LÁNCÜGYLETEK VIZSGÁLATA I. Készítette: Tóth Zsuzsanna

Átírás

1 LÁNCÜGYLETEK VIZSGÁLATA I. Készítette: Tóth Zsuzsanna

2 UTÓLAGOS VIZSGÁLAT (HU1) GABONA, CUKOR, RIZS ÉV 2. FÉLÉV MEGÁLLAPÍTÁS: 1. Közösségen belülre történő értékesítés 2. Közösségen belülre történő értékesítés beszerzés: ugyanezen Közösségi tagállamból 3. Belföldi értékesítés

3 1. Közösségen belülre történő értékesítés HU3 HU HU1 EU e Ft + Áfa e Ft FUVAROZÓ (CPT EU) BEVALLÁSA NINCS SZÉKHELY: CSALÁDIHÁZ TELEPHELY: SPORTCLUB TÖRÖLTÉK ÜGYVEZETŐ A SZERVE- ZŐ UTASÍTÁSÁRA ÁLLÍTJA KI A SZÁMLÁT, VESZI FEL KP-BAN AZ ELLENÉRTÉKET A BANK- BÓL NAPONTA (IRATANYAG NINCS, CÉGET ELADTA A SZERVEZŐNEK) FUVAROZÓ (CPT EU) TÖRÖLTÉK SZÉKHELY: 2. EM TELEPHELY: NINCS TÁRSIGAZGATÓSÁG VIZSGÁLATA ALAPJÁN BESZERZÉS TELJES MENNYISÉGBEN HU3- TÓL SZERZŐDÉS: HU3 KÖZREMŰKÖDÉSÉVEL FUVAROZ SZERZŐDÉS: HU2 KÖZREMŰKÖDÉSÉVEL FUVAROZ (CPT EU) SZEMÉLYES KAPCSOLATA NINCS HU2-VEL ÉS EU- VAL T NEM LÁTTA EREDETÉT NEM ISMERI DOKUMENTUM NINCS A MEGRENDELÉSEKRŐL (BESZ., ÉRT.) SZÉKHELY: SZÉKHELYSZOLGÁLTATÓ (KÖNYVELŐ IRODA) TELEPHELY: NINCS TULAJDONOSOK: 2 MAGYAR, 1 ROMÁN (EGYIK MAGYAR = SZEREVEZŐ ) FELSZÁMOLTÁK HU1 BANKSZÁMLÁJÁRA A SZERVEZŐ FIZETI BE AZ ELLENÉRTÉKET

4 FUVAROZÁS ELLENŐRZÉSE (CMR) RENDSZÁMOK ELLENŐRZÉSE - 3 EU TAGÁLLAMBELI FUVAROZÓ (SCAC) NYILATKOZATOK: NEM VÉGEZTEK FUVAROZÁST - 3 MAGYAR FUVAROZÓ (NEVÜKET FELHASZNÁLTÁK) HU1-T, HU2-T NEM ISMERIK, CMR-EN SZEREPLŐ ALÁÍRÁS NEM AZ ÖVÉK, EU TAGÁLLAMBA NEM VITTEK, CSAK ONNAN HOZTAK T (HU3 NYILATKOZATA: VOLT BÉRELT RAKTK, AHOVA AZ EU TAGÁLLAMBÓL ÉRKEZETT AZ A SZERVEZŐ EU TAGÁLLAMBELI CÉGÉTŐL ÉS ÁTRAKÁSSAL KÉSŐBB VAGY MÉG AZNAP MENT TOVÁBB. SZERVEZŐNEK VOLT HU3 CÉGES PECSÉTJE AZ ÁTVÉTELÉHEZ)

5 LÁNCÜGYLETKÉNT TÖRTÉNŐ VIZSGÁLAT [KELLŐ KÖRÜLTEKINTÉS: 2 ÉRTÉKESÍTÉS (ABBÓL 1 KÖZÖSSÉGI)] = FUVAROZÁSOS ÉRTÉKESÍTÉS TELJESÍTÉS HELYE: FELADÁS HELYE KÖVETŐ ÉRTÉKESÍTÉSEK TELJESÍTÉSI HELYE: RENDELTETÉSI HELY HU2 FUVAROZÓ HU HU1 EU tagállam EU HU3 FUVAROZÓ HU2 HU1 HU EU tagállam EU tagállam EU

6 2. Közösségen belülre történő értékesítés beszerzés: ugyanezen Közösségi tagállamból EU1 HU4 HU3 HU2 FUVAROZÓ e Ft+Áfa HU1 EU2 ÜGYVEZETŐ HU (HAMIS HU LAKHELY) BEVALLÁSA- IBAN EUS ÉR- TÉKESÍTÉST NEM VALLOTT ÜGYVEZETŐ = HU3 SZÉKHELYÉN NEM ISMERIK, BESZERZÉS EU1-TŐL TÁRSIGAZGATÓ- SÁG ÁLTAL FEL- VETT NYILATKO- ZAT CSAK HU4- TŐL VÁSÁROLT ÉS CSAK HU2- NEK ÉRTÉKESÍ- TETT. ELLENÉRTÉKET KP-BAN HU2 EUS RAKTÁRÁBAN KAPTA MEG. KÖZVETLENÜL AZ EU1-TŐL MENT FELSZÁMOLTÁK, IRATANYAG NINCS, TÁRSIGAZGATÓSÁG ÁL- TAL FELVETT NYILAT- KOZAT: CSAK HU3-TÓL VÁSÁROLT, AZ EU- BAN LÉVŐ RAKTÁRÁBA ÉRKEZETT EU-S KAMI- ONOKKAL MAJD ÁT- RAKTÁK. LESZÁLLÍTÁS EU PARTNERNEK NEM KERÜLT MO- RA, HU-BAN NINCS RAKTÁRA HU2-VEL SZERZŐDÉS: HU2- TŐL VÁSÁROLT T LESZÁLLÍTJA EUS PARTNERNEK HU2 HU-S RAK- TÁRÁBÓL. CMR-EN HU-S FELRAKÓHELY DOKUMENTUM NINCS A MEGREN- DELÉSEKRŐL (BESZ., ÉRT.) HU KÉPVISELŐK, NEM ELÉRHETŐEK KORÁBBI KÉPVISELŐ KP- BEN FIZETI BE AZ ELLENÉRTÉ- KET HU1 BANK- SZÁMLÁJÁRA

7 LÁNCÜGYLETKÉNT TÖRTÉNŐ VIZSGÁLAT HU2 EU HU4 HU3 FUVAROZÓ HU1 EU felrakás: EU tagállam EU tagállam EU tagállam ÁFA TERÜLETI HATÁLYÁN KÍVÜL TELJESÍTETT TERMÉKBESZERZÉSNEK ÉS ÉRTÉKESÍTÉSNEK MINŐSÜL.

8 3. Belföldi értékesítés EU HU4 HU3 HU2 FUVAROZÓ felrakás: EU tagállam e Ft+Áfa HU1 HU5 FUVAROZÁS ELLENŐRZÉSE: MAGYAR FUVAROZÓK: AZ HU2 EU-S RAKTÁRÁBÓL KERÜLT BELFÖLDRE BESZÁLLÍTÁSRA KÖZÖSSÉGEN BELÜLRŐL TÖRTÉNŐ BESZERZÉSNEK MINŐSÜL

9 LÁNCÜGYLETKÉNT TÖRTÉNŐ VIZSGÁLAT EU HU2 HU4 HU3 FUVAROZÓ HU1 HU5 felrakás: EU tagállam EU tagállam HU Közösségen belülre történő értékesítés mentesítő szabály szerint

10 LÁNCÜGYLETEK VIZSGÁLATA II.

11 UTÓLAGOS VIZSGÁLAT (HU1) GABONA, CUKOR, RIZS 2008 MEGÁLLAPÍTÁS: 1. Belföldről történő beszerzés 2. Közösségen belülre történő értékesítés

12 KÖZÖSSÉGEN BELÜLI BESZERZÉSSEL VALÓ VISSZAÉLÉS ( BELFÖLDIESÍTÉSE ) EGYSZERŰ VÁLTOZAT HU1 HIÁNYZÓ KERESKEDŐ HU2 VEVŐ ) (HASZONHÚZÓ) EU ELADÓ HU2 PIACI ÁRNÁL ALACSONNYABB ÁRAT ÉRVÉNYESÍTENEK, VAN BELFÖLDI BESZERZÉSRŐL SZÓLÓ SZÁMLÁJA HU1 FANTOMCÉG, STRÓMAN MULASZTÓ KERESKEDŐ: BEVALLÁSI, BEFIZETÉSI KÖTELEZETTSÉGÉNEK NEM TESZ ELEGET

13 HU1 HU e Ft + Áfa HU e Ft + Áfa HU e Ft + Áfa TÖRÖLTÉK, KÉPVISELŐ: UA (HU), BEVALLÁSBAN: eft + Áfa, SZÁLLÍTÓLEVELEK NINCSENEK, TÁRSIG. VIZSGÁLATA: FUVAROS, AKI HU2-NEK SZÁLLÍTOTT, EU- BÓL HOZTA BE AZ T HU1- NEK. MEGBÍZÓJÁNAK A KERESZTNEVÉT TUDJA, AKI NEM HU2 KÉPVISELŐJE. SZÓBELI SZERZŐDÉS, KAPCSOLATTARTÁS HU1 BESZERZŐJE ÉS NEM HU2 KÉPVISELŐJE KÖZÖTT TÖRÖLTÉK, MUNKAERŐKÖLCSÖNZÉS KÉPVISELŐ: UA (HU), BEVALLÁSA NINCS, SZÁLLÍTÓLEVELEKEN RENDSZÁMOK NINCSENEK, SZÓBELI SZERZŐDÉS, KAPCSOLATTARTÁS HU1 BESZERZŐJE ÉS NEM TUDJÁK HU3-TÓL KI KÖZÖTT NYOMOZÁS SZERVEZŐ1 ELLEN ADÓCSALÁS MIATT: HU3-T SZERVEZŐ1 ÉS SZERVEZŐ2 MŰKÖDTETTE, UA KÉVISELŐ SZÁMLÁNKÉNT 20 E FT-OT KAPOTT, MÁSVALAKI A KP-T VETTE FEL A BANKBÓL, AMIT ÁTADOTT SZERVEZŐ1 -NEK. TÖRÖLTÉK, KÜLTAG: SZERVEZŐ2, BEVALLÁSA NINCS, SZÁLLÍTÓLEVELEKEN RENDSZÁMOK NINCSENEK, KAPCSOLATTARTÁS HU1 BESZERZŐJE ÉS HU4 KÉPVISELŐJE KÖZÖTT NYOMZÁS: SZERVEZŐ1 MŰKÖDTETTE HU4-ET, A BELTAG SZERVEZŐ1 UTASÍTÁSÁRA ÁLLÍTOTTA KI SZERVEZŐ2 -VEL A SZÁMLÁKAT, VETTÉK FEL A KP-T A BANKBÓL, AMIT ÁTADOTT SZERVEZŐ1 -NEK.

14 KÖZÖSSÉGEN BELÜLI ADÓMENTES ÉRTÉKESÍTÉSSEL VALÓ VISSZAÉLÉS EU VEVŐ HU2 VEVŐ HU1 ELADÓ (HASZONHÚZÓ) VALÓTLAN KÖZÖSSÉGEN BELÜLI ÉRTÉKESÍTÉS, HAMIS BIZONYLATOK BELFÖLDI ÉRTÉKESÍTÉS UTÁN FELSZÁMÍTOTT ADÓ FIZETÉSÉNEK ELKERÜLÉSE

15 EU1 CMR VIZSGÁLATA: RENDSZÁMOK HIÁNYOZNAK (32 DB), A FELADÓ PÉLDÁNYÁN IS SZEREPEL AZ EU1 BÉLEYGZŐJE, MINT ÁTVEVŐ (44 DB), e Ft HU e Ft ÖSSZ EU-S ÉRT. 80%-A EU2 SZERZŐDÉS NINCS, ÉLŐ EU-S ADÓSZÁMA OKT.1-IG, EZUTÁN IS ÉRTÉKESÍTETT HU1, SCAC: 2008 II. NÉVTŐL ÚJ KÉPVISELŐ SZERVEZŐ2, 2008-BAN NULLÁS BEVALLÁSOK, A CÉG NEM VÉGZETT TEVÉKENYSÉGET, NYOMOZÁS: SZERVEZŐ1 VÁSÁROLTA A CÉGET SZERVEZŐ2 NEVÉRE, IRATANYAGOT NEM CSAK PECSÉTET KAPOTT, HU1 SZERZŐDÉSÉT Ő ÍRTA ALÁ, DE SZERVEZŐ1 TÁRGYALT, HU1-NEK UTALT PÉNZT A BANKSZÁMLÁRA SZERVEZŐ1 -TŐL KAPTA, TELEPHELYÜK NEM VOLT, AZ SOHA NEM MENT KI AZ EU-BA, MO-ON KERÜLT ÉRTÉKESÍTÉSRE. SZERVEZŐ1 UTASÍTÁSÁRA ÁLLÍTOTTA KI A SZÁMLÁKAT, CMR-EKET, SZÁLLÍTÓLEVELEKET. CMR-EKET A SAJÁT ÉS EGY EU-S FUVAROS BÉLEYEGZŐVEL PECSÉTELTE LE ÉS ADTA ÁT HU1-NEK. CMR VIZSGÁLATA: THG: FORGALOMBÓL KIVONT, NEM A FUVAROS AZ ÜZEMBENTARTÓ, 3 TONNÁS, NINCS RENDSZÁM FELTÜNTETVE,A FUVAROSOK NYILATKOZATA ALAPJÁN AZ T BELFÖLDRE SZÁLLÍTOTTÁK BELFÖLDRŐL, FUVAROSKÉNT HU4 BESZÁLLÍTÓ, EGYIK FUVAROS KÉPVISELŐJE SZERVEZŐ1

16 NYOMOZÁS: SZERVEZŐ1 NYILATKOZATA SZERINT MINDKÉT CÉG CSALÁS KIVITELEZÉSÉRE ÉS FEDEZÉSÉRE ALAKULT SZÁLLÍTÁS TÉNYLEGESEN BELFÖLDRE TÖRTÉNT KÜLÖNFÉLE BELFÖLDI FANTOM TÁRSASÁGOKTÓL KIBOCSÁTOTT SZÁMLÁK ALAPJÁN. (PL. HU3 BESZÁLLÍTÓ)

17 KÖSZÖNÖM A FIGYELMÜKET!