Feladatok bérszámfejtés és bérügyi szakfeladatok tantárgyhoz

Átírás

1 BGSZC HUNFALVY JÁNOS KÉT TANÍTÁSI NYELVŰ KÖZGAZDASÁGI ÉS KERESKEDELMI BGSZC HUNFALVY JÁNOS KÉT TANÍTÁSI NYELVŰ KÖZGAZDASÁGI ÉS KERESKEDELMI SZAKGIMNÁZIUMA FELADATOK bérügyi szakfeladatok, TB gyakorlat, bérszámfejtés 0 Összeállította Schalkhammer-Kenyeres Márta 2016

2 Feladatok bérszámfejtés és bérügyi szakfeladatok tantárgyhoz A feladatok a bérügyintéző, vállalkozási és bérügyintéző, pénzügyi-számviteli ügyintéző OKJ képzésben és ezek rész-szakképesítéseiben használható. A könyv hátulján a mellékletekben találja a cégek és az alkalmazottak részletes adatait, így a feladatok során csak neveket írtam. A gyerekeknél a vezetéknév az adott feladatban lévő alkalmazott nevéhez igazodik. A feladatok megoldásánál javaslom, hogy a járulékokat, nettó bért előre számolják ki, majd a bérprogram eredményével vessék össze. A könyvet 2016-ban készítettem. A dátumoknál a 201x az aktuális évet jelenti. Ahol csak a bevallást kéri a feladat, ott az ÁNYK programot kell használni. 1. feladat Angyal Antal nem főállású egyéni vállalkozó havi kivétje Rögzítse a bérprogramban, készítsen bérszámfejtést 201x május és június hónapra. Készítse el a szükséges bevallást a járulékokról. 2. feladat Rögzítse az alábbi adatokat a bérszámfejtő programban. Végezze el a számfejtést 201x április hónapra. Nyomtassa ki a bérjegyzéket. Munkáltató: KISS ÉS KISS KFT ( ) Veszprém Kossuth utca munkavállaló TAMÁS ÉVA (adóazonosító: , TAJ szám: ) születési adatok: Pápa, , Tóth Éva. lakcím: Zirc Fő utca 13. Munkaviszony: heti 40 óra, belépés: FEOR 5212 fodrász, bruttó bér Ft, 2. munkavállaló KISS ADRIENN ( , ). Születési adatok: Budapest, , Pejer Rozália. Lakcím: 8100 Várpalota Kossuth utca 23., személyi kedvezményre jogosult, április között keresőképtelen ( ebben az évben most van először táppénzen) FEOR 5212, heti 20 óra, bruttó bér Ft, belépés: , 1 gyermek után családi kedvezmény, 1

3 3. munkavállaló SZALAI MÁRIA ( , ) születési adatok: Ajka, , Csicsó Anna Lakcím: Pápa Petőfi utca 56. FEOR 1311, ügyvezető, társas vállalkozó, kivét Ft (középfokú végzettségű) jogviszony kezdete: Mindenki kap havonta Ft Erzsébet utalványt, és mindenki utalással kapja a bérét! 3. feladat Katona Katalin munkaszerződést köt 201x napjával Hunfalvy Kft-vel. Bruttó munkabére gyermeke van: Katona Milán. A családi adókedvezményt édesanya egyedül érvényesíti. Előző munkahelyén munkabérből származó jövedelme , levont Szja előleg Készítse el az új dolgozó bejelentését, majd rögzítse a bérprogramban, készítse el a számfejtést 201x május és június hónapra. Készítse el a járulékokról a bevallást. 4. feladat Végezze el a bérszámfejtést az alábbi információk alapján! A Lia Kft. 201x március 1-vel felvett egy új dolgozót. A munkavállalónak a naptári évben bruttó jövedelme volt. Az előző munkahelyéről hozott igazolás alapján a levont Szja előleg Feladatok: 1. Rögzítse a munkavállalóval kapcsolatos adatokat a bérprogramban! 2. Futtassa le a márciusi bérszámfejtést! 3. Készítse el a dolgozó fizetési kimutatását! 4. Töltse ki a táblázatot! Közterhek és levonások: Szociális hozzájárulási adó % Ft Nyugdíjjárulék % Ft Egészségbiztosítási és munkaerő piaci % Ft járulék Szakképzési hozzájárulás % Ft Személyi jövedelemadó előleg % Ft 2

4 Alkalmazott neve: Seres Attila Családi állapota: elvált Bankszámlaszám: OTP Bank Nyrt Havi bruttó bére: Ft (kifizetés utalással) Alkalmazás módja/minősége: teljes munkaidős munkaviszony (határozatlan idejű szerződéssel) Munkaidő típusa: heti 40 óra FEOR-08 szám megnevezése:1321 Szállítási logisztikai és raktározási tevékenységet folytató egység vezetője Seres Attila jogosult két kedvezményezett eltartott gyermeke után SZJA adóalap és járulékkedvezmény igénybevételére. Nyilatkozatban kérte a kedvezmény érvényesítését. Gyerekek Milán és Martin 5. feladat Végezze el a bérszámfejtést az alábbi információk alapján! A Szőkítő Kft. 201x július 1-vel felvett egy új dolgozót. A munkavállalónak a naptári évben Ft jövedelme volt. Szja levonása Igénybe vett 12 nap betegszabadságot és 10 nap fizetett szabadságot. Feladatok: 1. Rögzítse a munkavállalóval kapcsolatos adatokat a bérprogramban! 2. Futtassa le a júliusi bérszámfejtést! 3. Készítse el a dolgozó fizetési kimutatását! 4. Töltse ki a táblázatot Közterhek és levonások: Szociális hozzájárulási adó % eft Nyugdíjjárulék % eft Egészségbiztosítási és munkaerő piaci % eft járulék Szakképzési hozzájárulás % eft Személyi jövedelemadó előleg % eft Alkalmazott neve: Kerekes Eufrozina Családi állapota: házas 3

5 Bankszámlaszám: OTP Bank Nyrt Havi bruttó bére: Ft (kifizetés kp.) Alkalmazás módja/minősége: teljes munkaidős munkaviszony (határozatlan idejű szerződéssel) Munkaidő típusa: heti 40 óra Kerekes Eufrozinának 3 gyermeke van Milán és Martin általános iskolások. Martina 17. éves Pultosként dolgozik a helyi kávézóban. 6. feladat Végezze el Búzás Bársonyka 201x július havi számfejtését az alábbi adatok alapján: Hozott bére: br , korábbi munkahelyén levont SzJA gyermeke van Titanilla és Milán, mindkettő után ő veszi igénybe a családi adókedvezményt. A gyermekek után hány nap pótszabadság illeti meg? Bruttó bére x. július napokra szabadságot vett ki. Nyomtassa ki a bérjegyzéket (mentse el) Hány nap szabadsága marad Búzás Bársonykának augusztus 01.-től december 31.-ig? 7. feladat Tóth Tibor 201x napjával munkaviszonyt létesít Hunfalvy Kft.-vel Bruttó munkabére A munkáltató szochó kedvezményt szeretne igénybe venni. Van rá lehetősége? Készítse el a dolgozó bejelentését, Rögzítse a bérprogramban. Számítsa ki, mennyi adót és járulékot kell a dolgozótól levonni és mennyit kell a munkáltatónak a dolgozó után megfizetni. Készítse el a dolgozó júliusi és augusztusi bérszámfejtését, készítse el a járulékok bevallását. 8. feladat Kiss Kata határozatlan idejű munkaviszonyt létesít Hunfalvy Kft-vel 201x napjától. Bruttó jövedelme Két gyermeke van, Milán és Martin A családi adókedvezményt férjével, Tímár Tamással megosztva veszi igénybe. Kiss Kata tartósan álláskereső volt és erről igazolással rendelkezik. 4

6 Készítse el a dolgozó belépésével kapcsolatos bejelentést, rögzítse a bérprogramban. Számítsa ki, mennyi szabadság és betegszabadság jár Kiss Katának. Készítse el a bérszámfejtést 201x július és augusztus hónapra. 9. feladat Kovács Piroska 201x napján elhelyezkedett a BKK vállalatnál, mint jegyellenőr. Havi bruttó fizetése éves, egy ovis gyermeke van. Hány nap szabadság jár neki erre az évre? Kovács Piroska ikerterhes lett és magzatok 201x én voltak 91 naposak. Mennyi családi kedvezményt vehet igénybe 201x szeptember hótól és mennyi közterhet kell utána a BKK-nak fizetni? Kovács Piroskának van férje. Mekkora jövedelemmel kell rendelkezzen a férj ahhoz, hogy teljesen kihasználják a családi kedvezményt? Ennél a jövedelemnél mennyi közterhet kell a férj jövedelme után a munkáltatónak utalni. 10. feladat Horváth Vilmos munkaviszonyban áll, havi alapbére br Betegsége miatt nem tudja munkáját ellátni. Háziorvosa betegállományba vette, ennek tartama 14 nap, ebből 10 munkanap. A tárgyévben még nem volt beteg, 4 éve áll munkaviszonyban jelenlegi munkáltatójánál. Mennyi és milyen ellátás illeti meg Horváth Vilmost betegsége idején? 11. feladat Kovács Ilona főállású munkavállaló a CBA Kft-nél. Bruttó munkabére Mellette szilveszter előtt megbízásos jogviszonyban a CBA Kft-nek báltermet díszített. A megbízás csak december 30.-ra szólt. A megbízási díja A dekorációhoz értékben vásárolt díszítő anyagokat. A vásárlást számlával tudja igazolni. Hogyan alakul Kovács Ilona december havi bruttó és nettó jövedelme és a járulékok? 12. feladat Egy alkalmazott 201x-ben a munkahelyén havi bruttó Ft-t keres. Szeptember hónapban a munkáltatójától megbízási jogviszony alapján is kapott jövedelmet. A bruttó összeg Ft. Nyilatkozott a kifizetőnek, hogy az önálló tevékenységéből 5

7 származó jövedelméből 65% költséget kíván elszámolni. Egyéb nyilatkozatot nem tett. Mennyi lesz a kifizetésre kerülő megbízási díja? 13 feladat Egy belföldi illetékességgel rendelkező adóalany alkalmazottként dolgozik egy könyvelő irodában heti 40 órában. Jövedelmének kiegészítésére megbízási szerződést köt egy másik céggel. A megbízási díj havi Ft. A megbízott Ft költség figyelembe vételét kérte a nyilatkozatában. Mennyi lesz a nettó megbízási díja? 14. feladat Egy magánszemély háztartásában 2 általános iskolás és egy gimnazista gyermeket tart el. Családi kedvezményre a házaspár mindkét tagja jogosult. A nyilatkozatok alapján a családi adó és járulékkedvezményt az anya veszi igénybe, akinek bruttó jövedelme Ft/hó. Számítsa ki a családi járulékkedvezmény havonta igénybe vehető maximális összegét. 15. feladat Komáromi Mihály főfoglalkozású egyéni vállalkozó. Havi kivétje Ft Tevékenységét részmunkaidős munkavállaló segítségével végzi. Alkalmazottja Kecskés Judit heti 20 órában dolgozik. Bruttó bére Ft. Judit egy gyermek után családi kedvezményt vesz igénybe. Végezze el a bérszámfejtéshez szükséges számításokat és töltse ki a táblázatot. megnevezés mérték Komáromi Kecskés jövedelemkivét/bér Ft Szocho szakképzési hj szja eg.bizt és MEP nyugdíjjárulék összes levonás nettó járandóság 6

8 16. feladat Kovács Aladár főfoglalkozású egyéni vállalkozó 201x szeptember havi kivétje kevés bevétele miatt Ft. Tevékenységéhez nem szükséges szakképzettség. Mennyi Kovács Arnold Szja és szocho fizetési kötelezettsége? 17. feladat Kovács Viktor munkaviszonyban áll. havi alapbére Ft. Betegsége miatt nem tudja munkáját ellátni. Háziorvosa betegállományba vette, ennek tartama 14 nap, ebből 10 munkanap. Viktor ebben az évben még nem volt beteg, 4 éve áll munkaviszonyban jelenlegi munkáltatójánál. Távolléti díj Ft, a táppénz számításánál figyelembe vett irányadó időszak átlagkeresete Ft. Mennyi és milyen ellátás illeti meg Viktort betegsége idejére? 18. feladat Készítse el az alábbi adatok alapján a 201x április hónapra a vállalkozó bevallását egy alkalmazott bérjövedelméhez kapcsolódóan a kifizetésekkel, juttatásokkal összefüggő adókról, járulékokról. Zöld Gyula egyéni vállalkozónak egy alkalmazottja van. A vállalkozás és az alkalmazott adatai: Vállalkozó neve: Zöld Gyula Székhely és levelezési cím: 8200 Veszprém, Margit tér 6 Bank: Erste Bank Adószáma: A vállalkozó adóazonosító jele: Alkalmazott neve: Kovács Ilona Születési neve: Szabó Ilona Anyja neve: Novák Margit Születési hely: Veszprém Születési idő: Adóazonosító jel: TAJ szám: Havi bruttó munkabére

9 Alkalmazás kezdete: Alkalmazás minősége: munkaviszony Munkakör: 3116 gépésztechnikus Heti munkaórák száma: 40 óra Kiállított nyomtatvány száma:.. Küldésre kijelölt fájl neve:. 19. feladat Ön a Könyvelő Kft munkatársa. A megadott információk alapján készítse el a feladatokhoz tartozó bevallásokat. A Könyvelő Kft-nek egy részmunkaidős alkalmazottja van, Ács Gergely. Napi 4 órában dolgozik. Bruttó bére Ft. Van egy gyermeke, Liza. Készítse el 201x november hónapra Ács Gergely bérjövedelméhez kapcsolódó bevallását. Állapítsa meg a dolgozó nettó munkabérét, és a vállalkozás adó-, és járulékfizetési kötelezettségét. 20. feladat Kovács Tamás főállású egyéni vállalkozó, középfokú végzettséggel rendelkezik. 201x. június havi vállalkozói kivétje: Ft. Készítsd el a járulék bevallását! 21. feladat Boldog Bianka főállású, szakképzett egyéni vállalkozó havonta Ft-ot vesz ki a vállalkozásából. Mennyi járulékot kell fizetnie havonta? Készítsd el a 201x. november havi járulékbevallást! 22. feladat Veres Piroska egyéni vállalkozó. Havi vállalkozói kivét összege Tevékenysége középfokú végzettséget igényel. Készítse el 2015 március havi bevallását járulékairól. 8

10 23. feladat Kovács Tamás egyéni vállalkozó alkalmazottjai Tisza Gábor, munkaideje: heti 40 óra, munkába lépés napja: 201x kilépés 201x. szeptember 29. bruttó bére: Egész hónapban dolgozott. Személyi kedvezményre jogosult! Kiss Éva, munkaidő heti 40 óra, munkaköre: könyvelő 4211, munkába lépés napja: 201x Bruttó bére: Ft. Egész hónapban dolgozott. Családi kedvezményről nyilatkozott: 3 eltartottból 1 kedvezményezett eltartott, Milán, aki után ő kéri az adó és járulékkedvezményt! Jelentsd be, illetve ki az alkalmazottat! A bejelentés határidőben megtörtént. Számítsd ki a munkavállalók nettó bérét és a munkáltató terhét! Számításodat ellenőrizd a bérprogrammal! Készítsd el a járulékbevallást az egyéni vállalkozóról is 201x július hónapra. 24 feladat Készítse el a Krúdy Kft munkavállalóival kapcsolatos bevallást 201x november hónapra. Cégtulajdonos, társas vállalkozó adatai: Seres Attila, bruttó bére jogviszony kezdete , középfokú végzettsége van Munkavállaló adatai: Mónus Veronika, bruttó bére saját jogú nyugdíj mellett dolgozik részfoglalkoztatásban (20 óra). munkaviszony kezdete feladat Kovács Péter főállású egyéni vállalkozó. Vállalkozói kivétként havonta a garantált bérminimumnak megfelelő összeget vesz ki. Készítse el a 201x február havi bevallását a járulékokról. Kovács Péter adatai: adószám: , adóazonosító szám: , nyilvántartási szám , székhelye 8200 Veszprém, Eke utca 10. Töltse ki a megfelelő nyomtatványt, az ügyintézőhöz írja a saját nevét. 9

11 26. feladat Nagymedve Kft (adószám: , 8600 Siófok, Kele utca 5) 201x január 01- től alkalmazza Vas Virágot (született Kaposvár, anyja neve: Kis Izabella, adóazonosító száma: , taj száma: , lakik 8600 Siófok, Fő utca 10) üzletkötőként bruttó munkabérért. Vas Virágnak van két kiskorú gyermeke. Készítse el a munkavállaló alkalmazásával kapcsolatot bejelentést. Töltse ki a megfelelő nyomtatványt, az ügyintézőhöz írja a saját nevét. 27. feladat Nagymedve Kft (adószám: , 8600 Siófok, Kele utca 5) 2015 január 01- től alkalmazza Vas Virágot (született Kaposvár, anyja neve: Kis Izabella, adóazonosító száma: , taj száma: , lakik 8600 Siófok, Fő utca 10) üzletkötőként bruttó munkabérért. Vas Virágnak van két kiskorú gyermeke. Készítse el a munkavállaló 201x január havi járulékbevallását. Töltse ki a megfelelő nyomtatványt, az ügyintézőhöz írja a saját nevét. 28. feladat Könyvelő Kft az éves bevallások miatti megnövekedett munka elvégzésére egyszerűsített foglalkoztatásban alkalmazza 201x x napokra Fa Esztert (adószám: , taj: , szül: anyja neve Horváth Zsuzsanna, lakik 8200 Veszprém Jutasi út 79) adatrögzítésre. Fa Eszter a munkájáért napi t jövedelmet kap. Töltse ki a megfelelő nyomtatványt FA Eszter egyszerűsített foglalkoztatásban történő bejelentésére, az ügyintézőhöz írja a saját nevét. 29. feladat Könyvelő Kft elégedett Fa Eszter munkájával, ezért határozatlan idejű munkaszerződést köt vele 201x től. Fa Esztert (adószám: , taj: 10

12 , szül: anyja neve Horváth Zsuzsanna, lakik 8200 Veszprém Jutasi út 79) adatrögzítésre. Fa Eszter a munkájáért havi bruttó t jövedelmet kap. Könyvelő Kft szocho kedvezményt szeretne igénybe venni Fa Eszter után. Milyen lehetőségei vannak? Töltse ki a megfelelő nyomtatványt FA Eszter bejelentésére, az ügyintézőhöz írja a saját nevét. 30. feladat Egy főállású egyéni vállalkozó 201x évben minden hónapban elszámol magának Ft vállalkozói kivétet. A tevékenysége nem igényel középfokú végzettséget. Két családi pótlékra jogosult gyermeke után a családi kedvezményt egyedül veszi igénybe. Határozza meg a vállalkozó havi nettó kivétjét. Határozza meg, mekkora költséget számolhat el a vállalkozó havonta a személyes közreműködése okán. 31. feladat Egy gyermekeit egyedül nevelő adóalany munkaviszonyból származó havi jövedelme 201x-ben Ft. Úgy nyilatkozott, hogy kéri a nettó keresetének megállapításakor a családi adó-, és járulékkedvezményt érvényesítését. 3 eltartott gyermeke közül egy családi pótlékra jogosult középiskolás, kettő pedig nappali tagozatos főiskolás. Határozza meg a 201x februári nettó keresetét. 32. feladat Szeder János főfoglalkozású egyéni vállalkozó. A vállalkozó havonta jövedelmet vesz ki, havonta megfizeti maga után a törvényben előírt járulékokat, adókat. A vállalkozó főtevékenysége középfokú szakképzettséget igényel. Tevékenységét részmunkaidős munkavállaló segítségével végzi. Alkalmazottja Vészes Henriett heti 20 órában végzi munkáját havi ft bruttó bérért. Vészes Henriett 1 gyermek után veszi igénybe a családi kedvezményt. Végezze el a bérszámfejtéshez szükséges számításokat, határozza meg adónemenként a vállalkozó adó és járulékfizetési kötelezettségét az adóhatóság felé adónem befizetés összege E forintban szociális hozzájárulási adó 11

13 szakképzési hozzájárulás személyi jövedelemadó nyugdíjbiztosítási járulék egészségbiztosítási munkaerőpiaci járulék és összesen: 33. feladat Kovács Lajos főfoglalkozású egyéni vállalkozó, tevékenységéhez középfokú végzettség szükséges. 201x február hónapban vállalkozói kivétje Ft volt. Egy gyermek után kap családi pótlékot, azonban családjában nevel még két (nappalis) egyetemista gyermeket is. A családi kedvezményt egyedül veszi igénybe. Állapítsa meg Kovács Lajos egyéni vállalkozó adó és járulékfizetési kötelezettségét 201x február hó után. 34. feladat Határozza meg a munkavállaló 201x március havi bérét! Határozza meg adónemenként az alkalmazott havi bérével összefüggésben a vállalkozó adó és járulékfizetési kötelezettségét az adóhatóság felé adónem befizetés összege E forintban szociális hozzájárulási adó szakképzési hozzájárulás személyi jövedelemadó nyugdíjbiztosítási járulék egészségbiztosítási és munkaerőpiaci járulék összesen: Készítse el a Gubrics Kft 201x decemberi bevallását az alkalmazottak járulékairól. 12

14 Munkavállaló adatai: Búzás Bársonyka. Bruttó munkabére /hó. Részmunkaidős foglalkoztatású (20óra).munkaviszony kezdete Női szabó. Két gyermeke van, egyedül veszi igénybe a családi kedvezményt. (gyermek : Búzás Bíborka ( Bp.)általános iskolai tanuló, Búzás Alehandró ( Bp) Az Elte levelező tagozatára jár. 35 feladat Horvát Imola 2009 január 01 óta biztosított, munkaviszonyban áll. Ez idő alatt nem hiányzott. 201x-ben korábban 8 napig beteg volt, valamint 6 napig 5 éves, beteg gyermeke ápolása miatt volt távol. 201x február 1-jén beteg lett, orvosi igazolás szerint keresőképes 201x én. Betegsége miatt kórházban volt 201x x ig. Távolléti díja /nap. Az irányadó időszak napi átlagkeresete Határozza meg, milyen és mekkora ellátásokra jogosult a dolgozó betegsége idejére. 36 feladat Gipsz Jakab egy építőipari Kft-nél festő-mázoló, ebben az évben nem volt beteg, nem vett igénybe betegszabadságot, 6 éve dolgozott a cégnél. A munkaviszonyát átszervezés miatt 201x. július 31. napján írásban felmondták, azzal, hogy a felmentési időt is figyelembe véve munkavállaló 201x. augusztus 23. napján dolgozik utoljára. Vizsgálja meg, hogy jogszerű, vagy jogellenes volt-e a jogviszony megszüntetés. Írja össze, hogy mi a teendője, milyen igazolásokat kell kiadnia, (milyen tartalommal) és mikor. Mely hónapra vonatkozóan kell a munkavállalóról utoljára havi járulékbevallást készíteni és milyen határidővel kell eljuttatni a NAV-hoz. Mi a járulékbevallás benyújtásának módja? 37 feladat Ön a Kiss és Társa Kft bérszámfejtője. Lovász Lajos óta a Kiss és Társa Kft alkalmazottja ban a keresete br évben br ban többször volt beteg. Készítse el a bérszámfejtéseket és a táppénz igényléseket. Az orvos igazolása alapján keresőképtelen volt Lovász Lajos: től, keresőképes keresőképtelenség napjainak száma: től, keresőképes keresőképtelenség napjainak száma.. 13

15 tól, keresőképes keresőképtelenség napjainak száma től, keresőképes keresőképtelenség napjainak száma feladat Kiss Piroska gyermekeit egyedül neveli. Havi bruttó jövedelme Julcsika még óvodás, Petra a gimnázium utolsó évét végzi. 201x február 2,-án volt 18 éves. Péter egyetemista. Levelezőn jár az ELTE-re, mellette egy benzinkúton dolgozik. Mennyi Piroska nettó jövedelme? 39. feladat Tóth Anna élettársával, Péterrel él együtt. Anna 5 hónapos terhes. Mindkettejüknek van egy-egy gyermekük korábbi kapcsolatukból. Anna gyermekének 8 általános iskola végzettsége van, és építőipari segédmunkásként dolgozik egy helyi építőipari cégnél. Péter gyermeke 12 éves és iskolába jár. Anna munkanélküli, Péter jövedelme bruttó Mennyi a nettó jövedelme? 40 feladat Szabóék tavaly házasodtak össze. Szabóné 4 hónapos terhes. Szabó úrnak korábbi házasságából van egy fia, Peti, aki 7 éves. Petit édesanyja neveli, apukája havonta gyerektartást fizet utána. Szabóné jövedelme havi bruttó , Szabó úré bruttó Nyilatkoztak, hogy a családi adókedvezményt Szabó úr veszi igénybe. Mennyi a házaspár nettó jövedelme? 41 feladat A Novák családban 4 gyermek van. Nóri 10 éves, Kati 12 éves, Marci 16 éves, Marika 19 éves. Nóri, Kati és Marci iskolába járnak. Marika dolgozik. Apuka jövedelme bruttó Anyuka jövedelme bruttó Kinek érdemes igénybe venni a kedvezményt? Hogyan alakul a nettó jövedelmük, ha megosztják egymás között az igénybevételt? 14

16 42. feladat Horváthéknak három gyermekük van. Évike 3 éves, oviba jár. Benedek egyetemista. Esti tagozaton végzi a BME gépészmérnöki szakát. Mellette főfoglalkozású egyéni vállalkozóként tolmácsol. Márk 23 éves, most kezdett dolgozni a helyi általános iskolában. Horváthné 2 hónapos terhes. A szülők mindketten dolgoznak. Horváthné KATA-s egyéni vállalkozó. Horváth úr bruttó jövedelme A kedvezményt nyilatkozat alapján Horváth apuka veszi igénybe. Mennyi a nettó jövedelem? Mire ösztönzi Horváth családot a családi adó és járulékkedvezmény rendszere? 43 feladat Komáromi Kálmán teljes munkaidős alkalmazott. Havi bruttó keresete Három gyermeke van. Ilike 8 éves, Komáromi úr első házasságából született. Ilike édesapjával él, édesanyja gyermektartást fizet utána. Kálmánka 17 éves, a Lovassy Gimnázium 11B osztályába jár. Marietta 21 éves, a Veszprémi Egyetemen anglisztikát hallgat levelező tanulmányi rendben. Munkahelye, jövedelme nincs. Komáromi úr úgy nyilatkozott, hogy a családi adó és járulékkedvezményt egyedül veszi igénybe. Számolja ki, mennyi személyi jövedelemadót és járulékokat kell Komáromi úr jövedelméből levonnia munkáltatójának. 44. feladat Kovács Izabella tavalyi évi jövedelmei: munkabér , emellett megbízási jogviszonyból havi bevételre tett szert. Nyilatkozott a 10% költségátalányról. Munkáltató által levont adóelőleg: Izabellának két gyermeke van. A családi adókedvezményt férjével megosztva veszi igénybe. Izabella tavaly augusztusában eladta azt az ingatlant, amelyet tavalyelőtt a mamájától örökölt. Az eladási ár Készítse el Izabella SzJA bevallását a tavalyi évről. gyermekei: Milán és Martin. 45. feladat Kiss Aladár főfoglalkozású egyéni vállalkozó 201x április havi jövedelem kivétje kevés bevétele miatt Ft. Tevékenységéhez nem szükséges középfokú végzettség. Mennyi Kiss Aladár szociális hozzájárulási adó fizetési kötelezettsége? 46. feladat 15

17 Nagy Melinda saját jogú nyugdíjas tanárnő. Megbízási szerződéssel 201x április 01 és április 20 között tanfolyami előadóként dolgozott, ezért Ft megbízási díjat kapott. Költségekről nem nyilatkozott. A megbízót milyen fizetési kötelezettség terheli a megbízási díj után? 47. feladat Szőkítő Kft. bérszámfejtőjeként végezd el 201x november hónap bérszámfejtését, és járulék bevallását. 1. munkavállaló: Tamás Titanilla, munkaideje heti 40 óra, főállású alkalmazott, belépés: Bruttó bér Ft, személyi kedvezményre jogosult. 201x november között keresőképtelen (ebben az évben most beteg) 2. munkavállaló: Blondi Bettina, munkaideje heti 20 óra, bruttó bér Ft, belépés: , 1 gyermek (Dominik) után családi kedvezményt vesz igénybe, fizetett szabadságon volt november 4-10 között. 3. munkavállaló: Szöszi Napsugár, Ő a Kft tulajdonosa, ügyvezető, társas vállalkozó, jövedelem brutto Ft (középfokú végzettségű), jogviszony kezdete: Blondi Bettina heti munkaideje a mai naptól 40 órára változik. Készítse el a bejelentést. 48. feladat 1, Készítse el 201x évi bérszámfejtési feladatokat. Bejelentések, bérszámfejtések Ön a Bérszámfejtő Kft tulajdonosa és személyesen is közreműködik. név belépés lakcím havi br bér Ön 201x Kovács János 201x Zirc, Kossuth utca Asztalos Mária 201x Veszprém Almádi u Ács Gergely 201x Ajka Fő utca Lakatos Krisztián 201x Csopak Alkotmány utca Ön társas vállalkozó és személyi kedvezményre jogosult, a többiek határozatlan idejű munkaviszonyosak. A munkaidő hétfőtől péntekig 8-16-ig tart. 16

18 Ács Gergelytől 20% gyerektartást kell vonni. Másik gyermeke után családi kedvezményre jogosult. Kovács János 3 eltartott gyermeke közül kettő kedvezményezett, a feleségével megosztják a kedvezményt 50-50% arányban. Asztalos Mária munkába állása előtt tartósan munkanélküli volt. Lakatos Krisztián pályakezdő, nincs 180 nap biztosítotti jogviszonya. Ön február 8-12 között beteg gyermekével volt otthon. Kovács János keresőképtelen március 1-10 között. Ebben az évben még nem volt beteg. Asztalos Mária áprilisban délutánonként 10 óra túlórát teljesített. Ács Gergely május 1-től két hét szabit vett ki. Munkával május 17-től töltötte idejét. Lakatos Krisztián júniusban túlórázott: 3 szombaton dolgozott 8-8 órát. 49. feladat I István Kft alkalmazottainak adatai: Mindenki 201x napján kezdett dolgozni. név br.bér Áldott Klementina Ravasz Jozefin Reményi Arjuveda Mindannyian án kezdtek a vállalatnál dolgozni. Kiegészítő adatok: Ravasz Jozefin megbízási szerződés alapján havi ért végzi az udvar takarítását. Ravasz Jozefin után a cég szochó kedvezményt vesz igénybe, mert korábban tartós munkanélküli volt. Tételes költségelszámolást nem választotta. Reményi Arjuvedának 3 kiskorú gyermeke van. A családi adókedvezményt egyedül veszi igénybe. 201x x között szabadságon volt. Áldott Klementina idén sokat betegeskedett. beteg volt: 201x x.01.25, 201x x.02.25, 201x x

19 Rögzítse a céget és a dolgozókat is a bérprogramban. Készítse el a 1x08 bevallásokat 201x évben január február és március hónapra. 50. feladat Végezd el a 201x március havi bérszámfejtést, majd azt követően készítsd el a járulékbevallást. Adatok: Lia Kft A vállalat több műszakos munkarendben tevékenykedik Szép Szimonetta gépkocsivezető, munkaidő kezdete reggel 7 óra. Bruttó bér Ft, személyi kedvezményre jogosult, pályakezdő 180 nap biztosítási idővel rendelkezik. Márciusban betegszabadságon volt 4 napot, ledolgozott 17 nap, túlóra 10 óra munkanapon, éjszakai munkavégzés 15 óra Lovász Lajos asztalos. Bruttó bér Ft, munkaidő kezdete reggel 6 óra, illetve 14 óra. Családi kedvezményre jogosult 1 gyermek (Jeronimo) után, tartósan munkanélküli volt, 1 hónapja áll az alkalmazásunkban. Délelőtt dolgozott 10 napot, délután 11 napot. Asztalos Mária könyvelő. Bruttó bér Ft, munkaidő kezdete reggel 8 óra. 15 napot dolgozott, majd kislányával, Borostyánnal volt gyermekápolási táppénzen. Túlórázott egy szombaton 6 órát. Kiss Kata takarítónő. Bruttó bér Ft, munkaidő kezdete 6 óra illetve 14 óra. Egész hónapban dolgozott, délelőtt 11 napot, délután 10 napot. 51. feladat Ön a Könyvelő Kft bérszámfejtőjeként dolgozik 201x-ben. Végezze el az alábbi bérszámfejtési feladatokat: Szöszi Napsugár ügyvezető Bosszús Egon gépkocsi vezető Tisza Gábor bérprogramozó Kerekes Eufrozina könyvelő Kiss Éva bérprogramozó Ön bérszámfejtő 18

20 Név belépés kilépés gyermek első házas súlyos Havi bére fogy Szöszi Napsugár 201x Bosszús Egon 201x x Veszprémi Ágnes 201x x Kerekes 201x x Eufrozina Kiss Éva 201x ÖN 201x Munkaidő adatok: Januárban mindenki dolgozott. Februárban Bosszús Egon megbetegedett, keresőképtelen volt 6 15-ig, a többiek dolgoztak egész hónapban, kivéve Szöszi Napsugár, aki beteg gyermekével volt január napjain. Márciusban: ig szabadságon volt Tisza Gábor és Szöszi Napsugár. Áprilisban mindenki dolgozott. Májusban ig mindenki szabadságon volt. Kerekes Eufrozina 13-án üzemi balesetet szenvedett, és hónap végéig betegállományban volt. Munkája pótlására felvették Kiss Angélát egyszerűsített foglalkoztatás keretein belül (szül: Érd, adóazonosító.: taj: ) napi bére május ig. Júniusban mindenki dolgozott. Júliustól mindenki kap /hó Erzsébet utalványt Augusztus: Ön páros héten 8-16-ig, páratlan héten ig dolgozik. Kiss Éva pedig minden munkanap ig. Szeptember, október, november, december eseménytelenül telt Feladatok: Rögzítse fel a dolgozókat és mentse el az személyi adatlapjukat. Jelentse be és ki a dolgozókat, amikor szükséges. Év végén kinek mennyi szabadsága maradt? 52 feladat Ön a Bérszámfejtő Kft bérszámfejtőjeként dolgozik 201x-ben. Végezze el az alábbi bérszámfejtési feladatokat: Név belépés kilépés Kedvezmény Havi bére ÖN 201x gyermek Nagy Attila 201x személyi Fűszer Jolánka 201x gyermek Laza Bori 201x x

21 Katona Katalin 201x Adós Ajtony 201x Kiegészítő adatok: A kft-nél mindenki munkaviszony keretében dolgozik. Mindenki utalással kapja a bérét. A munkaidő reggel 8 órától délután 4 óráig tart. Adós Ajtonytól havonta 20% gyerektartást kell letiltani. JANUÁR HÓNAP : Ön ig betegállományban volt. Nagy Attila egész hónapban dolgozott, összesen 10 túlórát teljesített délutánonként FEBRUÁR HÓNAP: Mindenki dolgozott, Ön Ft jutalmat kapott. MÁRCIUS HÓNAP: Fűszer Jolánka ig fizetett szabadságon volt, Ön egész hónapban dolgozott, 5 túlórát teljesített szombati napon. Nagy Attila véradás miatt hiányzott 31-én. Laza Bori a jelenléti ív szerint minden munkanapon dolgozott. ÁPRILIS HÓNAP: Az új munkavállalót kivéve mindenki szabadságon volt ig, Katona Katalin ezeken a napokon reggel 8 órától délután 6 óráig dolgozott MÁJUS HÓNAP: Mindenki dolgozott, kivéve Fűszer Jolánkát, aki 16-án munkavégzés közben balesetet szenvedett és a hónap hátralévő részében betegállományba volt. Nagy Attila ettől a hónaptól kezdve 20% vezetői pótlékban részesül. JÚNIUS HÓNAP: ig mindenki szabadságon volt. Ebben a hónapban mindenki kapott SZÉP kártyára Ft-ot. 53 feladat Ön a Kiss és társa bérszámfejtőjeként dolgozik 201x-ben. Végezze el az alábbi bérszámfejtési feladatokat: Név belépés kilépés Havi bére Főnix Balázs 201x Bosszús Egon 201x x Fűszer Jolánka 201x Kerekes Eufrozina 201x x Potter András 201x ÖN 201x Munkaidő adatok: Januárban mindenki dolgozott. Februárban Bosszús Egon megbetegedett, keresőképtelen volt 6 16-ig, a többiek dolgoztak egész hónapban. 20

22 Márciusban: ig szabadságon volt Fűszer Jolánka és Főnix Balázs. Áprilisban Mindenki dolgozott. Májusban ig mindenki szabadságon volt. Kerekes Eufrozina 13-án üzemi balesetet szenvedett, és hónap végéig betegállományban volt. Júniusban mindenki dolgozott. Feladatok: 1. Határozd meg a dolgozók éves szabadságát! 2. Milyen teendőink vannak Kerekes Eufrozina belépésekor? 3. Milyen teendőink vannak Bosszús Egon kilépésekor? 54 feladat Végezd el a Bérszámfejtő Kft 201x március havi bérszámfejtést, majd azt követően készítsd el a járulékbevallást Adatok: A vállalat több műszakos munkarendben tevékenykedik Dredbíró Márk gépkocsivezető, munkaidő kezdete reggel 7 óra bruttó bér Ft, személyi kedvezményre jogosult, laktóz érzékeny és erről van orvosi igazolása is. Tavaly november 05.-én volt az esküvője. Betegszabadságon volt a hónap első négy munkanapján, túlóra 10 óra munkanapon, éjszakai munkavégzés 15 óra Kiss Éva könyvelő bruttó bér Ft, munkaidő kezdete reggel 6 óra, illetve 14 óra. Családi kedvezményt vesz igénybe Borostyán után. Jutalmat kapott ebben a hónapban t. Délelőtt dolgozott 10 napot, a többit délután. Szöszi Napsugár könyvelő bruttó bér Ft, munkaidő kezdete reggel 8 óra. 5 napot dolgozott, majd beteg kislányával, Lizával volt otthon hónap végéig. Idén már volt betegszabadságon 3 munkanapot Túlórázott egy szombaton 6 órát. Varga Olga takarítónő bruttó bér Ft, munkaidő kezdete 6 óra illetve 14 óra. Részmunkaidős (heti 20 óra), nyugdíj melletti foglalkoztatott. Egész hónapban dolgozott, délelőtt 11 napot, a többit délután. 21

23 55 feladat Veres Piroska egyéni vállalkozó kozmetikai szalont üzemeltet. Ön a könyvelője. Végezze el a bérszámfejtési feladatokat 201x évben. Bejelentés, kijelentés, bérszámfejtés, járulékbevallások. Nyomtassa ki a bérjegyzékeket és a közterhek listáját. Nyomtassa ki a 201x napján a dolgozók adatait. Név Jogvizsony kezdete - vége Havi bére ÖN 201x könyvelő László Géza 201x fodrász Tamás 201x x. fodrász Titanilla Blondi Bettina 201x műkörmös Szél Szabina 201x takarító Vízi Károly 201x személyi edző Erzsébet utalványt kap mindenki, aki egész hónapban dolgozott Ft értékben. Adókedvezmények: Blondi Bettina 1 gyermek után kér családi kedvezményt. Liza. Szél Szabina 2 gyermek után Borostyán és Jeronimo, kéri a családi kedvezményt. Igénybe tud venni járulékkedvezményt is? Mennyit? László Géza személyi kedvezményre jogosult. Vehet utána igénybe a cég szocho kedvezményt? Veres Piroska vállalkozói kivétje havi Januári munkaidő adatok: Ön beteg volt a hónap 2. és 3. hetében. Februári munkaidő adatok: nem történt semmi különös Márciusi munkaidő adatok: Tamás Titanilla beteg volt a hónap 2. és 3. hetében hétfőtől péntekig. Áprilisi munkaidő adatok: Tamás Titanilla és Blondi Bettina 18 órát túlóráztak munkanapon. Májusi munkaidő adatok: Szél Szabina Jeronimo nevű gyermeke beteg lett és Szabina egész hónapban otthon volt vele. Ön is beteg volt a hónap és 3. hetében végig. Júniusban nem történt semmi különös. 22

24 Júliusban mindenki szabadságon volt. Az üzletben Veres Piroska és két alkalmi munkavállaló volt. Czeizer Csenge dolgozott minden héten hétfő kedd és pénteki napokon, Cselényi Kata pedig szerdán és csütörtökön. Napi bérük volt. Augusztusban mindenki dolgozott. Szeptemberben azok, akiknek gyermekük van, a hónap 1 hetében szabin voltak. Októberi munkaidő adatok: Ön: fizetett szabadság , megbízási díjként kapott bruttó Ft-ot. László Géza: betegszabadság: Tamás Titanilla: minden nap dolgozott, össz túlóra: 10 (hétvégén) Blondi Bettina: gyermekápolási táppénz Szél Szabina: minden nap dolgozott óráig. Novemberben kivették a dolgozók a megmaradt szabadságukat. Decemberben mindenki túlórázott két szombaton 8-8 órát. Mindenki jutalmat kapott. Az éves jutalom Időarányosan kapták teljes hónapokra. 56 feladat A Gurbics Kft alkalmazottai: név br.bér Kiss Éva Tóth Tibor Németh Vera Mindannyian án kezdtek a vállalatnál dolgozni. Kiegészítő adatok: Tóth Tibor megbízási szerződés alapján havi ért végzi az udvar takarítását. Tóth Tibor után a cég szochó kedvezményt vesz igénybe. Tételes költségelszámolást nem választotta. Németh Verának 3 kiskorú gyermeke van, Milán, Martin és Titanilla. A családi adókedvezményt egyedül veszi igénybe. 201x x között szabadságon volt. Kiss Éva idén sokat betegeskedett. Beteg volt: 201x x.01.25, 201x x.02.25, 201x x Rögzítse a céget és a dolgozókat is a bérprogramban. Készítse el a bevallásokat 201x évben január február és március hónapra. Nyomtasson bérjegyzéket. 23

25 57 feladat Ön a Könyvelő kft bérszámfejtőjeként dolgozik 201x-ben. Név Jogviszony kezdete - vége Havi br bére Varga Olga 201x Seres Attila 201x x Asztalos Mária 201x Ön 201x Készítsd el a be és a kijelentéseket! Készítsd el a bérszámfejtést és a járulékbevallást 201x január és február hónapra hónapra: Erzsébet utalványt kap mindenki, aki egész hónapban dolgozott Ft értékben. Adókedvezmények: Asztalos Mária 1 gyermek után kér családi kedvezményt. (Titanilla) Seres Attila 3 kedvezményezett gyermek megosztással 1 gyermek után, kéri a járulékkedvezményt is. (Milán, Martin, Fanni) Varga Olga személyi kedvezményre jogosult. Munkaidő adatok: Varga Olga: szabin volt , megbízási díjat kapott Ft-ot. Seres Attila: minden nap dolgozott, összes túlóra: 10 (hétvégén) Asztalos Mária: gyermekápolási táppénz feladat Egy magánszemély tavaly januárban eladta egy kizárólag saját tulajdonát képező nyaralóját 32 millió forintért. A nyaralót 10 éve volt a tulajdonában. Az igazolt szerzéskori érték 14 millió 500 ezer Ft. A nyaralót 8 évvel ezelőtt felújította forintért, ebből 700 ezer forintról számlával rendelkezik. Az eladással kapcsolatosan 120 ezer forint számlával igazolt ügyvédi költsége és ingatlanközvetítői költsége merült fel. Egy használtcikk kereskedőnek értékesítette a nyaraló berendezését is forintért. A berendezések szerzéskori értéke nem ismert. 24

26 Határozza meg az adóalany ingó és ingatlanértékesítésből származó különadózó jövedelme utáni szja fizetési kötelezettséget. 59. feladat Egy munkaviszonyban álló adóalany tavalyi évre önadózással állapítja meg a személyi jövedelemadóját. Adatok az adóalany tavalyi bevételeiről: Havi rendszeres jövedelme ft. Év közben két alkalommal kapott Ft jutalmat. A cége külföldi anyavállalatától augusztusban megbízást kapott egy új termék bevezetését magában foglaló projekt előkészítésére, a megbízási díj forintnak megfelelő euró, amelyet az anyavállalat forintnak megfelelő euró adó levonása után át is utalt az adóalany hazai bankszámlájára. Bérbe adta cégének a telkén lévő garázst évi Ft bérleti díjért. Az önálló tevékenységeivel szemben tételesen igazolt költséget kimutatni nem tud. A munkáltatója minden hónapban adott neki Ft értékű Erzsébet utalványt és befizettek számára a Szép Kártyára Ft-ot meleg étkezési célra. Tagja egy önkéntes kiegészítő nyugdíjpénztárnak, ahova havonta utalt a keresetéből Ft-t. 2 családi pótlékra jogosult gyermeke van, harmadik gyermeke középiskolai tanulmányait már tavalyelőtt befejezte, jövedelemmel nem rendelkező eltartott, aki tavaly szeptembere óta nappali tagozaton tanuló főiskolás. Kisgyerek kora óta gyűjtött régi pénzeket és azokat tavaly novemberben eladta egy numizmatikusnak forintért. Karácsony előtt nyert a Skandináv lottón forintot. Egyéb jövedelme nem volt, családi kedvezményt egyedül akarja érvényesíteni. Határozza meg az adóalany tavalyi szja fizetési kötelezettségét. 60. feladat Egy KFT-nek 60%-ban egy belföldi Zrt, 40%-ban egy magánszemély a tulajdonosa. A társtulajdonos magánszemély munkaviszony keretében saját cégénél dolgozik. A cég 25

27 minden munkavállalójának ad havonta Ft értékű Erzsébet utalványt és megvásárolja részükre a BKV bérletet Ft értékben. A társtulajdonos havi rendszeres bére 201x-ben Ft és az osztalékon kívül más jövedelmet nem kap. Laktóz érzékenysége miatt fogyatékosnak minősül és erről az igazolást a könyvelésre leadta. Két családi pótlékra jogosult gyermeke után a családi kedvezményt a felesége érvényesíti. A Kft előző évi adózott eredménye Ft, amelyből a taggyűlés határozata alapján áprilisban kifizetnek osztalékként 40%-ot. Határozza meg, hogy kitől, milyen címen, mennyi közterhet kell levonnia áprilisban a kifizetőnek? 61. feladat Egy magánszemély 2013 március 15.-én vásárolt egy budapesti lakást. A lakás vételára Ft volt. A megvásárlás miatt fizetett Ft illetéket és Ft ügyvédi költséget. A lakást Ft-ért áttapétáztatta és a régi parkettát Ftért kicseréltette 2015-ben. A lakásba új konyha és szobabútort vásárolt Ft-ért. Az adóalany az ingatlannal kapcsolatos minden költségéről számlával rendelkezik. Az ingatlant 2016 április 02 napján értékesítette. Az eladási ár Ft. Az ügyvédet a vevő fizette. Az ingatlanértékesítés következtében mennyi személyi jövedelemadó fizetési kötelezettség keletkezik? 62. feladat Karácsony Károly bérbe adta üdülőjét havi Ft-ért egy idegenforgalmi szervezetnek. Károly nem egyéni vállalkozó, és nem számlaképes Ft költséget kíván elszámolni. Milyen levonások terhelik a bérbeadási díjat és mennyi marad a levonások után? 63. feladat Gulyás Pál kétgyermekes családapa. A helyi önkormányzatnál sofőr minimálbéres fizetésért. Ezen felül gazdálkodik, de nem egyéni vállalkozó. Felesége háztartásbeli. Növénytermesztésből Ft, állattenyésztésből Ft jövedelme keletkezett. Az idősebb gyermek betöltötte a 16. évét. A család Ft területalapú támogatást is kapott. Mindhármuknak van őstermelői igazolása. A bevételi nyilvántartásukba mindegyikük a jövedelem 1/3 részét állítja be. Költségekről számlát nem gyűjtenek. A családtámogatásról a férj nyilatkozatot tett a munkáltatója felé. Számolja ki mindhármuk befizetési kötelezettségeit a jövedelmükkel kapcsolatban. 26

28 64. feladat. Kocsis család elhatározta, hogy családi házat vásárol. Tulajdonukban lévő, 4 éve vásárolt lakást Ft-ért adták el. A lakást Ft-ért vették és Ft értéknövelő beruházást hajtottak végre rajta idén. A költségekről számlával rendelkeznek. Eladták a család tulajdonában álló telket is Ft-ért. A telek több, mint 15 éve volt az övék, beszerzési értéke nem megállapítható. A családi házat Ft-ért vették és Ft hitelt is fel kellett venniük. Határozza meg Kocsis család ingatlan-ügyeiből származó adófizetési kötelezettségét. 65. feladat Vándor Kázmér magyar illetőségű lakos. Magyarországi munkaviszonyából származó jövedelme Ft. Munkába járási költségtérítést kapott Ft értékben. Súlyosan fogyatékos, így személyi kedvezményre jogosult. Családi kedvezményre nem jogosult. 10 hónapos folyamatos munkaviszonya volt. Nyáron idénymunkára Olaszországba ment. Olaszországgal van kettős adóztatást kizáró egyezmény. Külföldi munkájáért EUR munkabért kapott, ebből 800 Eur adót levontak. Árfolyam 300 Ft/ Eur. Számítsa ki Kázmér fizetendő személyi jövedelemadóját. 27

29 korábbi vizsgafeladatok VÜB OSZTV Bérszámfejtés Ön az Abacus Könyvelő Kft. külsős megbízott bérszámfejtője. 201x. február 1-jén a Kft-nél egy új irodavezető és egy új takarítónő kezdte meg tevékenységét. Önnek most a Kft. 2 új munkatársának bérszámfejtését a kapcsolódó bejelentési és bevallási kötelezettségét kell elvégeznie. Feladatok: I. Rögzítse a vállalkozással kapcsolatos adatokat. A vállalkozás adatai: Munkáltató neve: Abacus Könyvelő Kft. Székhely, ill. levelezési címe: 1135 Budapest, Mór utca 10. Bankszámlaszáma: OTP BANK NYRT Adószáma: Ügyvezető neve: Nagy Károly (NAV aláírási joggal rendelkezik) II. A Kft. kis- és középvállalkozásnak minősül. a.) Rögzítse az irodavezetővel kapcsolatos - bérszámfejtéshez szükséges - adatokat! b.) Futtassa a bérszámfejtő programot a munkaviszony február havi számfejtésével kapcsolatosan! A fizetés napja 201x. március 3. c.) Készítse el a bérfizetési jegyzék dokumentálható változatát! (pdf, stb.) Az új irodavezető adatai: Neve: Könyves Tamás Anyja neve: Orosházi Réka Születetett: Dorog, Lakcím: 1078 Budapest, Nefelejcs utca 8. Adóazonosító: TAJ szám: FEOR Irodavezető szám/megnevezés: 28

30 Nap/Heti munkaóra: 8/40 Belépés napja: 201x Havi bruttó munkabér: Ft Szakképzettséget szerzett: OKTÁV Továbbképző központ, MK (mérlegképes könyvelő) Bankszámlaszáma: nincs Az új irodavezetőnek 201x. évben még nem volt semmilyen jogviszonya, ahonnan a jövedelemmel kapcsolatosan adatokat hozott volna. Családi állapota: házas (2 gyermekkel, kedvezményezett eltartottak). Gyermekei után a pótszabadságot igényli. A személyi jövedelemadó előlegének megállapításánál a súlyos fogyatékos magánszemélyek személyi kedvezményének figyelembevételét kéri.(i. típusú cukorbeteg) Nyilatkozata szerint a családi adóalap - és járulékkedvezményt felesége egyedül érvényesíti. A gyermekek adatai: Név Születési idő, hely Adóazonosító TAJ szám jel Könyves Réka Budapest Könyves Zoltán Budapest A gyermekek anyjának születési neve: Nagy Sarolta (adóazonosító: ), lakhelyük megegyezik az irodavezető lakhelyével. III. a.) Rögzítse a takarítónő - bérszámfejtéshez szükséges - adatait! A takarítónő munkaviszonya még a próbaidő alatt 201x. február 29-én megszűnt. b.) Futtassa a bérszámfejtő programot a takarítónő február havi számfejtésével kapcsolatosan! 29

31 c.) Készítse el a bérfizetési jegyzék dokumentálható változatát! (pdf, stb.) d.) Készítse el a munkaviszony megszűnésével kapcsolatban a 1xT1041-es bejelentő lap pdf. változatát. (1 állomány) Az új takarítónő adatai: Neve: Farkas Noémi Születési neve: Kovács Noémi Anyja neve: Kiss Erika Születetett: Budapest, Lakcím: 1066 Budapest, Váci út 18. Adóazonosító: TAJ szám: FEOR Takarítónő szám/megnevezés: Nap/Heti munkaóra: 8/40 Belépés napja: Kilépés napja: Havi bruttó munkabér: Szakképzettséget szerzett: Bankszámlaszáma: 201x x Ft Arany János Általános Iskola, AA (szakképzetsége nincs) nincs Az új takarítónőnek 201x. évben még nem volt semmilyen jogviszonya, ahonnan jövedelemmel kapcsolatosan adatokat hozott volna. 201x. február án szabadságon volt. Nyilatkozata szerint 201x. január 09- én első házasságát kötötte Farkas Péterrel (szül: , adóazonosító: ) és az első házasok kedvezményét megosztás nélkül veszi igénybe. A Kft. a szakképzettséget nem igénylő munkakörben foglalkoztatott munkavállalók után érvényesíthető szociális hozzájárulási adókedvezményt érvényesíti. 30

32 IV. a.) Készítse el mindkét biztosítottra a Kft. február havi adó- és járulék bevallását (1x08)! A bevallásnál az ügyintézőhöz a saját nevét, a telefonszámhoz számot írja! b.) Készítse el a bevallások pdf. változatát! (3 állomány) V. A mellékelt táblázatban mutassa ki a Kft. 201x. február hónapot terhelő adó- és járuléktartozását! Az Abacus Könyvelő Kft 201x. február hónapra vonatkozó adó- és járuléktartozásai: Az adónem neve NAV Szociális hozzájár. adó NAV Szakképzési hozzájárulás NAV Személyi jövedelemadó magánszemélytől levont adó, adóelőleg beszedési számla NAV Nyugdíjbiztosítási Alapot megillető bevételek magánszemélyektől levont járuléka beszedési számla NAV Egészségbiztosításiés merőpiaci járulék magánszemélyektől levont járuléka beszedési számla Kódja Bankszámlaszám Összege Ft Összesen: Pontszám 31

33 2015 január bérszámfejtés 1, Németh Gyula egyéni vállalkozó. Két alkalmazottja van, Pál Jenő és Soltész Miklós. Az alábbi adatok alapján rögzítse a dolgozókat a bérszámfejtő programban. Készítse el a személyi adatlapjukat. Készítse el 2015 november hónapra a bérszámfejtést. Novemberben minden dolgozó Erzsébet utalványt kapott. Pál Jenő jutalmat is kapott. Soltész Miklós ig beteg volt 2015 évben Soltész Miklós már 13 nap betegszabadságot vett igénybe. Készítse el 2015 november hónapra a járulékfizetéssel kapcsolatos bevallásokat. Mennyi járulékfizetési kötelezettség lesz 2015 november havi munkabér és vállalkozói kivét után. Név: Németh Gyula anyja neve: Kiss Terézia Szül: Váchartyán, lakik: 2030 Érd Kelemen utca 20 adóazonosító: adószám: TAJ végzettsége technikus, FEOR 3146, vállalkozás indítása Név: Pál Jenő anyja neve: Rideg Viola Szül: Tárnok, lakik: 2091 Etyek, Kossuth utca 56 adóazonosító: TAJ végzettsége finommechanikai műszerész, FEOR 3716, heti munkaórák: 40 belépés Munkabér bruttó főállású alkalmazott Név: Soltész Miklós anyja neve: Tóth Virág Szül: Sóskút lakik: 2091 Etyek, Fő utca 13 adóazonosító: TAJ végzettsége finommechanikai műszerész, FEOR 3162, heti munkaórák: 20 belépés Munkabér bruttó részmunkaidős alkalmazott 32

34 2015 március bérszámfejtés 1, Németh Gyula egyéni vállalkozó. Havi vállalkozói kivétje bruttó ával munkaszerződést köt Száras Istvánnal részidős foglalkoztatásra. A dolgozó havi bruttó munkabért kap. Jelentse be a dolgozót. Az alábbi adatok alapján rögzítse a dolgozókat a bérszámfejtő programban. Készítse el a személyi adatlapjukat. Készítse el 2015 február hónapra a bérszámfejtést. Készítse el 2015 február hónapra a járulékfizetéssel kapcsolatos bevallásokat. Mennyi járulékfizetési kötelezettség lesz 2015 február havi munkabér és vállalkozói kivét után. Név: Németh Gyula anyja neve: Kiss Terézia Szül: Váchartyán, lakik: 2030 Érd Kelemen utca 20 adóazonosító: adószám: TAJ végzettsége technikus, FEOR 3146, vállalkozás indítása Név: Száras István anyja neve: Lázár Karolin Szül: Pécs, lakik: 2091 Etyek, Móra F. u. 8 adóazonosító: TAJ végzettsége finommechanikai műszerész, FEOR 7420, heti munkaórák: február bérszámfejtés 1, A Denevérbau Kft-nek két alkalmazottja van, Seres Attila és Mónus Veronika. Az alábbi adatok alapján rögzítse a dolgozókat a bérszámfejtő programban. Készítse el a személyi adatlapjukat. Készítse el 2015 november hónapra a bérszámfejtést. Novemberben minden dolgozó Erzsébet utalványt kapott. Mónus Veronika napjain szabadságot vett ki. Készítse el 2015 november hónapra a járulékfizetéssel kapcsolatos bevallásokat. Mennyi járulékfizetési kötelezettség lesz 2015 november havi munkabér után. Denevérbau Kft 1038 Budapest, Szőlő utca 11 adószám: