Köszöntöm Önöket! Cserkeszőlő 2018 február 28.

Átírás

1 Köszöntöm Önöket! Cserkeszőlő 2018 február 28.

2 Nézzünk a zsebünkbe...aztán az adókörnyezetünkbe

3

4

5 ADÓ NÉLKÜL JOBBAN ÉREZZÜK MAGUNKAT...

6

7 5 LÉPÉS AMI SEGÍTHET Használják a Nav Szja adóelőlegnyilatkozatait 2. Készítsék el a adatkezelési szabályzatukat 3. Készítsék el március 30-ig az ezévi szabályzatokat 4. Tisztázzák az adatszolgáltatási kötelezettséget 5. Kérjenek, adjanak elektronikus, pdf számlákat

8

9

10

11 Békés megye A békéscsabai iskolabüféket ellenőrzik február 28-án a NAV Békés Megyei Adó- és Vámigazgatóságának munkatársai. A revizorok a nyugtaadás ellenőrzése mellett forgalomszámlálást is végeznek. Jász-Nagykun-Szolnok megyében az alábbi időpontokban és helyszíneken ellenőriz a héten a NAV: február 26. (hétfő): Tiszafüred és környéke február 27. (kedd): Mezőtúr és környéke február 28. (szerda): Szolnok és környéke március 1. (csütörtök): Karcag és környéke március 2. (péntek): Törökszentmiklós és környéke A revizorok az üzletekben számla- és nyugtaadást, az alkalmazottak bejelentését, a forgalmazott áruk eredetét, valamint az online pénztárgépekkel kapcsolatos kötelezettségeket ellenőrzik. Az operatív ellenőrzések mellett a pénzügyőrök a jövedéki szabályok betartását is vizsgálják.

12

13

14 A reprezentációs kiadásokat terhelő adó csökkent! Az egyes meghatározott juttatások esetében a munkáltatói terhek 43,66-ról 40,71 százalékra csökkennek. Az adómentes juttatások elemei közé kerül a diákhitel-törlesztés támogatása.

15

16

17 ÁFA

18

19 5% 5% 5%

20 5%,ha 27%

21 5%,ha 5%,ha 5%,ha

22 5% 27%

23 27% 5%

24 Alapszolgáltatás a szoba kötelező reggelivel Ha a vendég egy olyan csomagot rendelt meg egy áron, amely tartalmazza szobát, a reggelit, és a vacsorát együtt, tehát a vevő egy áron azaz csomagként a szobát félpanzióval, rendel, akkor az így meghatározott áron történő értékesítés helyesen az egész egy áron lesz 18%-os. A mellékszolgáltatás osztja a főszolgáltatás sorsát Javaslom, hogy már a megrendeléssel dokumentálják, hogy a vevő szándéka az alapszolgáltatásra, és külön egyébre (pl. vacsorára) irányult, és ekkor két tételes megrendelésre két tételes számla készülhet, amiben lesz 18% és 5% áfa kulcs alá tartozó, helyben fogyasztott melegkonyhás éttermi szolgáltatás is.

25 1. Variáció legkisebbb csomag szállás+reggeli (nincsen melegkonyha) Áfa Összeg kulcs Szoba nettó ára 100Euro Áfa, 18Euro 18% Szobaár brutto Összesen fizetendő 118Euro 118 Euró Üzletpolitikai engedmények lehetnek pl.: időarányosan érkezéstől függően,

26 2. Variáció Kereskedelmi szálláshely szolgáltatás (csak a hotel szoba) igénybevétele, a szolgáltatásból kivett reggeli árával csökkentett a nettó szoba ára Áfa kulcs Szoba netto ár 80Euro Áfa 14,4Euro 18% Bruttó szoba ár 94,4Euro Reggeli netto 20Euro Közvetített szolgáltatás áfája 1Euro 5% Összesen reggeli bruttó 21Euro Bruttó szoba ár +Összesen reggeli bruttó (fizetendő összesen) 115,4Euro

27 Szoba reggelivel 18% 118 Eu Helyben készített étel,ital 5% Nem helyben készített ital 27% Összesen fizetendő (brutto ár): 32 Eu 12.7 Eu 162,7 Eu.

28 Szolgáltatás megnev. áfa kulcs Bruttó ár Áfa Ftban Szoba reggelivel (100 Eu) 18% 118 Eu 18Eu= 5998 Ft Helyben készített étel,ital 5% 32 Eu 1,5Eu= 467 Ft Felszolgálói díj 5% 3 Eu 0,15Eu= 40 Ft Nem helyben készített ital 27% 12,7 Eu 2,12Eu= 66 Ft Felszolgálói díj 27% 1 Eu 0,21Eu= 7 Ft Összesen fizetendő brutto 164 Eu.

29 Turizmusfejlesztési hozzájárulás

30 A hozzájárulás fizetésére kötelezettnek minősül minden olyan személy vagy szervezet, amely saját nevében hozzájárulásköteles szolgáltatást nyújt A felszolgálási díj az általános forgalmi adóbeli megítélés szempontjából a hozzájárulás-köteles szolgáltatás ellenértékének része, így az a turizmusfejlesztési hozzájárulás alapjába tartozik. A turizmusfejlesztési hozzájárulás összegét az áfaalapba nem kell beszámítani. A hozzájárulás összegével növelt SZOLGÁLTATÁSI ÁR, í turisztikai hozzájárulás mint az Áfa tv a szerinti ellenérték része lesz az áfa alapja Antalóczy Györgyné könyvvizsgáló és adószakértő 30

31 A hozzájárulást azon szolgáltatásnyújtás után kell az megállapítani és bevallani, a) amielynek a számláján, számviteli bizonylatán vagy ezek hiányában bármely más, a hozzájárulásköteles szolgáltatás kiállított okiratán az 5% szerepel, b) ha az a számla, számviteli bizonylat vagy a hozzájárulás-köteles szolgáltatásról kiállított más okirat kiállításának időpontja a hozzájárulás fizetésére kötelezettre irányadó (pl havi) bevallási időszakra esik Antalóczy Györgyné könyvvizsgáló és adószakértő 31

32 Nem része az általános forgalmi adó alapjának, így a turizmusfejlesztési hozzájárulás alapjába sem kell beszámítani ugyanakkor a vendég által önként adott borravalót (TÍP). A hozzájárulásról a bevallás a 18TFEJLH nyomtatványon nyújtható be az állami adó- és vámhatóság részére. A nyomtatvány kitöltő-ellenőrző programja és a hozzá tartozó kitöltési útmutató a Nemzeti Adó- és Vámhivatal honlapjáról ( programok/18tfejlh) lesz letölthető. A pénzforgalmat a turizmusfejlesztési hozzájárulás vonatkozásában a következő számlaszámon kell bonyolítani: HU Adónem kód Antalóczy Györgyné könyvvizsgáló és adószakértő

33 A kisvállalati adó mértéke 13 százaléka, melynek teljesítésével a cég mentesül a társasági adó, a szociális hozzájárulási adó és a szakképzési hozzájárulás bevallása és megfizetése alól. A KATA választására jogosító bevételi értékhatár 12 millió forint (8millió forinttól az áfa is belép, de az áfa nem része a KATA 12milliós értékhatárának). Érdemes vizsgálni, érdemes-e áttérni...

34 Adatszolgáltatás A számlázó programmal történő számlázás esetén a számlaadatokat a számlázó programból emberi beavatkozás nélkül, nyilvános interneten keresztül azonnal, a számla elkészülése után rögtön továbbítani kell a NAV-hoz. A harmadik országba teljesített adómentes termékértékesítésről számlázó programmal kiállított számla adatairól nem kötelező online adatszolgáltatást teljesíteni... Az áfa alapja Ft, akkor a 27%-os áfa eléri a Ft-ot és jelenteni kell! 2018 július 1-ig még Ft vagy annál több a 27%-os áfa alap,áfa Ft és ekkor kötelező az adatszolgáltatás...

35 Adatszolgáltatás Nyomtatvány alkalmazásával történő (kézi) számlázás esetén a számla adatait webes felületen kell rögzíteni. Az adatszolgáltatási határidő a kézi számláknál fő szabály szerint 5 naptári nap. Az adatszolgáltatási kötelezettség független a számla létrehozásának földrajzi helyétől. Az Online Számla rendszerrel és az adatszolgáltatási kötelezettséggel kapcsolatban a NAV honlapján ( és a rendszer online felületén ( minden szükséges információ megtalálható helpdesk szolgáltatáson keresztül segítség és

36 Szankció Az adatszolgáltatási kötelezettségének nem teljesítése (illetve késedelmes, hiányos, hibás vagy valótlan adattartalmú teljesítése) miatt az Art július 1-jén hatályba lépő a alapján a magánszemély adózó a mulasztással érintett számlánként 200 ezer forint, más adózó a mulasztással érintett számlánként 500 ezer forintos mulasztási bírsággal sújtható.

37 Egy kiváló szállodai program...

38 Antalóczy Györgyné:

39

40 Kérdezhetnek a honlapon keresztül is