ELŐTERJESZTÉS. Zirc Városi Önkormányzat Képviselő-testülete május 29-i ülésére

Átírás

1 ELŐTERJESZTÉS Zirc Városi Önkormányzat Képviselő-testülete május 29-i ülésére Tárgy : Beszámoló a Zirci Városüzemeltetés Oktatási és Szolgáltató Kht évi gazdálkodásáról Előadó : Schreindorfer Károly ügyvezető Előterjesztés tartalma : határozati javaslat Szavazás : egyszerű többség Az előterjesztés készítésében részt vett : Schreindorfer Károly ügyvezető Hárs Józsefné könyvvizsgáló Profit Könyvelési Iroda Az előterjesztés előkészítésében közreműködnek : Ügyrendi és Igazgatási Bizottság, Pénzügyi Ellenőrző Bizottság, Gazdasági, Idegenforgalmi és Környezetvédelmi Bizottság Láttam : Dr. Árpásy Tamás jegyző

2 KÖZHASZNÚSÁGI JELENTÉS 1. Általános tájékoztató A Zirci Városüzemeltetés Oktatási és Szolgáltató Közhasznú Társaságot Zirc város Önkormányzata, mint egyszemélyes alapító július 27-én alapította. A Veszprém Megyei Bíróság, mint Cégbíróság Cg: /5 számon jegyezte be a társaságot kiemelt közhasznú fokozattal szeptember 11-vel. A közhasznú társaság alapításának célja Zirc Város Önkormányzata által az alapító okiratban meghatározott közfeladatának a piaci viszonyok között történő minél gazdaságosabb, hatékonyabb ellátása, nyereség és vagyonszerzési cél nélkül. Az alapító okirat II. fejezet 1. pontja március 12-vel kiegészült a TEÁOR szerinti Temetkezési tevékenységgel. Az alapító okirat II. fejezet 2. pontjában a tevékenységek TEÁOR szerinti besorolása kiegészült 2002 április 17-vel további tíz vállalkozási tevékenységgel. Az alapító okirat II. fejezet 1. pontja január 26-val kiegészült a 6. ponttal: Munkaerő piacon hátrányos helyzetű rétegek foglalkoztatásának elősegítése és a kapcsolódó szolgáltatások ( közhasznú munkások munkavégzésének felügyelete és irányítása ) Az alapító okirat II fejezete a közhasznú társaság vállalkozói tevékenysége kiegészült a TEÁOR számú Növénytermelési szolgáltatással és a Mérnöki tevékenység, tanácsadás szolgáltatással. Zirc Városi Önkormányzat Képviselőtestülete a 131/2005.(V. 30.) Kt. számú határozatával döntött a Zirci Tanuszoda Közhasznú Társaság beolvadásáról a Zirci Városüzemeltetés Oktatási és Szolgáltató Közhasznú Társaságba. A két Társaság vagyonmérlegét Kovács Zoltán független könyvvizsgáló MKVK eng. sz. 699 auditálta. A cégjogi feladatok koordinálását a cégeljárásban a képviseletet és az okiratszerkesztést a Dr Bakó Ügyvédi Iroda végezte el. A cégbíróság Cg /20 végzésével 2005 december 14. napjától beolvadásra tekintettel a Zirci Tanuszoda Közhasznú Társaságot megszüntette. A Zirci Városüzemeltetés Kht ügyviteli anyagának feldolgozását alapítás óta a PROFIT Könyvelési Iroda (8420 Zirc Köztársaság u. 1/A. fsz. 1.) végzi. A társaság éves mérlegbeszámolója felülvizsgálatát a Hárs Könyvvizsgáló és Tanácsadó Kft (8500 Pápa, Mándi Márton u. 1. 1/5/A.) Cg végzi. Kamarai nyilvántartási szám: A Zirci Városüzemeltetés Kht-nál három fős Felügyelő Bizottság működik, feladatát társadalmi megbízásként tiszteletdíj nélkül látja el. 1.

3 A társaságnál alkalmazásban álló 32 fő dolgozói létszám 2005 december 31-én az alábbiak szerinti megoszlású: 1 fő ügyvezető, 1 fő közhasznú munkásokat irányító, 1 fő szakági vezető, 1 fő adminisztrátor, 1 fő sportszervező, 1 fő úszásoktató, 1 fő kertész, 2 fő karbantartó, 2 fő uszodagépész, 2 fő pénztáros, 3 fő park köztisztasági tevékenységet végző, 12 fő teljes munkaidős, 2 fő részmunkaidős takarítónő, 1 fő teljes és 1 fő részmunkaidős temető üzemeltetést végző dolgozó. 2. Kimutatás a támogatásokról és cél szerinti juttatásokról: A Társaság az Önkormányzattal megkötött 2005-ös évre szóló közhasznúsági szerződés szerint végezte feladatát. A közhasznúsági szerződés és az évközi módosításokkal kiegészített elszámolás szerint a 2005-ös gazdasági évre a Társaság az alábbi bruttó összegű támogatásokban és cél szerinti juttatásokban részesült: 1. Alaptevékenység ellátására támogatás: Ft 2. Karbantartási anyagokra támogatás Ft 3. Köztemetők üzemeltetésére 0 Ft 4. Nyilvános illemhely üzemeltetéséhez Ft 5. Közmunkások foglalkoztatásának támogatása Ft Bruttó összes támogatás: Ft A Társaság közvetített szolgáltatásként Zirc város síkosság mentesítési feladatait végeztette. Az elkülönített állami pénzalapból kapott cél szerinti támogatás mértéke: A Veszprém Megyei Munkaügyi Központ által folyósított támogatás munkanélküli személyek és közmunkások közhasznú foglalkoztatásához: Összes támogatás Ft 3. Vállalkozási tevékenység értékelése A társaság vállalkozási tevékenysége külső vállalkozás részére irodahelyiség bérbeadás, szerelési, karbantartási tevékenység végzése, egyéb befejező építési tevékenység végzése, Zirc város park köztisztasági valamint az elkezdett temetkezési szolgáltatás. A Társaság vállalkozási tevékenységei a temetési szolgáltatás kivételével eredményesek voltak. A temetkezési szolgáltatás vesztesége az elindításhoz szükséges nagy értékű tárgyi eszközök beszerzéséből 2.

4 valamint a már korábban beszerzett tárgyi eszközök értékcsökkenéséből adódtak. 4. Kimutatás a vagyon felhasználásáról A saját tőke összege az előző évhez viszonyítva eft-tal nőtt. A Kht a 2004-es évhez képest vagyonát 327 eft-tal növelte a évi eredményes gazdálkodásának következményeként. A saját tőkét a Zirci Tanuszoda Közhasznú Társaság beolvadása eft-tal növelte. A lakásalap számla, mely 2003 január 1-től került megnyitásra a bevételek és költségek különbözeteként a számlán Ft a 3 hónapra periodikusan lekötött számlán Ft záró egyenleget mutattak. A társasházi lakások közös költségének kiegyenlítésén felül a Társaság az alábbi szükséges felújításokat illetve karbantartásokat végezte el: - fűtés korszerűsítés a Deák Ferenc út 2. sz. alatti lakásban Ft - bejárati ajtó csere Damjanich út 1. sz. alatt Ft - kémény felújítás Alkotmány út. 35. sz. alatt Ft - Fáy u. 8. sz. alatti lakásban csempe javítás Ft - Rákóczi tér 11. sz alatti lakás északi homlokzati vakolat javítása Ft - Rákóczi tér 11. sz. alatti Palkovics lakás fűtés korszerűsítés Ft - Rákóczi tér 10. sz. alatti lakás belső udvarán vízvezeték felújítás Ft Összesen Ft Az előző 2004 évi eredmény terhére a köztemető üzemeltetés keretében a borzavári úti temető új bővített részén az alábbi beruházások valósultak meg: vízvezeték kiépítése, rákötése az új parcella részben Ft kettő új parcella thuja sövénnyel történő elválasztása Ft Összesen: Ft A Kht az arra jogosult 15 fő dolgozóját a 2005-ös évben gyermekenként Ft iskolakezdési támogatásban részesítette Támogatás mértéke: Ft 3.

5 5. Kimutatás a társaság vezető tisztségviselőjének nyújtott juttatásokról A közhasznú társaság ügyvezetője a 2005-ös évben a 185/2001. (IX.10.) Kt. számú és a 01/411/2004 munkaszerződés szerint Ft bruttó munkabér díjazásban részesült. Hivatali, üzleti utazási költség címén részére Ft került elszámolásra. Zirc, május 10. Schreindorfer Károly Kht ügyvezető 4.

6 Statisztikai számjel Cégjegyzék száma ZIRCI VÁROSÜZEMELTETÉS KHT ZIRC, Alkotmány u. 5. Egyszerűsített éves beszámoló 2005.december 3l. Keltezés: 2006.május 9. a vállalkozás vezetője (képviselője) P.H.

7 Kérjük töltse ki vállalkozása adatait: ZIRCI VÁROSÜZEMELTETÉS KHT A vállalkozás címe: ZIRC, Alkotmány u. 5. Telefonszáma: Statisztikai számjel: Cégjegyzék száma: A beszámoló dátuma május 09. A beszámoló fordulónapja 2005.december 31. Az alábbi gombok segítségével a megfelelő beszámolósémát hívhatja be: Éves beszámoló Mérleg "A" Mérleg "B" Eredménykimutatás összköltség eljárással "A" Eredménykimutatás összköltség eljárással "B" Eredménykimutatás forgalmi költség eljárással "A" Eredménykimutatás forgalmi költség eljárással "B" Egyszerűsített éves beszámoló Mérleg "A" Mérleg "B" Eredménykimutatás összköltség eljárással "A" Eredménykimutatás összköltség eljárással "B" Eredménykimutatás forgalmi költség eljárással "A" Eredménykimutatás forgalmi költség eljárással "B" Egyszerűsített beszámoló Mérleg Eredménylevezetés Összevont (konszolidált) beszámoló Mérleg "A" Mérleg "B" Eredménykimutatás összköltség eljárással "A" Eredménykimutatás összköltség eljárással "B" Eredménykimutatás forgalmi költség eljárással "A" Eredménykimutatás forgalmi költség eljárással "B" Cash flow kimutatás

8 Statisztikai számjel Cégjegyzék száma ZIRCI VÁROSÜZEMELTETÉS KHT ZIRC, Alkotmány u. 5. Egyszerűsített éves beszámoló december 31. Keltezés: május 9. a vállalkozás vezetője (képviselője) P.H.

9 Statisztikai számjel Cégjegyzék száma Az üzleti év fordulónapja: 2005.december 31. "A" MÉRLEG Eszközök (aktívák) adatok E Ft-ban Előző Sorszám módosí- év(ek) A tétel megnevezése Előző év Tárgyév tásai a b c d e 1 A. Befektetett eszközök I. IMMATERIÁLIS JAVAK 3 2. sorból: Immateriális javak értékhelyesbítése 4 II. TÁRGYI ESZKÖZÖK sorból: Tárgyi eszközök értékhelyesbítése 6 III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK 7 6.sorból: Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése 8 B. Forgóeszközök I. KÉSZLETEK II. KÖVETELÉSEK III. ÉRTÉKPAPIROK 12 IV. PÉNZESZKÖZÖK C. Aktív időbeli elhatárolások Eszközök összesen Keltezés: május 9. P.H. a vállalkozás vezetője (képviselője)

10 Statisztikai számjel Cégjegyzék száma Az üzeleti év mérlegfordulónapja: 2005.december 31. "A" MÉRLEG Források (passzívák) Sorszám A tétel megnevezése Előző év Előző év(ek) módosításai adatok E Ft-ban Tárgyév a b c d e 15 D. Saját tőke I. JEGYZETT TŐKE sorból: Visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéke 18 II. JEGYZETT, DE MÉG BE NEM FIZETETT TŐKE (-) 19 III. TŐKETARTALÉK 20 IV. EREDMÉNYTARTALÉK V. LEKÖTÖTT TARTALÉK 22 VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK 23 VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY E. Céltartalékok 25 F. Kötelezettségek I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK 27 II. HOSSZÚ LEJÁRATRA KAPOTT KÖLCSÖNÖK 28 III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK G. Passzív időbeli elhatárolások Források összesen Keltezés: május 9. P.H. a vállalkozás vezetője (képviselője)

11 Statisztikai számjel Cégjegyzék száma Az üzleti év mérlegforulónapja: december 3l. "A" EREDMÉNYKIMUTATÁS (összköltség eljárással) adatok E Ft-ban Előző A tétel megnevezése Előző év év(ek) módosításai Tárgyév a b c d e 1 I. Értékesítés nettó árbevétele II. Aktivált saját teljesítmények értéke 0 3 III. Egyéb bevételek III. sorból: visszaírt értékvesztés 4 IV. Anyagjellegű ráfordítások V. Személyi jellegű ráfordítások VI. Értékcsökkenési leírás VII. Egyéb ráfordítások VII. sorból: értékvesztés A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE (I±II+III-IV-V-VI- 8 VII) VIII. Pénzügyi műveletek bevételei IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (VIII-IX) C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (±A±B) X. Rendkívüli bevételek 0 14 XI. Rendkívüli ráfordítások 15 D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X-XI) E. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (±C±D) XII. Adófizetési kötelezettség 0 18 F. ADÓZOTT EREDMÉNY (±E-XII) G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY Sorszám Keltezés: május 9. P.H. a vállalkozás vezetője (képviselője)

12

13

14

15 FELÜGYELŐ BIZOTTSÁGI JELENTÉS Készült: 2006 május 8-án a Zirci Városüzemeltetés Oktatási és Szolgáltató Közhasznú Társaság Zirc Alkotmány u. 5. Szám alatti hivatalos helyiségében. Jelen vannak: Findeisz János Gyurkó Jánosné Kiss József Felügyelő Bizottsági Elnök Felügyelő Bizottsági Tag Felügyelő Bizottsági Tag A Felügyelő Bizottság a Zirci Városüzemeltetés Oktatási és Szolgáltató Közhasznú Társaság évi működését és gazdálkodását ellenőrizte. A Társaság könyveibe, irataiba a bizottság betekintett és azok átvizsgálása után az alábbi megállapításait teszi: 1. A Zirci Városüzemeltetés Kht évi működése során a Társaság érdekeit súlyosan sértő esemény, mulasztás nem történt. 2. A vezető tisztségviselő felelősségét megalapozó tény nem merült fel. 3. A Társaság a 2004-as évhez képest vagyonát növelve eredményesen gazdálkodott. 4. Az ügyvezetés tevékenysége jogszabályba, alapító okiratba, tulajdonosi határozatokba nem ütközik. 5. A évben elkezdett temetési szolgáltatási tevékenység végzéséhez a törvényi előírásoknak megfelel, könyveit ennek megfelelően vezeti, a 2005-ös évben telephelyén Kegyeleti Bemutatótermet épített melyhez rendelkezett tulajdonosi és szakhatósági engedélyekkel. 6. A Társaság a lakásalappal megfelelően gazdálkodott, elszámolásait rendben találtuk. 7. Zirc Városi Önkormányzat Képviselő-testülete 131/2005. (V. 30. ) Kt. számú határozatával a Zirci Tanuszoda Közhasznú Társaságnak a Zirci Városüzemeltetés Oktatási és Szolgáltató Közhasznú Társaságba történő beolvadását határozata el. Az egybeolvadás a törvényi előírásoknak megfelelően ment végbe. A Veszprém Megyei Bíróság mint Cégbíróság Cg /20 számú végzésével az átalakulást 2005 december 14-ével kimondta.

16 Összefoglalás: A Felügyelő Bizottság a Zirci Városüzemeltetés Oktatási és Szolgáltató Közhasznú Társaság évi mérlegbeszámolóját, közhasznúsági jelentését elfogadásra javasolja Zirc Város Önkormányzati Képviselő-testületének. k.m.f. Gyurkó Jánosné Findeisz János Kiss József FEB tag FEB elnök FEB tag

17 KIEGÉSZITŐ MELLÉKLET A "ZIRCI VÁROSÜZEMELTETÉS" OKTATÁSI ÉS SZOLGÁLTATÓ KÖZHASZNÚ TÁRSASÁG 2005.évi mérlegbeszámolójához 1

18 I. Általános rész A Zirci Városüzemeltetés Oktatási és Közhasznú Társaság július 27. napján alakult, Zirc Város Önkormányzat, mint egyszemélyes alapító által. A Veszprém Megyei Bíróság, mint Cégbíróság szeptember 11-én jegyezte be a közhasznú társaságot, kiemelten közhasznú fokozattal. A közhasznú társaság alapításának célja az önkormányzat által az alapító okiratban meghatározott közfeladatának a piaci viszonyok között történő minél gazdaságosabb, hatékonyabb ellátása, nyereség és vagyonszerzési cél nélkül. A társaság közhasznú tevékenységi köre: 1. Nevelés és oktatás, képességfejlesztés, ismeretterjesztés 2. Környezetvédelem 3. Közhasznú szervezetek számára megnyitott út, híd, alagút fejlesztéséhez, fenntartásához és üzemeltetéséhez kapcsolódó tevékenység 5. Szociális tevékenység, családsegítés, időskorúak gondozása A közhasznú társaság közhasznú tevékenységi köre a Veszprém Megyei Bíróság, mint Cégbíróság július 13-án kelt /7 sz. végzése értelmében kibővült a temetkezési tevékenységgel, melyet az alapító okiratban is feltüntettek. A Veszprém Megyei Bíróság, mint Cégbíróság Cg /20 számú végzése szerint december 14-i hatállyal történt meg a Zirci Városüzemeltetési Kht és a Zirci Tanuszoda Kht összeolvadása. A feladatok módosulását az alapító okiratban rögzítették. A társaság jegyzett tőkéje az összeolvadás után is ,-Ft értékű készpénzből áll. Az alapító az évente kötött közhasznúsági szerződésben szabályozza a társaság által elvégzendő közhasznú feladatokat, és ezen feladatok ellátásának anyagi feltételeit. A Kht évben az alábbi vállalkozási tevékenységeket végezte: 1. Temetési szolgáltatás 2. Temető felújítás 3. Önkormányzat és külső megrendelő részére végzett felújítás, javítás 4. Park és köztisztaság 2

19 A számviteli politika fő vonásai A számvitel politika célja, hogy a számviteli törvény rendelkezéseinek, alapelveinek megfelelő szabályokkal, előírásokkal, és módszerekkel biztosítsa, hogy a számviteli elszámolás megbízható, valós képet adjon a gazdálkodásról. A társaság alapvető célja a reális eredmény minél megbízhatóbb kimutatása, illetve ennek számviteli alátámasztása. A közhasznú társaságnál alkalmazott könyvvezetési mód a számvitelről szóló évi C. törvény szerint kettős könyvvitel. A számvitelről szóló törvényben foglaltak szerint a közhasznú társaság egyszerűsített éves beszámolót készít. A társaság vezetésének és tulajdonosainak minél pontosabb tájékoztatása érdekében a társaság A típusú eredmény kimutatását összköltség eljárással készíti. Az értékcsökkenési leírás elszámolása: a) A közhasznú társaság a tárgyi eszközök értékcsökkenésének meghatározására bruttó értéket alapul vevő leírási módszert alkalmaz. b) A terv szerinti értékcsökkenési leírást a Társasági és osztalékadóról szóló törvény alapján számolja el. c) A vállalkozásnál 50 ezer Ft azaz értékhatár tárgyi eszköz beszerzés esetén, mely beszerzési érték alatt élve a Számviteli Törvény adta lehetőséggel használatba vételkor egy összegben elszámolja értékcsökkenésként a tárgyi eszköz egyedi beszerzési értékét. d) Az előzőekben ki nem emelt eszközök és források a mérlegben való értékelése a Számviteli törvény általános előírásai szerint történik a vállalkozásnál. 3

20 II. Mérleghez kapcsolódó kiegészítés A Kht évi mérleg főösszege eft, amely 22 %-kal haladja meg az előző évit. A mérleg fő tételeinek alakulása adatok ezer Ft-ban Megnevezés abszolút értékben % abszolút értékben % Befektetett eszközök , ,4 Forgóeszközök , ,4 Aktív elhatárolás , ,2 Saját tőke , ,5 Kötelezettségek , ,4 Passzív elhatárolások , ,1 Kedvezően változott a évi mérleg összetétele, a saját tőke nagysága és aránya növekedett. A tárgyi eszköz állomány növekedését a Tanuszoda Kht-tól átvett e Ft nettó értékű tárgyi eszköz, és a befejezetlen beruházásként nyilvántartott bemutatóterem építési költsége A forgóeszközök összege növekedett, a készletek értéke a leltári készlet és a készletre vett tovább nem számlázott szolgáltatások összege, a követeléseket a vevő követelés és az értékvesztés ill. az adóhivatallal szembeni követelés alkotja évtől elkülönített számlán tartja nyilván az un. lakásalapot, melynek év végi egyenlege e Ft. Az aktív időbeli elhatárolás a tárgyévet érintő, de következő évben rendezett támogatásokból ill. árbevételből adódik. Jelentős mértékben növekedett a saját tőke összeg. Változatlan maradt a jegyzett tőke összege, az eredménytartalék jelentősen növekedett, amely a Tanuszoda Kht beolvadása és a évi e Ft mérleg szerinti nyereség következménye. A követelések és a kötelezettségek a szokások üzletmenetből adódó kiegyenlítetlen számlákból állnak, sem a vevőktől, sem a szállítók felé nincs lejárt határidejű tartozás ill. A passzív időbeli elhatárolás a temetői sírhelymegváltás tárgyévi arányos hányada. 4

21 Tárgyi eszköz állomány alakulása Adatok ezer Ft-ban Nyitóállomány Évközi változás Záró állomány Megnevezés bruttó érték növek. csökken. bruttó érték Idegen ingatlanon végzett beruházás Üzemi gépek, berendezések Járművek Irodai, igazg-i berend e Ft alatti tárgyi eszköz Építmény, telkesítés Befejezetlen beruházás Egyéb berendezések Összesen Az értékcsökkenés alakulása Adatok ezer Ft-ban Nyitóállomány Évközi változás Záró állomány Megnevezés bruttó érték növekedés csökkenés bruttó érték Idegen ingatlanon végzett beruházás Üzemi gépek, 4653 berendezések Járművek Irodai, igazg-i berend Építmény, telkesítés 0 Befejezetlen beruházás 0 Egyéb berendezések E Ft alatti tárgyi eszközök Összesen

22 III. Eredmény kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítés: A Kht évi mérleg szerinti eredménye 327 e Ft volt, mely e Ft összbevétel és eft összkiadás eredménye volt. Összes bevétel megoszlása: Közhasznú tevékenység bevétele: Ebből: támogatás e Ft árbevétel: e Ft egyéb: 243 e Ft Vállalkozási tevékenység bevétele: e Ft e Ft Az összes ráfordítás megoszlása: Közhasznú tevékenység ráfordítása Vállalkozási tevékenység ráfordítása e Ft e Ft A közhasznú tevékenység eredményességét nagyban befolyásolta a Munkaügyi Központtól Közmunkások foglalkoztatására elnyert e Ft. A vállalkozási tevékenység 740 e Ft összegű veszteségét az előző évek beruházásai után képzett értékcsökkenési leírás okozta, mely pénzügyi kiadást ebben az évben már nem jelentett a vállalkozás számára. A személyi jellegű ráfordítások megoszlása: Bérköltség Személyi jellegű egyéb Bérjárulékok e Ft e Ft e Ft Tárgyévi adózott eredmény Ebből: közhasznú tevékenység eredménye Vállalkozási tevékenység eredménye 327 e Ft e Ft -740 e Ft A Zirci Városüzemeltetés Oktatási és Szolgáltató Kht valós vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzete 2005-ban is javult, tőkeereje növekedett május 9. Vállalkozás vezetője 6

23 Hárs Könyvvizsgáló és Tanácsadó Kft 8500 Pápa, Mándi Márton István u 1. I/5. ajtó Tel/Fax: 89/ harskft@mail.globonet.hu Dr. Hárs Józsefné bejegyzett könyvvizsgáló Független könyvvizsgálói jelentésalapját képező ellenőrzés megállapításai év Az ellenőrzött társaság: Zirci Városüzemeltetés Oktatási és Szolgáltató Közhasznú Társaság Adószáma:

24 ÁLLANDÓ RÉSZ I./ A MEGBÍZÁS A Zirci Városüzemeltetés Oktatási és Szolgáltató Közhasznú Társaság könyvvizsgálatát a megbízási szerződés alapján végeztük el. A megbízás elfogadását kizáró ok nem állt fenn, összeférhetetlenségi okról tudomásunk nem volt, így a megbízás elfogadásra került. Miután a megbízást elfogadtuk, megkötöttük szerződésünket. II. A TÁRSASÁG BEMUTATÁSA, TEVÉKENYSÉGÉNEK ISMERTETÉSE II./1. A társaság alapadatai, az alapítás körülményei. Cégnév: Zirci Városüzemeltetés Oktatási és Szolgáltató Közhasznú Társaság Székhely 8420 Zirc, Alkotmány u 5. Vállalkozási forma Közhasznú társaság Adószám: KSH szám: Cégjegyzékszám: Alapítás ideje június 27. Tevékenység kezdete szeptember 11. Jegyzett tőke e Ft Ügyvezető. Schreindorfer Károly Könyvvizsgáló: Dr. Hárs Józsefné Fő tevékenység Autópálya, út, repülőtér, sport, játéktér építés A közhasznú társaságot kizárólagos tulajdonosként a Zirc Város 2

25 Önkormányzatának képviselő testülete alapította. II./2. Az üzleti tevékenység ismertetése, fontosabb szerződések A társaság tevékenységi köre évben kibővült a temetés üzemeltetési és a temetés szolgáltatási feladatokkal. A Veszprém Megyei Bíróság, mint Cégbíróság Cg /20 számú végzésével december 14-ei hatállyal, a Városüzemeltetési Kht beolvasztotta a Zirci Tanuszoda Kft-t december 15-től a Városüzemeltetési Kft üzemelteti a Tanuszodát. Feladatait a módosított alapító okiratban foglaltak szerint gyakorolja. Legjelentősebb szerződés a Zirc Városi Önkormányzat és a Közhasznú Társaság között létrejött Közhasznúsági szerződés. A közhasznúsági szerződés mellékletét képezi a részletes számítási anyag, amely a évi támogatás alapját képezi. Gondoskodott az orvosi rendelők közüzemi szolgáltatásinak biztosításáról, és a költségek tovább számlázásáról. Ellátta a lakásgazdálkodással kapcsolatos feladatokat évben elkülönített bankszámlát nyitottak a lakásgazdálkodáshoz kapcsolódó pénzeszközök kezelésére. Az elkülönített alapszerű pénzkezeléssel lehetőség nyílt arra, hogy folyamatosan figyelemmel kísérjék a lakásalap gazdálkodási eredményét. Eredményesen vállaltak kisebb építőipari feladatokat a szabad kapacitásuk kihasználásával. II./3. A belső ellenőrzési rendszer, és a számviteli rendszer felmérése A társaság nem alkalmaz önálló saját belső ellenőrt. Vezetői ellenőrzés keretében a bizonylatok utalványozásán keresztül történik a tulajdonosi ellenőrzés. A társaság rendelkezik számviteli politikával, annak aktualizálása a megnövekedett és a tervezett feladat növekedés miatt további szabályozást tesz 3

26 szükségessé. A számviteli politika a társaságnál megtalálható. A számviteli feladatok ellátására évben megbízási szerződést kötöttek a Profit Könyvelési Irodával. A közhasznú társaságnál történt a készpénzforgalom kezelése, a számlázás, a lakásalaphoz kapcsolódó analitikus nyilvántartás vezetése. TARTALMI RÉSZ III. AZ ELLENŐRZÉS III./1. Az ellenőrzés munkamódszere, a bizonylatok és bizonyítékok köre A könyvvizsgálat során alkalmazott jogszabályok az alábbiak: A gazdasági társaságokról szóló többször módosított évi LXCIV. törvény a könyvvizsgáló feladataira, jogaira, kötelezettségeire, valamint felelősségvállalására vonatkozó jogszabályai, a szerződésnek megfelelően, a számvitelről szóló többször módosított évi C. törvény, 224/2000. (XII.19.) Korm. rendelet, a közhasznúsági társaságokról szóló évi CLVI tv A Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról és a könyvvizsgálói tevékenységről szóló évi LV. törvény, A magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok. Vizsgálatunk keretében ellenőriztük: - a számviteli törvényben a könyvvezetésre és a beszámoló készítésére előírtak betartását, - a számviteli elvek gyakorlati alkalmazását, - a számviteli bizonylati fegyelem helyzetét, - a pénzügyi és számviteli jogszabályok előírásainak betartását, - a társaság vagyonával való gazdálkodást, a vagyon megőrzésére való 4

27 törekvést Az évzáró vizsgálatok során alapvetően a szúrópróbaszerű ellenőrzés módszerét alkalmaztuk. A záródokumentumok ellenőrzése a következő dokumentumokra terjedt ki: december 31-ére vonatkozó egyszerűsített éves beszámoló, december 31.-ére vonatkozó eredmény-kimutatás, december 31.-ére vonatkozó főkönyvi kivonat, évre vonatkozó bevallás a társasági adóról és osztalékadóról, december 31.-ére vonatkozó leltár, - tárgyi eszköznyilvántartás, - főkönyvi kartonok, - vevő folyószámla kivonat, - szállítói folyószámlák, - bevallás az államháztartással szembeni kötelezettségekről és juttatási igényekről, ezek analitikája, - szúrópróbaszerűen kiválasztott bizonylatok Az adóbevallások csak belső formai szempontokból kerültek minősítésre. III./2. Az ellenőrzés programja Az ellenőrzéshez az Mkvk által ajánlott Kisvállalkozói munkaprogram került felhasználásra, mely a munkapapírok között megtalálható. IV. MEGÁLLAPÍTÁSOK IV/1. Eszközök vizsgálata A befektetett eszközök mérleg szerinti értéke e Ft a évi e Ft-al szemben, a növekedés összege e Ft, összetétele 2005 évi beszerzés összege e Ft ebből aktivált érték e ft, a befejezetlen beruházás állománya e ft, Tanuszoda Kht-tól átvett eszközök nettó értéke 2366 e Ft, évben elszámolt értékcsökkenés e Ft volt, tárgyi eszköz értékesítés címén kivezetés 68 e Ft. 5

28 Az eszközökről leltár készült, mely a főkönyvvel és az analitikus nyilvántartással egyeztetésre került. Az analitikus nyilvántartásokban szereplő eszközök egyeztetésre kerültek, az ügyvezető azok valóságban fellelhetőségét igazolta. Immateriális javakat a Közhasznú társaság nem tart nyilván.. A tárgyi eszközök mérleg szerinti értéke e Ft-ról e-ft-ra nőtt, a növekedés mértéke 47,6 %. A változás összetevői megegyeznek az eszközökre leírtakkal, mivel a társaság eszközei megegyeznek a tárgyi eszközökkel. Befektetett pénzügyi eszközöket a közhasznú társaság nem tart nyilván. A forgóeszközök értéke az előző évi záró értékhez viszonyítva e Ft növekedést mutat. A készletek értéke 403 e Ft-tal nőtt, a követelések állománya 934 e Ft-tal nőtt, a pénzeszközök összege 33 e Ft-tal csökkent. A készletek között került kimutatásra a társaság által beszerzett és december 31-én készleten lévő kegyeleti cikkek értéke 333 e Ft értékben, a fenntartási anyagok 7e Ft értékben, valamint a közvetített közüzemi díjak január hóban továbbszámlázott 217 e Ft értéke. A mérlegben kimutatott e Ft követelésből e Ft vevő követelés, ebből értékvesztésként elszámolva 203 e Ft, a visszaigényelhető ÁFA összege 533 e Ft, egyéb követelés 28 e Ft. A pénzeszközök értékében kimutatott összege e Ft, ebből a házipénztári pénzkészlet Ft pénzkészlet, a pénztárkönyvvel egyező, a záró egyenleget a pénztáros leltározta és hitelesítette. Az utolsó havi pénztár jelentés másolatát munkalapként mellékeljük. A e Ft bankbetét az évzáró bankkivonatok egyenlegével megegyezik, amit az ellenőrzés tételesen vizsgált. Az utolsó banki kivonatok másolatát munkalapként mellékeljük. 6

29 A lakásalap bankszámla december 31-ei egyenlege e Ft. A kivonattal való egyezőséget tételesen vizsgáltuk, a másolatot munkalapként tároljuk. Az aktív időbeli elhatárolások az előző évi e Ft-tal szemben december 31-én 533 e Ft. Az 533 e Ft aktív időbeli elhatárolásból 434e Ft bevétel elhatárolásból, 99 e Ft költség elhatárolásából adódik. A bevételek elhatárolása között került kimutatásra a még évre járó, de pénzügyileg csak évben rendezett támogatások pl. a Munkaügyi Központ 232 e Ft támogatási különbözetet, valamint a továbbszámlázott közüzemi díjak évre jutó részlete. A költségekből elhatárolt 99 e Ft, a évben kifizetett szaklap előfizetési díját, valamint a évben átutalt évi biztosítási díjat tartalmazza. Az eszközök összes értéke e Ft, mely e Ft-tal, (22,06 %-al ) több a évinél. IV/2. Források vizsgálata A források vizsgálatánál megállapítható, hogy a saját tőke az előző évhez viszonyítva e Ft-tal nőtt. A saját tőkét a Tanuszoda Kht beolvadása e Ft-tal növelte, a évi gazdálkodás eredménye 327 e Ft volt. Az idegen források, kötelezettségek ( teljes egészében rövid lejáratú kötelezettség) összege 18 e Ft-tal nőtt az előző évhez viszonyítva. A rövid lejáratú kötelezettségek évi záró értéke e Ft. Az analitikus nyilvántartással egyezően a szállítói tartozás záró értéke e Ft, adó és járulékok címén a tartozás december 31-ei záró értéke e Ft, ami a december havi 2006.évre áthúzódó kötelezettségeket tartalmazza. Hosszú lejáratú kötelezettsége nincs a közhasznú társaságnak. 7

30 A passzív időbeli elhatárolások december 31-ei mérleg értéke e Ft. A december 31-ig befolyt sírhely megváltási jogcímen befolyt összegből e Ft került elhatárolásra, mint a következő éveket megillető bevétel. Passzív időbeli elhatárolásként kerülte számbavételre a évben számlázott, de még a évet terhelő közüzemi díjak, költségek. Az elhatárolás összege 741 e Ft összegben. IV/3. A bevételek vizsgálata A társaság 2004 és 2005 évben realizált bevételeit jogcímenként az alábbi táblázat foglalja össze. adatok e Ft-ban Bevételi jogcím év 2005.év Index % Közhasznú tev. bevételei. 6, ,24 Alapítói közhasznú támogatás ,67 Munkaügyi Központ bértámogatás ,33 Közhasznú egyéb bevétel ,86 Közhasznú tev. összes bevétel ,48 Vállalkozási tevékenység bevétele ,03 Összesen: ,6 A közhasznú tevékenység jelentős mértékű csökkenésének az volt az oka, hogy 2005 évben a parkfenntartási feladatot megbízási vállalkozói szerződés alapján látta el a Kht. Ezen finanszírozási változás indokolja az alapítói támogatás csökkenését, illetve a vállalkozási tevékenységből származó bevétel növekedését. A rendelkezésre álló pénzügyi források összege évben e Ft-tal volt kevesebb mint a bázis évben. A bankszámla pozitív egyenlege után 233 e Ft kamat bevételt realizáltak. IV/4. A kiadások és ráfordítások vizsgálata A kiadások és ráfordítások együttes összege évben e Ft, e Ft- 8

31 tal (3,9 %) több, mint 2004 évben volt. Az anyagi jellegű ráfordítások összege e Ft, a személyi jellegű ráfordítások összege e Ft, az értékcsökkenési leírás e Ft, az egyéb ráfordítások összege 615 e Ft volt. Az anyagjellegű ráfordítások összege az előző évhez viszonyítva e Ft-tal volt kevesebb, mint a bázis évben. Az anyagi jellegű kiadások legjelentősebb tételei a közüzemi díjak, üzemanyag költség, fenntartási költségek. A személyi jellegű kiadásokat növelte, hogy évben a társaság megkezdte a lakosság felé a temetési szolgáltatást. A személyi jellegű ráfordítások összege évben e Ft-tal nőtt, az előző évhez viszonyítva. A 2005 évben elszámolt amortizációs költség 627 e Ft-tal több, mint az előző évben volt. A növekedést az előző évek géppark gyarapodása indokolta. Az egyéb ráfordítások költségei e Ft-tal csökkent az előző évhez viszonyítottan. A csökkenés az Áfa arányosítás változása miatt következett be. Pénzügyi műveletek ráfordítása címén évben 6 e Ft költséget számoltak el, ami nagyságrendjét tekintve nem jelentős. Rendkívüli bevételt illetve, rendkívüli ráfordítást évben nem számoltak el. IV/5. A Társasági adó, az osztalék és az adózott eredmény vizsgálata A Társaság évi üzemi tevékenységének eredménye 100 e Ft, 5453 e Ft-tal kevesebb, mint az előző évi volt. A változás összetétele: bevétel csökkenés e Ft, költség növekedés e Ft összesen e Ft eredmény növekedés. 9

32 A pénzügyi műveletek eredménye évben 227 e Ft volt, az előző évhez viszonyított változása 213 e Ft eredmény növekedés. A közhasznú társaság adózás előtti eredménye 327 e Ft. Adóalap csökkentő tételek ( ezer Ft-ban): - Az adótörvény szerint figyelembe vett értékcsökkenési leírás összege és az eszközök kivezetésekor a számított nyilvántartási érték: e Ft - iparűzési adó miatti adóalap csökkenés 30 e Ft - előző évek áthozott vesztesége 143 e Ft - Összesen: e Ft Adóalap növelő tételek ( ezer Ft-ban): - A számviteli törvény szerint figyelembe vett értékcsökkenési leírás összege és az eszközök kivezetésekor a számított nyilvántartási érték: e Ft késedelmi pótlék 16 e Ft - Összesen: e Ft Adóalap: 0 A közhasznú társaságnak a 327 e Ft adóalap után társasági adó fizetési kötelezettsége nem keletkezett, igény bevette a beolvadt Tanuszoda Kht elhatárolt előző évek veszteségét. A közhasznú társaság mérleg szerinti adózott eredménye 327 e Ft lett. IV/6. A kiegészítő melléklet felülvizsgálata A kiegészítő melléklet tartalmazza azokat az információkat, melyek a vállalkozás tevékenységének megismeréséhez szükségesek. A kiegészítő melléklet a társaság jövedelmi helyzetét reálisan mutatja be. A kiegészítő melléklet az egyszerűsített éves beszámoló mellékletekeként megtalálható. 10

33 IV/ 7. A közhasznúsági jelentés A közhasznú szerveztek működéséről szóló törvényi előírásoknak megfelelő beszámoló jelentésünk összeállításáig nem készült el. A évi beszámolót elfogadó taggyűlésen szóbeli kiegészítésként minősítjük a közhasznúsági jelentést. V. ÖSSZEFOGLALÁS Megállapítható, hogy a Zirci Városüzemeltetési Közhasznú Társaság évi gazdálkodásáról készített egyszerűsített éves beszámoló összeállítása a hatályos számviteli előírásoknak megfelelően a sajátosságok figyelembe vételével történt. Összefoglalva a közhasznú társaság évi egyszerűsített beszámolójának könyvvizsgálati megállapításait: A felülvizsgált mérleg összeállítása szabályszerű, a számviteli alapelveknek megfelel. A mérleg megbízható és valós adatokat tartalmaz. Az eredmény-kimutatás a könyveléssel egyezően, szabályszerűen készült. A hitelesítő záradékot a beszámoló mellékletét képező független könyvvizsgálói jelentés tartalmazza. Pápa, május 09. Hárs Könyvvizsgáló és Tanácsadó Kft dr. Hárs Józsefné Pápa, Mándi M.I.u 1. I/5. Pápa, Mándi M.I. u 1. I/5.: Kamarai nyilvántartási szám: Kamarai tagszám:

34 FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS A Zirc Városüzemeltetési Közhasznú Társaság tulajdonosainak Elvégeztük a Zirc Városüzemeltetési Közhasznú Társaság i fordulónapra elkészített mérlegének melyben az eszközök és források egyező végösszege [23.885] E Ft a mérleg szerinti eredmény [327] E Ft nyereség-, valamint a évre vonatkozó eredménykimutatásának és kiegészítő mellékletének vizsgálatát, melyeket a vizsgált szervezet évi éves beszámolója tartalmaz. A Társaság 2005 december 31-i beszámolóját a Hárs Könyvvizsgáló és Tanácsadó Társaság vizsgálta és 2005.május 5. napján hitelesítő záradékkal látta el. Az egyszerűsített éves beszámoló elkészítése az ügyvezetés felelőssége. A könyvvizsgáló felelőssége az egyszerűsített éves beszámoló véleményezése az elvégzett könyvvizsgálat alapján, valamint a közhasznúsági jelentés és az egyszerűsített éves beszámoló összhangjának megítélése. A könyvvizsgálatot a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok és a könyvvizsgálatra vonatkozó Magyarországon érvényes törvények és egyéb jogszabályok alapján hajtottuk végre. A fentiek értelmében a könyvvizsgálat tervezése és elvégzése révén elegendő és megfelelő bizonyítékot kell szerezni arról, hogy az éves beszámoló nem tartalmaz lényeges hibás állításokat. Az elvégzett könyvvizsgálat magában foglalta az egyszerűsített éves beszámoló tényszámait alátámasztó bizonylatok mintavételen alapuló vizsgálatát, emellett tartalmazta az alkalmazott számviteli alapelvek és az ügyvezetés lényegesebb becsléseinek, valamint az éves beszámoló bemutatásának értékelését. Meggyőződésünk, hogy munkánk megfelelő alapot nyújt a könyvvizsgálói záradék (vélemény) megadásához. Záradék/Vélemény: A könyvvizsgálat során a Zirci Városüzemeltetési Kht egyszerűsített éves beszámolóját, annak részeit és tételeit, azok könyvelési és bizonylati alátámasztását az érvényes nemzeti könyvvizsgálati standardokban foglaltak szerint felülvizsgáltuk, és ennek alapján elegendő és megfelelő bizonyosságot szereztünk arról, hogy az egyszerűsített éves beszámolót a számviteli törvényben foglaltak és az általános számviteli elvek szerint készítették el. Véleményünk szerint az egyszerűsített éves beszámoló - melyben az eszközök és források egyező végösszege [23.885] E Ft a mérleg szerinti eredmény [327] E Ft nyereség - a Zirci Városüzemeltetési Közhasznú Társaság én fennálló vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről megbízható és valós képet ad. A közhasznúsági jelentés az egyszerűsített éves beszámoló adataival összhangban van. Zirc, május 9... dr. Hárs Józsefné Hárs Könyvvizsgáló és Tanácsadó Kft 8500Pápa, Mándi Márton I. u. 1. I/5. Nyilvántartásba-vételi szám: dr. Hárs Józsefné 8500 Pápa, Mándi Márton István u 1. I/5. Bejegyzett könyvvizsgáló tagsági száma:000672

35 Határozati javaslat./2006.(v.29.) Kt. számú határozat Zirc Városi Önkormányzat Képviselő-testülete a Zirci Városüzemeltetés Oktatási és Szolgáltató Kht évi beszámolóját elfogadja. Felelős: Horváth László polgármester Határidő: azonnal