Az Igazoló Hatóság tevékenysége Filep Nándor, főosztályvezető Magyar Államkincstár, EU Támogatások Szabályossági Főosztály 2015. június 3., Budapest
TARTALOM Jogszabályi háttér, szervezet Költségigazolás 2
JOGSZABÁLYI HÁTTÉR (1) Uniós rendelet o 1303/2013 EK rendelet 126. cikk Hazai jogszabály o 272/2014. (XI.5) Korm. rendelet 17.. 3
JOGSZABÁLYI HÁTTÉR (2) 17. (1) Az igazoló hatóság a) az Alapokból származó támogatások folyósítása érdekében összeállítja az operatív programokra vonatkozó átutalás igénylési dokumentációt, igazolja a költségnyilatkozatok számszaki pontosságának és megbízhatóságának, valamint a költségek alátámasztottságának ellenőrzésére irányuló eljárások európai uniós és nemzeti jogszabályoknak való megfelelőségét, és benyújtja az igazolt átutalás igénylési dokumentációt az Európai Bizottság részére, b) a költségek megfelelőségének ellenőrzése érdekében tényfeltáró vizsgálatot és tényfeltáró látogatást végez a pénzügyi lebonyolításban részt vevő szervezeteknél, c) az irányító hatóság által az európai uniós források felhasználásáért felelős miniszter útján megküldött kifizetési ütemezések alapján összeállítja és benyújtja a tárgyévre és a következő évre vonatkozó kifizetési előrejelzéseket az Európai Bizottság részére az adott év január 31-ig, valamint július 31-ig, d) fogadja az Alapokból származó támogatásokat az Európai Bizottságtól, e) a monitoring és információs rendszerben vezeti az igazoló hatóság pénzügyi nyilvántartásait, ennek keretében nyilvántartja az Alapokból származó támogatás részben vagy egészben történő törlése következtében visszafizetendő, valamint visszavont összegeket, f) végrehajtja az adminisztratív hibák, valamint az operatív program megvalósítása során bekövetkezett szabálytalanságok következtében szükségessé váló pénzügyi korrekciókat, és elszámol az alapokból származó visszafizetett támogatásokról az Európai Bizottsággal, 4
JOGSZABÁLYI HÁTTÉR (3) g)elkészíti az Unió általános költségvetésére alkalmazandó pénzügyi szabályokról és az 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet hatályon kívül helyezéséről szóló, az Európai Parlament és a Tanács 966/2012/EU, EURATOM rendelet (a továbbiakban: költségvetési rendelet) 59. cikke (5) bekezdés a) pontjában említett beszámolókat és igazolja e beszámolók teljességét, pontosságát, hitelességét és megfelelőségét, h)biztosítja az 1303/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet 126. cikk g) pontjában meghatározott számviteli nyilvántartási feladatok ellátását, amelynek keretében a támogatásokról a monitoring és információs rendszer alkalmazásával központosított, valamennyi operatív programra teljes körűen kiterjedő, a számviteli törvény előírásai alapján, a kettős könyvvitel módszerével vezetett, eredményszemléletű számviteli nyilvántartásokat vezet, és összeállítja az éves beszámolót. (2) A kincstár köteles a támogatások számviteli elszámolását szabályozó számviteli kézikönyvet a hozzá kapcsolódó ellenőrzési nyomvonalakkal elkészíteni, amelynek részei 1. számviteli folyamatok eljárási rendje, 2. számvitel politika, számlatükör, számlarend 3. bizonylati album 5
A SZERVEZET 6
7
EU Támogatások Elszámolási Főosztály a)ellátja az európai uniós forrásból származó támogatások bankszámláival kapcsolatos pénzügyi lebonyolítási, átutalási, jelentéstételi és elszámolási feladatokat. b)összeállítja az európai uniós források igényléséhez szükséges elszámolási dokumentációt, és elvégzi az igénylések alátámasztására szolgáló pénzügyi ellenőrzési feladatokat. c)gondoskodik az európai uniós forrásból származó támogatások felhasználása során megállapított szabálytalanságok, követelések és befolyt követelések nyilvántartásáról. d)gondoskodik a negyedéves szabálytalansági jelentések ellenőrzéséről, valamint azok AFCOS iroda részére történő megküldéséről. e)vezeti az uniós forrásokkal kapcsolatban a jogszabályban meghatározott számviteli nyilvántartásokat, és teljesíti a beszámolási kötelezettséget. 8
EU Támogatások Szabályossági Főosztály a)az európai uniós forrásból származó támogatások elszámolásához kapcsolódó költségigazoló nyilatkozatok alátámasztása érdekében folyamatosan gyűjti, elemzi és értékeli a támogatások kezelésében részt vevő szervezetek irányítási és ellenőrzési rendszereivel kapcsolatos adatokat és jelentéseket, feldolgozza és nyilvántartja az ellenőrzési hatóság jelentéseit. b)az igazolási tevékenység alátámasztása érdekében tényfeltáró látogatást tesz, és tényfeltáró vizsgálatot végez a pénzügyi lebonyolításban részt vevő szervezeteknél. c)ellenőrzi az európai uniós források igényléséhez szükséges költségnyilatkozatot, és kiállítja a költségigazoló nyilatkozatot. d)képviseli az igazoló hatóságot a monitoring bizottságokban. 9
KÖLTSÉGIGAZOLÁS 10
MIT IGAZOLUNK? (1) - A költségnyilatkozat pontos, megbízható nyilvántartási rendszerekből származik és ellenőrizhető bizonylatokon alapul; PONTOSSÁG - az EB felé elszámolt költségek összhangban vannak az alkalmazandó közösségi és hazai szabályokkal, valamint az OP keretében alkalmazott kiválasztási kritériumoknak megfelelően jóváhagyott és az alkalmazandó közösségi és hazai (különösen állami tám., közbeszerzés) szabályoknak megfelelő projektek keretében kerültek kifizetésre; MEGFELELŐSSÉG 11
MIT IGAZOLUNK? (2) - az alapul szolgáló ügyletek jogszerűek, összhangban állnak a szabályokkal, és az eljárásokat kielégítően betartották; - a költségnyilatkozat és az átutalási kérelem - amennyiben relevánsfigyelembe veszi a behajtott összegeket és kamatokat, illetve bevételeket; - az alapul szolgáló ügyletek részletes adatainak rögzítése számítógépes fájlokban történik, amelyek a vonatkozó bizottsági részlegek kérésére rendelkezésre állnak. 12
HOGYAN IGAZOLUNK? (1) KÖLTSÉGEK PONTOSSÁGA (i) a költségnyilatkozat pontos, megbízható számviteli rendszerekből származik, és ellenőrizhető bizonylatokon alapul az EU-s támogatások utólagos utalása az EFK-ra Bár az Igazoló Hatóság szó szerinti definíciójában nem szerepel az Alapokból érkező források fogadása, az igazolási tevékenység szempontjából rendkívül hasznos a két feladat összekapcsolása, mivel a legtöbb ellenőrzés a pénzügyi és számviteli tevékenységek folyamán történik Számvitel Tényfeltáró vizsgálatok (mintavétel alapján asztal mögötti ellenőrzése a számláknak és az azokat alátámasztó dokumentumoknak; az adatok egyezősége az Monitoring és Információs Rendszerrel) Meggyőződés a 4 szem elvének használatáról (aláírási jogosultságok, felhasználói jogosultságok) 13
HOGYAN IGAZOLUNK? (2) MEGFELELŐSÉG (ii) a bejelentett költségek megfelelnek az alkalmazandó közösségi és nemzeti szabályoknak, és a programra alkalmazandó kritériumokkal összhangban finanszírozás céljából kiválasztott, valamint a közösségi és nemzeti szabályoknak megfelelő műveletek tekintetében merültek fel Működési kézikönyvek vizsgálata Ellenőrzési jelentések vizsgálata (külső és belső ellenőrzési szervek jelentései) Szabálytalansági jelentések vizsgálata Hitelesítési jelentések vizsgálata (audit/kontrol tevékenységek, valamint helyszíni ellenőrzések) Tényfeltáró látogatások (IH/KSZ gyakorlati tevékenységének lépésről-lépésre történő végig követése és annak összhangja a Működési kézikönyvvel, valamint az ellenőrzési nyomvonallal) 14
Igazoló Jelentés A KÖLTSÉGIGAZOLÁS FOLYAMATA INPUT OUTPUT Monitoring és Információs Rendszer Működési Kézikönyvek Ellenőrzési jelentések Hitelesítési jelentések Szabálytalansági jelentések TFL TFV Monitoring Bizottság részvétel MK feldolgozása Ell. jel. feldolgozása HJ adatok vs. MIR Ellenőrzési listák, jelentések összeállítása Költségigazoló nyilatkozat 15
KÖSZÖNÖM FIGYELMET filep.nandor@allamkincstar.gov.hu 16