Az önkormányzatok 2017. évi gazdálkodása
Az államháztartási szabályozás önkormányzatokat érintő főbb változásai az átláthatóság szabályainak kiterjesztése önellenőrzés, önellenőrzési pótlék közös önkormányzati hivatallal szembeni bírságolás 2
Az átláthatóság szabályainak kiterjesztése Áht. 41. (6) bekezdése A kiadási előirányzatok terhére nem köthető olyan jogi személlyel, jogi személyiséggel nem rendelkező szervezettel érvényesen visszterhes szerződés, illetve létrejött ilyen szerződés alapján nem teljesíthető kifizetés, amely szervezet nem minősül átlátható szervezetnek. 3
Önellenőrzés, önellenőrzési pótlék - Áht. 58. A helyi önkormányzat az éves költségvetési beszámolójában számol el a számára a költségvetési évben folyósított támogatásokkal, az éves költségvetési beszámolójában a költségvetési évben folyósított támogatások felhasználásával kapcsolatos önellenőrzést a költségvetési beszámoló teljesítésének határidejét követő második hónaptól önellenőrzési pótlék megfizetésével egyidejűleg kezdeményezhet, legkésőbb annak az évnek az utolsó napjáig, amely évben az éves költségvetési beszámolót el kellett készítenie. 4
Önellenőrzés - Ávr. 108/A. kérelem alapján történik, az a helyi önkormányzat élhet vele, amely az éves költségvetési beszámolóját a Kincstár által üzemeltetett elektronikus rendszerbe feltöltötte, és azt a Kincstár felülvizsgálta és elfogadta, a Kincstár által üzemeltetett elektronikus rendszerben a benyújtott kérelem feladásával lehet kezdeményezni, és ezzel egyidejűleg meg kell fizetni az önellenőrzési pótlékot a Kincstár által megjelölt fizetési számlára. 5
Önellenőrzés - Ávr. 108/A. ha az önellenőrzési pótlék megfizetésére a kérelem feladását követő öt munkanapon belül nem kerül sor, a Kincstár a kérelmet érdemi vizsgálat nélkül elutasítja, ellenkező esetben azt megvizsgálja. ha a kérelem megfelel az éves költségvetési beszámolónak a központi költségvetés Áht. 14. (3) bekezdése szerinti fejezetéből kapott támogatások felhasználásának elszámolását ismertető részére előírt alaki és tartalmi követelményeknek, a Kincstár a kérelmet nyolc napon belül jóváhagyja, ellenkező esetben azt elutasítja. 6
Önellenőrzési pótlék - Ávr. 108/A. Mértéke a) ha az önellenőrzéssel a helyi önkormányzat visszafizetési kötelezettsége csökken, a csökkenés 10 %-a, de legalább tízezer forint, b) ha az önellenőrzéssel a helyi önkormányzat többlettámogatásra lesz jogosult, a többlettámogatás 10 %-a, de legalább tízezer forint, c) más esetben ötezer forint. Az a) és b) pont szerinti eset együttes fennállása esetén az a) és b) pontban megállapított önellenőrzési pótlékot külön-külön kell megállapítani és megfizetni. 7
Közös önkormányzati hivatal bírságolás [Áht. 108. (3a) bekezdése] az Áht. 108. -a szerinti adatszolgáltatás nem megfelelő teljesítéséhez kapcsolódik ha az adatszolgáltatás kötelezettje olyan helyi önkormányzat vagy az irányítása alá tartozó költségvetési szerv, amely tervezési, gazdálkodási, ellenőrzési, finanszírozási, adatszolgáltatási és beszámolási feladatai ellátásáról közös önkormányzati hivatal gondoskodik, az Ávr.-ben meghatározott bírságot a közös önkormányzati hivatal székhelye szerinti helyi önkormányzattal szemben kell kiszabni. 8
Közös önkormányzati hivatal bírságolás [Áht. 108. (8) bekezdése] A kincstár jogosult a helyi önkormányzattal szemben fennálló bírság befizetésére vonatkozó követelését elengedni ha a bírság alapjául szolgáló körülmény a helyi önkormányzatnál a munkaszervezés vagy a pénzügyi-számviteli munkakört betöltő személyek hiánya miatt következett be, és a helyi önkormányzat igazolja, hogy a közös önkormányzati hivatalhoz csatlakozás vagy a közös önkormányzati hivatali feladatellátás javítása céljából a szükséges intézkedéseket megtette, és ezt az elmaradt adatszolgáltatások pótlása, a hibás adatszolgáltatások javítása, valamint legalább két egymást követő adatszolgáltatás tapasztalatai a kincstár megítélése szerint alátámasztják. 9
A Gst. 2017. évi változásai A szabályozás módosulásai a következőek: - megjelenik a szabályozásban a nem fejlesztési célú uniós támogatás: = a támogatás előfinanszírozása nem engedélyköteles, = önerejének finanszírozása azonban igen (a fejlesztési célú támogatáshoz hasonlóan), - a meglévő adósság kedvezőbb feltételű adóssággal való megújítása nem igényel Kormányzati engedélyt (a szerződésmódosításhoz hasonlóan), - a jogerős és végrehajtható fizetési meghagyás összegére is keletkeztethető működési célú hitel (a bírósági határozathoz hasonlóan). 10
A 2017. évi költségvetés az önkormányzatok tükrében A helyi önkormányzatok pénzügyi helyzete A helyi önkormányzatok gazdálkodása stabilizálódott az alrendszer egyenlege 2011 óta nullszaldós illetve jelentősen pozitív, egyes önkormányzatok jelentős számlaegyenleggel rendelkeznek (MNB, 2015. 500-550 mrd Ft látra szóló és lekötött betét) Ennek oka: az önkormányzati feladat- és finanszírozási rendszer átszervezése, a hiányt generáló feladatok finanszírozással együtt való átrendezése, az önkormányzati adósságkonszolidáció (2011-2014. között közel 1370 mrd Ft összegben) hatására töredékére csökkent adósságállomány, adósságfelvétel Kormányzati engedélyezése 2012-től Jelentős uniós (főként TOP) és hazai (főként MVP) fejlesztési források érhetőek el! 11
A helyi önkormányzatok adóssága és pénzforgalmi egyenlege milliárd forint Megnevezés 2002 2006 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Bruttó adósságállomány 191,5 490,1 1247,5 1196,8 1067,1 459,6 31,2 36,6 Pénzforgalmi egyenleg -105,0-156,5-232,0 143,5 90,3 112,8 89,5 13,6 Adósságkonszolidáció nélküli pénzforgalmi egyenleg -105,0-156,5-232,0 1,2 16,6 76,5 20,8 13,6 12
A IX. Helyi önkormányzatok támogatásai fejezet millió Ft 2016. évi irányszám 662 041,7 Pécs Megyei Jogú Város kulturális intézményei működésének támogatása Az adósságkonszolidációban részt nem vett települések fejlesztési támogatása 2017. évi ütemének előrehozatala 1 170,0 10 000,0 Pannon Park 2016. évi támogatás növekménye 1 230,0 Utcai szociális munka és Biztos Kezdet Gyerekházak forrásának átcsoportosítása XX. fejezetbe -651,2 Szociális kiegészítő pótlék 8 500,0 2016. évi módosított irányszám 682 290,5 2017. évi irányszám (bázis) 682 290,5 13
A IX. Helyi önkormányzatok támogatásai fejezet millió Ft 2017. évi irányszám (bázis) 682 290,5 Pedagógus életpálya többletigényének óvodapedagógusokra jutó része 4 084,1 Óvodapedagógusok minősítéséből adódó többletkiadás 3 000,0 Egyes működési és beruházási támogatások kifutása -6 850,0 Pannon Park 2017. évi munkálatainak megvalósítása 4 367,0 Hermina Garázs beruházás (Liget program) megvalósításának támogatása 3 200,0 Felsőfokú bölcsődei szakgondozók életpályájának támogatása (+ 1 havi rész) 127,5 Üdülőhelyi feladatok támogatásának többletigénye 1 700,0 Fővárosi közösségi közlekedés támogatásának csökkentése -3 000,0 Adósságkonszolidációban részt nem vett települések támogatásának megszűnése -22 500,0 Gyermekek napközbeni ellátása átalakításából, férőhelybővítéséből adódó többletkiadás (bölcsőde, mini bölcsőde, családi bölcsőde támogatása) 155,1 Felsőfokú bölcsődei szakgondozók életpályájának támogatása és bölcsődei férőhelyek bővítéséből adódó többletkiadás) 10,0 Pécs kulturális intézményei működése támogatásának 2017. évi többlete 100,0 Középfokú végzettségű bölcsődei dolgozók bérrendezése miatti önkormányzati elszámolások növelése 500,0 Önkormányzati elszámolások emelése 1 200,0 Köznevelési intézmények működtetése állami feladat -27 278,8 2017. évi irányszám 641 105,4 14
Beszámítás Kiegészítés a 2017. évi költségvetési törvény szerint, korrekciós kiegészítéssel együtt (a 2016. évihez képest az alacsonyabb (1-7) kategóriába tartozó önkormányzatok javára történt módosítás) No. Kategóriák a települési önkormányzat egy lakosra jutó adóerő-képessége szerint alsó határ (forint) felső határ Támogatáscsökkentés mértéke a számított bevétel százalékában Kiegészítés mértéke a beszámítás, kiegészítés alapjának százalékában 1. 1 7 000 0 30 36 (!) 2. 7 001 10 000 0 15 18 (!) 3. 10 001 12 500 10 0 4. 12 501 15 000 20 0 5. 15 001 17 500 40 0 6. 17 501 20 000 60 0 7. 20 001 26 000 85 0 8. 26 001 36 000 95 0 9. 36 001 42 000 100 0 10. 42 001 60 000 105 0 11. 60 001 100 000 110 0 12. 100 001 120 0 15
Az állam és az önkormányzatok közötti feladatmegosztás változása a 2017. évtől Megszűnik a települési önkormányzatok köznevelési működtetői feladata 3000 fő lakosságszám felett is. Az állami intézményfenntartó kiadási előirányzata 2017-ben 55,0 milliárd Ft-tal emelkedik, ezen belül 6,4 milliárd Ft-tal nő a bevételi előirányzata is az épületek hasznosítása miatt. Így 48,6 milliárd Ft-ot volt szükséges átcsoportosítani az önkormányzati alrendszerből, ebből: önkormányzati támogatásokból 27,3 milliárd Ft, a magas jövedelmű önkormányzatoktól - az előzetes számítások szerint! - szolidaritási hozzájárulás 21,3 milliárd Ft. 16
17
Szolidaritási hozzájárulás E jogcímen kötelezettség akkor keletkezik, ha 1. az önkormányzat egy lakosra jutó adóerő-képessége meghaladja a 32 000 forint/főt ÉS 2. a beszámítás alapját jelentő költségvetési támogatások összege kisebb, mint a beszámítás összege. Számítása az egy főre jutó adóerő-képesség kategóriák szerint sávosan, progresszív módon történik a be nem számított összeg 20-100 %-áig. A szolidaritási hozzájárulás összege jelenleg még nem pontos. Módosíthatja a beszámítás alapját, és ezáltal csökkenhet a szolidaritási hozzájárulás összege: - ha beszámítással érintett előirányzatokon a törvény alapján marad felhasználható összeg és döntés születik annak korrekciós támogatásként való felhasználásáról, vagy - ha változik a közös hivatalt fenntartó településeken működő nemzetiségi önkormányzatok száma. A 2017. évi támogatások meghatározását követően visszamutatásra kerül a pontos számítás! 18
A helyi önkormányzatok óvodai előirányzatainak alakulása millió Ft 2016. év 2017. év Átlagbéralapú támogatás 148 539,8 152 623,9 Óvodaműködtetési támogatás 22 893,2 22 893,2 Társult óvodába járó gyermekek utaztatása 501,7 500,9 Pedagógusok minősítésének támogatása 5 360,4 8 360,4 Összesen 177 295,1 184 378,4 Fontos! Óvodaműködtetési támogatás összege 80 000 forint helyett 81 700 forint/fő/év. 19
A szociális terület kiemelt célkitűzései 2017. évi ágazati támogatások - Szociális terület I. - Érezhető jövedelemnövekmény biztosítása bérintézkedések megvalósításával Szociális ágazati összevont pótlék (a szociális ágazati pótlék és a kiegészítő pótlék összevonása által) Középfokú végzettségű bölcsődei dolgozók béremelése bölcsődei pótlék bevezetése (a szükséges jogszabályi módosítások folyamatban vannak!) az anyák gyermeknevelés melletti munkavállalás segítése A gyermekek napközbeni ellátása valamennyi településen kötelező feladat lesz, ahol erre igény mutatkozik ehhez igazodva többszintű ellátórendszer kerül bevezetésre (mini bölcsőde, családi bölcsőde, nem önkormányzati fenntartókat érintően munkahelyi bölcsőde) EU-s fejlesztési források! Finanszírozási változások: o a bölcsődékre és az enyhébb szakmai szabályokkal működtethető mini bölcsődékre vonatkozólag azonos összegű fajlagos támogatás o a családi bölcsőde fajlagos összege a megszűnő családi napközihez képest emelkedik (268 200 forint/főről 346 000 forint/főre növekszik) 20
2017. évi ágazati támogatások - Szociális terület II. - Gyermekétkeztetés Legújabb intézkedés ennek érdekében, hogy 2016-tól a rászoruló gyermekek a nyári szüneten túl, a tavaszi, őszi és téli szünetben is jogosultak a hátrányos helyzetű, halmozottan hátrányos helyzetű gyermekek déli főétkezésére, amennyiben azt a szülő kérelmezi. milliárd Ft Gyermekétkeztetés támogatás 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 intézményi 29,76 29,76 29,76 44,80 52,70 58,00 67,24 67,24 Önkormányzati szünidei 2,40 2,40 2,40 2,40 2,64 3,00 5,30 6,67 Összesen: 32,16 32,16 32,16 47,20 55,34 61,00 72,54 73,91 21
2017. évi ágazati támogatások - Szociális terület III. - Házi segítségnyújtás - Szociális segítés, személyi gondozás 2017-től differenciált finanszírozás (személyi gondozás fajlagos összeg: 210 000 fő/ellátott, szociális segítés 25 000 forint/ellátott) Család- és gyermekjóléti szolgálatok és központok Feladatellátásra kötelezettek pontos meghatározása! családsegítő szolgálat esetén a polgármesteri hivatalt fenntartó vagy közös önkormányzati hivatal székhely önkormányzata az ellátásra kötelezett (társulás esetén a székhely csak a feladatellátásra kötelezett lehet) családsegítő központok működtetése a járásszékhely települési önkormányzatok feladata, innen kell biztosítani a járáshoz tartozó összes település ellátását, társulásban nem látható el. Csak a feladatellátásra kötelezett igényelhet támogatást! 22
Fontosabb központi költségvetési pályázati lehetőségek az önkormányzatoknál 2017-ben Működési célú támogatások: Kvtv-beni helye Előirányzat címe: Összege (millió Ft): Pályázat célja, tartalma: 3. mell. I. 6. Önkormányzati adatszolgáltatások minőségének javítása 250,0 A I.6. a) Önkormányzati pénzügyi-gazdálkodási feladatok kiegészítő támogatása alpont szerinti támogatás célja, hogy a jelenleg nem megfelelő színvonalon, illetve nem határidőben adatszolgáltatást teljesítő önkormányzatok esetében is megfelelő feltételeket teremtsen. Ennek eszköze, hogy olyan önkormányzatok működjenek közre a rosszul teljesítő önkormányzatok pénzügyi-gazdálkodási feladatainak ellátásában, melyek azt megfelelő színvonalon el tudják látni. (200,0 millió Ft) A I.6. b) Jó adatszolgáltató önkormányzatok támogatása alpont szerinti támogatásra is azok a települési önkormányzatok jogosultak pályázni, akik az elvártaknak megfelelően teljesítették adatszolgáltatásaikat. A pályázó önkormányzatoknál dolgozóknak szakmai tudásukat államháztartási-számviteli teszt kitöltésével bizonyítják. (50,0 millió Ft) 3. mell. I. 9. 3. mell. III. A települési önkormányzatok szociális célú tüzelőanyag vásárlásához kapcsolódó támogatás Önkormányzatok rendkívüli támogatása 3 000,0 11 000,0 Az előirányzat az 5000 fő lakosságszámot meg nem haladó települési önkormányzat szociális célú tüzelőanyag tűzifa vagy barnakőszén vásárlásának támogatására szolgál. 1. Az előirányzat egyrészt a települési önkormányzatok rendkívüli támogatását szolgálja. A települési önkormányzatok rendkívüli támogatást kivételes esetben, pályázat útján igényelhetnek működőképességük megőrzése vagy egyéb, a feladataik ellátását veszélyeztető helyzet elhárítása érdekében. 2. Az előirányzat szolgál továbbá a tartósan fizetésképtelen helyzetbe került helyi önkormányzatok adósságrendezésére irányuló hitelfelvétel visszterhes kamattámogatására, és a pénzügyi gondnok díjára. 23
Fontosabb központi költségvetési pályázati lehetőségek az önkormányzatoknál 2017-ben Helyi önkormányzatok felhalmozási célú költségvetési támogatása: Kvtv-beni helye Előirányzat címe: Összege (millió Ft): Pályázat célja, tartalma: Önkormányzati 3. mell. II. 2. feladatellátást 5 000,0 szolgáló fejlesztések A pályázat a kötelező önkormányzati feladatot ellátó intézmények, óvodai, iskolai és utánpótlás sport infrastruktúra fejlesztésére, felújítására szolgál. Ezen túlmenően e pályázat keretében támogatható a belterületi utak, járdák, hidak felújítása is. 3. mell. II. 3. Óvodai kapacitásbővítést célzó beruházások támogatása 2 500,0 A pályázat új önkormányzati óvoda létrehozására, az önkormányzati tulajdonban lévő, a települési önkormányzat, továbbá társulás által fenntartott, óvodai feladatellátást szolgáló intézmény férőhelyeinek növelésére és kapcsolódó fejlesztések, felújítások megvalósítására szolgál. 3. mell. II. 4. Közművelődési érdekeltségnövelő támogatás, muzeális intézmények szakmai támogatása 806,0 E pályázat keretei között biztosít hazai forrást a központi költségvetés a közművelődési intézmények, közösségi színterek infrastruktúrjának korszerűsítésére (úgy mint például a műszaki eszközállomány gyarapítására, vagy épületek karbantartására), valamint a járásszékhely települések számára az általuk fenntartott múzeumok modellértékű jó gyakorlatainak támogatására. Ezen túlmenően a muzeális intézmények szakmai fejlesztéséhez is hozzájárul az állam a Kubinyi Ágoston Program keretében. 3. mell. II. 6. Önkormányzati étkeztetési fejlesztések támogatása 1 000,0 A pályázat az önkormányzati fenntartású és működtetésű óvodai gyermekétkeztetést szolgáló konyhák/étkezők létrehozását, bővítését és infrastrukturális fejlesztését szolgálják. A pályázat elsődleges célja, hogy az állam hozzájárulásával az önkormányzatok képesek legyenek konyháik műszaki állapotának helyreállítására, valamint a jogszabályi feltételeknek megfelelő működtetésre. 24
Minimálbér és garantált bérminimum emelés, SZOCHO csökkentés Önkormányzatokra gyakorolt hatást központilag, KIRA adatok alapján vizsgáljuk A 2017. évi első illetmény-számfejtési adatok alapján kalkuláció és döntés-előkészítés Komplex vizsgálat: önkormányzati és nem ágazati-/intézményszintű számítás, kiadásnövekedés és -csökkenés egyidejű figyelembe vétele Segítségnyújtás kizárólag ott, ahol a kiadásnövekedés önkormányzati szinten kimutatható és nem kigazdálkodható Egyedi támogatás, nem fajlagos összeg emelése 25
Főbb tudnivalók a 2016. évi beszámolóval kapcsolatosan Elszámolás az Ebr42 rendszerben: Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 57. (1) bekezdése alapján a helyi önkormányzatok általános működéséhez és ágazati feladataihoz kapcsolódó támogatásokkal kapcsolatos év végi adatszolgáltatást ugyanazon a felületen kell teljesíteni, ahol az igénylés és az évközi módosítások is történnek. Az elszámoláshoz kapcsolódó útmutatót az NGM adja ki. Az elszámolás tervezett időpontjai a következők: Elszámolás kezdete: 2016. december vége Elszámolás vége: 2017. január 31. Kincstári felülvizsgálat vége: 2017. február 15. A kincstár által felülvizsgált elszámolás szerinti támogatásadatokat (11.c, 11.d, 11.e és 11.m űrlapokra) az NGM átadja a Kincstár Államháztartási Összefoglaló és Adatszolgáltatási Főosztálynak. A Kincstár betölti a k11 rendszerbe a támogatásadatokat. Beszámoló benyújtásával kapcsolatos határidők: 2016. január vége: K11 éves költségvetési beszámoló publikálás 2017. március 20. (hétfő) beszámoló benyújtási határidő (Áhsz. 32. (1) és (4) bekezdés) Beszámoló kincstári felülvizsgálata (április 20-áig) 26
Köszönöm megtisztelő figyelmüket! 27