5. ELSZÁMOLHATÓ KÖLTSÉGEK SPECIFIKÁCIÓ a Társadalmi Megújulás Operatív Program keretében Első lépés - alacsony foglalkoztatási eséllyel rendelkezők képessé tevő és önálló életvitelt elősegítő programjai Közép-magyarországi régió c. pályázati felhívásához Kódszám: TAMOP-5.3.1-C-09/1 A projektek az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósulnak meg 1/9
A jelen pályázat keretében elnyerhető támogatás összege legalább 20 millió Ft, legfeljebb 80 millió Ft lehet, azonban az alábbi fajlagos költség korlátokat figyelembe kell venni a költségtervezés során: A nem bentlakásos képzésben részesülő személyek esetében az egy bevont személyre jutó fajlagos költség nem haladhatja meg az 1,2 MFt-ot * A bentlakásos képzésben részesülő személyek esetében az egy bevont személyre jutó fajlagos költség nem haladhatja meg az 1,4 MFt-ot * * azaz: [bentlakásos formában képzettek száma] x 1,4MFt + [nem bentlakásos formában képzettek száma] x 1,2 MFt >= [projekt összköltsége] A specifikáció az ESZA elszámolható költségek általános útmutatóban, valamint az ERFA elszámolható költségek általános útmutatóban foglaltakat a TAMOP-5.3.1-C-09/1 pályázatos konstrukció esetében az alábbiak szerint pontosítja: 1. Projekt előkészítés (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 4. pont) A projekt előkészítő szakasza a pályázati felhívás megjelenésének napjától a támogatási szerződésben rögzített projekt megkezdésének napjáig tart. A projekt előkészítő szakaszában a pályázatban vállalt célok teljesítését leíró, a települési, kistérségi sajátosságokat feltáró és elemző, továbbá a célcsoport elérését és bevonását bemutató szakmai koncepció elkészítésének költsége, valamint a közbeszerzés költségei számolhatóak el, úgy mint: szakértői díjak (529. sor), az előkészítésben részt vevők bér- és járulékköltségei, egyéb személyi jellegű költségei (54.; 55.; 56. sorok), közbeszerzés költségei (529. sor), melyek együttesen nem haladhatják meg a max. 800.000 Ft-ot! 2. Projektmenedzsment költségei (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 5. pont) Konzorcium esetében a projekt menedzsmenti feladatokat a főpályázó köteles ellátni, azaz költséget is csak a főpályázó tervezhet rá. A projektgazdának a projekt teljes időtartama alatt biztosítania kell egy fő projektvezetőt és egy fő pénzügyi vezetőt. Projektmenedzsmenttel szembeni elvárások: 1. projektvezető felsőfokú végzettség, 3 év projektmenedzsment területén szerzett tapasztalat, 2/9
munkaideje a projektben bizonyíthatóan eléri a heti 20 órát, foglalkoztatása csak munkaviszony, közalkalmazotti vagy közszolgálati jogviszony keretében történhet. 2. pénzügyi vezető felsőfokú szakirányú, vagy mérlegképes könyvelői végzettség, 2 év pénzügyi területen szerzett tapasztalat, munkaideje a projektben bizonyíthatóan eléri az átlag heti 10 órát, foglalkoztatása munkaviszony, megbízási jogviszony, vállalkozói szerződés keretében lehetséges Felhívjuk a pályázó figyelmét, hogy a támogatások igénylése során a projekt előrehaladási jelentéseit /fizetési kérelmeket/ mérlegképes könyvelőnek kell ellenjegyeznie! A projektmenedzsment bérköltségeinél és személyi jellegű ráfordításainál a projektmenedzseri, pénzügyi-könyvelési, jogi és adminisztratív feladatokat ellátó munkatársak munkaviszonyban, megbízási viszonyban (kivéve projekt menedzser), közalkalmazotti, közszolgálati jogviszonyban foglalkoztatott bérköltsége, illetve annak a projekt menedzselésére fordított munkaidejével arányos része vehető figyelembe. Itt kell elszámolni az egyéb jogviszony keretében a projektmenedzsment feladatainak (kivéve projektvezető és pénzügyi vezető) ellátásával összefüggő tevékenységhez kapcsolódó költségeket is (pl. általános jogi tanácsadás, kiszerződött pénzügyi-könyvelés igénybevétele). A béren kívüli személyi juttatások köréből a kedvezményezett szervezet egységes, minden munkavállalójára kiterjedő, jogszabályoknak megfelelő belső szabályozása alapján étkezési jegy, munkábajárás költsége számolható el. A menedzsment nem rendszeres költségei közül az útiköltség, szállás és ellátás, valamint napidíj (amennyiben az ellátás költségét nem térítik) költségei. Elszámolható költségek: Bérköltség és járulékai (54.; 56. sorok); Megbízási díj és járulékai (kivéve projektvezető) (54.; 56. sorok); Vállalkozói díj (kivéve projektvezető) (529. sor); Személyjellegű költségei (munkába járás költségei, étkezési jegy stb., amennyiben a kedvezményezett szervezet egységes, minden munkavállalójára kiterjedő, jogszabályoknak megfelelő belső szabályozással rendelkezik a kifizethető juttatások körére és mértékére vonatkozóan) (55. sor); A projektmenedzsment tagok útiköltsége, szállás és ellátás költsége (526. sor), valamint napidíja (5591. sor), amennyiben ellátás költségét nem térítik, ha a támogatott tevékenységhez kapcsolódó munkavégzés külső helyszínen történik. A projekt menedzsment költségei együttesen nem haladhatják meg a projekt elszámolható költségének 12 %-át! 3/9
3. Projekt szakmai megvalósításával összefüggő költségek (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 6. pont) Szakmai megvalósítókkal szembeni minimum elvárások: 1. Szakmai vezető felsőfokú végzettség, 3 év szociális és/vagy gyermekvédelem területén szerzett szakmai tapasztalat, munkaideje a projektben bizonyíthatóan eléri a heti 20 órát, foglalkoztatása munkaviszony, közalkalmazotti vagy közszolgálati jogviszony, megbízási jogviszony, illetve vállalkozói jogviszony keretében lehetséges. 2. esetmenedzser felsőfokú szociális, pedagógus vagy gyógypedagógus szakirányú végzettség, 3 év az adott célcsoporttal egyéni esetkezelésben szerzett szakmai tapasztalat munkaideje a projektben bizonyíthatóan eléri a heti 20 órát, foglalkoztatása munkaviszony, közalkalmazotti vagy közszolgálati jogviszony, megbízási jogviszony keretében történhet, heti 20 óra munkaidő esetén maximum 15 célcsoport tag ellátása lehetséges. A program szakmai megvalósításába önkénteseket is be lehet vonni az esetmenedzser szakmai irányítása mellett. A projekt céljának megvalósításban és/vagy szakmai felügyeletében, ill. a projekt nyomon követésben közvetlenül közreműködő személyzet bér és személyi jellegű költségei számolhatók el. Bérköltség és járulékai (54.; 56. sorok), valamint személyjellegű költségei (55. sor) (munkába járás költségei, étkezési jegy stb., amennyiben a kedvezményezett szervezet egységes, minden munkavállalójára kiterjedő, jogszabályoknak megfelelő belső szabályozással rendelkezik a kifizethető juttatások körére és mértékére vonatkozóan); A megvalósításban részt vevő munkatársak útiköltsége, szállás és ellátás költsége (526. sor), valamint napidíja (5591. sor), amennyiben ellátás költségét nem térítik, és ha a támogatott tevékenységhez kapcsolódó munkavégzés, továbbképzés külső helyszínen történik. Közérdekű önkéntes tevékenység esetében kizárólag személyi jellegű költségek számolhatóak el, a 2005. évi LXXXVIII. törvényben meghatározottak alapján. A szakmai megvalósítók megbízási vagy vállalkozói szerződéssel történő foglalkoztatását a projekt megvalósításhoz igénybevett szolgáltatások költségei között kell elszámolni. 4/9
4. Célcsoport számára biztosított képzési költségek (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 7.1 pont) Abban az esetben, ha a célcsoport számára nyújtott képzés a felnőttképzési törvény hatálya alá tartozik, akkor a képzés ideje alatt képzési támogatás nyújtható. Abban az esetben, ha a célcsoport az egyéni szolgáltatási és fejlesztési terv részét képező képzésen vesz részt, a képzés idejére díjazás fizethető. A kifizethető képzési támogatás (54. sor) naponta nettó 2.000 Ft, mely a hozzá tartozó járulékterhekkel együtt elszámolható költségnek minősül (56. sorok). A célcsoport számára biztosított képzési költségek címen adható díjazás kifizetése a következők alapján adó és járulékmentes (az APEH állásfoglalása szerint): Tv-i hivatkozás: 1995. évi CXVII tv. (SZJA törvény) 1. számú melléklet 7.17 pontja alapján adómentesnek minősül az államháztartás valamely alrendszerének költségvetése terhére és/vagy az Európai Unió valamely pénzügyi alapjából támogatott felnőttképzésben, illetve munkaerő-piaci képzésben részt vevő magánszemély számára jogszabály, pályázat, programterv alapján elnyert forrás felhasználására vonatkozó kötelezettségek betartása mellett nyújtott képzési támogatás (kivéve a keresetkiegészítést és a keresetpótló juttatást), felnőttképzési szolgáltatás, a képzés időszaka alatt juttatott étkezési, közlekedési és szállás költségtérítés, megélhetési támogatás. Kiegészítés: A képzési támogatás és a megélhetési támogatás megítélése esetében lényeges, hogy ezek olyan juttatások, amelyeket a magánszemély a képzésben való részvétellel kapcsolatban felmerülő egyéb kiadásai és megélhetésének biztosítása érdekében nyújtanak. Ezen juttatási formák tehát csak akkor adómentesek, ha a juttatás körülményeiből megállapítható, hogy a jövedelem a felsorolt célokat szolgálja. Ezek értelmében fontos, hogy a nyújtott támogatás megfeleljen a fentieknek (felnőttképzésben vegyen részt az, aki kapja, és a képzés ideje alatt legyen kifizetve a támogatás, azaz a képzés idejére támogassa a megélhetést és ne legyen sem keresetkiegészítő, sem keresetpótló). Ebben az esetben azok adó és járulékmentesek. Amennyiben nem felelnek meg a fentieknek és ezért jövedelemnek minősül, abban az esetben (mivel biztosítási jogviszony nem keletkezett) csak a 11%-os EHO (2010-től 27%) megfizetése szükséges járulékként, illetve SZJA levonási kötelezettség is fennáll. A célcsoport napi díjazását a képzésben töltött napok alapján történő elszámolással, a pályázó választása alapján napi/heti/kétheti/havi gyakorisággal, készpénzben kell a célcsoportnak kifizetni, pénztárbizonylattal, és jelenléti ívvel alátámasztva! Díjazás az egyéni fejlesztési terv végéig, legfeljebb a projekt szakmai zárásáig járhat. A munkakipróbálás ideje alatt, a célcsoport tagokkal kötött munkaszerződés alapján a célcsoport tagoknak a foglalkoztatás teljes időtartamára számítva átlagosan legalább a jogszabályban meghatározott kötelező legkisebb munkabér (minimálbér) költsége (54. sor) járulékkal együtt (56. sorok) elszámolható. a célcsoport munkába járásának költsége (551. sor); célcsoport számára juttatott étkezési jegy (551. sor). Felhívjuk a figyelmüket, hogy a projekt részletes költségvetése mellékletben 3-3 oszlop áll rendelkezésre a Célcsoport képzésével összefüggő költségek tervezésére, alábbiak szerint: A Pályázati Útmutató D2 pontjában foglaltaknak megfelelően amennyiben a foglalkoztatási tevékenységre nyújtott támogatás csekély összegű támogatásként nyújtható, a 100% támogatási intenzitással jelölt oszlopba szíveskedjenek az igényelt támogatás összegét feltűntetni. Amennyiben a 25/2007 MeHVM rendelet alapján megváltozott munkaképességű illetve hátrányos helyzetű munkavállalók foglalkoztatásához 75%, illetve 50% bértámogatásként nyújtott támogatást terveznek, a 75% illetve az 50% 5/9
támogatási intenzitással jelölt oszlopba szíveskedjenek a költségeket feltűntetni. 5. Célcsoport számára biztosított egyéb támogatások költségei (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 7.2 pont) A célcsoport számára biztosítható egyéb támogatások között elszámolható: - a célcsoport nem rendszeres útiköltsége, étkezés és szállás költsége, ami a foglalkozásokra, képzésre jutással kapcsolatosan merül fel (526. sor), A bentlakásos képzésben részesülők esetében a szállás és étkezés (minimum napi háromszori) együttes költsége legfeljebb bruttó 10.000 Ft/fő/éj erejéig (ÁFA-val és egyéb járulékokkal) számolható el - a képzés hosszával összhangban meghatározott időtartamra. Ezen költség saját teljesítés alapján is elszámolható, ebben az esetben saját teljesítés szabályait kell alkalmazni. Felhívjuk a pályázó figyelmét, hogy a költségvetés szöveges indoklásában (5. sz melléklet, Főpályázó szöveges indoklás, Partner1/2 szöveges indoklás című fülek) a bentlakásos képzésekhez kapcsolódó szállás és étkezés költségét elkülönítve kell bemutatni, részletezve a résztvevők számát, a képzés hosszát, valamint ezzel összhangban a bentlakásos éjszakák számát is. - Különösen indokolt esetben a munkakipróbáláshoz szükséges munkaruha költsége elszámolható (513. sor), azonban csak abban az esetben, ha a foglalkoztató konzorciumi partnerként vesz részt a pályázatban azaz munkaügyi központon keresztül történő foglalkoztatás esetén nem elszámolható költség a munkaruha beszerzése. MEGJEGYZÉS: a foglalkoztató által a célcsoport taghoz kötődő fenti költségeket a pályázati útmutató D2 pontjának megfelelően csekély összegű támogatásként lehet igénybe venni. - a célcsoport részére a képzésekhez, tréningekhez szükséges oktatási segédlet, tankönyv beszerzésének költsége, illetve a képzésekhez, tréningekhez szükséges anyagjellegű költségek (papír, nyomtatvány, írószer) (511. sor), - A célcsoportnak nyújtott fejlesztések, szolgáltatások idején jelentkező azon költségek, amelyek a célcsoport gyermekei vagy más, tőlük függő hozzátartozó gondozása miatt merülnek fel, közvetlenül a kedvezményezett szervezésében megvalósuló tevékenység során (529. sor). Saját teljesítés szabályai Saját teljesítés alatt értendő, ha a Kedvezményezett bizonyos szolgáltatásokat nem harmadik személytől szerez be, hanem saját maga végez. A bentlakásos képzést illetve oktatást nyújtó intézmény vagy szervezet esetében lehetőség van saját teljesítés elszámolására a célcsoport nem rendszeres szállás- és étkezési költségei tekintetében kizárólag abban az esetben, amennyiben a bentlakásos képzést illetve oktatást nyújtó intézmény vagy szervezet nyújtja a célcsoport számára az oktatási és képzési szolgáltatást és a bentlakásos elhelyezést a képzés időtartamára, azaz a képzést nyújtó intézmény vagy szervezet a képzést nem szerezheti be külső szolgáltatótól, hanem kizárólag saját tevékenysége keretében nyújthatja. Felhívjuk a figyelmet arra, hogy amennyiben a bentlakásos képzést nyújtó intézmény vagy szervezet a szállás biztosítása és az oktatási valamint képzési tevékenysége mellett pl adottsága miatt- nem tudja az étkezést biztosítani a célcsoport számára, tehát az étkeztetési tevékenységet külső szolgáltató bevonásával valósítja meg, a szállás és étkezés (minimum napi háromszori) együttes költsége akkor sem haladhatja meg bruttó 10.000 Ft/fő/éj költséget. 6/9
E tevékenység elszámolható értéke nem haladhatja meg a szokásos piaci értéket, továbbá nem haladhatja meg a pénzügyileg rendezett tételek alapján kimutatott közvetlen önköltséget, [1] valamint nem haladhatja meg továbbá az irányadó közbeszerzési értékhatárt. A közbeszerzési értékhatár figyelembevétele biztosítja az objektív ellenőrzést arra vonatkozóan, hogy a költséghatékonyság és a piaci verseny érvényesül. Saját teljesítés vagy saját vállalkozásban végzett beruházás esetében a pályázathoz olyan részletes, tételes anyagárakat is tartalmazó kalkulációt kell készíteni, amelyből a közvetlen önköltség egyértelműen megállapítható. A pályázónak az 1. kifizetési kérelmez be kell benyújtani a közreműködő szervezethez az önköltségszámítási szabályzatát. Az önköltségszámítási szabályzatnak az alábbi feltételeknek kell megfelelnie: A közvetlen önköltség pontos meghatározását a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény alapján kell meghatározni. A közvetlen önköltség tervezése a pályázat benyújtását megelőző év azaz 2009. évadatainak felhasználásával történik, amely adatoknak ellenőrizhetőnek kell lenni (számviteli bizonylati szinten igazolhatónak kell lennie), A közvetlen önköltség meghatározásakor a vetítési alap egységesen a vendégéjszakák száma Önköltség csak a tényleges költségeket tartalmazhatja, így nem lehet része pl. árrés stb. Amennyiben az önköltségszámítási szabályzat alapján olyan közvetlen önköltség kerül meghatározásra, amely nem elszámolható költséget tartalmaz, akkor a közvetlen önköltséget a nem elszámolható költség összegével csökkenteni kell. 6. Projekt megvalósításhoz igénybe vett szolgáltatások (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 8. pont) A külső, harmadik féltől megrendelt, a támogatott tevékenységhez közvetlenül kapcsolódó alábbi szolgáltatások igénybevételének költsége számolható el: Bérleti díjak költségei (522. sor): Projekt menedzsment tevékenységhez kapcsolódó irodabérleti díj; A szakmai megvalósítók szupervíziójához, csoporttréningjeihez és a szakmai együttműködési hálózat szervezéséhez köthető terem és eszközbérlés költsége; A célcsoportnak nyújtott szolgáltatásokhoz kapcsolódó terem- és eszközbérlés költsége (kizárólag abban az esetben számolható el, ha azonos eszköz nem került beszerzésre a projekt keretében a célcsoport részére); Különösen indokolt esetben a projekt tevékenységeinek elérése érdekében a célcsoport utaztatásához szükséges gépjárműbérlés költsége. Hirdetés, reklám, propaganda költségek (524. sor): Célcsoport toborzását szolgáló szórólap, újsághirdetés költsége. Oktatás, képzés költségei (525. sor): A célcsoportnak és a szakmai megvalósítóknak szervezett tréningek szervezési, lebonyolítási költsége. A normatív állami képzés nem elszámolható. Egyéb szakmai szolgáltatások költségei (529. sor): Szakértői díjak; [1] A közvetlen önköltség pontos meghatározását a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 51 (1) és (2) 7/9
A program megvalósítása során a célcsoportnak nyújtott szolgáltatásokhoz kapcsolódó előadói, tanácsadási, szakértői tevékenység vállalkozói díja; A szakmai megvalósítók képzéséhez (szupervíziójához, csoporttréningjeihez) és a szakmai együttműködési hálózat szervezéséhez köthető rendezvények költsége; A projekthez kapcsolódó rendezvények költsége; A projekt megvalósításával összefüggő egyéb szakmai tanácsadás költségei. Hatósági igazgatási, szolgáltatási díjak, illetékek (Programakkreditáció, intézményi akkreditáció költsége) (531. sor). Különféle egyéb költségek (539. sor): célcsoport tagok alkalmassági vizsgálata, A program megvalósítása során a célcsoportnak nyújtott szolgáltatásokhoz kapcsolódó előadói, tanácsadási, szakértői tevékenység megbízási díjai és járulékai (54.; 56. sorok). 7. Egyéb szolgáltatások (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 9. pont) Közbeszerzési eljárás költségei (529. sor). A projekthez kapcsolódó kötelező nyilvánosság biztosításának költsége (529. sor). Kötelezően előírt könyvvizsgálat költsége (529. sor): Az 50 millió Ft feletti odaítélt támogatás esetén egyszeri alkalommal a záró projekt előrehaladási jelentéssel egy időben benyújtott utolsó kifizetési kérelemhez kell a projekt vizsgálata alapján kiállított könyvvizsgálói igazolás másolati példányát csatolni. 8. Eszközbeszerzés (ERFA elszámolható költségek általános útmutató 12. pont) A projektmenedzsment tevékenységéhez és szakmai megvalósításhoz szükséges új eszközök beszerzése (143. sor). Új eszközök beszerzése esetén projektenként az alábbiak számolhatók el: 1 db videokamera, 1 db fényképezőgép, 1 db projektor, Az esetmenedzser részére 1 db személyi számítógép vagy laptop (mobil eszköz beszerzése csak különösen indokolt esetben támogatható). Az átalakítási- és felújítási költségek elszámolhatók (123. sor), amennyiben közvetlenül a projekt megvalósításához kötődnek és végrehajtása nélkül az épület nem alkalmas a feladat ellátására, különösen amennyiben a fogyatékkal élő személyek projektben való részvétele egyébként nem lenne biztosított, valamint ennek szükségességét és az átalakítási terv megfelelőségét szakvélemény támasztja alá. A felújítási költségek alatt kell érteni minden, az építmény rendeltetésszerű hasznosítását lehetővé tevő átalakítást, bontást, felújítást, bővítést. Ingatlan felújítása esetében a világítási-, és fűtési rendszer korszerűsítése az ERFA elszámolható költségek általános útmutatótól eltérően elszámolható költség. Bérelt ingatlanon történő felújítás kiadásai elszámolásának feltételei: 1.) a bérelt ingatlanra vonatkozóan megkötött bérleti szerződés időtartama legalább a projekt keretében az ingatlanon végzett felújítási munkálatok megkezdésétől számított 15 év 8/9
2.) A felújítás összegének minden esetben csökkentenie kell a bérleti díj összegét (ezt a vonatkozó bérleti szerződésben is érvényesíteni szükséges), függetlenül attól, hogy a bérleti díj a projekt költségei között elszámolható-e vagy sem. A bérbeadóval megállapodást kell kötni, hogy a bérbeadó hozzájárul a felújításokhoz. A támogatási szerződés megkötésekor igazolni kell a pályázó beruházással érintett ingatlanán fennálló tulajdonjogát, 60 napnál nem régebbi tulajdoni lap benyújtásával. Ha az ingatlan nem tartozik és nem is kerül a projektgazda tulajdonába, a tulajdonosnak a beruházás megvalósításához történő hozzájárulását igazoló dokumentum benyújtása szükség, ami megjelöli a pályázó ingatlannal kapcsolatos jogát (pl.: bérleti jogviszony) Fenti költségek együttesen nem haladhatják meg a projekt elszámolható költségének 15 %-át. 9. Egyéb, a projekt végrehajtásával összefüggő általános költség (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 10. pont) A projektmenedzsment és szakmai megvalósítók tevékenységével kapcsolatban felmerülő általános költségek, úgymint irodaszer, irodai fogyóeszköz (511. sor), posta, telefon, internet előfizetés költségei (539. sor), a támogatás fogadására szolgáló elkülönített bankszámlanyitás és vezetés költségei (532. sor). Fenti költségek együttesen nem haladhatják meg a projekt elszámolható költségének 10%-át. A fentieken kívül a projekt költségvetésében tervezett tartalék aránya nem haladhatja meg a projekt elszámolható költségének 5%-át! 10. Nem elszámolható költségek köre (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 12. pont) Mindazon költségek, melyek nem szerepelnek az ESZA típusú elszámolható költségek között, különösen: föld, telek, ingatlan vásárlás; új épületek építése; gépjármű beszerzése; hiteltúllépés költsége, egyéb pénzügyforgalmi költségek; visszaigényelhető adók; természetbeni hozzájárulások lízing díjak deviza/valuta átváltási jutalék veszteség jutalékok és osztalék, profit kifizetés kamattartozás kiegyenlítés bírságok, kötbérek és perköltségek rezsi költség használt eszköz értékcsökkenés a fenntartási időszak alatti tevékenységekkel kapcsolatban felmerülő költségek valamint az elszámolhatósági útmutató pontjaiban külön nevesített nem elszámolható költségek. 9/9