FÖLDES NAGYKÖZSÉG POLGÁRMESTERE 4177 FÖLDES, Karácsony Sándor tér 5. /Fax: (54) ; foldes.ph@gmail.com. a Képviselő-testülethez

Átírás

1 1 FÖLDES NAGYKÖZSÉG POLGÁRMESTERE 4177 FÖLDES, Karácsony Sándor tér 5. /Fax: (54) ; foldes.ph@gmail.com Iktatószám: / E LŐTERJESZTÉS a Képviselő-testülethez Földes Nagyközség Önkormányzata évi belső ellenőrzési jelentésének elfogadására Készítette: Matkó Mária belső ellenőr KÉPVISELŐ-TESTÜLETI ÜLÉS FÖLDES, MÁJUS 26.

2 2 Tisztelt Képviselő-testület! Önkormányzatunk a kötelező ellenőrzési teendőket az önkormányzattal szerződéses jogviszonyban álló szervezettel láttatja el, függetlenített belső ellenőrt nem alkalmaz. A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011.(XII.31.) Korm. rendelet 49. (3a) bekezdése alapján a polgármester a tárgyévre vonatkozó éves ellenőrzési jelentést, valamint a helyi önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervek éves ellenőrzési jelentései alapján készített éves összefoglaló ellenőrzési jelentést a tárgyévet követően, a zárszámadási rendelettervezettel egyidejűleg a képviselő-testület elé terjeszti jóváhagyásra. A jogszabályi előírásnak megfelelően mellékelten a képviselő-testület elé terjesztjük a évre vonatkozó éves ellenőri jelentést. Földes, május 21. Jeneiné Dr. Egri Izabella polgármester

3 3 FÖLDES NAGYKÖZSÉGI POLGÁRMESTERI HIVATAL ELLENŐRZÉSI JELENTÉS ÉVES ELLENŐRI JELENTÉS ÉV Az ellenőrzési jelentés kelte: május hó 18. nap

4 4 1. A BELSŐ ELLENŐRZÉS ÁLTAL VÉGZETT TEVÉKENYSÉG BEMUTATÁSA A tervadatok teljesítésének értékelése A Polgármester által jóváhagyott belső ellenőrzési ütemtervnek megfelelően végezte munkáját a belső ellenőrzés. MEGNEVEZÉS TERV TÉNY I. Témavizsgálatok: évi ellenőrzési összefoglaló jelentés Az Önkormányzat tulajdonában lévő gépjármű használat vizsgálata Általános forgalmi adó évi beszámoló Kötelezettségvállalás ellenőrzése Szociális ellátások Készpénzkezelés Ellenőrzési ütemterv készítése 2016.évre Utóellenőrzések 2015 évi belső ellenőri tevékenység kiértékelése. II. Utóvizsgálatok: A belső ellenőrzés során feltárt hiányosságok. 0 0 Kiküszöbölésére tett intézkedések és azok végrehajtásainak ellenőrzése A tervezett és elvégzett vizsgálatok az ellenőrzés jellege szerint: MEGNEVEZÉS Ütemterv Végrehajtott Ütemterven szerinti ellenőrzések Felüli Ellenőrzések Ellenőrzések 9 9 9

5 5 Témavizsgálat Célvizsgálat Utóvizsgálat Összesen Ellenőrzések személyi feltételeinek megléte Az önkormányzatnál a belső ellenőrzést külső vállalkozói szerződéssel végeztetjük. Szakképzettség: Matkó Mária Közgazdász Pénzügyi számviteli szakellenőr Adószakértő Ellenőrzések tárgyi feltételeinek megléte Az ellenőrzések megfelelő tárgyi feltételei biztosítottak, rendelkezésünkre áll a hivatalban a pénzügyi irodavezető irodájában egy asztal és szükség esetén számítógép. Ellenőrzéseket segítő egyéb tényezők A külső szolgáltató belső ellenőr a hivatalon belül, biztosított helyiségben, az ellenőrzéshez szükséges összes dokumentumba, bizonylatba, teljes körű betekintést nyer. A vizsgálat során felmerülő kérdésekre a munkahelyükön jelenlévő alkalmazottak azonnal kielégítő választ tudnak adni. Ellenőrzéseket akadályozó egyéb tényezők

6 6 A hivatal dolgozói a belső ellenőrzés vizsgálatához szükséges bizonylatokat, dokumentumokat az ellenőrök rendelkezésére tudják bocsátani. Ellenőrzések fontosabb megállapításai I. Témavizsgálatok: 1. számú vizsgálati program: évi ellenőrzési jelentés 2. számú vizsgálati program: Az Önkormányzat tulajdonában lévő gépjármű használat vizsgálata A vizsgálat során megállapítást nyert, hogy az Önkormányzatnál a Gépjármű üzemeltetési szabályzat naprakész, aktualizálása megtörtént. A benne szabályozott feladatokat betartják. A tulajdon védelme, valamint a géppark üzemanyag elszámolásának szabályossága és helyessége az Önkormányzatnál teljes mértékben biztosított. A gépjárművek igénybevételekor minden esetben használnak menetlevelet. A kézi kisgépek működéséhez vezetnek pontos kimutatást, mely alapján meghatározható azok üzemanyag felhasználása. 3. sorszámú vizsgálati program: Általános forgalmi adó Határidőre történik az ÁFA bevallás elküldése elektronikusan, a bevallás, az elfogadó nyugta és a főkönyvi könyvelésből kinyomtatott analitika egy helyen van kezelve és lefűzve. Az ÁFA bevallás kitöltése az előírásoknak megfelelő.

7 7 Az ÁFA bevallás dokumentumai rendezettek, áttekinthetőek. Részletesen és hitelesen tartalmazzák a bevallás helyességének alátámasztásához szükséges adatokat. 4. sorszámú vizsgálati program: évi beszámoló Az ellenőrzés megállapításainak összefoglalása: a leltárral alátámasztott mérleg a főkönyvi kivonattal megegyező a főkönyv és az analitikus nyilvántartások közötti kapcsolat biztosított a számviteli alapelvek érvényesültek a beszámoló megfelel a valódiság elvének A kiszámolt mutatószámok jellemzik az Önkormányzat helyzetét. A mutatók magyarázata segítséget nyújt a mutatók értelmezéséhez. A likviditási mutató kivételével minden mutató kedvezőnek mondható. A vizsgálat során rendelkezésünkre átadott iratok, dokumentumok, beszámoló mellékletét képező analitikus nyilvántartások rendezettek, áttekinthetőek. 5. sorszámú vizsgálati program: Kötelezettségvállalás ellenőrzése A hivatalban a szállítói-, illetve vállalkozói szerződéseket iktatóban érkeztetik, az eredeti példány az iktatóban marad, egy másolati példányt minden esetben a pénzügyi csoport rendelkezésére bocsátanak, hogy az kötelezettségvállalás nyilvántartásban felvezetésre kerülhessen. A készpénzfizetési számlák mellé csatolt, a mintavétellel vizsgált

8 8 utalványrendeleten, minden esetben szerepel, az utalványozó, ellenjegyző aláírása. A készpénzfizetési számlákon a szakmai teljesítés igazolása, a felhasználás igazolása minden helyen fel van tüntetve. A törvényi előírások betartása és betarttatása érdekében javasoljuk, hogy az utalványozást és az ellenjegyzést végzők addig kézjegyükkel ne lássák el a bizonylatot (szerződés, megállapodás, megrendelő, szállítólevél, számla, bérszámfejtés, szociális segélyek, stb.) amíg a kötelezettségvállalás száma nincs feltüntetve rajta. Minden egyes kötelezettségvállalást, igazoló dokumentumot el kell juttatni a kötelezettségvállalást vezető személyhez. 6. sorszámú vizsgálati program: Szociális ellátások A helyi rendelet a törvény által meghatározott esetekben élt a lehetőségekkel, amelyet a település sajátosságaira és az Önkormányzat pénzügyi helyzetére tekintettel kiegészített, és szabályozta a szociális ellátásokkal kapcsolatos feladatokat. A beadott kérelmek és mellékleteik tartalmazzák a szükséges adatokat, amelyek nélkülözhetetlenek a helyes és megfelelő döntéshozatalhoz. A hivatalban a szociális juttatásokról, támogatásokról számítógépen vezetnek nyilvántartást. Az Önkormányzatnál a Szociális ellátási feladatok szervezettek, megfelelnek a törvényi előírásoknak. Ellenőrzés alá vont bizonylatok, dokumentumok: az önkormányzati rendelet, a kérvények, határozatok, a kifizetések dokumentumai. 7. sorszámú vizsgálati program: Készpénzkezelés

9 9 A tételesen vizsgált hónapok utalványrendeleteit, az utalványozó és ellenjegyző kézjegyével hitelesítette. A pénztár kiadási és bevételi bizonylatoknál betartották az előírásokat, a pénztárbizonylatokhoz csatolva van minden esetben a határozat, a számla. A felhasználást, kifizethetőséget, a szakmai teljesítést minden esetben igazolták. A bankszámla kivonatok mellé csatolták a befizetést, illetve a kifizetést, igazoló számlát vagy dokumentumot. Minden egyes számla vagy dokumentum utalványrendelettel el van látva. 8. sorszámú vizsgálati program: Ellenőrzési ütemterv 2016 évre készítése 9. sorszámú vizsgálati program: Utóellenőrzések Soron kívüli ellenőrzések A évre vonatkozó működés és gazdálkodással kapcsolatban a Vagyongazdálkodási Kft. működésének ellenőrzését kérte a Képviselő testület. A vizsgálat során megállapítást nyert, hogy a Kft. nem tudja magát fenntartani. Nem tett intézkedést a megörökölt kintlévőségek behajtására. Önálló bevételszerzést nem kezdeményezett. Jelentős mértékben az Önkormányzat, mint tulajdonos támogatásából fedezte költségeit. A vizsgálati jelentésünk alapján a Képviselő-testület a Kft. megszüntetése mellett döntött. Az egyszerűsített felszámolási eljárás napjával elindult.

10 10 A gyermekétkeztetéssel kapcsolatos vizsgálat évben betegség miatt nem került lefolytatásra. Ezt a programot évben fogjuk elvégezni. Utóvizsgálatok: 1. A belső ellenőrzés során feltárt hiányosságok kiküszöbölésére tett intézkedések és azok végrehajtásai. Minden belső ellenőri vizsgálathoz részletes vizsgálati program fog készülni a feladatokról, a határidők megjelölésével, valamint a vizsgálat körébe bevonandó okiratok és bizonylatok meghatározásával. A vizsgálatokról írásbeli jelentés készül, amely tartalmilag és formailag az ellenőrzési feladatot áttekinti a vizsgálati programnak megfelelően. Minden esetben tartalmaz észrevételt és javaslatot, valamint záradékot. A jegyző minden esetben készít intézkedési tervet, melyben meghatározza a hiba kijavításának határidejét és a téma felelősét. Jogellenes magatartások miatt tett jelentések száma: 0 2. A BELSŐ ELLENŐRZÉS ÁLTAL TETT MEGÁLLAPÍTÁSOK ÉS JAVASLATOK HASZNOSÍTÁSA Javasolt intézkedések felsorolása: Ezt a metodikát a továbbiakban is folytassa a hivatal, mert a dokumentumok, az alapbizonylatok áttekinthetőek, egyértelműek és a laikus számára is érthetőek. Földes, május 18. Készítette: Matkó Mária vezető belső ellenőr

11 11 FÖLDES NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK /2016. (V.) H A T Á R O Z A T - T E R V E Z E T E Földes Nagyközség Önkormányzata évi belső ellenőrzési jelentésének elfogadására A Képviselő-testület Földes Nagyközség Önkormányzata évi belső ellenőrzési jelentését a mellékletben foglaltak szerint e l f o g a d j a. Felkéri a polgármestert és a jegyzőt, hogy a belső ellenőrzési tervben meghatározott ellenőrzéseket és határidőket kísérje figyelemmel. Határidő: folyamatos Felelős: Jeneiné Dr. Egri Izabella polgármester Földes, 2016.május 26. Jeneiné Dr. Egri Izabella polgármester Dr. Vinczéné Kiss Marianna jegyző