KOCKÁZATELEMZÉS A BELSŐ ELLENŐRZÉSI VEZETŐ FELADATAI

Átírás

1 KOCKÁZATELEMZÉS A BELSŐ ELLENŐRZÉSI VEZETŐ FELADATAI

2 KOCKÁZATELEMZÉS A GYAKORLATBAN A BELSŐ ELLENŐR KEMÉNY MUNKÁVAL SZERVEZ, ELEMEZ, ÉRTÉKEL, JAVASOL ÉS

3 KOCKÁZATELEMZÉS A GYAKORLATBAN A FŐNÖK ELMONDJA MIT SZERETNE (ÉS MIT NEM!) ELLENŐRIZTETNI

4 MIT TESZÜNK? 370/2011 Korm.rendelet, NGM Útmutatók, IIA,..

5

6 KÖSZÖNÖM A FIGYELMET!

7 KOCKÁZAT A CSELEKVÉS MINDEN ÚTJA KOCKÁZATOS, AZ ELŐVIGYÁZATOSSÁG TEHÁT NEM A VESZÉLY KERÜLÉSÉBEN REJLIK (AMI LEHETETLEN), HANEM A KOCKÁZAT KISZÁMÍTÁSÁBAN ÉS A HATÁROZOTT CSELEKVÉSBEN. NICCOLO MACHIAVELLI

8 KOCKÁZAT A KOCKÁZAT, KOCKÁZATELEMZÉS, KOCKÁZATÉRTÉKELÉS, KOCKÁZATKEZELÉS MA MÁR MIND AZ ÜZLETI, MIND PEDIG A KÖZSZFÉRÁBAN GYAKRAN HASZNÁLT KIFEJEZÉSEK, AZONBAN E FOGALMAK ÉRTELMEZÉSÉT TEKINTVE AZ ÖSSZKÉP VÁLTOZATOS.

9 ELTÉRŐ DEFINÍCIÓK TECHNIKAI, KÖZGAZDASÁGI, PSZICHOLÓGIAI, SZOCIOLÓGIAI MEGKÖZELÍTÉSEKRŐL BESZÉLHETÜNK. A KÖZSZFÉRÁBAN HASZNÁLT KOCKÁZATFOGALMAK AZ ÚGYNEVEZETT KÖZGAZDASÁGI MEGKÖZELÍTÉSHEZ ÁLLNAK A LEGKÖZELEBB. KOCKÁZATRA TÖBBNYIRE NEGATÍV ÉRTELEMBEN TEKINTÜNK, DE! LEHETNEK POZITÍVAK IS. /LEHETŐSÉGEK/

10 DEFINÍCIÓ KOCKÁZAT: ANNAK VALÓSZÍNŰSÉGÉT JELENTI, HOGY EGY VAGY TÖBB ESEMÉNY VAGY INTÉZKEDÉS NEM KÍVÁNT MÓDON BEFOLYÁSOLJA A RENDSZER MŰKÖDÉSÉT, CÉLJAINAK MEGVALÓSULÁSÁT.

11 370/2011. KORMÁNYRENDELET (BKR.) NEMZETKÖZI ÉS MAGYARORSZÁGI BELSŐ ELLENŐRZÉSI STANDARDOK BELSŐ ELLENŐRZÉSI KÉZIKÖNYV MINTA (NGM) 2017 ÁLLAMHÁZTARTÁSI BELSŐ KONTROLL STANDARDOK ÉS GYAKORLATI ÚTMUTATÓ 2017

12 ÁLLAMHÁZTARTÁSI BELSŐ KONTROLL STANDARDOK ÉS GYAKORLATI ÚTMUTATÓ NÉGY ÚTMUTATÓT RENDEZI EGY ÚTMUTATÓBA BELSŐ KONTROLL KÉZIKÖNYVET (2010), ÚTMUTATÓT A KÖLTSÉGVETÉSI SZERVEK MONITORING RENDSZERÉHEZ (2011), MAGYARORSZÁGI ÁLLAMHÁZTARTÁSI BELSŐ KONTROLL STANDARDOKRÓL SZÓLÓ ÚTMUTATÓT (2012), VEZETŐI NYILATKOZAT ÚTMUTATÓT (2013) NGM HONLAP

13 370/2011. (XII. 31.) KORM. RENDELET A KÖLTSÉGVETÉSI SZERVEK BELSŐ KONTROLLRENDSZERÉRŐL ÉS BELSŐ ELLENŐRZÉSÉRŐL 2. ÉRTELMEZŐ RENDELKEZÉSEK 2. E RENDELET ALKALMAZÁSÁBAN L) 7 KOCKÁZATELEMZÉS: OBJEKTÍV MÓDSZER AZ ELLENŐRIZENDŐ TERÜLETEK KIVÁLASZTÁSÁRA, MELY MEGHATÁROZZA A KÖLTSÉGVETÉSI SZERV TEVÉKENYSÉGÉBEN ÉS BELSŐ KONTROLLRENDSZERÉBEN REJLŐ KOCKÁZATOKAT;

14 370/2011. (XII. 31.) KORM. RENDELET A KÖLTSÉGVETÉSI SZERVEK BELSŐ KONTROLLRENDSZERÉRŐL ÉS BELSŐ ELLENŐRZÉSÉRŐL (2) A BELSŐ ELLENŐRZÉSI KÉZIKÖNYV TARTALMAZZA: A) A BIZONYOSSÁGOT ADÓ ÉS A TANÁCSADÓ TEVÉKENYSÉGRE VONATKOZÓ ELJÁRÁSI SZABÁLYOKAT; B) A BELSŐ ELLENŐRZÉS HATÁSKÖRÉT, FELADATAIT ÉS CÉLJAIT MEGHATÁROZÓ BELSŐ ELLENŐRZÉSI ALAPSZABÁLYT; C) A TERVEZÉS MEGALAPOZÁSÁHOZ ALKALMAZOTT KOCKÁZATELEMZÉSI MÓDSZERTAN LEÍRÁSÁT; D) AZ ELLENŐRZÉSI DOKUMENTUMOK FORMAI KÖVETELMÉNYEIT, AZ ALKALMAZOTT IRATMINTÁKAT; E) AZ ELLENŐRZÉSI MEGÁLLAPÍTÁSOK HASZNOSÍTÁSÁNAK NYOMON KÖVETÉSÉT; F) AZ ELLENŐRZÉS SORÁN BÜNTETŐ-, SZABÁLYSÉRTÉSI, KÁRTÉRÍTÉSI, ILLETVE FEGYELMI ELJÁRÁS MEGINDÍTÁSÁRA OKOT ADÓ CSELEKMÉNY, MULASZTÁS VAGY HIÁNYOSSÁG FELTÁRÁSA ESETÉN ALKALMAZANDÓ ELJÁRÁST.

15 370/2011. (XII. 31.) KORM. RENDELET 10. A BELSŐ ELLENŐRZÉSI VEZETŐ FELADATA 22. (1) A BELSŐ ELLENŐRZÉSI VEZETŐ FELADATA: A) B) A KOCKÁZATELEMZÉSSEL ALÁTÁMASZTOTT STRATÉGIAI ÉS ÉVES ELLENŐRZÉSI TERVEK ÖSSZEÁLLÍTÁSA, A KÖLTSÉGVETÉSI SZERV VEZETŐJÉNEK - HELYI ÖNKORMÁNYZATOK ESETÉN KÉPVISELŐ-TESTÜLET - JÓVÁHAGYÁSA UTÁN A TERVEK VÉGREHAJTÁSA, VALAMINT AZOK MEGVALÓSÍTÁSÁNAK NYOMON KÖVETÉSE;

16 370/2011. (XII. 31.) KORM. RENDELET 15. A BELSŐ ELLENŐRZÉS TERVEZÉSE 29. (1) AZ ELLENŐRZÉSI MUNKA MEGTERVEZÉSÉHEZ A BELSŐ ELLENŐRZÉSI VEZETŐ KOCKÁZATELEMZÉS ALAPJÁN - AZ ÁLLAMHÁZTARTÁSÉRT FELELŐS MINISZTER ÁLTAL KÖZZÉTETT MÓDSZERTANI ÚTMUTATÓ FIGYELEMBEVÉTELÉVEL - STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVET ÉS ÉVES ELLENŐRZÉSI TERVET KÉSZÍT, AMELYEKET A KÖLTSÉGVETÉSI SZERV VEZETŐJE HAGY JÓVÁ.

17 ALAPELVEK A TERVEZÉST FOLYAMATOKRA ÉS AZ AZOKBAN REJLŐ KOCKÁZATOKRA KELL ALAPOZNI AZ ELLENŐRZÉSI FELADATOK PRIORITÁSAINAK KIDOLGOZÁSA SORÁN A BELSŐ ELLENŐRZÉS VEZETŐJE A FOLYAMAT ALAPÚ KOCKÁZATELEMZÉS EREDMÉNYEIT FELHASZNÁLVA JÁR EL.

18 ALAPELVEK A TERVEZÉSNEK A JÖVŐBE KELL TEKINTENIE A STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVNEK A BKR.30. (1) BEKEZDÉSE ALAPJÁN NÉGY ÉVET KELL LEFEDNIE. A LEGMAGASABB KOCKÁZATÚ FOLYAMATOK VIZSGÁLATÁT MINÉL KORÁBBI IDŐPONTRA KELL TERVEZNI. AZ ILYEN FOLYAMATOKAT MEGHATÁROZOTT RENDSZERESSÉGGEL, 1-2 ÉVENTE ÚJRA BELE KELL FOGLALNI AZ ÉVES ELLENŐRZÉSI TERVBE.

19 ALAPELVEK TERVEZÉSNEK FOLYAMATOSNAK KELL LENNIE A TERVEZÉS FOLYAMATÁBAN MINDVÉGIG CÉLSZERŰ BETARTANI A GÖRDÜLŐ TERVEZÉS ELVÉT, A STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVET SZÜKSÉG SZERINT KELL FELÜLVIZSGÁLNI. EZZEL PÁRHUZAMOSAN ÉV VÉGÉN KOCKÁZATELEMZÉS ALAPJÁN EL KELL KÉSZÍTENI A KÖVETKEZŐ ÉVRE VONATKOZÓ ÉVES ELLENŐRZÉSI TERVET.

20 ALAPELVEK TERVEZÉSNEK RUGALMASNAK ÉS AKTUALIZÁLTNAK KELL LENNIE AZ ELLENŐRZÉSEK TERVEZÉSÉNEK A SZERVEZETRE HATÓ VÁLTOZÁSOKHOZ IGAZODNIA KELL. ELŐFORDULHAT, HOGY AZOK A TERÜLETEK, AMELYEK EGY ADOTT IDŐPONTBAN JELENTŐS KOCKÁZATÚNAK MINŐSÜLTEK, A TOVÁBBIAKBAN MÁR NEM LESZNEK AZOK ÉS FORDÍTVA. EZÉRT A SZERVEZET KOCKÁZATI STRUKTÚRÁJÁT ÉVENTE ÉRTÉKELNI, ÉS AZ ELLENŐRZÉSI TERVEKET ENNEK MEGFELELŐEN MÓDOSÍTANI KELL.

21 A BELSŐ ELLENŐRZÉS SZAKMAI GYAKORLATÁNAK NEMZETKÖZI NORMÁI

22 2010 TERVEZÉS A BELSŐ ELLENŐRZÉS VEZETŐJÉNEK KOCKÁZATALAPÚ TERVET KELL KÉSZÍTENIE, HOGY MEGHATÁROZHASSA A BELSŐ ELLENŐRZÉSI TEVÉKENYSÉGNEK A SZERVEZET CÉLJAIVAL ÖSSZHANGBAN ÁLLÓ PRIORITÁSAIT.

23 MAGYARÁZAT A KOCKÁZATALAPÚ TERV KIDOLGOZÁSA ÉRDEKÉBEN A BELSŐ ELLENŐRZÉS VEZETŐJE - KONZULTÁL A FELSŐ VEZETÉSSEL ÉS AZ IRÁNYÍTÓ TESTÜLETTEL, - TANULMÁNYOZZA A SZERVEZET STRATÉGIÁIT, FŐ ÜZLETI CÉLKITŰZÉSEIT, AZ AZOKHOZ KAPCSOLÓDÓ KOCKÁZATOKAT ÉS KOCKÁZATKEZELÉSI FOLYAMATOKAT, - FELÜLVIZSGÁLJA ÉS SZÜKSÉG SZERINT AKTUALIZÁLJA A TERVET, AZ ÜZLETI HELYZET, KOCKÁZATOK, MŰKÖDÉS, PROGRAMOK, RENDSZEREK ÉS KONTROLLOK VÁLTOZÁSAIVAL ÖSSZHANGBAN.

24 2010.A1 A BELSŐ ELLENŐRZÉSI MEGBÍZÁSOKAT LEGALÁBB ÉVENTE VÉGZETT, DOKUMENTÁLT KOCKÁZATELEMZÉSEN ALAPULÓ TERVBEN KELL RÖGZÍTENI. EBBEN A FOLYAMATBAN FIGYELEMBE KELL VENNI A FELSŐ VEZETÉS ÉS A VEZETŐ TESTÜLET IGÉNYEIT.

25 2010.A2 A BELSŐ ELLENŐRZÉS VEZETŐJÉNEK MEG KELL HATÁROZNI ÉS MÉRLEGELNI A FELSŐVEZETÉS, A VEZETŐ TESTÜLET ÉS MÁS ÉRDEKELTEK ELVÁRÁSAIT A BELSŐ ELLENŐRZÉS VIZSGÁLATAIVAL ÉS KÖVETKEZTETÉSEIVEL SZEMBEN.

26 2010.C1 A BELSŐ ELLENŐRZÉS VEZETŐJÉNEK CÉLSZERŰ MÉRLEGELNIE A TANÁCSADÓI MEGBÍZÁSOK ELFOGADÁSÁT ANNAK ALAPJÁN, HOGY A MEGBÍZÁS ELVÉGZÉSE JAVÍTANÁ-E A KOCKÁZATOK KEZELÉSÉT ÉS A SZERVEZET MŰKÖDÉSÉT, VALAMINT TEREMTENE-E ÉRTÉKET. AZ ELFOGADOTT MEGBÍZÁSOKAT SZEREPELTETNI KELL A TERVBEN.

27 MAGYARORSZÁGI ÁLLAMHÁZTARTÁSI BELSŐ ELLENŐRZÉSI STANDARDOK 5000 TERVEZÉS

28 5100 A BELSŐ ELLENŐRZÉSI VEZETŐ KOCKÁZATALAPÚ STRATÉGIAI ÉS ÉVES ELLENŐRZÉSI TERVEKET KÉSZÍT, MELYEKET A KÖLTSÉGVETÉSI SZERV VEZETŐJE HAGY JÓVÁ MAGYARÁZAT : A BELSŐ ELLENŐRZÉSI VEZETŐ A KOCKÁZATELEMZÉS SORÁN FIGYELEMBE VESZI A SZERVEZETI SZINTŰ KOCKÁZATKEZELÉS KERETEIT (IDEÉRTVE A KOCKÁZATKEZELÉSI HAJLANDÓSÁGOT IS). HA NINCS ILYEN KERET, AKKOR A BELSŐ ELLENŐRZÉSI VEZETŐ A KÖLTSÉGVETÉSI SZERV VEZETŐJÉVEL ÉS A FELSŐ VEZETÉSSEL FOLYTATOTT MEGBESZÉLÉSEK ALAPJÁN VÉGZI EL A TERVEZÉSHEZ SZÜKSÉGES KOCKÁZATELEMZÉST.

29 5200 A BELSŐ ELLENŐRZÉSI VEZETŐ KOCKÁZATELEMZÉSEN ALAPULÓ STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVET KÉSZÍT A SZERVEZET STRATÉGIAI CÉLJAINAK FIGYELEMBE VÉTELÉVEL. A STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVET SZÜKSÉG SZERINT FELÜL KELL VIZSGÁLNI.

30 MIÉRT SZÜKSÉGES A KOCKÁZATELEMZÉS? A) JOGSZABÁLYI ELŐÍRÁSOKNAK VALÓ MEGFELELÉS B) KONVENCIONÁLIS GONDOLKOZÁSI HATÁR SZÉLESÍTÉSE C) STRATÉGIAI ÉS ÉVES TERVEK MEGALAPOZÁSA D) FOGALMAM SINCS

31 HELYES VÁLASZ A);B);C);D)

32 SZEREPLŐK KÖLTSÉGVETÉSI SZERV VEZETŐJE BELSŐ KONTROLL FELELŐS-INTEGRITÁS TANÁCSADÓ FOLYAMATGAZDA BELSŐ ELLENŐR (IRÁNYÍTÓ SZERV)

33 2016.OKTÓBER 1-TŐL INTEGRÁLT KOCKÁZATKEZELÉSI RENDSZER KÖTELEZŐ MŰKÖDTETÉSE A BELSŐ ELLENŐR FELADATA LEEGYSZERŰSÖDIK!

34 !!!!! AZ ÁHT. ÉS A BKR. A KÖLTSÉGVETÉSI SZERV MÉRETÉTŐL FÜGGETLENÜL MINDEN KÖLTSÉGVETÉSI SZERVRE HATÁLYOS, ÍGY A KÖLTSÉGVETÉSI SZERV VEZETŐJE FELELŐS A BELSŐ KONTROLLRENDSZER KIALAKÍTÁSÁÉRT AZ ÁLLAMHÁZTARTÁSÉRT FELELŐS MINISZTER ÁLTAL KÖZÉTETT ÚTMUTATÓK FIGYELEMBEVÉTELÉVEL.

35 !!!!!!!! AZ INTEGRÁLT KOCKÁZATKEZELÉSI RENDSZER KIALAKÍTÁSÁNAK MINIMUM FELTÉTELEI KISMÉRETŰ KÖLTSÉGVETÉSI SZERVEK ESETÉN: - A FOLYAMATOKAT AZONOSÍTANI KELL, A FOLYAMATLEÍRÁSOKAT ÉS AZ ELLENŐRZÉSI NYOMVONALAKAT EL KELL KÉSZÍTENIÜK EZ TEREMTI MEG A KOCKÁZATKEZELÉS ALAPJÁT; - RENDELKEZNIÜK KELL KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZATTAL; - KI KELL JELÖLNI A KOCKÁZATKEZELÉS KOORDINÁLÁSÁÉRT FELELŐS SZEMÉLYT; - A KOCKÁZATOK AZONOSÍTÁSÁT ÉS ÉRTÉKELÉSÉT DOKUMENTÁLNI KELL; - KÉSZÍTENIÜK KELL INTEGRÁLT KOCKÁZATKEZELÉSI INTÉZKEDÉSI TERVET, AMIT IDŐSZAKONKÉNT (MIN. ÉVENTE) FELÜL KELL VIZSGÁLNI.

36 BELSŐ ELLENŐRZÉS FELADATA AZ INTEGRÁLT KOCKÁZATKEZELÉSBEN BIZONYOSSÁGOT NYÚJTÓ TEVÉKENYSÉGE KERETÉBEN ÉRTÉKELI A SZERVEZET KOCKÁZATKEZELÉSI RENDSZERÉT ÉS JAVASLATOT TESZ ANNAK FEJLESZTÉSÉRE; TANÁCSADÓ TEVÉKENYSÉGE KERETÉBEN A SZERVEZETRŐL ÉS A SZERVEZETI KOCKÁZATOKRÓL VALÓ ÁTFOGÓ ISMERETEIVEL TÁMOGATJA A KOCKÁZATOK ELEMZÉSÉT; A BELSŐ ELLENŐRZÉS FOLYAMATGAZDÁJAKÉNT AZONOSÍTJA ÉS ÉRTÉKELI A SAJÁT FOLYAMATÁNAK KOCKÁZATAIT, MEGHATÁROZZA A KOCKÁZATOK CSÖKKENTÉSÉRE VONATKOZÓ INTÉZKEDÉSEKET.

37 FONTOS A BELSŐ ELLENŐRZÉS ÁLTAL AZ ÉVES ELLENŐRZÉSI TERVEZÉS SORÁN VÉGZETT KOCKÁZATELEMZÉS NEM AZONOS, NEM RÉSZE ÉS NEM IS HELYETTESÍTHETI A SZERVEZET KOCKÁZATKEZELÉSI RENDSZERÉT, UGYANAKKOR TÁMASZKODNIA KELL A SZERVEZET KOCKÁZATKEZELÉSI RENDSZERÉBEN AZONOSÍTOTT KOCKÁZATOKRA.

38 TERVEZÉS LÉPÉSEI RÖVIDEN 1. BELSŐ ELLENŐRZÉSI FÓKUSZ MEGHATÁROZÁSA 2. INTEGRÁLT KOCKÁZATKEZELÉS EREDMÉNYÉNEK FELÜLVIZSGÁLATA, SZÜKSÉG ESETÉN KORREKCIÓ ÉS A BELSŐ ELLENŐRZÉSI FÓKUSSZAL VALÓ ÖSSZEVETÉS 3. STRATÉGIA TERV ÉS ÉVES ELLENŐRZÉSI TERV ELKÉSZÍTÉSE, AZ ERŐFORRÁSOK FÜGGVÉNYÉBEN (MENNYISÉG/MINŐSÉG)

39 DOKUMENTUMOK FOLYAMAT LISTA, LEÍRÁS/FOLYAMAT TÉRKÉP ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL INTEGRÁLT KOCKÁZATKEZELÉS (DEC.31.) DOKUMENTUMAI: KOCKÁZAT LELTÁR KOCKÁZAT NYILVÁNTARTÁS/KIÉRTÉKELÉS KOCKÁZAT TÉRKÉP KOCKÁZATKEZELÉSI STRATÉGIA KOCKÁZATKEZELÉSI INTÉZKEDÉSI TERV

40 370/2011. (XII. 31.) KORM. RENDELET 6. (1) A KÖLTSÉGVETÉSI SZERV VEZETŐJE KÖTELES OLYAN KONTROLLKÖRNYEZETET KIALAKÍTANI, AMELYBEN (2A) 22 A KÖLTSÉGVETÉSI SZERV VEZETŐJE RENDSZEREZI A KÖLTSÉGVETÉSI SZERV FOLYAMATAIT, KIJELÖLI A FOLYAMATOK MŰKÖDÉSÉBEN RÉSZT VEVŐ SZERVEZETI EGYSÉGEKET, VALAMINT A FOLYAMATÉRT ÁLTALÁNOS FELELŐSSÉGET VISELŐ VEZETŐ BEOSZTÁSÚ SZEMÉLYT (A TOVÁBBIAKBAN: FOLYAMATGAZDA). (3) A KÖLTSÉGVETÉSI SZERV VEZETŐJE KÖTELES ELKÉSZÍTENI ÉS RENDSZERESEN AKTUALIZÁLNI A KÖLTSÉGVETÉSI SZERV ELLENŐRZÉSI NYOMVONALÁT, AMELY A KÖLTSÉGVETÉSI SZERV MŰKÖDÉSI FOLYAMATAINAK SZÖVEGES, TÁBLÁZATOKKAL VAGY FOLYAMATÁBRÁKKAL SZEMLÉLTETETT LEÍRÁSA, AMELY TARTALMAZZA KÜLÖNÖSEN A FELELŐSSÉGI ÉS INFORMÁCIÓS SZINTEKET ÉS KAPCSOLATOKAT, IRÁNYÍTÁSI ÉS ELLENŐRZÉSI FOLYAMATOKAT, LEHETŐVÉ TÉVE AZOK NYOMON KÖVETÉSÉT ÉS UTÓLAGOS ELLENŐRZÉSÉT.

41 370/2011. (XII. 31.) KORM. RENDELET 7. (1) 26 A KÖLTSÉGVETÉSI SZERV VEZETŐJE KÖTELES INTEGRÁLT KOCKÁZATKEZELÉSI RENDSZERT MŰKÖDTETNI. (2) 27 AZ (1) BEKEZDÉSBEN ELŐÍRT TEVÉKENYSÉG SORÁN FEL KELL MÉRNI ÉS MEG KELL ÁLLAPÍTANI A KÖLTSÉGVETÉSI SZERV TEVÉKENYSÉGÉBEN REJLŐ ÉS SZERVEZETI CÉLOKKAL ÖSSZEFÜGGŐ KOCKÁZATOKAT, VALAMINT MEG KELL HATÁROZNI AZ EGYES KOCKÁZATOKKAL KAPCSOLATBAN SZÜKSÉGES INTÉZKEDÉSEKET, VALAMINT AZOK TELJESÍTÉSÉNEK FOLYAMATOS NYOMON KÖVETÉSÉNEK MÓDJÁT. (3) 28 AZ INTEGRÁLT KOCKÁZATKEZELÉSI RENDSZER MAGÁBAN FOGLALJA A JOGSZABÁLYBAN ELŐÍRT KOCKÁZATKEZELÉSI KÖTELEZETTSÉGEKET, AMELYNEK MŰKÖDTETÉSE SORÁN FIGYELEMBE KELL VENNI AZ ÁGAZATI ÚTMUTATÓKAT IS. (4) 29 A KÖLTSÉGVETÉSI SZERV VEZETŐJE AZ INTEGRÁLT KOCKÁZATKEZELÉSI RENDSZER KOORDINÁLÁSÁRA SZERVEZETI FELELŐST JELÖL KI. BELSŐ ELLENŐR SZERVEZETI FELELŐSNEK NEM JELÖLHETŐ KI. HA A KÖLTSÉGVETÉSI SZERV INTEGRITÁS TANÁCSADÓT FOGLALKOZTAT, AKKOR AZ INTEGRÁLT KOCKÁZATKEZELÉSI RENDSZER KOORDINÁLÁSÁVAL KAPCSOLATOS FELADATOKAT AZ INTEGRITÁS TANÁCSADÓ LÁTJA EL. (5) 30 A FOLYAMATGAZDÁKNAK EGYÜTT KELL MŰKÖDNIÜK AZ INTEGRÁLT KOCKÁZATKEZELÉSI RENDSZER KOORDINÁLÁSÁRA KIJELÖLT SZERVEZETI FELELŐSSEL.

42

43

44

45

46

47

48

49 KOCKÁZATELEMZÉS AZ INTEGRÁLT KOCKÁZATKEZELÉST FELÜLVIZSGÁLHATJUK ÉS SZÜKSÉG SZERINT KORRIGÁLHATJUK A BELSŐ ELLENŐRZÉS ÁLTAL SZERZETT TAPASZTALATOKKAL. A KOCKÁZATI TŰRÉSHATÁRON KÍVÜL ESŐ FOLYAMATOKAT ÖSSZE KELL VETNI A BELSŐ ELLENŐRZÉSI FÓKUSSZAL, A RENDELKEZÉSRE ÁLLÓ KAPACITÁS FÜGGVÉNYÉBEN EZEK KÉPEZHETIK A STRATÉGIAI ÉS ÉVES ELLENŐRZÉSI TERVET.

50 KOCKÁZAT NEM ALAKÍTOTTÁK KI ÉS NEM MŰKÖDTETIK AZ INTEGRÁLT KOCKÁZATKEZELÉSI RENDSZERT?????? AKKOR SAJNOS AZ ELLENŐRZÉSRE HÁRUL A KOCKÁZATELEMZÉS FELADATA! KONTROLLRENDSZER INTEGRÁLT KOCKÁZATKEZELÉS DOKUMENTUMOK HIÁNYA MEGFELELÉS JOGSZABÁLYOKNAK SERÜLHET VALÓ

51 KOCKÁZATELEMZÉS KÜLSŐ ÉS BELSŐ KONTROLLKÖRNYEZET ELEMZÉSE BELSŐ ELLENŐRZÉSI FÓKUSZ MEGHATÁROZÁSA /VEZETŐ(K)/ FOLYAMATOK MEGÉRTÉSE, KOCKÁZATOK AZONOSÍTÁSA KOCKÁZATFELMÉRÉSI KÉRDŐÍV FOLYAMATGAZDÁK VEZETŐK RÉSZÉRE KOCKÁZATKEZELÉSI KRITÉRIUM MÁTRIX KOCKÁZATÉRTÉKELŐ LAP

52 KOCKÁZATELEMZÉS FOLYAMATOK JELENTŐSÉGÉNEK MEGHATÁROZÁSA (FÓKUSZHOZ VALÓ VISZONY) FOLYAMATOK KOCKÁZATÁNAK ÉRTÉKELÉSE, KONTROLLPONTOK AZONOSÍTÁSA KOCKÁZATELEMZÉS ÖSSZESÍTÉSE KOCKÁZATI TÉRKÉPBE VALÓ RÖGZÍTÉSE STRATÉGIAI ÉS ÉVES ELLENŐRZÉSI TERV ELKÉSZÍTÉSE

53

54 KKM A KOCKÁZATELEMZÉSI KRITÉRIUM MÁTRIX A SZERVEZET FOLYAMATAIRA VONATKOZÓ, KÖVETKEZETES KOCKÁZATELEMZÉS VÉGREHAJTÁSÁNAK ELSŐDLEGES ESZKÖZE.

55

56

57

58

59

60

61

62 TERVEZÉS A KOCKÁZATI TŰRÉSHATÁRON KÍVÜL ESŐ KOCKÁZATOS FOLYAMATOK A RENDELKEZÉSRE ÁLLÓ KAPACITÁS FÜGGVÉNYÉBEN KÉPEZHETIK A STRATÉGIAI ÉS ÉVES ELLENŐRZÉSI TERV ALAPJÁT.

63 MEGKÖZELÍTÉS elmélet gyakorlat

64 AHOGYAN MI KÉSZÍTJÜK 1. JAVASLATOK ÖSSZEGYŰJTÉSE : KÉRDŐÍV A SZERVEZETI EGYSÉGEKHEZ/INTÉZMÉNYEKHEZ AZ ÁLTALUK VÉGZETT TEVÉKENYSÉGEKBEN REJLŐ KOCKÁZATOK BEAZONOSÍTÁSA VÉGETT, VALAMINT IGÉNY FELMÉRÉSE ELLENŐRZÉSI TÉMÁRA, BELSŐ ELLENŐR KOLLÉGÁK JAVASLATAI AZ ÁLTALUK VÉGZETT ELLENŐRZÉSEK TAPASZTALATAIBÓL KIINDULVA, BELSŐ ELLENŐRZÉSI FŐOSZTÁLY VEZETŐI ÁLTAL A MÁR ÖSSZEGYŰJTÖTT KOCKÁZATOK ÉS JAVASLATOK KIÉRTÉKELÉSE, KÖLTSÉGVETÉSI SZERV/EK VEZETŐI FELÉ VISSZAJELZÉS AZ ELLENŐRZÉSRE JAVASOLT TERÜLETEKRŐL

65 2018. ÉVI BELSŐ ELL TERV IG.FŐOV_.PDF KÉRDŐÍV_FŐOSZTÁLYOK.XLSX

66 AHOGYAN MI KÉSZÍTJÜK KOCKÁZATELEMZÉS DOKUMENTUMAINAK ELKÉSZÍTÉSE (AZOK A TÉMÁK LESZNEK KOCKÁZATI TŰRÉSHATÁRON KÍVÜL, AMELYEK A BELSŐ ELLENŐRZÉS ÉS A VEZETÉS IGÉNYE ALAPJÁN BELEFÉRNEK A KAPACITÁSBA)

67 Kockázatelemzés / kockázatértékelés a évi belső ellenőrzési tervhez Intézmény neve: Intézmény címe: Kirendeltség: Ssz. Folyamatok Kockázati tényező Kockázati tényező Folyamat Bekövetkezés súlya (1-5) Hatása (1-5) valószínűsége (1-5) Össz. érték Hatás * valószínűség Összesített kockázati érték Sorrend 1. Beszámolás nem megfelelő, téves adatok Pénzgazdálkodási jogkörök szabálytalanságok előfordulása Bér -és létszámgazdálkodás fluktuáció Selejtezés 5. Leltározás 6. Informatikai rendszerek 7. Gépjármű üzemeltetés 8. Könyvelési rendszer Ellátottak pénzeszközeinek intézményi kezelése. Beszerzések, közbeszerzések 11. Élelmezés 12. Előirányzatokkal való gazdálkodás 13. Szabályozottság 14. Panaszkezelés gyakorlata Elhunyt ellátottak dokumentumainak, értékeinek, hagyatékának intézményi kezelése Kötelezettségvállalások és azok nyilvántartása Térítési díjak előírása, beszedése, nyilvántartása nem megfelelő vagyonvédelem hiányos dokumentáció, vagyonvédelem adatbiztonság hiánya, elavult informatika hiányos dokumentáció, szabálytalanságok nem megfelelő könyvvezetés, nyilvántartás Nem megfelelő dokumentálás. nem megfelelő eljárások, szabálytalanságok nem megfelelő élelmezési norma, szabálytalanságok alacsony előirányzatok, likviditás nem megfelelő, hiányos szabályzatok nem megfelelő információáramlás nem megfelelő dokumentálás,felelőtlen kezelés nem megfelelő dokumentálás, fedezet nélküli kötelezettségvállalás bevételek elmaradása Dátum: Készítette: belső ellenőr

68 KÉRDÉSEK A BIZONYOSSÁGOT ADÓ VALAMINT A TANÁCSADÓ TEVÉKENYSÉG BETUDHATÓ-E KOCKÁZATELEMZÉSNEK? AZ ELLENŐRZÉSEK, INTÉZKEDÉSEK NYILVÁNTARTÁSA FELHASZNÁLHATÓ-E AZ INTÉZMÉNYI KOCKÁZATKEZELÉSNÉL? SZÜKSÉG VAN E MINDEN ÉVBEN A TERVEZÉSHEZ ÚJ KOCKÁZATELEMZÉSRE? A SZERVEZET STRATÉGIAI TERVÉT KI VETTE ELŐ A TERVEZÉSKOR? EZ EGYÁLTALÁN ELKÉSZÜLT-E, HA IGEN NEM CSAK A JOGSZABÁLYNAK VALÓ MEGFELELÉS MIATT? FEL TUDJUK-E ÉRDEMBEN HASZNÁLNI AZ ELLENŐRZÉSI NYOMVONALAKAT ÉS AZ INTEGRÁLT KOCKÁZATKEZELÉS DOKUMENTUMAIT A TERVEZÉSHEZ? EZEK ELKÉSZÜLTEK-E, HA IGEN MILYEN MINŐSÉGBEN ÉS CÉLLAL? (GONDATLANSÁGBÓL/HOZZÁ NEM ÉRTÉSBŐL, OBJEKTÍVEK-E EZEK? MILYEN BELSŐ ELLENŐRZÉS VAN A SZERVEZETNÉL? TÁMOGATÓ-SEGÍTŐ, SZOROS-DIKTATÓRIKUS,. A BELSŐ ELLENŐR VÉGEZ-E IRÁNYÍTOTT SZERVNÉL BELSŐ ELLENŐRZÉSI TEVÉKENYSÉGET, HOGYAN TUDJA ELVÁLASZTANI A TERVEZÉSBEN ÉS AZ ELLENŐRI FELADATAIBAN EZT A KETTŐSSÉGET? EREDENDŐ KOCKÁZAT, MARADVÁNY KOCKÁZAT, KONTROLL KOCKÁZAT, ELLENŐRZÉSI KOCKÁZAT KI SZÁMOLT AZ UTOLSÓVAL?

69 OLYKOR VANNAK OLYAN KÖRÜLMÉNYEK, AMIT NEM LEHET ELŐRE LÁTNI. NEM TUDSZ MINDENT 100 SZÁZALÉKOSAN BIZTOSÍTANI. MINDIG FENNÁLL EGY BIZONYOS MÉRTÉKŰ KOCKÁZAT. ADRIAN SUTIL

70 KÖSZÖNÖM A FIGYELMET! MINDENKINEK ÉSZREVÉTELEKTŐL MENTES JELENTÉSTERVEZETEKET KÍVÁNOK! CZIBIK NORBERT