1. feladat Egy tartós fogyasztási cikkeket gyártó vállalkozás bázis és tárgyévi adatairól a következőket ismeri: Fizikai létszám (fő) 50 45 Törvényes munkanapok száma 256 255 Munkaerőfelhasználási (%) 80 84 Munkanap átlagos hossza (óra) 7,5 7,7 Egy órára jutó termelési érték folyóáron (Ft/ó) 1 333 1 555 Egy órára jutó termelési érték változatlan áron (Ft/ó) 1 444 a) Elemezze a vállalkozás munkaerőgazdálkodását a következő k felhasználásával: munkaerőfelhasználási munkaidőkihasználási munkaidőalap kihasználási. b) Számszerűsítse és értékelje a munkaügyi tényezők hatását a termelési értékre! 2. feladat Egy termelő vállalkozás munkaerő-gazdálkodásáról a következőket ismeri: Megnevezés Terv év Tárgy év Fizikai létszám (fő) 14 12 Törvényes munkanapok száma 256 255 Munkaerőfelhasználási (%) 80 84 Munkaidőalapkihasználási (%) 75 77,7 Bruttó termelési érték folyóáron 80 855 78 999 Bruttó termelési érték változatlan áron 79 888 Számszerűsítse és értékelje a munkaügyi tényezők hatását a termelési értékre! 3. feladat Egy brummogó tamagocsikat gyártó vállalkozás munkaerőgazdálkodásáról a következőket ismerjük: Fizikai létszám (fő) 800 820 Törvényes munkanapok száma 255 256 Teljesített munkaóra 1 349 760 1 353 000 Teljesített munkanapok 177 600 180 400 Bruttó termelési érték folyóáron 1 619 712 2 083 620 Árindex (%) - 110 a) Elemezze a vállalkozás munkaerő-gazdálkodását a következő k felhasználásával: munkaerő-felhasználási munkaidő-kihasználási munkaidőalap kihasználási. b) Határozza meg a munkaügyi tényezők hatását a termelési értékre (a tanult módszerek közül bármelyiket alkalmazhatja)! 1
4. feladat Egy zebracsíkos tamagocsikat gyártó vállalkozás munkaerő-gazdálkodásáról a következőket ismerjük: A munkaügyi terv szerint 410 fő 90.200 napot dolgozott volna, átlagban dolgozónként napi 7,5 órát. Az óránkénti tervezett termelési érték 2800 Ft. A törvényes munkanapok száma a tervben 256 nap/fő volt. Tárgyévben az átlagos létszám 400 fő volt. A dolgozók átlagosan napi 7,6 órát dolgoztak, miközben egy-egy ember a tervezetthez képest átlagosan 2 nappal többet dolgozott. A törvényes munkanapok száma a tárgyévben 255 nap/fő volt. A termelési érték folyóáron 1.691.712 eft, változatlan áron 1.619.712 eft. a) Elemezze a vállalkozás munkaerő-gazdálkodását a következő k felhasználásával: munkaerő-felhasználási munkaidő-kihasználási munkaidőalap kihasználási. b) Határozza meg a munkaügyi tényezők hatását a termelési értékre (a tanult módszerek közül bármelyiket alkalmazhatja). 5. feladat Egy műanyag mákgubót gyártó vállalkozás munkaerő-gazdálkodásáról a következőket ismerjük: Megnevezés Terv év Tárgy év Fizikai létszám (fő) 80 78 Törvényes munkanapok száma 255 257 Munkanap átlagos hossza (ó/nap) 7,6 7,75 Egy órára jutó termelési érték változatlan áron (Ft/ó) 3 200 3 600 Bruttó termelési érték változatlan áron 418 304 478 764 a) Elemezze a vállalkozás munkaerő-gazdálkodását a következő k felhasználásával: munkaerő-felhasználási munkaidő-kihasználási munkaidőalap kihasználási. b) Határozza meg a munkaügyi tényezők hatását a termelési értékre (a tanult módszerek közül bármelyiket alkalmazhatja). 6. feladat Egy tartós fogyasztási cikkeket gyártó vállalkozás bázis és tárgyévi adatairól a következőket ismeri: Fizikai létszám (fő) 480 450 Törvényes munkanapok száma 256 255 Munkaerőfelhasználási (%) 80 84 Munkaidőalapkihasználási (%) 93,75 92,50 Bruttó termelési érték folyóáron 819 118 1 209 985 Bruttó termelési érték változatlan áron 1 029 985 Számszerűsítse és értékelje a munkaügyi tényezők hatását a termelési értékre! 2
7. feladat Egy feldolgozóipari tevékenységet folytató vállalkozás létszám-és bérgazdálkodásával kapcsolatban az alábbi információkat ismeri: Bázis év Tárgy év Megnevezés létszám (fő) bérköltség létszám (fő) bérköltség Teljes munkaidősök: 1.sz. munkaköri csoport 6 7 308 4 5 749 2.sz. munkaköri csoport 14 13 244 18 19 923 3.sz. munkaköri csoport 35 25 235 33 28 790 4.sz. munkaköri csoport 16 8 672 20 12 574 5.sz. munkaköri csoport 11 4 180 9 3 933 Teljes munkaidősök összesen: 82 58 639 84 70 969 Bedolgozók 36 14 832 40 18 760 Állományon kívüliek 1 240 1 320 Összesen 118 74 711 124 91 049 a) Elemezze a bérköltség alakulását munkaköri csoportok szerint! b) Elemezze a teljes munkaidősök átlagbérének az alakulását! 8. feladat Egy feldolgozóipari vállalkozásra vonatkozóan a következőket ismeri: a) A vállalkozás létszámára és bérköltségére vonatkozó adatok: Bázis év Tárgy év Megnevezés béralap létszám (fő) béralap létszám (fő) Fizikai jellegű tevékenység ebből: 304 392 630 335 455 622 1.sz. munkaköri csoport 115 200 240 132 345 244 2.sz. munkaköri csoport 41 040 90 41 820 85 3.sz. munkaköri csoport 63 360 120 68 904 116 4.sz. munkaköri csoport 18 432 48 21 528 52 5.sz. munkaköri csoport 46 080 80 50 160 76 6.sz. munkaköri csoport 20 280 52 20 698 49 Szellemi jellegű tevékenység 66 600 100 76 752 102 ebből Műszaki 30 912 46 37 152 48 Pénzügyi, számviteli 23 808 32 25 200 30 Egyéb szellemi tevékenység 11 880 22 14 400 24 3
A vállalkozás fizikai bérköltségének szerkezete (eft-ban): Törzsbér 197 855 213 014 ebből teljesítménybér 114 756 132 070 Pótlékok 12 176 19 792 Kiegészítő fizetések 28 917 33 210 Prémiumok 48 703 51 996 Jutalmak 12 175 11 405 Egyéb bérek 4 566 6 038 Bérköltség összesen 304 392 335 455 A pótlékokon belül megjelenő fizikai túlórapótlékra vonatkozó információk: - a kollektív szerződés szerinti túlórapótlékok mértéke Túlóra Pótlék 1-20 50 % 21-144 75 % 145-200 100 % - az elszámolt fizikai túlórapótlék nagysága : Túlórapótlék 3 896 7 520 ezen belül 50 %-os 2 146 3 305 75 %-os 1 356 1 915 100 %-os 394 2 300 b) A vállalkozás munkaidő adatai: Teljesített fizikai óra (ó) 1 110 564 1 120 346 ebből teljesítménybéres óra (ó) 621 916 672 208 fizikai túlóra (ó) 24 876 33 900 Egy fizikai fő által teljesített napok száma (nap) 226 228 a) Elemezze a vállalkozás bérköltségének alakulását állomány-, illetve munkaköri csoportonként és összesen a létszámmozgás és az átlagbér változás hatásait számszerűsítve! b) Értékelje a fizikai bérköltség szerkezetének változását! c) Határozza meg, hogy a fizikai átlagbér változását mennyiben befolyásolta a fizikai létszámösszetétel megváltozása és a bérfejlesztés hatása! 4
1. feladat megoldás Munkaerőfelhasználási 80,00% 84,00% Munkaidőkihasználási 93,75% 96,25% Munkaidőalapkihasználási 75,00% 80,85% Munkaerőfelhasználási = teljesített napok száma munkarend szerinti napok száma Munkaerőfelhasználási 204,8 214,2 100% 100 % 256 255 Munkaidőkihasználási = munkanap átlagos hossza munkanap törvényes hossza Munkaidőkihasználási 7,5 7,7 100% 100 % 8 8 Munkaidőalapkihasználási = teljesített munkaórák száma munkarend szerinti munkaórák száma 204,8 7,5 214,2 7,7 Munkaidőalap-kihasználási 100% 100% 256 8 255 8 Munkaidőalapkihasználási = Munkaerőfelhasználási x Munkaidőkihasználási A társaságnál bázis időszakról tárgy időszakra javult a munkaidőalap kihasználása. A munkaidőalapkihasználási értéke 75%-ről 80,85%-ra emelkedett. A javulásban mind a törtnapi, mind az egész napi hiányzások csökkenése szerepet játszott. Az egész napos hiányzások csökkenését jelzi a munkaerő-felhasználási növekedése. A törtnapi hiányzások csökkenése a munkaidő-kihasználási változásából olvasható ki. A törvényes munkaóra mindkét időszakban napi 8 óra volt, de a munkanap átlagos hossza 7,5-ről 7,7 óra/munkanapra nőtt, azaz az átlagos törtnapi távollét napi 30 percről 18 percre csökkent. Munkaügyi tényezők hatása a termelési értékre Százalékos különbözet Megnevezés bázis tárgy változás eltérés hatás eft Létszám (fő) 50 45-10,00% -10,00% -10 237 Törvényes nap 12 800 11 475-10,35% -0,35% -360 Teljesített nap 10 240 9 639-5,87% 4,48% 4 589 Teljesített óra 76 800 74 220-3,36% 2,51% 2 570 érték 102 374 107 174 4,69% 8,05% 8 238 5
45 50 létszámváltozás 100% 10,00% 50 hatás: 102 374 eft x -0,1 = -10 237 eft 45 255 50 256 törvényes nap változás 100% 10,35% 50 256 eltérés: -10,35% - (- 10 %) = -0,35% hatás: 102 374 eft x -0,0035 = -360 eft 45 255 0,84 50 256 0,8 teljesített nap változás 100% 5,87% 50 256 0,8 eltérés: -5,87% - (- 10,35%) = 4,48% hatás: 102 374 eft x -0,0448 = 4 589 eft 45 255 0,84 7,7 50 256 0,8 7,5 teljesített óra változás 100% 3,36% 50 256 0,8 7,5 eltérés: -3,36% - (- 5,87%) = 2,51% hatás: 102 374 eft x -0,0251 = 2 570 eft 45 255 0,84 7,7 1444 50 256 0,8 7,5 1333 termelési érték változás 100% 4,69% 50 256 0,8 7,5 1333 eltérés: 4,69% - (- 3,36%) = 8,05% hatás: 102 374 eft x -0,0805 = 8 238 eft Abszolút különbözetek Megnevezés bázis 1 2 3 4 5 tárgy Létszám 50,00-5,00 45,00 45,00 45,00 45,00 45,00 Törvényes nap 256,00 256,00-1,00 255,00 255,00 255,00 255,00 Munkaerőfelhaszn 0,8000 0,8000 0,8000 0,0400 0,8400 0,8400 0,8400 Munkanap átl hossza 7,50 7,50 7,50 7,50 0,20 7,70 7,70 érték/ó 1 333 1 333 1 333 1 333 1 333 111,00 1 444 érték 102 374-10 237-360 4 589 2 570 8 238 107 174 6
Láncbehelyettesítés Megnevezés bázis 1 2 3 4 5 tárgy Létszám 50,00 45,00 45,00 45,00 45,00 45,00 45,00 Törvényes nap 256,00 256,00 255,00 255,00 255,00 255,00 255,00 Munkaerőfelhaszn 0,8000 0,8000 0,8000 0,8400 0,8400 0,8400 0,8400 Munkanap átl hossza 7,50 7,50 7,50 7,50 7,70 7,70 7,70 érték/ó 1 333 1 333 1 333 1 333 1 333 1 444 1 444 érték 102 374 92 137 91 777 96 366 98 936 107 174 107 174 A változatlan áron számított termelési érték 102 374 eft-ról 107 174 eft-ra változott. A termelési érték 4,8 millió forintos növekedését az alábbi tényezők okozták: a létszám 5 fős csökkenése a termelési értéket 10 237 eft-tal csökkentette, a törvényes munkanapok száma 256-ról 255-re csökkent. Ez az egy napos csökkenés a termelési érték 360 eft-os csökkenését vonta maga után, a munkaerő-felhasználási 4 százalékpontos növekedése (azaz az egész napos hiányzások arányának 4 százalékpontos csökkenése) 4 589 eft-os termelési érték növekedést eredményezett, a munkanap átlagos hosszának 12 perces (0,2 óra/munkanap) növekedése 2 570 eft-os növekedést okozott a termelési értékben, a termelékenység (1 órára jutó termelési érték) 111 Ft/ó-val való növekedésének hatására a termelési érték 8 238 eft-tal nőtt. 2. feladat megoldás megnevezés terv tárgy Munkaerőfelhasználási 80,00% 84,00% Munkaidőkihasználási 93,75% 92,50% Munkaidőalapkihasználási 75,00% 77,70% Munkaidőalapkihasználási = Munkaerőfelhasználási x Munkaidőkihasználási terv tárgy 0,75 = 0,80 x Munkaidőkihasználási 0,7770 = 0,84 x Munkaidőkihasználási Munkaügyi tényezők hatása a termelési értékre Százalékos különbözet Megnevezés terv tárgy változás eltérés hatás eft Létszám (fő) 14 12-14,29% -14,29% -11 551 Törvényes nap 3 584 3 060-14,62% -0,33% -271 Teljesített nap 2 867 2 570-10,35% 4,27% 3 452 7
Teljesített óra 21 504 19 021-11,55% -1,20% -966 érték 80 855 79 888-1,20% 10,35% 8 369 Abszolút különbözetek Megnevezés terv 1 2 3 4 5 tárgy Létszám 14,00-2,00 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 Törvényes nap 256,00 256,00-1,00 255,00 255,00 255,00 255,00 Munkaerőfelhaszn 0,8000 0,8000 0,8000 0,0400 0,8400 0,8400 0,8400 Munkanap átl hossza 7,50 7,50 7,50 7,50-0,10 7,40 7,40 érték/ó 3 760 3 760 3 760 3 760 3 760 440,00 4 200 érték 80 855-11 551-271 3 452-966 8 369 79 888 Munkanap átlagos hosszának meghatározása Munkaidőkihasználási = munkanap átlagos hossza munkanap törvényes hossza terv 93,75% = tény 92,50% = Egy órára jutó termelési érték meghatározása munkanap átlagos hossza 8 munkanap átlagos hossza 8 terv 80 855 eft = 14fő x 256 nap/fő x 0,8 x 7,5 óra/nap x (terv termelési érték / óra) terv termelési érték / óra = 3760 Ft/óra tény 79 888 eft = 12fő x 255 nap/fő x 0,84 x 7,4 óra/nap x (tény termelési érték / óra) tény termelési érték / óra = 4200 Ft/óra 3. feladat megoldás Munkaerőfelhasználási 87,06% 85,94% Munkaidőkihasználási 95,00% 93,75% Munkaidőalapkihasználási 82,71% 80,57% bázis teljesített munkanapok száma 177 600 nap / 800 fő = 222 nap/fő tárgy teljesített munkanapok száma 180 400 nap / 820 fő = 220 nap/fő bázis munkanap átlagos hossza 8
1 349 760 óra / 177 600 nap = 7,6 óra/nap tárgy munkanap átlagos hossza 1 353 000 óra / 180 400 nap = 7,5 óra/nap Munkaügyi tényezők hatása a termelési értékre Százalékos különbözet Megnevezés bázis tárgy változás eltérés hatás eft Létszám (fő) 800 820 2,50% 2,50% 40 493 Törvényes nap 204 000 209 920 2,90% 0,40% 6 511 Teljesített nap 177 600 180 400 1,58% -1,33% -21 467 Teljesített óra 1 349 760 1 353 000 0,24% -1,34% -21 648 érték 1 619 712 1 894 200 16,95% 16,71% 270 600 4. feladat megoldás megnevezés terv tárgy Munkaerőfelhasználási 85,94% 87,06% Munkaidőkihasználási 93,75% 95,00% Munkaidőalapkihasználási 80,57% 82,71% Abszolút különbözetek Megnevezés terv 1 2 3 4 5 tárgy Létszám 410,00-10,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 Törvényes nap 256,00 256,00-1,00 255,00 255,00 255,00 255,00 Munkaerőfelhaszn 0,8594 0,8594 0,8594 0,0112 0,8706 0,8706 0,8706 Munkanap átl hossza 7,50 7,50 7,50 7,50 0,10 7,60 7,60 érték/ó 2 800 2 800 2 800 2 800 2 800-400 2 400 érték 1894200-46 200-7 219 24 019 24 864-269 952 1619712 5. feladat megoldás megnevezés terv tárgy Munkaerőfelhasználási 84,31% 85,60% Munkaidőkihasználási 95,00% 96,88% Munkaidőalapkihasználási 80,10% 82,93% terv ledolgozott óra 418 304 eft / 3 200 Ft/óra = 130 720 óra terv ledolgozott nap 130 720 óra / 7,6 óra/nap = 17 200 nap 17 200 nap / 80 fő = 215 nap/fő tény ledolgozott óra 9
478 764 eft / 3 600 Ft/óra = 132 990 óra tény ledolgozott nap 132 990 óra / 7,75 óra/nap = 17 160 nap 17 160 nap / 78 fő = 220 nap/fő Munkaügyi tényezők hatása a termelési értékre Százalékos különbözet Megnevezés terv tárgy változás eltérés hatás eft Létszám (fő) 80 78-2,50% -2,50% -10 458 Törvényes nap 20 400 20 046-1,74% 0,76% 3 199 Teljesített nap 17 200 17 160-0,23% 1,50% 6 286 Teljesített óra 130 720 132 990 1,74% 1,97% 8 237 érték 418 304 478 764 14,45% 12,72% 53 196 6. feladat megoldás Munkaerőfelhasználási 80,00% 84,00% Munkaidőkihasználási 93,75% 92,50% Munkaidőalapkihasználási 75,00% 77,70% Munkaügyi tényezők hatása a termelési értékre Abszolút különbözetek Megnevezés bázis 1 2 3 4 5 tárgy Létszám 480,00-30,00 450,00 450,00 450,00 450,00 450,00 Törvényes nap 256,00 256,00-1,00 255,00 255,00 255,00 255,00 Munkaerőfelhaszn 0,8000 0,8000 0,8000 0,0400 0,8400 0,8400 0,8400 Munkanap átl hossza 7,50 7,50 7,50 7,50-0,10 7,40 7,40 érték/ó 1 111 1 111 1 111 1 111 1 111 333,00 1 444 érték 819 118-51 195-3 000 38 246-10 709 237524 1029985 10