J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata 2015. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Ózd, 2014. december 19. Előterjesztő: Ózd Város Jegyzője Készítette: Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Csoportja
A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. tv. 119. -a rögzíti, hogy a helyi önkormányzatra vonatkozó éves ellenőrzési tervet a képviselőtestület az előző év december 31-ig hagyja jóvá. A belső ellenőrzés a 2015. évi munkatervét a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendeletben (továbbiakban Kber.) foglaltak szerint készítette el, figyelembe véve a Belső Ellenőri Kézikönyv előírásait, és a belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normáit, amely szerint felmérésre kerültek (kockázatelemzés) a költségvetési szervek tevékenységét érintő, gazdálkodási folyamatában rejlő kockázatok. Az éves ellenőrzési terv az abban nem szereplő tanácsadói tevékenységre és a soron kívüli ellenőrzési feladatok végrehajtására tartalékidőt tartalmaz. I. Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatása Az önkormányzat és költségvetési szervei által elkészített kockázatelemzés felmérésével, az ellenőrzési fókusz kialakításával, a feltárt kockázati tényezők beazonosításával, minősítésével, valamint az ellenőrzési tapasztalatok figyelembe vételével lett meghatározva az ellenőrizendő folyamat, az ellenőrzés célja, majd ezek alapján került sor az éves tervjavaslat elkészítésére. Az intézményeknek kiküldött kockázatelemzési táblázatban meghatározásra kerültek azon kockázatok, melyek veszélyt jelentenek a költségvetési szervek működésére. A veszélyt jelentő kockázatok a következők: - előző ellenőrzés óta eltelt idő - személyi változás - jogszabályi környezetváltozás - szabálytalanságok valószínűsége. A kockázatelemzés alapján a következő folyamatok, tevékenységek kerültek értékelésre: - költségvetés tervezése - házipénztár, pénzkezelés - szabályozottság, gazdálkodási jogkörök gyakorlása - leltározás, selejtezés - közbeszerzések tervezése, lebonyolítása - feladatalapú támogatások igénylése, elszámolása - vagyongazdálkodás, vagyonhasznosítás - ingatlanvagyon-kataszter, vagyonkimutatás - beruházások, felújítások lebonyolítása, nyilvántartása - belső kontrollrendszer működése
- zárszámadás, éves beszámoló - helyi adók kivetése, beszedése - közhasznú-közcélú foglalkoztatás - közalkalmazottak, köztisztviselők foglalkoztatásához kapcsolódó nyilvántartások - civil szervezetek támogatása, elszámolása - helyi nemzetiségi önkormányzat gazdálkodása - szociális igazgatás, ellátási formák - élelmezéssel kapcsolatos feladatok - kötelezettségvállalás szabályozottsága - iratkezelés, irattározás - humán erőforrás-gazdálkodás - gépjárművek üzemeltetése - pályázati pénzeszközök felhasználása. II. A bizonyosságot adó tevékenységhez rendelkezésre álló és a szükséges ellenőri kapacitás tervezése II.1. A belső ellenőri kapacitás meghatározása Az ellenőrzési tervjavaslat a 2015. évi várható ellenőri létszámra és a szakmai gyakorlatra tekintettel készült. Az éves belső ellenőrzési terv egy fő belső ellenőrzési vezetőre, és egy fő belső ellenőrre vetítetten (ellenőri kapacitás) készült el. Az ellenőrzési feladatok a 370/2011. (XII.31.) Kormányrendeletben foglaltak szerint lettek meghatározva, felhasználva az önkormányzati, intézményi és az Ózd Kistérség Többcélú Társulásának ellenőrzési téma és időszükségletét. Naptári napok száma: Pihenőnapok, szabadnapok száma: Fizetett ünnep: Fizetett szabadság: Nettó munkaidő: 365 nap x 2 fő = 730 nap 104 nap x 2 fő = -208 nap 7 nap x 2 fő = -14 nap 40 nap + 34 nap = -74 nap 434 nap Továbbképzés, jogszabályok tanulmányozása 13 nap x 2 fő = -26 nap Revizori napok száma: 408 nap 3
Az ellenőrzési kapacitás meghatározása táblázatos formában az 1. mellékletben található. II.2. Az éves revizori napok megoszlása 1) Ózd Város Önkormányzatánál, költségvetési intézményeinél, gazdasági társaságainál végzett ellenőrzések revizori napjai: - gazdasági, pénzügyi ellenőrzés revizori napjai: 172 nap - téma és célellenőrzés tartalék revizori napjai: 6 nap 178 nap - megállapodás alapján végzett ellenőrzések rev. napjai 26 nap 204 nap 2) A Kistérségi Társulás Önkormányzatainál végzett ellenőrzések: - gazdasági, pénzügyi ellenőrzés revizori napjai: 196 nap - téma- és célvizsgálatok tartalék revizori napjai: 8 nap 204 nap Összesen: 408 nap III. A tervezett ellenőrzések bemutatása Az Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Csoportja Ózd Város Önkormányzatának, költségvetési szerveinek és önkormányzati tulajdonú gazdasági társaságainak pénzügyi- ellenőrzését végzi 2015. évben. A tervezett ellenőrzések típus szerinti megosztása a 2. mellékletben található. A tanácsadói tevékenységhez, a soron kívüli ellenőrzésekhez, a képzésekhez és az egyéb tevékenységekhez szükséges kapacitás tervadatokat a 3. melléklet tartalmazza. 4
Sorszám 1. 2. Az ellenőrzött szerv, szervezeti egység Ózd Város Önkormányzata Ózd Város Önkormányzata 3. Ózdinvest Kft. 4. Ózdi Vízmű Kft. 5. Ózdszolg Nonprofit Kft. Az ellenőrzés típusa Az ellenőrzés tárgya Az ellenőrzés tervezett ütemezése 2015.01.05-2015.01.30. A 2010-2014. közötti időszakban bonyolított és még folyamatban lévő pályázatok ellenőrzése: projektmenedzsment, pályázatírás, közbeszerzés, műszaki ellenőrzési szolgáltatások, tervezés és nyilvánosság biztosítása, projektelemek megfelelőségének, a ráfordítások gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének ellenőrzése Az Atinveszt Kft., a Likvid Profit Kft., a T+P Control Bt., a Forrás Unió Kft., az Archinvest 97 Kft., az Aditus Zrt., a Sprint Nyomdaipari Kft., a H.Q.C. Mérnökiroda Kft. által nyújtott szolgáltatások teljesítésének, elszámolásának ellenőrzése Önkormányzati projektekben teljesített, szerződött műszaki ellenőri feladatok ellátásának vizsgálata, teljesítésének módja, alvállalkozók bevonásának vizsgálata, kapcsolódó kiszerződések, pénzügyi elszámolás vizsgálata Önkormányzati projektekben teljesített, szerződésen alapuló projektekben végzett feladatok teljesítésének, elszámolásának 2015.02.02-2015.02.13. 2015.02.16-2015.02.27. 2015.09.28-2015.10.09. ellenőrzése 2010-2014. évi közbeszerzések vizsgálata 2015.10.15-2015.10.29. Az ellenőrzésre fordítandó kapacitás (ellenőri nap) 40 revizori nap/ 20 munkanap
Sorszám 6. 7. 8. 9. 10. 11. Az ellenőrzött szerv, szervezeti egység Ózdi Köznevelési Intézmények Gondnoksága Ózdi Béke Telepi Óvodák Ózdi Városkerti Óvodák Városközponti Napköziotthonos Óvoda Sajóvárkonyi- Táblai Összevont Óvoda Petőfi Úti-Csépányi Összevont Óvoda Az ellenőrzés típusa Az ellenőrzés tárgya Feladatalapú támogatások igénylése, elszámolása Az ellenőrzés tervezett ütemezése 2015.11.02-2015.11.13. Az ellenőrzésre fordítandó kapacitás (ellenőri nap) 12. 13. 14. 15. Összesen: Ózdi Sportszervező Iroda Közterület Felügyelet Ózdi Művelődési Intézmények Város és Sportlétesítmény Üzemeltető Intézmény Közhasznú, közcélú foglalkoztatás ell. 2015.11.19-2015.11.20. Vagyonkimutatás ellenőrzése 2015.11.25-2015.11.26. 1. Közbeszerzések tervezése, lebonyolítása 2015.12.03-2015.12.11. 2. Belső kontrollrendszer működése 1. Szabályozottság, gazdálkodási jogkörök gyakorlása 2. Gépjárművek üzemeltetése 2015.12.14-2015.12.18. 4 revizori nap/ 2 munkanap 4 revizori nap/ 2 munkanap 14 revizori nap/ 7 munkanap 10 revizori nap/ 5 munkanap 172 revizori nap 6
Határozati javaslat Ózd Város Önkormányzata Képviselő-testületének /2014. (XII. 19.) határozata Ózd Város Önkormányzata 2015. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadásáról A Képviselő-testület a fenti tárgyban beterjesztett javaslatot megismerte, és az alábbi határozatot hozza: A Képviselő-testület Ózd Város Önkormányzata 2015. évi belső ellenőrzési munkatervét elfogadja, és egyetért azzal, hogy 2015. évben 1. Ózd Város Önkormányzata 2. ÓZDINVEST Kft. 3. ÓzdiVízmű Kft. 4. ÓZDSZOLG Nonprofit Kft. 5. Ózdi Köznevelési Intézmények Gondonksága 6. Ózdi Sportszervező Iroda 7. Közterület-felügyelet 8. Ózdi Művelődési Intézmények 9. Város- és Sportlétesítmény-üzemeltető Intézmény belső ellenőrzésére kerüljön sor. Felelős: Jegyző Határidő: 2015. december 31.