ÁFA változások Online számla adatszolgáltatási kötelezettség július 1-től

Hasonló dokumentumok
ÁFA változások Készítette: Vira Sándor Saldo Zrt. Igazgató helyettes Vincze Péter Saldo Zrt. Tanácsadó november

AZ ÁLTALÁNOS FORGALMI ADÓ VÁLTOZÁSAI ELEKTRONIKUS ADATSZOLGÁLTATÁS A SZÁMLÁK ADATAIRÓL

AZ ÁLTALÁNOS FORGALMI ADÓ VÁLTOZÁSAI Sike Olga főosztályvezető-helyettes Nemzeti Adó- és Vámhivatal

Az általános forgalmi adó január 1-jétől hatályos változásai

Az általános forgalmi adó január 1-jétől hatályos változásai

Az általános forgalmi adóról szóló évi CXXVII. törvény [Áfa-tv.] évközi és január 1-jétől hatályos módosításai

ÁFA változások

Áfa Köztisztasági Egyesülés

ÁFA és ahhoz kapcsolódó VÁLTOZÁSOK

A számlázó szoftverekre vonatkozó szabályok 2017 július 01-től

FIZETÉSI KÖTELEZETTSÉG KELETKEZÉSÉNEK IDŐPONTJA I. [Áfa tv. 58. (1) bek., Mód. tv.* 10. ]

Készítette: Vira Sándor, Vincze Péter Saldo Zrt december

Ingatlanokkal kapcsolatos gazdasági műveletek. Ingatlanokkal kapcsolatos gazdasági műveletek. Határozott időszaki elszámolás

Ingatlanokkal kapcsolatos gazdasági műveletek. Határozott időszaki elszámolás. Adólevonási jog

FIZETÉSI KÖTELEZETTSÉG KELETKEZÉSÉNEK IDŐPONTJA II. [Áfa tv. 58. (1) bek., Mód. tv.* 10. ] FIZETÉSI KÖTELEZETTSÉG

Adótörvény változások Dr Bajor Gabriella

Gyakran ismételt kérdések a július 1-jétől teljesítendő online számla adatszolgáltatási kötelezettséggel kapcsolatban

Áfa változások dr. Király Kata NAV KMRAFI Tájékoztatási ügyintéző

NAV Online Számla KISOKOS

2012. Évi LXIX törvény 2013-at érintő módosításai nyári törvény módosítások. Készítette: Szücs Imre

Az online számla adatszolgáltatással összefüggő feladatok. Dr. Funtek Zsolt NAV KI Ügyfélkapcsolati és Tájékoztatási Főosztály

Az általános forgalmi adóról szóló törvény változásai 2013

Az általános forgalmi adóról szóló törvény változásai 2013

Általános forgalmi adó (Áfa) számviteli elszámolása

Eladó nyilatkozattételi kötelezettsége [Art. 31/B. (2) bek.]

ÁLTALÁNOS FORGALMI ADÓ VÁLTOZÁSOK Sike Olga. Nemzeti Adó- és Vámhivatal. SZOLGÁLTATÁSOK TELJESÍTÉSI HELYE I. [Áfa tv. 45/A., Mód. tv 1. 9.

Palotai Kinga. Általános forgalmi adó változások 2013

Az Áfa tv. évközi és év végi módosításai 2019.

ÁLTALÁNOS FORGALMI ADÓ VÁLTOZÁSAI SIKE OLGA FŐOSZTÁLYVEZETŐ-HELYETTES

Az előadás témái. Adófizetési kötelezettség keletkezése előleg esetén. Adófizetési kötelezettség keletkezése

AZ ÚJ KÖZLEKEDÉSI ESZKÖZÖKNEK AZ EURÓPAI KÖZÖSSÉG MÁS TAGÁLLAMÁBÓL TÖRTÉNŐ BESZERZÉSÉNEK ÉS ÉRTÉKESÍTÉSÉNEK alapvető szabályai 2015.

ÁLTALÁNOS FORGALMI ADÓ VÁLTOZÁSOK Sike Olga. Nemzeti Adó- és Vámhivatal

Hibridlevél Tájékoztató számlázási szabályokról

Az új közlekedési eszközöknek az Európai Közösség más tagállamából történő beszerzésének és értékesítésének alapvető szabályai 2019.

Online Számlaadat-szolgáltatás

Az általános forgalmi adóról szóló törvény változásai 2013

Az általános forgalmi adóról szóló évi CXXVII. törvény változásai

Számlakorrekciók áfa szabályai a gyakorlatban

Online számlaadatszolgáltatás. Babári Sándor

A fordított adózás január elsejétől egyes acélipari termékekre is kiterjed (Áfa tv (1) bekezdés j) pontja és 6/B.

évi Áfa bevallás, július 1-től

ÁFA kulcs változás január 1-től

A változásra vonatkozó jogszabályi rendelkezések

Nyomtatható verzió Kedves Partnereink!

ADÓZÁSI KÉZIKÖNYVEK AZ ÚJ ÁFATÖRVÉNY MAGYARÁZATOKKAL

ÁFA ADÓMÉRTÉK CSÖKKENÉS NEMZETI ADÓKONZULTÁCIÓ SZEPTEMBER Sike Olga főosztályvezető-helyettes

Magyar joganyagok évi CLIX. törvény - az általános közigazgatási rendtartásr 2. oldal A Tao. törvény lé

SZOLGÁLTATÁSOK TELJESÍTÉSI HELYE I. [Áfa tv. 45/A., Mód. tv1. 9. ]

SZOLGÁLTATÁSOK TELJESÍTÉSI HELYE III. [Áfa tv. 45/A. (2) bek., Mód. tv1. 9. ]

ÁFA TÖRVÉNY VÁLTOZÁSAI

évi Áfa bevallás, január 1-től

NAV online számlabekötés Felkészülés és gyakorlati kérdések. Előadó dr. Sztankó Dániel, RSM Hungary Zrt.

évi Áfa bevallás, január 1-től

Az általános forgalmi adó törvény módosítása 2013.

Az általános forgalmi adó év közben kihirdetett és január 1-jétől hatályos

Általános forgalmi adó törvény évközi és évi változásai. Csehné Telek Klára

ÁLTALÁNOS FORGALMI ADÓ ÉS AHHOZ KAPCSOLÓDÓ VÁLTOZÁSOK Sike Olga főosztályvezető-helyettes Nemzeti Adó és Vámhivatal

T/6954. számú. törvényjavaslat. a fordított adózás mezőgazdasági szektorra történő kiterjesztésével kapcsolatban egyes törvények módosításáról

Kérdés-válaszok a július 1-jétől teljesítendő online számlaadat-szolgáltatási kötelezettséggel kapcsolatban

Áfa változások Dr. Gróf Gabriella

ÁFA PÉNZFORGALMI ELSZÁMOLÁS ADÓVÁLTOZÁSOK ÁFA, ART, IPA EGYÉB VÁLTOZÁSOK PÉNZFORGALMI ÁFA PÉNZFORGALMI ÁFA PÉNZFORGALMI ÁFA

Belföldi összesítő jelentés

Fordított adózású ügyletre adott előleg és az áfa

Kik tartoznak a különleges adózói körbe?

ÁFA 2018 évi változások

Tájékoztató az egyes gabonák, olajos magvak értékesítése esetén július elsejétől alkalmazandó fordított adózásról

ÁFA tv. változások 2014

A Comarch ECOD Operator 2.0 WWW felhasználói kézikönyv UTOLSÓ MÓDOSÍTÁS DÁTUMA OLDALAK SZÁMA 15

Általános forgalmi adó (ÁFA) Dr. Zsombori Zsolt adjunktus

Kik tartoznak a különleges adózói körbe?

Összeállította: dr. Csátaljay Zsuzsanna adótanácsadó december

Általános forgalmi adó változások

bekezdés. 2 Áfa tv. 6. (4) bekezdés a) pont. 3 Áfa tv pont.

ÁLTALÁNOS FORGALMI ADÓ VÁLTOZÁSOK Bajzáth Tibor

Dr. Gróf Gabriella Igazságügyi adó- és könyvszakértő Jogász, bejegyzett könyvvizsgáló ÁLTALÁNOS FORGALMI ADÓ VÁLTOZÁSOK

Áfa törvény változásai 2015

A számla tartalmi elemei

Különleges áfaelszámolási

Belföldi áfa összesítő jelentés

2013. Az általános forgalmi adó törvény módosítása

A fordított adózás alá tartozó mezőgazdasági termékek köre

ÁFA 2013 ÁFA 2013 ÁFA 2013 ÁFA

Vállalkozásokat érintő változások

Tájékoztató. 1. A termékbeszerző, szolgáltatás igénybevevő adószámának feltüntetése az áthárított adót tartalmazó számlán 2017.

2011-es ÁFA változások

A HATÁRON ÁTNYÚLÓ SZOLGÁLTATÁSOK ÚJ SZABÁLYAI JÚLIUS 1-TŐL ÉS A ÉVI VÁLTOZÁSOK

1. melléklet a évi LXXVII. törvényhez 1. Az Szja tv. 1. számú melléklet 2. pontjában a alpontot követő alpontja helyébe a következő

Az adózás rendjéről szóló évi XCII. törvény évi változásai. dr. Horváth Gábor január

bekezdés. 2 Áfa tv. 6. (4) bekezdés a) pont. 3 Áfa tv pont.

Az ÁFA törvény változásai

ADÓZÁSI KÉZIKÖNYVEK SZÁMLÁZÁS A-TÓL Z-IG

Bary- Gyenge- Joó- Lakatos Ingatlan ÁFA

Az ÁFA törvény változásai 2015.

Grant Thornton Hungary News

17. Kik tartoznak a különleges adózói körbe?

2015. Az ÁFA törvény változásai évi LXXIV. tv nov. 26. MK szám

A számla, nyugta kibocsátásának alapvető szabályai 2015.

ÁLTALÁNOS FORGALMI ADÓ ÉS AHHOZ KAPCSOLÓDÓ VÁLTOZÁSOK Sike Olga főosztályvezető-helyettes Nemzeti Adó és Vámhivatal

NEMZETI ADÓ- ÉS VÁMHIVATAL. Elfogadó nyugta. M CLEAN FUTURE HUNGARY Korlátolt Felelősségű Társaság. KR érkeztetési szám

Mely tevékenységek esetén kell a vevőnek fizetnie az Áfát az eladó helyett? Ingatlan értékesítés:

Átírás:

2018. július 1.-től 2018. január 1. és 2018. június 30. között: ÁFA változások 2018. nincs változás, Áfa bevallásban változatlan adattartalommal a kibocsátott, befogadott számlák esetén : Adatszolgáltatás értékhatára mind a kiállított mind a befogadott számlák esetén csökken, Készítette: Vira Sándor Saldo Zrt. Igazgató helyettes Vincze Péter Saldo Zrt. Tanácsadó kibocsátott számlák esetén online adatszolgáltatás, befogadott számlák esetén továbbra is az Áfa bevallásban 2017. november 2018. július 1-től Belföldi nyilvántartásba vett adóalany által egy másik belföldön nyilvántartásba vett adóalany részére kibocsátott számla esetében Gazdasági letelepedés nélküli adóregisztrációs számmal rendelkező adóalanyoknak is alkalmazniuk kell 100.000 Ft áfatartalmat elérő kibocsátott számlákra vonatkozik 100.000 Ft alatti áfatartalmú számlák esetén lehetőség, de csak a belföldi adóalanyok közötti számlázás esetén Az adatszolgáltatás tartalma Az adat továbbítása 1

Az online adatszolgáltatásra kötelezett: A számlakibocsátásra kötelezett Önszámlázás, illetve egyéb meghatalmazott útján történő számlázás Számlázóprogrammal kiállított számlák esetén: A számla lezárását követően azonnal Az adatszolgáltatás az Áfa tv. szerinti adattartalommal Módosító, stornó számlákról is adatszolgáltatási kötelezettség feltételhez kötötten Üzemszünettel, adatsémával kapcsolatos tudnivalók Adatexport funkció és az online adatszolgáltatás kapcsolata Nyomdai úton előállított nyomtatvány használatával kibocsátott számlák esetében: 100 E Ft -500 E Ft közötti áfatartalmú számlák esetében 5 naptári napon belül 500 E Ft elérő áfatartalmú számlák esetében 1 naptári napon belül A módosító, stornó számlákról is adatszolgáltatás feltételekhez kötötten Átmeneti rendelkezés: 2018. július 1.-én vagy az követően kiállított kibocsátott számlákra alkalmazandó 2018. július 1.-ét megelőzően kibocsátott, de július 1.-ét követő kötelezettséget tartalmazó számla esetén a régi szabály alkalmazandó 2

Le kell-e cserélni a régi számlázó programot, az e programmal kiállított számlákat elfogadja-e a Nav? Az áfa regisztrációs számmal rendelkező adóalanyokra is kiterjed-e az adatszolgáltatás? Az értékhatár alatti számlákat is be lehet-e küldeni a Nav részére? Nem belföldön előállított számlákról is kell adatot szolgáltatni? Meghatalmazás, önszámlázás esetén kinek a kötelezettsége az adatszolgáltatás? A programnak az online adatszolgáltatás mellett kell-e rendelkeznie adatexport funkcióval? Fel kell-e tüntetni a számlán, hogy az bekerült az online rendszerbe? A PTGSZLAH megmarad-e 2018 július 1.-je után is? Közösségi, és export termékértékesítés után valamint belföldi fordított adózású ügyletek esetében keletkezik-e online adatszolgáltatási kötelezettség? Közösségi adóalany magyar áfaregisztrációs adószámára kiállított számlát kell-e jelenteni a Navnak? Gombnyomásra vagy automatikusan történik a számlázó programban az adatszolgáltatás? Milyen büntetésre számíthat a program fejlesztője/forgalmazója, fejlesztett/forgalmazott számlázóprogram nem rendelkezik-e funkcióval? Mit jelent a számlázó programból megvalósuló azonnali adatszolgáltatás? ha az általa 100 ezer Ft feletti áfatartalmú számla esetében tilos a kézi számlázás? 2018. Január 1.-től 2018. Január 1.-től 5 %-os adómérték alá tartozik (Áfa tv. 3. melléklet) 5 %-os adómérték alá tartozik (Áfa tv. 3. melléklet) 11. Braille-írógép, Braille nyomtató, Braille-kijelző vakoknak Vtsz. 8469 30-ból 8443-ból, 8543-ból Vtsz 0301-ből 55. Emberi fogyasztásra alkalmas élő hal, a díszhal kivételével 56. 0302-ből Emberi fogyasztásra alkalmas hal (ideértve a halbőrt, ikrát, haltejet, halmájat és egyéb belsőségeket is) frissen, hűtve vagy fagyasztva, a cápa 0303-ból kivételével 57. Emberi fogyasztásra alkalmas halfilé és más halhús (aprított is) frissen, hűtve vagy fagyasztva, a cápahús kivételével 0304-ből 58. Házi sertés élelmezési célra alkalmas vágási mellékterméke és belsősége, frissen, hűtve vagy fagyasztva 0206 30-ból 0206 41-ből 0206 49-ből 3

2018. Január 1.-től Braille eszközök, hal, vendéglátás adókulcs változás Hatályba léptető rendelkezések 5 %-os adómérték alá tartozik (Áfa tv. 3. melléklet) 3. Étkezőhelyi vendéglátásban az étel- és a helyben készített, nem alkoholtartalmú italforgalom (SzJ 55.30.1-ből) Fő szabály szerint a teljesítési időpont Előleg fizetése Áfa tv. 60. szerinti ügyleteknél Fizetendő adó Közösségi termékbeszerzés megállapításának Termékimport időpontja Turizmusfejlesztési hozzájárulás Az étkezőhelyi vendéglátásban az étel- és a helyben készített, nem alkoholtartalmú italforgalom után Alanya: a szolgáltatást nyújtó személy vagy szervezet Adó alapja: a szolgáltatás ellenértéke Mértéke: 4 % 2018. évre esik 5 %-os adókulcs alá tartozik (Áfa tv. 3. melléklet II. rész) 4. Internet-hozzáférési szolgáltatás Bevallás: a szolgáltatás teljesítési időpontját magában foglaló, a kötelezettre irányadó áfa bevallási időszakban önadózással. Áfa bevallás benyújtására nem köteles időszakra eső hozzájárulás esetén a teljesítési időpontot követő év február 25.-e Fizetési határidő: a bevallás benyújtására előírt határidő 4

Internet szolgáltatás Hatályba léptető rendelkezés Időszaki elszámolás ügyletek esetében akkor 5 %, ha Elszámolási időszak és a Fizetési határidő és a Számla vagy nyugta kibocsátásának időpontja Egyéb esetben a teljesítés időpontja Kivéve: Előleg esetében a fizetendő adó Áfa tv. 60. szerinti megállapítása ügyleteknél 2018. évre esik Internet hozzáférési szolgáltatás Fogalma a 2015/2120/EU Tanácsi rendelet 2. cikk 2. pontja szerinti fogalom Nem része az Áfa tv. alkalmazásában az elektronikus hírközlésről szóló 2003. évi C. törvény szerinti hálózati szolgáltatás Adókulcs alkalmazása továbbszámlázás esetén Az ingatlan bérbeadás valamint értékesítés esetében az adókötelezettség választásának lehetőségének időbelisége az Áfa tv. 88. -ban került rögzítésre, gyakorlatilag változatlan tartalommal mint az Art.-ben volt. A magánszemély adószám kiváltása alóli mentesülés az Áfa tv. 257. (5) bekezdésbe került meghatározásra Az összesítő nyilatkozattételi (EU ügyletek) kötelezettségek az Áfa tv. 4/A mellékletben kerültek előírásra A követett vámjogi képviselő tevékenységének megkezdését az Áfa tv. 96. (6) bekezdése alapján kell bejelentenie A személygépkocsi alvázszámáról történő nyilatkozat az Art.-ből átkerült az Áfa tv. 4/A számú melléklet II. részébe Új közösségi eszköz adószámmal nem rendelkező vevő részére történő értékesítésének adatszolgáltatása az Áfa tv. 4. számú melléklet III. részébe került A vas és acélipari termékek illetve egyes mezőgazdasági termékek fordított adózásának adatszolgáltatási kötelezettsége az Art.-ből átkerült az Áfa tv. Mellékletébe 5

Az Áfa tv. szövegezésében a jogerőre emelkedés kifejezést kicserélték a döntés véglegessé válás kifejezés Új közlekedési eszközök beszerzése eseten a Nav. Kivetéssel állapítja meg az áfát (Áfa tv. 154. ) A levonási jog felfüggesztésének intézménye kikerül az Áfa tv.-ből az adószám törlése esetén fennmarad a levonási jog elenyészése Az adóhatóság állapítja meg az adót, ha az új közlekedési eszköz beszerzője Közösségi adószám kiváltása kötelező: - Közösségi adóalany részére teljesített adómentes értékesítés - Közösségi termékbeszerzés, - Az Áfa tv. 37. szerinti szolgáltatás nyújtása a közösségbe vagy történő igénybevétele esetében Az összesítő jelentés bekerült az Áfa tv. 10. számú mellékletbe onnan a Reg. adó alanya és nem adóalany személy, szervezet vagy kizárólag mezőgazdasági tevékenységet folytató adóalany vagy alanyi, tárgyi adómentes tevékenységet folytató adóalany és az új közlekedési eszköz a Reg. adó tv. hatálya alá tartozik Fordított adózás A közérdekű nyugdíjas szövetkezet szolgáltatása fordítottan adózik (munkaerő kölcsönzés) Áfa tv. 142. (1) bekezdés c) pont Hatályba lépés: 2018. január 1. Hatályba léptető rendelkezés: A fordított adózást arra az ügyletre kell először alkalmazni, melynek teljesítési időpontja 2018. évre esik kivéve, ha az igénybevevőjének adófizetési kötelezettsége 2018. évet megelőzően keletkezik KÖSZÖNJÜK A FIGYELMET! www.adozasitanacsadas.hu Átmeneti rendelkezés az előlegre 6