Mezőhegyes Város költségvetésének és gazdálkodásának átvilágítása, javaslat a fenntartható pénzügyi egyensúlyra

Átírás

1 Mezőhegyes Város költségvetésének és gazdálkodásának átvilágítása, javaslat a fenntartható pénzügyi egyensúlyra 2011 Készítette: Lipcsei Könyvvizsgáló Kft. Lipcsei János könyvvizsgáló

2 Mezőhegyes Város költségvetésének és gazdálkodásának átvilágítása, javaslat a fenntartható pénzügyi egyensúlyra Bevezetés Mezőhegyes Város Önkormányzata és az OTP Bank Nyrt. megbízása alapján a jelen anyag az önkormányzati adatszolgáltatás áttekintése, a felső vezetői háttérbeszélgetések, illetve a évi költségvetési terv és indoklás alapján kialakult szakértői megállapításokat és észrevételeket tartalmazza. A felvetések a Mezőhegyes Város költségvetésének sajátosságait, determinációit foglalja össze, egy szükséges költségvetési stratégiaváltáshoz fogalmaz meg ajánlásokat és egy megindítandó konszolidációs program körvonalait rajzolja föl. Az elemzésem a megbízás tartalma és a rendelkezésre álló időkorlát miatt nem lehetett teljes körű, elsősorban a problémás és beavatkozást igénylő pontok azonosítására és azok lehetséges megoldásaira fordítottam a figyelmemet. Igyekeztem feltárni a Város főbb gazdálkodási folyamatainak dinamikáját és irányait és kiemelni azokat a veszélyes tendenciákat, amely a hosszabb távon kiegyensúlyozott önkormányzati gazdálkodás ellen hatnak. A felhasznált adatokat az önkormányzat bocsátotta a rendelkezésemre. A évekre vonatkozóan lezárt zárszámadási adatok álltak a rendelkezésemre. A év esetében i tényadatokkal, illetve előirányzattal dolgoztam. Mivel az átvilágítás időpontjában még nem lett kihirdetve a évi költségvetési tv. és annak az önkormányzatokra gyakorolt hatása nem ismert, ezért az anyagban tárgyévi törvényi hátteret veszem figyelembe. Lipcse Könyvvizsgáló Kft. 2

3 ezer forint Mezőhegyes Város Önkormányzat gazdálkodásának átvilágítása, / A költségvetés áttekintése és elemzése 1.1 Működési költségvetés A város hitelfelvétellel és visszafizetéssel megtisztított bevétele és kiadása ben és ben minimális csökkenést mutat ben feladat növekedés volt a közmunka program, valamint kiegészítő támogatást kapott a város, melyek nélkül nagyobb ütemben csökkent volna a bevétel, mivel a saját bevételek lényegesen csökkentek. A évi előirányzat és a féléves teljesítés már lényeges csökkenést mutat az előző évekhez képest, melyből az állami források visszaesése a legjelentősebb az előző évhez képest. ( részletesen az 1. sz. mellékletben) Az alábbi táblázat és a grafikon ezt a folyamatot szemlélteti: (Adatok ezer forintban) Bevétel megnevezése előirányzat I. f.év Intézményi működési bevételek Önk. Sajátos bevételei Költségvetési támogatások Átvett pénzeszközök Egyéb bevételek Összesen Változás (%) 97,60 97,88 81,81 Bevételek alakulása Egyéb bevételek Átvett pénzeszközök Költségvetési támogatások Önk. Sajátos bevételei Intézményi működési bevételek előirányzat Lipcse Könyvvizsgáló Kft. 3

4 Ezer forint Mezőhegyes Város Önkormányzat gazdálkodásának átvilágítása, 2011 A kiadási oldalon látszik, hogy minimálisan törekedtek a folyó kiadások csökkentésére, viszont lényeges strukturális változtatás nem történt a költségvetési rendszerben. A felvállalt plusz feladatok, mint a Hőszolgáltató átvétele, a Centrál üzemeltetése a kiadások emelkedése irányába hatott. A működési hiányt folyószámlahitel igénybevételével oldották meg. A felhalmozódott hitelállomány, és a csökkenő bevételek miatt évi tervezés során már szükség lett volna komoly költségcsökkentő programra, ami elmaradt. A hiányt továbbra is hitelből kívánták finanszírozni, és reménykednek az ÖNHIKI kérelmük elfogadásában. Az alábbi táblázat és grafikon a kiadások alakulását szemlélteti: (Adatok ezer forintban) Kiadás megnevezése előirányzat I. f.év Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok Dologijellegű kiadások Pénzeszköz átadás Támogatások, segélyek Összesen Változás (%) 96,89 95,81 100, Támogatások, segélyek Pénzeszköz átadás Dologijellegű kiadások Munkaadókat terhelő járulékok Személyi juttatások előirányzat A város elsődleges működési egyenlege az alábbiak szerint alakult: (Adatok ezer forintban) Megnevezés előirányzat I. f.év Bevétel összesen Kiadások összesen Egyenleg Lipcse Könyvvizsgáló Kft. 4

5 A korábbi években folyószámlahitellel finanszírozták a hiányt. A évi tervezett adatok mutatnak első ízben jelentős negatív egyenleget, melyet már nem lehet folyószámlahitellel megoldani. A rövid és hosszú távú egyensúly megteremtéséhez elengedhetetlen, hogy a működési bevételek és kiadások egyensúlyban maradjanak, a beruházási kiadások csak a működési többlet, más beruházási célú bevétel, vagy beruházási hitel terhére legyenek végrehajtva. A kiadásokat egyre jobban növeli az adósságszolgálat növekedése. A évi tervezett működési hiány olyan nagymértékű, hogy az egyensúly megteremtéséhez további rendszerbeli változtatásokra van szükség. Az iparűzési adó alakulása, bevételre gyakorolt hatása Az iparűzési adó csökkenése két lényeges elemre vezethető vissza. Az egyik a év végén kezdődő gazdasági válság, melynek kapcsán látszik a tervezési bizonytalanság is, re tervezett csökkenés ellenére növekedés valósul meg, mivel késleltetve jelentkezik a krízis hatása, év után még jó eredményeket könyveltek el a cégek. A másik ok a jégverés következtében termés kiesés a mezőgazdasági cégeknél. (Adatok Ezer forintban) Iparűzési adó I.félév Előirányzat Megvalósult Eltérés A tervezetthez képest pontosan számszerűsíthető az iparűzési adó kiesés, ez ,- eft. Azt, hogy mennyivel lett volna túlteljesítve az előirányzat a rendelkezésre álló adatokból sem kiszámolni, sem megbecsülni nem lehet. 1.2 Felhalmozási költségvetés (Adatok ezer forintban) Megnevezés ei I.fév Fejlesztési bevételek Fejlesztési kiadások Fejlesztési egyenleg Hitel igénybevétel Az elnyert pályázatok a tervezettnél nagyobb önerőt igényeltek. A beruházások sajnos lényegesen nem csökkentették a működési kiadásokat, ( pl.: modernizáció, hatékonyabb energia felhasználás ) és tevékenységükkel nem termelnek jövedelmet ( bevételt ) az önkormányzat részére. Ugyanakkor a Hőszolgáltató folyamatos tőkepótlást igényel, az ingatlanok számának növekedésével a fenntartási költség nő, a Centrál folyamatosan ráfizetéssel működik. Lipcse Könyvvizsgáló Kft. 5

6 1.3 Pénzügyi helyzet A város pénzügyi, likviditási helyzete az elmúlt években folyamatosan romlott. A folyamatosan negatív működési egyenleg és a növekvő felhalmozási kiadások a működési hitelek állományának emelkedéséhez vezetett. A korábbi évek felvett felhalmozási jellegű hitelek tőke és kamatterhei szintén terhelik a város éves költségvetését. A fennálló kötelezettségek az alábbiak szerint alakulnak a i állapot szerint ( 2. sz. melléklet ): Kötelezettség Összeg (eft) Megjegyzés Szállítói állomány Nagy része lejárt Egyéb kötelezettségek NAV, Jubilleumi jutalmak, MÁK Hosszúlejáratú hitelek Beruházási célhitelek éven túli része Folyószámla, munkabér, és a beruházási hitel éven belüli Rövid lejáratú hitelek része Összesen A város követelés állománya 39792,-eFt, melyből eFt éven túli követelés, gyakorlatilag likviditási szempontból figyelmen kívül kell hagyni. A szeptemberi adóbevétel várható összege 45000,-eFt. A folyószámlahitel igénybevétele folyamatos, óta minden naptári napon rendelkezett az önkormányzat igénybe vett folyószámla hitellel. A folyószámlahitel átlagállománya ben meghaladta az 50 millió forintot. A folyószámlahitel felhasználásának mértékét az alábbi táblázat mutatja: (Adatok ezer forintban) Megnevezés ei I.fév Működési egyenleg Visszatörleszteni nem tudott működési hitelek Működési kiadások hitellel 3,7 % 3,5 % 0,6 % 3,6 % történő fedezettsége Göngyölített hitel Az önkormányzat óta gyakorlatilag egy adósság spirálba került, változatlan működési feltételek esetén komoly likviditási problémába következik be. Lipcse Könyvvizsgáló Kft. 6

7 2./ Megtakarítási, bevétel növelési lehetőségek áttekintése Összességében a legfontosabb feladat az önkormányzat pénzügyi egyensúlyának a kialakítása. A felhalmozott rövid lejáratú, de már éven túli kötelezettségeket át kell alakítani 3-5 éves lejáratú hitellé. Ugyanakkor a költségvetést át kell alakítani oly módon, hogy fedezetet nyújtson a működési és beruházási kiadásokra, valamint az adósságszolgálatra is. Ha szükséges az átszervezésre is fel kell venni hitelt. Az alábbiakban áttekintjük a költségvetést befolyásoló tényezőket. 2.1 Adópolitika Az Önkormányzat vezetőinek elemzése korrekt, következtetése helytálló ( melléklet ). Építményadó bevezetését javaslom. Az építményadó bevezetése, a számítások szerint mintegy millió forint adóbevétel emelkedést fog eredményezni. 2.2 Oktatási és kulturális terület A teljes oktatási és kulturális tevékenység összevontan működik az ÁMK keretein belül, tehát kizárólag belső racionalizálást tudunk alkalmazni. A mellékletben megtalálható az ÁMK részletes költségvetése ( 3. számú melléklet ), melyből az alábbi összevont adatokat mutatom be: Az ÁMK tevékenységei ugyan különböző mértékben, de központi normatívával finanszírozottak, a finanszírozás összetétele es költségvetésben az alábbi: Finanszírozás forrása Finanszírozás összege (eft) Részaránya Központi támogatás összesen ,88% Önkormányzati tám. Össz ,12% Támogatás összesen % Országos átlagban a támogatási arány fordított. Ez azt jelenti, hogy az önkormányzat kb. 100 millió forinttal több támogatást nyújt az ÁMK-nak mint a hasonló tevékenységgel bíró önkormányzati intézmények kapnak más településen. Az ÁMK kiadási költségvetése ( Adatok ezer forintban) KIEMELT ELŐIRÁNYZATOK Intézmény Mv. összesen %-a KIADÁSOK 1. Személyi juttatások ,4 2. Munkaadói járulék ,3 3. Dologi kiadások ,3 4. Pénzeszközátadások 100 0,0 5. Ellátottak juttatásai 140 0,0 I. MŰKÖDÉSI KIADÁSOK Lipcse Könyvvizsgáló Kft. 7

8 Nagyon nagy a saját forrású támogatás kiegészítés aránya. Lényeges létszámcsökkentés szükséges. A létszámcsökkentés költségvetésre gyakorolt hatása csak a következő évben jelentkezik, a pillanatnyi költségnövekedést jelenleg csak hitellel lehet finanszírozni. Véleményem szerint, hogy közelítsünk az országos átlaghoz első évben mintegy 60 millióval kellene csökkenteni az éves összes kiadást, melyből mintegy 40 millió személyi jellegű ráfordítás csökkentés lenne közterhekkel együtt, és mintegy 20 millió forint dologi költségcsökkentés, amit a féléves teljesítés feltételez. A személyi jellegű ráfordítás várható leépítési költsége az éves megtakarítás fele, kb. 20 millió forint. Ezt a területe fogja érinteni a kormány által tervezett feladatkör elvonás, viszont nem ismert a pontos forgatókönyv, ezért is célszerű a pénzügyi háttérből a saját forrást elvenni ettől a feladattól. 2.3 Szociális feladatok ellátása Minél több feladat átadását javaslom külső szolgáltatónak, de csak abban az esetben, ha az nem jelent plusz kiadást az önkormányzatnak, illetve megfelelően megtérül. Évente 5-10 millió forint/év megtakarítást prognosztizálok. 2.4 Városgazdálkodási feladatok ellátása Ésszerű, nagyon szigorú költség takarékosság, a meglevő szerződések lehetőség szerinti újratárgyalása, esetlegesen szerződések társítása pl.: szemét szállítás és parkgondozás. Elvárt költségcsökkentés 3-5 millió forint/év. 2.5 Fejlesztési és vagyongazdálkodási területek áttekintése Hőszolgáltató központ folyamatos kiadást generál és fog generálni, ezért javaslom, hogy pályáztatás útján adják át külső szolgáltatónak a tevékenységet. Amennyiben nem fog felmerülni vele kapcsolatos költség, már az is nyereség. A Centrál mint saját intézmény működése nem gazdaságos, ez évi előirányzat szerint 13 millió forint saját forrással támogatja a fenntartó. Javaslom, hogy adja bérbe az önkormányzat a Centrál éttermet, és megfelelő szerződéssel a vállalkozó lássa el a közétkeztetést. A Hőszolgáltatóval és a Centrállal kapcsolatos kiszervezés eredményeként mintegy 10 millió forint egyenlegjavulást prognosztizálok évente. További egyszeri bevétel növekedés érhető el egyes vagyontárgyak, pl.: termőföld, egyéb ingatlan értékesítéséből, de ez a folyó mérleget nem befolyásolja lényegesen, a hosszúlejáratú hitelek törlesztésére kell fordítani. 2.6 Polgármesteri hivatal működtetése A Polgármesteri hivatal féléves teljesítése már prognosztizál bizonyos megtakarítást mind a személyi-, mind a dologi költségek tekintetében. Az eddigiekben tárgyalt racionalizálás következtében és a költségvetési kényszerű költségtakarékosság okán az alábbiakat javaslom: - Személyi jellegű éves költség megtakarítás 20 millió forint millió forint éves dologi költség megtakarítás. Lipcse Könyvvizsgáló Kft. 8

9 3./ A javaslatok összefoglalása és azok várható pénzügyi hatása Javaslat Éves költségvetésre gyakorolt hatás, (millió forint) Egyszeri kiadás v. bevétel, (millió forint) Prognosztizált végrehajtás Az építményadó bevezetése ÁMK létszámcsökkentés dologi költségcsökkentés +20 Szociális feladatokkal kapcsolatos létszámcsökkentés Városgazdálkodási feladatok racionalizálása Fejlesztés és vagyongazdálkodási terület áttekintése - Centrál kiszervezése - Hőszolg. megpályáztatása Tárgyalás eredményétől függően Vagyontárgy értékesítése Polgármesteri hivatal működtetése - személyi jellegű költségek racionalizálása dologi költségek +10 csökkentése Összesen Javaslom, hogy az önkormányzat dolgozzon ki intézkedési tervet a pénzügyi helyzet stabilizálására. Az intézkedések eredményeképpen a 2011 évhez képest a költségvetés egyenlege az alábbiak szerint kell alakuljon: Tervezett működési hiány évre -194 millió Ft. A hiány finanszírozásával megoldott gördített kötelezettségek +50 millió Ft évi várható megtakarítások: - ÁMK +20 millió Ft Lipcse Könyvvizsgáló Kft. 9

10 - Centrál +5 millió Ft - ASZK +6 millió Ft - Polgármesteri hivatal +33 millió Ft Várható működési hiány évre -80 millió Ft 2012-ben várható intézkedési eredmények +138 millió Ft évi tervezett költségvetési egyenleg adósságszolgálat nélkül +58 millió Ft. 4./ Javasolt banki finanszírozás és adósságszolgálat A jelenlegi finanszírozási igény meghatározása: Az ez évi tervezett működési hiány: A év közben végrehajtott intézkedések hatása: Hitellel megoldott gördített kötelezettségek Racionalizálás költségei Összes hiteligény: -194 millió Ft. +64 millió Ft. +50 millió Ft. -30 millió Ft millió Ft. Javaslom, hogy a folyószámlahitel összege alacsonyabb szinten legyen meghatározva, mint a jelenlegi. A várható költségvetési főösszeg kb. 5%-át tartanám optimálisnak azaz 60 millió forintot. Ezzel összhangban megfelelő nagyságú átszervezési hitelt javaslok folyósítani, hogy a folyószámlahitel segítsen a finanszírozási egyenetlenségeket kiegyenlíteni, de nagyságrendje ne tegye lehetővé felhalmozási kiadások finanszírozását. Ezzel összhangban javaslom egy 5 éves futamidejű, összességében110 millió forintos reorganizációs hitel folyósítását, ahol a hitelcélok megegyeznek az átszervezési célokkal és azok költségigényével. Javaslom, hogy a hitel folyósítása legyen feltétele az intézkedési terv végrehajtásának. A tőketörlesztés és a kamatfizetés negyedévente legyen időben elcsúsztatva. Az önkormányzat összevont adósságszolgálatát az alábbi táblázat mutatja be a következő 5 évre: (Adatok millió forintban) Hitelek MFB-ÖKIF Célhitel Átszervezési hitel Tőketörlesztés össesen Hitelállomány tárgyév én Kalkulált kamat Adósságszolgálat összesen Lipcse Könyvvizsgáló Kft. 10