KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYE FŐJEGYZŐJE VI. 447 / 2009. ELİTERJESZTÉS A Komárom-Esztergom Megyei Közgyűlés 2009. március 26-i ü l é s é r e Tárgy: Éves ellenırzési jelentés a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat intézményeinek 2008. évi belsı- és fenntartói ellenırzési tevékenységérıl Elıterjesztı: Dr. Péntek Péter, fıjegyzı Elıadó: Krupánszki Dóra revizor, Fábiánné Svagrik Csilla revizor
Tisztelt Megyei Közgyőlés! Az önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. (3)-(12) bekezdéseiben, az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 121/B. (2) bekezdés b) pontjában, valamint a költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló módosított 193/2003. (XI. 26.) kormányrendeletben (a továbbiakban Ber.) elıírt kötelezettségeknek megfelelıen a 2008. évben végzett intézményi pénzügyi, gazdasági ellenırzésekrıl a következıkben adunk tájékoztatást. Az ellenırzési feladatok ütemezését a 266/2007. (X.25.) számú határozatával állapította meg a Megyei Közgyőlés. A jelen beszámoló a pénzügyminiszter által közétett módszertani útmutató szerint készült el, az alábbiaknak megfelelı részletezésben: A.) Az intézményi belsı ellenırzés bemutatása aa) az ellenırzési tervben foglalt feladatok teljesítésének értékelése, a tervtıl való eltérések indoka, a terven felüli ellenırzések indokoltsága, ab) az ellenırzések minısége, személyi és tárgyi feltételei, a tevékenységet elısegítı és akadályozó tényezık, ac) az ellenırzések fontosabb megállapításai, ad) az ellenırzések során büntetı-, szabálysértési-, kártérítési-, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosságok gyanúja kapcsán tett jelentések száma és rövid összefoglalása, ae) a folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzési rendszer szabályszerőségének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének növelése, javítása érdekében tett fontosabb javaslatok. B.) A belsı ellenırzés által tett megállapítások és javaslatok hasznosítása ba) az intézkedési tervek megvalósítása, az ellenırzési megállapítások és ajánlások hasznosulásának tapasztalatai a 29/A. (3) bekezdésében foglalt beszámoló alapján, bb) az ellenırzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatok. A.) AZ INTÉZMÉNYI BELSİ ELLENİRZÉS BEMUTATÁSA aa) Az ellenırzési tervben foglalt feladatok teljesítésének értékelése, a tervtıl való eltérések indoka, a terven felüli ellenırzések indokoltsága A 2008. évi tervezés kockázatelemzésen alapult. A kiemelt kockázatú területek között szerepelt a költségvetési tervezés, az állami normatíva igénylés és elszámolás ellenırzése, valamint az átfogó pénzügyi-gazdasági ellenırzések. Közepes kockázatúnak minısítettük a vezetıi megbízások pályázati kiírása esetén az adott intézmény pénzügyi-gazdasági helyzetének ellenırzését és az utóellenırzéseket. 2
A 2008-ra tervezett vizsgálati feladatok az alábbiak voltak: 1.) Valamennyi intézmény 2008. évi költségvetési tervezésének az ellenırzése 2.) A 2007. évi állami normatívák elszámolásának alapjául szolgáló létszámadatok felülvizsgálata a közoktatási, a gyermekvédelmi, valamint a szociális intézményekben 3.) Átfogó pénzügyi, gazdasági ellenırzés az alábbi intézményekben: - József Attila Megyei Könyvtár, Tatabánya - GSZSZ, Tatabánya - Gyermekvédelmi Szakszolgálat és Gyermekotthonai, Tatabánya - Általános Iskola, Speciális Szakiskola, Diákotthon és Gyermekotthon, Tata - Nevelési Tanácsadó, Tata - Bottyán János Mőszaki Szakközépiskola, Esztergom - Zsigmondy Vilmos Gimnázium és Informatikai Szakközépiskola, Dorog - Szabolcsi Bence Alapfokú Mővészetoktatási Intézmény, Nyergesújfalu - Erkel Ferenc Alapfokú Mővészetoktatási Intézmény, Dorog - Levéltár, Esztergom - Mentálhygienes és Rehabilitációs Intézmény, Tatabánya - Fogyatékosok Otthona, Tokodaltáró - Múzeumok Igazgatósága, Tata - Móra Ferenc Általános Iskola, Szakiskola, Speciális Szakiskola és Készségfejlesztı Szakiskola, Komárom - Nevelési Tanácsadó, Komárom 4.) Az egy éves igazgatói megbízás lejárata miatti ellenırzés az alábbi intézményekben: - Középfokú Kollégium, Komárom 5.) Az öt éves igazgatói ciklus lejárata miatti ellenırzés az alábbi intézményekben: - Széchenyi István Közgazdasági-Informatikai Szakközépiskola, Komárom - Eötvös József Gimnázium, Szakközépiskola és Kollégium, Tata 6.) Valamennyi közoktatási intézmény normatíva igénylésének ellenırzése a 2008. évi nyitó statisztikai adatok helyszíni egyeztetésével Az ellenırzések jellegüket tekintve szabályszerőségi, pénzügyi, tételes, illetve szúrópróbaszerőek voltak. Az ellenırzési tervtıl való eltérések és indokaik: 1. A valamennyi intézmény 2008. évi költségvetési tervezésének ellenırzése téma elmaradt, tekintettel arra, hogy ez operatív jellegő, a belsı ellenırzés hatás- és feladatkörébe nem sorolható tevékenység, mely a Költségvetési Osztály kompetenciája. 2. A komáromi Nevelési Tanácsadó ellenırzése nem önálló vizsgálatként valósult meg, hanem a tatai Általános Iskola, Speciális Szakiskola, Diákotthon és Gyermekotthon átfogó ellenırzésével egyidejőleg, tekintettel arra, hogy a komáromi Nevelési Tanácsadó - a tatai Nevelési Tanácsadóval és a Tanulási Képességet Vizsgáló Szakértıi és 3
Rehabilitációs Bizottsággal történt összevonást követıen - 2008. január 01-tıl az Általános Iskola részben önálló intézménye. Az ellenırzési terven felüli vizsgálatok és indokaik: 1. A Tatabányai Múzeum átadás-átvétele, melyet a megyei Múzeumok Igazgatóságáról való leválás és a Tatabánya város általi átvétel indokolt. 2. Igazgatóváltás miatti átadás-átvétel a Múzeumok Igazgatóságán, mely elıre nem volt tervezhetı. 3. Jávorka Sándor Mezıgazdasági és Élelmiszeripari Szakközépiskola és Szakiskola és Kollégium (Tata) tangazdasága 2007. évi bevételeinek, kiadásainak és jövedelmezıségének ellenırzése, melynek indoka az elızı évi, azonos tartalmú vizsgálat folytatása, hogy lezárt pénzügyi-gazdasági évet (2007. év) lehessen komplexen értékelni. 4. Feichtinger Sándor Idıskorúak Otthona (Esztergom) igazgatóváltás miatti átadás-átvétele nyugdíjazás miatt. 5. Eötvös József Gimnázium és Kollégium (Tata) átadás-átvétele fenntartóváltás miatt. 6. Jókai Mór Gimnázium (Komárom) átadás-átvétele fenntartóváltás miatt. 7. A Kölyök Kft.-nek kiszámlázott bérleti díjak, a Kölyök Kft. közüzemi tartozásainak, valamint az intézmények Kölyök Kft. felé fennálló étkezési díj tartozásának ellenırzése 8 intézmény esetén, melyek az alábbiak: -KEMÖ Jávorka Sándor Mezıgazdasági és Élelmiszeripari Szakközépiskolája és Szakiskolája és Kollégiuma, Tata - KEMÖ Általános Iskolája, Speciális Szakiskolája, Diákotthona és Gyermekotthona, Tata -KEMÖ Hegyháti Alajos Óvodája, Általános Iskolája, Készségfejlesztı Speciális Szakiskolája, Diákotthona és Gyermekotthona, Kömlıd - KEMÖ Gyermekvédelmi Szakszolgálata és Gyermekotthonai, Tatabánya - KEMÖ Fogyatékosok Otthona, Tokodaltáró - KEMÖ Mentálhygienes és Rehabilitációs Intézménye, Tatabánya-Síkvölgy - Tatai Kistérségi Idıskorúak Otthona, Tata - Eötvös József Gimnázium, Tata (A Tatai Kistérségi Idıskorúak Otthona és az Eötvös József Gimnázium a Kölyök Kft.-vel való szerzıdéskötés idıpontjában megyei fenntartású intézmények voltak.) 8. Az elıre nem tervehetı 2008.09.30-i elıirányzat túllépés miatti ellenırzés 7 intézményben, melyek az alábbiak: - KEMÖ Jávorka Sándor Mezıgazdasági és Élelmiszeripari Szakközépiskolája és Szakiskolája és Kollégiuma, Tata, -KEMÖ Móra Ferenc Általános Iskolája, Szakiskolája, Speciális Szakiskolája és Készségfejlesztı 4
Speciális Szakiskolája, Komárom, - KEMÖ Múzeumainak Igazgatósága, Tata, - KEMÖ Erkel Ferenc Alapfokú Mővészetoktatási Intézménye, Dorog, - KEMÖ Pszichiátriai Betegek Otthona, Esztergom, - KEMÖ Esthajnal Idıskorúak Otthona, Pilismarót, - KEMÖ Feichtinger Sándor Idıskorúak Otthona, Esztergom 9. A központi költségvetésbıl származó hozzájárulások és támogatások 2007. évi igénybevételével és elszámolásával kapcsolatban a Magyar Államkincstár Közép-dunántúli Regionális Igazgatósága a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat négy intézményében 2008. november 03. napjától helyszíni vizsgálatot rendelt el, melyhez tanúsítványok kitöltését írta elı. A tanúsítványok kitöltésének helyességét ellenıriztük az alábbi intézményekben, mely elıre nem tervezhetı vizsgálat volt: - Hegyháti Alajos Óvoda, Általános Iskola, Készségfejlesztı Speciális Szakiskola, Diákotthon és Gyermekotthon (Kömlıd), - Móra Ferenc Általános Iskola, Szakiskola, Speciális Szakiskola és Készségfejlesztı Speciális Szakiskola (Komárom), - KEMÖ Általános Iskolája, Speciális Szakiskolája, Diákotthona és Gyermekotthona (Tata), - Jávorka Sándor Mezıgazdasági és Élelmiszeripari Szakközépiskola, Szakiskola és Kollégium (Tata). A 2008. évre 3 fı revizori kapacitással, 653 revizori nappal terveztük az ellenırzéseket. 2008. szeptember 01-tıl azonban az osztályvezetı revizor jogviszonyának megszüntetését kérte, mivel más munkáltatónál kívánt jogviszonyt létesíteni. Ezáltal az év utolsó harmadában (szeptembertıl decemberig) 2 fı revizor látta el a tevékenységet. A tervet, valamint a terven felüli ellenırzéseket csak feszített munkatempóval sikerült teljesíteni. Összefoglalásként elmondható, hogy a 2008-ra tervezett 21 ellenırzésbıl 19 valósult meg (2 esetben fentiek miatt el kellett tekinteni a tervtıl), azonban további 9 témában, az elıre elfogadott terven felül kellett vizsgálatokat végezni. Így összesen 28 témában végzett ellenırzéseket az Osztály, ami 133 %-os teljesítést jelent a tervhez képest. ab) Az ellenırzések minısége, személyi és tárgyi feltételei, a tevékenységet elısegítı és akadályozó tényezık Az Önkormányzati Hivatal Intézményi Ellenırzési Osztálya látja el az intézményekkel kapcsolatos pénzügyi belsı ellenırzési feladatokat. A revizorok a Fıjegyzı szakmai irányításával végzik a tevékenységüket, az ellenırzési egység funkcionális függetlensége a jogszabályi elıírásoknak megfelelıen biztosított. Az Osztály engedélyezett álláshelyeinek száma 2008-ban 4 fı volt, melyet 3 revizor töltött be (egy fı GYES-en volt). A 3 fı közül 1 fı osztályvezetıi feladatokat is ellátott. Az osztályvezetı revizor jogviszonyát 2008. szeptember 01-jével megszüntette. Az osztályvezetıi teendıket 2008. november 01-tıl a hivatali belsı ellenır megbízottként látta el. Az intézményi ellenırzéseket 5
2008 szeptemberétıl a 2 fı revizor végezte. A csökkent kapacitás ellenére a 2008. évi ellenırzési tervet, valamint a terven felüli ellenırzéseket sikerült teljesíteni. A rendelkezésre álló idıkeret az alábbiak szerint alakult: 2 revizor munkanapjai 2008. január 01.-december 31. között: 506 nap 1 revizor munkanapjai 2008. január 01.-augusztus 31. között: 168 nap Összes munkanap: 674 nap Szabadságnapok a 3 fıre: 99 nap (93 nap+6 nap fıjegyzı által elrendelt rendkívüli szabadság) Betegség miatti távollét a 3 fıre: 17 nap Továbbképzés miatti távollét a 3 fıre: 13 nap Összes rendelkezésre álló idıkeret: 545 nap (az eredetileg tervezett 653 nappal szemben) Ebbıl: - ellenırzések revizori napjai a 3 fıre: 420 nap - egyéb tevékenységek a 3 fıre (értekezlet, irattározás, felkészülés, stb.): 125 nap Az Osztály dolgozói megfelelnek a Ber. által elıírt képesítési feltételeknek, rendelkeznek a munkakör betöltéséhez szükséges képzettséggel (szakirányú felsıfokú végzettséggel). Az Osztály tagjai részt vettek néhány szervezett továbbképzésen: 2008.03.12-13-án a Közigazgatási Hivatal ROP-os képzésén önkormányzati vagyongazdálkodás témakörben, 06.12-13-án a mérlegképes könyvelık továbbképzésén, valamint egy-egy napos szakmai elıadáson. A szervezett keretek között megtartott tanfolyamok mellett az ellenırök számára továbbra is meghatározó az önképzés. A revizorok jó körülmények között végezték a hivatali tevékenységüket (felkészülés, jelentés írás, stb.), mindegyikük számára külön irodai helyiség állt rendelkezésre, személyenkénti asztali számítógép, nyomtató, fénymásoló, hivatali vezetékes- és mobiltelefon, ami az egymás közötti kommunikációt az eltérı munkavégzési kiszállási helyeken költségmentesen biztosította. A hivatalon kívüli helyszíni munkavégzéshez az intézmények biztosítottak elhelyezést. A vidéki intézményi ellenırzésekhez a hivatali gépjármő biztosított az ellenırök részére. ac) Az ellenırzések fontosabb megállapításai Az ellenırzési jelentésekben az adott intézményekre, ellenırzési részterületekre vonatkozóan részletesen szerepelnek a vizsgálatok megállapításai, az azokra tett javaslatokkal együtt. A fontosabb megállapítások az alábbiak voltak: Állami normatíva számítás alapjául szolgáló intézményi adatok ellenırzése területén: 2008-ban két alkalommal került sor állami normatíva igénylés/elszámolás alapjául szolgáló intézményi adatok helyszíni ellenırzésére: 2008. év elején a 2007. évi normatíva elszámolás, 2008. év végén a 2008. évi normatíva igénylés alapjául szolgáló 2008. október 1-i közoktatási nyitó statisztikai adatok ellenırzése történt. Észrevételeink: - több esetben elıfordult, hogy az intézmények nem megfelelı jogcímeken jelentettek adatokat, 6
- az elızı évi költségvetési törvényhez képest megváltozott, vagy új jogcímeken egyáltalán nem jelentettek adatot, - nem egyeztették a statisztikában szereplı adatokat a normatíva adataihoz, - helytelenül számították ki az elszámolható létszámokat, napokat (pl.: rossz osztószámot alkalmaztak, nem megfelelı alapadatokkal dolgoztak, számszaki hibát vétettek, stb.) - nyilvántartásaikat hiányosan vezették, - alapbizonylatokkal nem, vagy nem teljes körően támasztották alá az elszámolt tételeket, - határidıt követıen változtatták létszámaikat, - nem rendelkeztek a normatíva igényléshez, elszámoláshoz elıírt szakértıi véleményekkel, igazolásokkal, stb. Szabályozottság területén - az önálló és részben önálló intézmények nem kötöttek egymással együttmőködési megállapodást a gazdasági feladatok ellátásáról, megosztásáról, - a munkaköri leírások kiegészítésre szorultak, - a dolgozók nem vezettek jelenléti ívet, - a karbantartó csoport tevékenysége nem volt szabályozva, nem dokumentálták az elvégzett munkákat. Munkaügyi és bérgazdálkodási területen - helytelen volt a dolgozók fizetési osztályának/fokozatának megállapítása, - rosszul állapították meg a dolgozók részére a magasabb fizetési fokozatba történı elırelépés idıpontját, - a pedagógusok hétévenkénti kötelezı képzésének teljesítésekor nem csökkentették a fizetési fokozatok közötti várakozási idıt, - nem dokumentálták a soros elırelépést megelızı várakozási idı csökkentésének okát az átsoroláson, - jubileumi jutalomról nem készítettek rendelkezı levelet, elıfordult késedelmes kifizetés, ez azonban az összeget nem befolyásolta, - nem végezték el a jogszabályokban elıírt dolgozói minısítéseket, - férfi dolgozók esetében nem ellenırizték, hogy a katonaság idejét a fizetési fokozat megállapításánál figyelembe vették-e, - helytelenül állapították meg a szabadságnapokat, - a gyermekek után járó pótszabadság igénybevételének módjáról a másik szülı nyilatkozatát nem szerezték be, - a szabadság nyilvántartó kartonon nem tüntették fel a dolgozó besorolását, a gyermekek születési évét, - pedagógusok esetében a téli szünet napjaira is szabadságot írtak ki, emiatt több szabadságnapot jelentettek a MÁK felé, mint amennyi megillette volna a dolgozót, - a 2008. évre áthozott szabadságok indokoltságát nem dokumentálták. Pénzkezelés területén - a szabályzat szerinti napi záró pénzkészletet túllépték, - elızetesen nem ellenırizték a dolgozók útiszámláit, ezért téves összeg került kifizetésre, - a készletbeszerzések, kisértékő tárgyi eszközök vásárlása esetén nem jelölték a felhasználásra átvételt, a könyvtári bevételezést, a kisértékő nyilvántartásba történı felvezetést, 7
- szállásnyújtás során nem használtak vendégkönyvet, - a pénzkezelı helyen beszedett pénzt késedelmesen fizették be a házipénztárba, - nem magyar nyelvő számlákhoz nem csatoltak magyar fordítást, - az utólagos elszámolásra kiadott elılegek esetében túllépték az elszámolási határidıt, - több intézménynél nem történt meg az 1 és 2 Ft-os érmék bevonása miatti kerekítés rendezése, - telefon magáncélú használatáért befizetett összegrıl nem állítottak ki számlát/nyugtát, - eltérés volt a megszámolt és nyilvántartott szigorú számadású nyomtatványok mennyiségében, - egy intézménynél az elıírt és be nem folyt gondozási díjakról nem vezettek név szerinti nyilvántartást, - hibás volt a távollétek miatti gondozási díj kiszámítása, - a költıpénz kartonok szerint több gondozottnál negatív egyenleg szerepelt, tehát a többi gondozott hitelezett nekik, - a gyermekvédelmi lakóotthonok elszámoltatása havonta megtörtént, azonban a záró pénzkészlet rovancsolását nem végezték el, - a dolgozókkal nem kötöttek megállapodást a saját gépkocsi hivatalos célú használatáról, - a lakóotthonokban az étkezésre fordított kiadások elmaradtak az önkormányzat által megállapított nyersanyagnormától. Befektetett eszköz gazdálkodás területén - az intézményben található képzımővészeti alkotás nem szerepelt a nyilvántartásban, - nagy értékő tárgyi eszközt a kisértékő eszközök közé soroltak, mert a bekerülési érték meghatározásánál figyelmen kívül hagyták az ÁFA-t, - néhány tárgyi eszközrıl nem állítottak ki állományba vételi bizonylatot, - eszközbeszerzés során nem kértek be három árajánlatot, ezzel megszegték az önkormányzat versenyszabályzatát, - eltérés volt a selejtezési jegyzıkönyvben és a számviteli beszámolóban szereplı selejtezett eszközök értékében, - kiadtak a dolgozóknak eszközöket személyes használatra átvételi elismervény ellenében, a visszavételt nem dokumentálták, ezért nem lehetett tudni, mennyi eszköz van a dolgozóknál, - átvett, ajándékba kapott hangszereket értéküktıl függetlenül a kisértékő tárgyi eszközök között vettek nyilvántartásba, - a tanulók részére kötelezvény ellenében kiadott hangszerek meglétét nem ellenırizték. Készletgazdálkodás területén - a beszerzett munkaruhát nem vezették fel a dolgozónkénti nyilvántartásba, - a munkaruha kihordási idejét tévesen jelölték meg, - a munkaviszony megszőnésekor a dolgozóval nem téríttették meg a kihordási idı fennmaradó részére jutó összeget, - raktárt nem mőködtettek, azonban jelentıs mennyiségő szakmai anyagkészlettel rendelkeztek, amelynek felhasználását nem dokumentálták, - hagyatékként kapott grafikák nem szerepeltek az árukészletek között. 8
Leltározás, selejtezés területén - selejtezéskor a mőszaki cikkekrıl nem szerezték be teljeskörően a javíthatatlanságról szóló szakvéleményt, - megsemmisítési jegyzıkönyvet nem állítottak ki, - formális volt a leltározás, a nyilvántartásba nem vett kisértékő tárgyi eszközök nem jelentkeztek leltári többletként. Gépjármő üzemeltetés területén - a menetleveleken elıfordult szabálytalan javítás, - az üzemanyag elszámoláshoz nem csatoltak tankolási számlákat. Belsı ellenırzés területén - belsı ellenırzési jegyzıkönyvek kevés intézményben készültek, - a munkafolyamatba épített ellenırzés sok esetben nem mőködött megfelelıen, - a munkafolyamatba épített ellenırzés dokumentálása elmaradt. ad) Az ellenırzések során büntetı-, szabálysértési-, kártérítési-, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosságok gyanúja kapcsán tett jelentések száma és rövid összefoglalása A 2008. évi ellenırzések során büntetı-, szabálysértési-, kártérítési-, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekményt, mulasztást, vagy hiányosságot az ellenırzés nem tárt fel. ae) A folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzési rendszer (FEUVE) szabályszerőségének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének növelése, javítása érdekében tett fontosabb javaslatok A FEUVE-ról mind az Intézményi Ellenırzési Osztály, mind az intézmények vonatkozásában szükséges említést tenni. Az osztályvezetı a vezetıi és munkafolyamatba épített ellenırzési jogosultságának, kötelezettségének eleget tett. Az Osztály vonatkozásában: - az ellenırzési nyomvonal lefedi az osztály dolgozóinak a tevékenységét, - a vezetıi ellenırzés a revizorok által megírt jelentések, beszámolók felülvizsgálatával, az ellenırzések folyamatos nyomon követésével, a jogszabályok ismeretének kontrolljával, az ellenırzési mappák tartalmának folyamatos figyelemmel kísérésével (irattározási tevékenység gyakorlása) valósult meg. Az intézmények vonatkozásában: - az intézmények felé korábban figyelemfelhívást tettek a revizorok, amely a FEUVE szükségességére, a szabályzatok meglétének (belsı ellenırzési szabályzat, kockázatkezelés, szabálytalanságok kezelése) a fontosságára, a nyomvonal elkészítésére, a rendszer működtetésére irányult, 9
- a revizorok az ellenırzéseik során tájékozódtak az intézményi FEUVE működésérıl, annak dokumentálásáról, a nyomvonal naprakészségérıl, a szabályzatok meglétérıl, amelyek hiánya esetén jelentéseikben írásban is megtették a jelzéseiket, felhívták a figyelmet a hiányosságok pótlására. B.) A BELSİ ELLENİRZÉS ÁLTAL TETT MEGÁLLAPÍTÁSOK ÉS JAVASLATOK HASZNOSÍTÁSA ba) Az intézkedési tervek megvalósítása, az ellenırzési megállapítások és ajánlások hasznosulásának tapasztalatai a 29/A. (3) bekezdésében foglalt beszámoló alapján Az ellenırzés által feltárt hibák, hiányosságok megszüntetésére a vizsgált intézmények intézkedési tervet készítettek a végrehajtás határidejének és felelıseinek megjelölésével. Az intézkedési tervekben foglaltak ellenırzése utóellenırzés keretében valósulhat meg a következı idıszakban. A Ber. változását követıen a revizori jelentések záradéka felhívást tartalmaz az intézményvezetık részére a végre nem hajtott intézkedések elmaradása okának fıjegyzıi tájékoztatására. Az intézményektıl nem érkezett végre nem hajtott intézkedésekrıl tájékoztatás. A megküldött intézkedési tervek valamennyi revizori javaslatra tartalmaztak intézkedést. Ennek ellenére hibák, hiányosságok folyamatosan keletkeznek, amelyek okai visszavezethetık a jogszabályok téves értelmezésére, a jogszabályi változások figyelmen kívül hagyására, személyi, szervezeti változásokra, figyelmetlenségre, stb. A tapasztalatok megosztására 2008-ban intézményvezetıi értekezlet keretében nem volt mód. Az Intézményi Ellenırzési Osztály dolgozói azonban tanácsadói tevékenységet elláttak az intézmények vonatkozásában, készségesen válaszolva a feléjük szóban (telefonon) és írásban feltett kérdésekre akár a helyszíni ellenırzés során, akár azon kívüli idıszakban. bb) Az ellenırzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatok A revizorok munkavégzése 2008-ban is széles területen mozgott. Eleget tettek a fenntartói (felügyeleti) ellenırzésnek, valamint a belsı ellenırzésnek is. Összességében elmondható, hogy az Osztály csökkent kapacitása ellenére a munkáját eredményesen végezte, amelyet a feltárt hibákra, hiányosságokra tett nagy számú javaslatok is alátámasztanak. A revizorok az ellenırzési tervet teljesítették, illetve több soron kívüli, terven felüli vizsgálatot is elvégeztek. Az osztály létszámának bıvítése javíthatná a hatékonyságot, az eredményességet, több idıt fordíthatnának utóellenırzésekre, az intézmények által megtett intézkedések kontrolljára, 10
növekedhetne az ellenırzések száma, gyakorisága, több idıt fordíthatnának a vizsgálati módszerek pontosítására, egységesítésére, szakmai tanácskozásra, a szakmai referensekkel való kapcsolattartásra, stb. Mivel az ellenırzés a vezetés tájékoztatásának, a szakmai tanácsadásnak az egyik fı eleme, ezért továbbra is a rendelkezésre álló létszám hatékony foglalkoztatásával, esetlegesen kapacitásbıvítéssel, a munkakörülmények javításával kell a revizorok munkáját segíteni. Tatabánya, 2009. március 12. Dr. Péntek Péter 11
HATÁROZATI JAVASLAT A Komárom-Esztergomi Megyei Közgyőlés 1. A 2008. évi intézményi ellenırzési beszámolót elfogadja. 2. Felhívja az intézmények vezetıinek a figyelmét: - Ügyeljenek a jogszabályok betartására, kövessék nyomon a változásukat! - Törekedjenek az erıforrásokkal való takarékos gazdálkodásra! - Az intézményükben mőködtessék a FEUVE-t, aktualizálják az ellenırzési nyomvonalukat! - Az állami normatíva igénylés és elszámolás alkalmával helyesen jelentsék a létszámot, a jogszabályi elıírások figyelembe vételével! - Az ellenırzés során feltárt hibákat, hiányosságokat korrigálják! Határidı: - a határozat megküldésére: azonnal - a határozat végrehajtására: folyamatosan Felelıs: Dr. Péntek Péter, megyei fıjegyzı, valamint az intézmények vezetıi Tatabánya, 2009. március 26. 12