Ikt.szám: 12077-1/2010. E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Képviselő-testületének 2010. október 27-i rendes ülésére Tárgy: Belső-ellenőrzési terv elfogadása 2011. évre vonatkozóan Az előterjesztést készítette: Verosztáné Csorba Mónika aljegyző Előterjesztő: Dr. Kelemen Márk polgármester Véleményezésre és tárgyalásra megkapta: A Képviselő-testület bizottságai Törvényességi véleményezésre Vincze Miklós megkapta: jegyző Jóváhagyom: Vincze Miklós jegyző Pénzügyi iroda részéről látta: Halcsikné Szabó Ágnes pénzügyi irodavezető Döntési javaslat: határozati javaslatok (2) Döntési változatok száma: 1, illetve 2 Melléklet: 2011. évi belső ellenőrzési terv
Kerekegyháza Város Polgármesterétől E LŐ T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Képviselő-testületének 2010. október 27-i rendes ülésére Tárgy: Belső-ellenőrzési terv elfogadása 2011. évre vonatkozóan Tisztelt Képviselő-testület! A belső ellenőrzés az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 121/A. (1) bekezdésében meghatározott tevékenység. Önkormányzatunk jogszabályban előírt kötelezettségének belső ellenőrzési társulás keretében tesz eleget. Hivatkozva a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet 21. és 22. -ban foglaltakra a belső ellenőrzési vezető összeállítja a tárgyévet követő évre vonatkozó éves ellenőrzési tervet, melyet társulás esetében az önkormányzati fenntartó minden év október 31-éig hagy jóvá, a társulási tanács pedig november 15-ig fogadja el a társulás belső ellenőrzési tervét. A bels ő ellenőrzési vezet ő - összhangban a stratégiai ellenőrzési tervvel - összeállítja a tárgyévet követő évre vonatkozó éves ellenőrzési tervet. Az éves ellenőrzési tervnek kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon és a bels ő ellenőrzés rendel- kezésére álló erőforrásokon kell alapulnia. Az éves ellenőrzési terv tartalmazza: a) az ellenőrzési tervet megalapozó elemzéseket, különös tekintettel a kockázatelemzésre; b) a tervezett ellenőrzések tárgyát; c) az ellenőrzések célját; d) az ellenőrizend ő időszakot; e) a szükséges ellenőrzési kapacitás meghatározását; f) az ellenőrzések típusát és módszereit; g) az ellenőrzések ütemezését; h) az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egységek megnevezését. Az éves ellenőrzési tervet úgy kell összeállítani, hogy szükség esetén az abban nem szerepl ő soron kívüli ellenőrzési feladatok is végrehajthatóak legyenek. Az éves ellenőrzési tervet a bels ő ellenőrzési vezet ő a költségvetési szerv vezetőjének egyetértésével mó- dosíthatja. Soron kívüli ellenőrzést a költségvetési szerv vezetőjének javaslatára, illetve a bels ő ellenőrzési vezető kezdeményezésére lehet végezni. 1. Belső ellenőrzési terv: Jelen előterjesztés 1. sz. melléklete tartalmazza a következő évre vonatkozó belső ellenőrzési tervünket. Kockázatkezelési szabályzatunk és az elmúlt évek kockázatkezelési dokumentációját figyelembe véve, egyeztetve a polgármesterrel, a jegyzővel, a pénzügyi irodavezetővel; figyelembe az elmúlt évek ellenőrzés elvárásaira magas kockázatúnak az alábbi területeket értékeltük: 2
Önkormányzati GT-k működése: A Kábelkommunikációs Kft és a Városgazdasági Kft működésének vizsgálatát javasoljuk a működőképesség optimális fenntarthatósága érdekében, a költségtakarékosság jegyében. Működésüket magas kockázatúnak ítéltük a feladatok sokrétűsége, az önkormányzati költségvetésből való szinte kizárólagos finanszírozás (Vg. Kft) és a romló gazdasági helyzet miatt. Pályázatok ellenőrzése: az Európai Unios támogatásokkal kapcsolatos szabályzatunk és jogszabályi előírások miatt szükséges az Uniós pályázataink lebonyolításának ellenőrzése. A 200 millió feletti, vagy több évet átfogó Uniós pályázattal kapcsolatosan (jelenleg a bölcsődés pályázat ilyen) pedig 2 évente kötelező ellenőrzés van előírva. 2010-ben ellenőriztetjük a bölcsődei pályázatunkat, de a bölcsődei pályázat utolsó projekt előrehaladási jelentése (PEJ) előtt javasoljuk a pályázati lebonyolításának még egyszeri belső ellenőrzését, tekintettel a beruházás nagyságára, a kétfordulós pályázat összetettségére és belső szabályzatunkra. Javasoljuk továbbá az Ifjúsági Klub működtetésére benyújtott pályázat lebonyolításának belső ellenőrzését. A 2009-ben működését kezdett klub belső ellenőrzésére még nem került sor. A bölcsődét összetettsége, az ifjúsági klubot pedig újszerűsége miatt magas kockázatú tevékenységnek soroltuk be. A közbeszerzésekről szóló törvény 308. -a kötelezettségként írja elő a közbeszerzések ellenőrzését. A rendelkezésre álló belső ellenőri kapacitásokat figyelembe véve javasoljuk, hogy a belső ellenőrzés terjedjen ki a 2010. évi közbeszerzések általános ellenőrzésére, kiemelve 1 belső (ipari park útkivitelezése) és 1 külső (bölcsőde teljes építési szolgáltatás és eszközbeszerzés ) közbeszerzés részletes ellenőrzését. Ellenőri kapacitásunk alacsonysága miatt egyéb közbeszerzés részletes ellenőrzésére nincs lehetőség. Utóellenőrzés: 2010. évi Államkincstári ellenőrzés intézkedési tervek szerinti utóellenőrzését tartjuk szükségesnek, annak érdekében, hogy a hibák, hiányosságok kijavításáról meggyőződjünk. Az idei ellenőrzés során visszafizetési kötelezettségünk keletkezett szabálytalan/ vagy nem teljes dokumentáció vezetés miatt. Ezen ellenőrzés a Humán Szolgáltató Központot (továbbiakban: HSZK), és az alapfokú művészetoktatást érinti, s magas kockázatúnak ítéltük az ellenőrzési eredmények miatt. A HSZK összetett tevékenységére tekintettel az intézmény működését magas kockázatúnak ítéltük, átfogó vizsgálatát javasoljuk. Támogatások vizsgálata: az átadott pénzeszközök belső ellenőrzése is előírás, de a szűkös erőforrás kapacitás miatt nem tartjuk szükségesnek, mivel az idei évben a Tűzoltó Köztestület működését vizsgáltattuk, tavaly a Sportegyesületét. Mindkettőt alacsony kockázatúnak ítéltük, ellenőrzését jövőre nem tartjuk indokoltnak. 2011. évben a rendelkezésre álló munkanapok száma hozzávetőleg 60 nap, ez a társulási tanács ülésére beérkező igények után konkretizálódik. 3
2011. évre javasolt vizsgálatok Kerekegyháza Sors zám Ellenőrzendő szerv 1 M.F.Ált.Isk. és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Ellenőrzés típusa utóellenőrzés Ellenőrzés tárgya, célja 2010. évi Kincstári ellenőrzés utóellenőrzése Intézkedési Terv alapján Ellenőrzési napok tervezett száma Ellenőrzés évközi ütemezése 6 I. név. 2 Polgármesteri Hivatal rendszerellenőrzés 3 Humán Szolgáltató Központ átfogó és utóellenőrz és 4 Polgármesteri Hivatal szabályszerűségi 5 Polgármesteri Hivatal szabályszerűségi 2010. évi közbeszerzések ellenőrzése, átfogó. Kiemelve 1 belső és 1 külsős közbeszerzés: ipari park útépítés, bölcsőde ( építési szolgáltatás + eszközbeszerzés) az intézmény működésének átfogó ellenőrzése és 2010. évi kincstári ell. utóellenőrzése 2010. évi EU-s támogatások ellenőrzése: bölcsőde projekt zárása ellenőrzése EU pályázatok ellenőrzése:ifjúsági klub átfogó ellenőrzése 10 II. név. 14 II. név. 8 III. név 5 III. név. 7 Kábelkommunikációs Kft 6 Városgazdasági Kft rendszerellenőrzés rendszerellenőrzés Városgazdasági Kft működésének vizsgálata a költségtakarékosság jegyében Kábelkommunikációs Kft működésének vizsgálata a költségtakarékosság jegyében 8 Tartalék napok 3 Összes ellenőrzési nap 60 8 IV. név 6 IV. név. Az ellenőrzés ütemezését a társulási tanácshoz beérkező települési igények alapján állítjuk össze. 4
2. Személyi feltételek, finanszírozás: A következő évre feltételezve a folyamatos kistérségi finanszírozást, alapelvként tekintjük, hogy ezen forrásból rendelkezésre álló keretből biztosítjuk a belső ellenőrzéshez szükséges kiadásokat, bár az idei évben már kismértékű kiegészítést kellett adni a normatívához, társulási szinten 435.000 ft-ot. A feladatellátás minőségét javítaná és a jogszabályi előírásoknak való teljes mértékű megfelelést elősegítené a társulásban saját belső ellenőr alkalmazása, melynek költségeinek kiszámítására kaptunk felhatalmazást a belső ellenőrzési társulás utolsó ülésén. Saját főállású belső ellenőr alkalmazásának költsége a köztisztviselői bértáblát és 10 éves gyakorlatot alapulvéve ( kezdőt ellenőrzési feladatokhoz nem alkalmazhatunk!): 2.771.920 ft/év (az előírás szerinti felsőfokú végzettséggel + cafeteria juttatás + 27 % munkáltatói járulék) + a település közti utazások költsége havi 30 ezer forinttal számolva ( ez csak kalkulált) + 360 e ft. A kistérségtől a feladatellátásra az idei évben 1.770.000 forintot kapunk. Tehát kb. 1 360 000 forinttal kellene kiegészíteni a saját főállású belső ellenőr alkalmazásához a központi normatívát. Jelenleg társulásunk az ellenőrzések végrehajtásához 1 fő belső ellenőrt alkalmaz megbízási szerződés útján, mely személy Kerekegyházán kívül még további 6 településen látja el a feladatot (Kunbaracs, Fülöpháza, Orgovány, Ágasegyháza, Jakabszállás. Ladánybene) a kistérségi normatíva + az önkormányzati kiegészítés ellenében, melyek együttes összege: 2.205.000 ft. A megbízásos belső ellenőr kb. 160 napnyi ellenőrzést végez. Főállású ellenőr alkalmazása esetén és az intézményszám alapján arányosítva a szükséges hozzájárulás: Település: Intézmények száma: 2010. évi hjárulás Hozzájárulás mértéke: Napok: főállású belső ell. esetén Kerekegyháza 5 137 e ft 425.000 ft 81 nap Fülöpháza 2 54 e ft 170.000 ft 32 nap Kunbaracs 1 27 e ft 85.000 ft 17 nap Ladánybene 1 27 e ft 85.000 ft 17 nap Ágasegyháza 3 82 e ft 255.000 ft 49 nap Jakabszállás 2 54 e ft 170.000 ft 32 nap Orgovány 2 54 e ft 170.000 ft 32 nap Összesen: 16 435 e ft 1.360.000 ft. 260 nap (munkanap) Eszközbiztosítás szinten egy laptop beszerzésére is szükséges lenne ( kb. 130 e ft), illetve településenként helyet kell biztosítani a belső ellenőrnek. Kérem a T. Képviselő-testületet, hogy a főállású belső ellenőr alkalmazásával kapcsolatosan foglaljon állást. A jogszabályi előírások alapján a belső ellenőrzés erősítése szükséges, ez nem kétséges. A feladatot a jelenlegi rendszerben is ellátjuk, de minőségi lépést jelenthetne a főállású belső ellenőr alkalmazása. Több hozzájárulást igényelne, de feladatellátás tekintetében is előrelépést jelentene. A belső ellenőrzési társulási tanács novemberi ülésére a társulási tanács döntése alapján e témában előterjesztés készül. 5
Kérem a T. Képviselő-testületet, hogy foglaljon állást a belső ellenőrzés megbízással, vagy főállású ellenőr alkalmazásával való feladatellátással kapcsolatosan. Kerekegyháza, 2010. október 20. Dr. Kelemen Márk polgármester 6
Határozati javaslatok../2010. (X.27.) sz. Kth: Belső-ellenőrzési terv elfogadása 2011. évre vonatkozóan Határozat Kerekegyháza Város Önkormányzatának Képviselő-testülete 1. sz. mellékletét képező 2011. évi belső ellenőrzési tervet jóváhagyja. Felkéri a polgármestert, hogy a Belső Ellenőrzési Társulási Tanács előtt képviselve önkormányzatunkat a 2011. évi belső ellenőrzési tervet ebben a formában terjessze elő. Felelős: Verosztáné Csorba Mónika aljegyző Határidő: értelemszerűen../2010. (X.27.) sz. Kth: Állásfoglalás belső-ellenőr foglalkoztatásával kapcsolatosan Határozat Kerekegyháza Város Önkormányzatának Képviselő-testülete a belső ellenőrzés további feladatellátásával kapcsolatosan A.) a továbbiakban is változatlan formában, külső ellenőr megbízásával kívánja ellátni a belső ellenőrzési feladatokat. Megbízza a polgármestert, hogy a társulási tanács ülésére terjessze elő a képviselő-testület állásfoglalását. B.) főállású köztisztviselő alkalmazásával kívánja ellátni a feladatot, a költségek intézményarányos felosztásával. Felkéri a polgármestert, hogy ezt terjessze a belső ellenőrzési társulási tanács elé. Pozitív döntés esetén a költségvetési koncepció tárgyalásakor a képviselő-testület ismételten megtárgyalja a kérdést. Felelős: dr. Kelemen Márk polgármester Határidő: következő társulási ülés 7
Előterjesztés 1. sz. melléklete Kerekegyháza Város Önkormányzata Éves belső ellenőrzési terv 2011. Kerekegyháza Város Önkormányzatának képviselő-testülete a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI.26.) Kormányrendelet 21. -a szerint az alábbi éves ellenőrzési tervet fogalmazza meg: 1. A tervet megalapozó elemzések, kockázatelemzések Ezen terv a korábbi években elvégzett ellenőrzések tapasztalatait és a 2011. évre vonatkozó kockázatelemzés eredményének figyelembe vételével készült. 2. Ellenőrizendő költségvetési szervek: Az ellenőrzött időszak és az ellenőrzés módszerei a mindenkori ellenőrzési programban, az ellenőrizendő költségvetési szerv jegyzőjével való egyeztetés alapján kerül meghatározásra. Az ellenőrzési jelentés készítésének határideje a mindenkori helyszíni ellenőrzést követő 5. revizori munkanap. Sors zám Ellenőrzendő szerv 1 M.F.Ált.Isk. és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Ellenőrzés típusa utóellenőrzés Ellenőrzés tárgya, célja 2010. évi Kincstári ellenőrzés utóellenőrzése Intézkedési Terv alapján Ellenőrzési napok tervezett száma Ellenőrzés évközi ütemezése 6 I. név. 2 Polgármesteri Hivatal rendszerellenőrzés 3 Humán Szolgáltató Központ átfogó és utóellenőrz és 2010. évi közbeszerzések ellenőrzése, átfogó. Kiemelve 1 belső és 1 külsős közbeszerzés: ipari park útépítés, bölcsőde ( építési szolgáltatás + eszközbeszerzés) az intézmény működésének átfogó ellenőrzése és 2010. évi kincstári ell. utóellenőrzése 10 II. név. 14 II. név. 8
4 Polgármesteri Hivatal szabályszerűségi 5 Polgármesteri Hivatal szabályszerűségi 2010. évi EU-s támogatások ellenőrzése: bölcsőde projekt zárás ellenőrzése EU pályázatok ellenőrzése:ifjúsági klub átfogó ellenőrzése 8 III. név 5 III. név. 7 Kábelkommunikációs Kft 6 Városgazdasági Kft rendszerellenőrzés rendszerellenőrzés Városgazdasági Kft működésének vizsgálata a költségtakarékosság jegyében Kábelkommunikációs Kft működésének vizsgálata a költségtakarékosság jegyében 8 Tartalék napok 3 Összes ellenőrzési nap 60 8 IV. név 6 IV. név. Az ellenőrzést ütemezését a társulási tanácshoz beérkező települési igények alapján állítjuk össze. 3. Ellenőrzési kapacitás: Az ellenőrzéseket 1 fő megbízásos jelleggel alkalmazott belső ellenőr végzi. Készült: Kerekegyháza, 2010. október 20. Készítette: Verosztáné Csorba Mónika belső ellenőrzési vezető Jóváhagyta: Vincze Miklós jegyző Kerekegyháza Város Önkormányzatának képviselő-testülete Kerekegyháza Város Önkormányzatának 2011. évi ellenőrzési tervét a jelen tervhez mellékelt /2010. ( X.27.) sz. Kth-tal jóváhagyta. 9