt kötelezettséggel nem rendelkezik. 4.2.5 Egyéb kötelezettségek Az egyéb kötelezettségek között szállítói tartozások, a különféle konstrukciókhoz kapcsolódó elszámolások, illetve valamennyi adónemhez munkavállalói és kifizetői, valamint a Takarékszövetkezetet terhelő egyéb adófizetések kapcsolódó fizetési kötelezettségek szerepelnek. Az egyéb kötelezettségek összege hasonlóan alakult 2014. év végén, mint egy évvel korábban. 4.2.6 Passzív időbeli elhatárolások Összeg Összeg 2013.12.31 2014.12.31 Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 313 326 270 283 Egyéb költségek és ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 72 902 76 522 Halasztott bevételek passzív időbeli elhatárolása 6 813 6 728 Összesen 393 041 353 533 A költségek időbeli elhatárolása között a 2014. évet terhelő, de 2015. évben kifizetendő tételek szerepelnek. A kamatráfordítások között a mérleg fordulónapjáig megszolgált kamatok összegét mutatja ki a Takarékszövetkezet. Egyéb ráfordítások között a befektetési célú értékpapírok árfolyamveszteségének az időarányos hányada, illetve a devizahitelek jövőbeni rögzített árfolyamon történő átváltásának az árfolyamhatása szerepel 2014. december 31-én. Halasztott bevételként a térítés nélkül kapott eszközök bekerülési értékének költséggel nem ellentételezett részét mutatja ki a Takarékszövetkezet. A passzív elhatárolás tételein belül a kamatok időbeli elhatárolásának összege csökkent az előző évhez képest, a 2014. évben is tartó kamatcsökkenés következtében. 4.2.7 Saját tőke összetétele 2013.12.31 Tárgyévi Tárgyévi növekedés csökkenés 2014.12.31 Jegyzett tőke 31 980 4 150 0 36 130 Tőketartalék 27 619 0 0 27 619 Általános tartalék 208 658 0 29 749 178 909 Eredménytartalék 1 613 225 53 876 0 1 667 101 Lekötött tartalék 2 091 0 2 091 0 Értékelési tartalék 0 0 0 0 Mérleg szerinti eredmény a tárgyévben 51 786 0 51 786 0 Saját tőke összesen 1 935 359 58 026 83 626 1 909 759 20