,í Ill» 111 pszflf00 0 3ÍÁ0175 ÁLLAMI ÉRTÉKPAPÍR- ÉS TŐZSDEFELÜGYELET MADÁCH TRADE CENTER Budapest. 1075 Madách Imre út 13-14. Bp. 1244. Pf. 805. Ikt.: 735/199R Üi.:: % Ellenőrzési jegyzőkönyv a Quaestor Értékpapír Kft.-nél végzett teljeskörű ellenőrzés tapasztalatairól Az ellenőrzés ideje: 1996. március 27-28. A vizsgált időszak: az ellenőrzési programban meghatározott Az ellenőrzést végezte: II. A Quaestor Értékpapír Kft.-nél (továbbiakban Kft., cím: 1027 Budapest, Bem rakpart 33-34.) végzett felügyeleti ellenőrzés során az alábbiakat állapítottuk meg: 1. A Kft. az ÁÉTF 70.068/93. számú, 1993. április 16-án kelt határozata alapján kezdte meg teljeskörű értékpapír forgalmazási tevékenységét, a cégbírósági bejegyzés 1993. május 12-ével megtörtént. 2. A Kft. az 1995. Július 17-én kötött szerződés alapján bérli a földszinti ügyfélfogadó terét és az első emeleti irodáit a fenti cím alatt található irodaházában. Az irodaházban éjjel nappali portaszolgálat működik, az irodák biztonsági körülményei megfelelőek. Az ügyfélfogadó tér mögött elkülönítve kialakított pénztárfülke működik és ugyancsak az ügyféltértől elválasztva helyezték el az értéktárként használt páncélszekrényt is. /, " " " T ',,, A Kft. technikai és személyi feltételei megfelelnek az előírásoknak, azonosak a Felügyeletre bejelentettekel, a menetközbeni változásokat is a Kft. folyamatosan bejelentette a Felügyeletnek. A Kft. üzletkötésre olyan személyeket alkalmaz, akik megfelelnek az Épt. 11. (1) bekezdésének d) pontjában foglat feltételeknek. A Kft.-nél az Épt. 47-48. -ában foglalt összeférhetetlenség nem tapasztalható.
3. A Kft. a múlt év őszén részletesen kidolgozta belső szabályzatait és azokat 1995. november 1-ével életbe léptette /Szervezeti és Működési Szabályzat, munkaköri leírások valamennyi dolgozóra, Munkaügyi Szabályzat, Irattári, Értéktári Szabályzat, Házipénztár kezelési Szabályzat/. A szabályzatok alapján a felelősségi és hatásköri kérdések is egyértelműen dolgozónként rögzítésre kerültek. Az értéktárosi és pénztárosi munkakörök felelősségvállalási nyilatkozat aláírásával egyidejűleg átadásra kerültek. A Kft ettől az időponttól kezdve valamennyi dolgozójával meokötötte a munkaszerződést r A házipénztári szabályzattal kapcsolatban hiányosságként említjük meg, hogy a napi pénztárzárlat után a pénztárban hagyható készpénz állomány nagysága a szabályzatban nincs konkrétan rögzitve, azt belső utasítás nem szabályozza. Ugyancsak hiányosság, hogy a belső szabályzatokat a dogozók kellően nem ismerik, nem kaptak kielégítő tájékoztatást. 4. A Kft. az ügyfélfogadó helyiségben mindenki által hozzáférhetően helyezte el hatályos üzletszabályzatát. A Kft. az ügyfelekkel a szeződéseket az üzletzabályzatban rögzített módon kötötte meg. 5. A Kft. a megbízásai;...i ; tartja nyilván. Ez a rendszer a törvényben előírt időbeni sorrendiséget b etartja és eszerint allokál. A nyilvántartásból mind ügyfelenként, mind értékpapíronként visszakereshetők a teljesített, lejárt, ill. a még élő megbízások. A rendszer archíválja a már lezárt ügyleteket, így ügyfelenként visszakereshető az értékpapírok mozgása és a megbízások teljesülése. A szerződéseket a Kft. időrendi sorrendben fűzi le, mellékelve az átadás-átvételi jegyzőkönyveket, a szerződések elszámolási bizonylatait, valamint az egyéb kapcsolódó bizonylatokat. Vidéki irodáik Modem-en beérkező adataival naponta felfrissítik, teljeskörűsítik a számítógépes nyilvántartásuk állományát. Szűkségesnek tartanánk az on-line rendszer kiépítésén túlmenően a számítógépes rendszerük olyan irányú bővítését, amely az értéktári nyilvántartásra és a pénztári mozgásokra, elszámolásokra is kiterjedne, összekapcsolva ezeket a már működő szerződés nyilvántartási rendszerükkel. 6. A Kft. értéktárának ellenőrzése során kiderült, hogy a Quaestor Kft. nem rendelkezik összefoglaló, tételes nyilvántartással sem a KELER-nél vezetett értékpapírszámlájára, sem az értéktárára vonatkozóan. Az értéktárban az értékpapírok értékpapíprfajtánként vannak csoportosítva, azon belül ügyfelenként borítékolva. Az értékpapírfajtákon belül létezik összefoglaló, analitikus nyilvántartás amelyet az értéktárban tárolnak. Az értékpapírok eredete nem derül ki a nyilvántartásból, az csak a lefűzött s zerződések alapján állapítható meg. Mivel a Kft. nem vezet nyilvántartást a KELER-nél tárolt papírokról, ezek tekintetében teljes mértékben a KELER nyilvántartására hagyatkozik, esetleges tévedése esetén a hiba csak nagyon körülményesen orvosolható. Az ellenőrzés során idegen értékpapírokat találtunk az értéktárban, amelyekről sem letéti, sem más szerződés nem volt.
Az értéktáros elmondása alapján ezek a értékpapírjai, amit szívességből tárolnak az értéktárban. 7. A Kft. rendelkezik pénzmosási szabályzattal, azonban azt csak részben tartja be. Az ügyfelek azonosítása az üzletkötés során nyilvántartási rendszerükön belül automatikusan megtörténik, azonban külön adatlapot és nyilvántartást a két millió forintot meghaladó készpénzt befizető ügyfelekről nem vezetnek, s a számitógépes rendszer indítása előtti ügyfelekről visszamenőleg az azonosítást nem végezték el. 8. A Kft. könyvelését kettős könyvviteli rendben külső könyvelő cég, az végzi. A vizsgálat idején a Kft. előzetes 1995. évi adatokat tartalmazó l-xii. havi főkönyvi kivonattal rendelkp7f»tt ampivhői meaállapítható ' ' wq-rotöinow táipkoztatása szerint a véglegea eredménv '. >. ' ^ : i - jvet -mennyei togjak zaiili. Szükségesnek tartjuk megjegyezni, hogy a kimutatott eredménvt némileg torzítja, hogy ~ ' rr ' ^ Kft.- nél kerül Mmutatásra. A dolgozók Kft. állományba vételével a személyi jellegű költségek a jövőben már a Kft. költségeiként fognak megjelenni. A főkönyvi kivonatukon előzetesen kimutatott december végi követeléseik összességében meghaladják kötelezettségeiket, bár még több tétel könyvelése folyamatban van,,ezért ebből a likviditásukra közvetlenül nem lehet következtetni. Az ügyfeleik pénzét nyilvántartásaikon belül különítik el, külön bankszámlát az ügyfelekre vonatkozóan nem nyitottak. A Kelerben lévő számlájukon kívül a Í vezetik bankszámlájukat. -nél A jegyzőkönyvben emiitett hiányosságok megszüntetésére a következő intézkedések megtétele indokolt: 1./ A Pénzmosási Szabályzat és az az alapján vezetett nyilvántartások, azonosítási adatlapok egyezőségének biztosítása, valamennyi ügyfél szabályzatnak megfelelő azonosítása. 2./ Egy egységes, összefoglaló értéktári nyilvántartás kialakítása, amelyből kiderül, hogy értékpapírfajtánként és ügyfelenként mennyi értékpapír található az értéktárban, illetve a Kelerben, valamint nyomon követhető az értékpapírok értéktárba való be- és kikerülése, jogcíme. 3./ Javasoljuk a számitógépes rendszer továbbfejlesztését, kiterjesztését az értéktári és pénztári nyilvántartásokra, valamint a könyvelés "hazahozatala" esetén a könyveléssel való összekapcsolását.
I 4./A könyvelés naprakészségének biztosítása, a Kft.-nél felmerülő tételek, költségek Kft.-nél történő kimutatása. Budapest, 1996. április 10.
t ' Nyilatkozat A jegyzőkönyvben foglaltakat megismertem, - az azzal kapcsolatos esetleges észrevételeimről a jegyzőkönyv kézhezvételétől számított 8 napon belül az Állami Értékpapír- és Tőzsdefelügyeletet tájékoztatom. - a hiányosságok megszüntetésére tett intézkedésekről a jegyzőkönyv kézhezvételétől számított 30 napon belül az Állami Értékpapír- és Tőzsdefelügyeletet tájékoztatom. Budapest, 1996. április.