MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ Ikt.sz.: 1/81/2013/I Üi.: Kalmár Endre Makó Város Képviselő-testülete MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Tárgy: 2013.i Belső Ellenőrzési Terv módosítása Melléklet: 1 db módosított Terv tábla Tisztelt Képviselő-testület! Makó Város i Képviselő-testülete 2012. szeptember 26. napjával a 336/2012. (IX. 26.) MÖKT határozatával döntött a 2013. i Belső Ellenőrzési Terv elfogadásáról. Ferencszállás és Klárafalva Község ai átkerültek a Szegedi Járásba a Járási (fővárosi kerületi) hivatalokról szóló 218/2012. (VIII. 13.) Kormányrendelet alapján. A körjegyző tájékoztatása alapján a belső ellenőrzési feladatokat a Szegedi Járáshoz tartozó társulás keretén belül akarta elláttatni. A 2013-as i Belső Ellenőrzési Terv ezért nem tartalmazta Ferencszállás Község és Klárafalva Község belső ellenőrzését. A Ferencszállás, Klárafalva és Kübekháza Körjegyzőségének körjegyzője 2012. november 22-én jelezte a Makói Kistérség Többcélú Társulása felé, hogy a 2013-as re a belső ellenőrzési feladatokat továbbra is a Makói Kistérség Többcélú Társulása keretében kívánja ellátatni Ferencszállás és Klárafalva önkormányzatára vonatkozóan. A fentiekre tekintettel szükséges a 2013.-as i Belső Ellenőrzési Terv módosítása, amelyben szerepeltetve lesz Klárafalva Községi Készpénzkezelés rendjének ellenőrzése 5 szakértői nappal. Természetesen a 2013. i Belső Ellenőrzési Terv mellékletein is szükséges a változást átvezetni. Tisztelt Képviselő-testület! A belső ellenőrzési szervezet által összeállított 2013. i belső ellenőrzési terv módosítására vonatkozó javaslatot beterjesztem megismerésre és jóváhagyásra a Képviselő-testület elé. H a t á r o z a t i j a v a s l a t Makó Város Képviselő-testülete a Magyarország helyi önkormányzatokról szóló 2011. i CLXXXIX. törvény 119. (5) bek. alapján biztosított jogkörében az önkormányzat és költségvetési szerveik, valamint a külső szervek kedvezményezett szervezetek, továbbá a helyi önkormányzat többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő társaságok gazdálkodásának HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-511-800 FAX: +36-62-511-801 E-MAIL: INFO@MAKO.HU -1...
2013. i ellenőrzési terv 1. számú módosítását elfogadja és a módosítás átvezetésre kerül a Belső Ellenőrzési Terv mellékletein, a Tervtábla alapján. Felelős: Határidő: Jegyző az ellenőrzési tervben foglaltak szerint A képviselő-testület a határozat végrehajtásáról értesítést nem kér. Erről értesítést kap: - Makó Város Polgármestere - Makó Város Jegyzője - Polgármesteri Hivatal Pénzügyi Osztály - Belső ellenőrzési vezető Makó, 2013. január 30. Dr. Bánfi Margit jegyző HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-511-800 FAX: +36-62-511-801 E-MAIL: INFO@MAKO.HU -2...
Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja sor szá m 1. Település Ellenőrzött szerv Ellenőrizendő folyamatok Ellenőrzési tervjavaslat 2013. i belső ellenőrzési terv Ellenőrzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, időpontja: Kockázatelemzés 2012. Az ellenőrzés célja, ellenőrzött időszak Azonosított kockázati tényezők Az ellenőrzés típusa Az ellenőrzés ütemezése, a jelentés elkészítésének határideje Szükséges létszám és munkanapok száma Ambrózfalva Csanádpalota Városi Negyedes A mérlegjelentésre a es, féles, mérlegjelentések, es Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 1 fő, 8 szakértői nap mérlegjelentés, féles, vonatkozó jogszabályban költségvetési beszámoló készítésére vonatkozó belső Polgármesteri Hivatala es költségvetési és belső szabályzatban szabályozás kialakítása, az es beszámoló zárási Ambrózfalvi Kirendeltsége beszámoló foglaltak betartásának, a feladataira vonatkozó előírások betartása, a mérleg, mérlegjelentés mérlegjelentés, beszámoló alátámasztottsága, főkönyvi ütemezése: 2013. III. megfelelő tartalommal és könyvelési, analitikus nyilvántartási adatok határidőre történő megbízhatósága, egyezősége, az egyeztetés tényének elkészítésének az dokumentálása, a mérlegjelentések, beszámoló ellenőrzése Ellenőrzött határidőre történő elkészítése, a jogszabályi időszak: 2013. előírásoknak megfelelő tartalommal történő adatszolgáltatás, a belső kontrollrendszer biztosítása 2. Apátfalva Apátfalva Község Dologi előirányzat megtervezése és felhasználása, ezen belül az önkormányzat által működtetett -óvodakonyha költségszintjének vizsgálata A dologi kiadások tervezésének megalapozottsága a teljesítést alátámasztó bizonylatok, dokumentumok teljes körűségének ellenőrzése A dologi kiadások tervezése, előirányzatának aránya az összes kiadási előirányzaton belül, az előirányzat nagymértékű növekedése vagy csökkenése a bázis hez képest, a dologi kiadásokkal való centralizált gazdálkodás, az előirányzat-emelések forrásai, az előirányzat felhasználásának szerkezeti eltérése, az előző i pénzmaradvány felhasználásának alátámasztása kötelezettségvállalással, a belső kontrollrendszer biztosítása Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 1 fő, 10 szakértői nap ütemezése: 2013. I. 3. Csanádpalota Csanádpalota Városi Polgármesteri Hivatala Operatív gazdálkodással összefüggő jogkörök szabályozottsága, kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés, érvényesítés szabályozottságának ellenőrzések A szabályzatban rögzítésre A gazdálkodási és ellenőrzési jogkörök belső rendjének Rendszer ellenőrzés Helyszíni kerültek-e a gazdálkodással kialakítása, jogszabálynak megfelelő szabályozása, a összefüggő jogkörök, a folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői gyakorlatban annak ellenőrzés funkcionálása, az Áht.ban rögzítettek szerint megfelelően történik-e az a ktgvetési gazdálkodás vertikális folyamatainak alkalmazása Ellenőrzött betartása, kötelezettségvállalás, utalványozás, időszak: 2013. ellenjegyzés,érvényesítés szabályozottsága, a belső kontrollrendszer biztosítása. ütemezése: 2013. II. és 1 fő, 5 szakértői nap 1
4. Földeák Földeák Községi Helyi adók A helyi adókról szóló rendelet megalkotása, bevezetése, az adó mértékének megállapítása, a kedvezmény, a hátralékállomány, behajthatatlanság kezelésének, nyilvántartásának az ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2012/13. A képviselő-testület és a törvényben megállapított felső Rendszer ellenőrzés Helyszíni adómérték összhangja, a helyi sajátosságok, az önkormányzati gazdálkodás követelményei, az önkormányzat az adóalanyok teherviselő-képességének figyelembe vétele, bevezetésének időpontja, időtartama, az adózás részletes szabályai, helyi adópolitika kialakítása, a helyi adórendeletek megalkotása, a helyi adóbevétel felhasználási célja, zárszámadás keretében történő tájékoztatás a helyi adókról, kedvezményekről, mentességekről és ezek alakulásáról, az önkormányzati adóigazgatásban-adók kezelése, beszedése, hátralékok behajtása- a hatékonyság, eredményesség szempontjainak érvényesülése, a belső kontrollok kiépítése és működése. ütemezése: 2013. II. és 1 fő, 7 szakértői nap 5. Klárafalva Klárafalva Községi Készpénzkezelés rendjének ellenőrzése A pénzkezelésre vonatkozó A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár kezelése, Rendszer ellenőrzés Helyszíni folyamatok, bizonylatok, pénzforgalmi rendje és védelmének szabályozottsága, dokumentumok vizsgálata munkaköri leírások teljes körűsége, felelősségi nyilatkozat, helyettesítés rendje, pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, bizonylati rend betartása, operatív gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása ütemezése: 2013. III. és 1 fő, 5 szakértői nap 2
6. Kövegy Kövegy Községi Befektetett, eszközökkel gazdálkodás, könyvvezetés (beszerzés, elszámolás, nyilvántartás) tárgyi A befektetett, tárgyi való eszközök értékelésének, analitikus nyilvántartás vezetésének, a hozzá kapcsolódó bizonylatok, dokumentimok ellenőrzése Aktuális és hatályos, az államháztartás szervezetének vezetője által jóváhagyott Számviteli Politika, a számviteli törvény megfelelő alkalmazása a tárgyi eszközök körére vonatkozóan, a számviteli törvény előírásának megfelelő csoportosítása a beruházásokat, felújításokat és karbantartásokat érintően, a számviteli törvény előírásai alapján kialakított belső szabályzatok megfelelősége, a számviteli törvény és belső szabályozás alapján kialakított dokumentáció vezetése, a tárgyi eszközök beszerzési folyamata és annak megfelelő dokumentálása, s tárgyi eszközök számviteli nyilvántartásának vezetése, üzembe helyezési dokumentáció, egyedi nyilvántartó lap, analitikus nyilvántartás, főkönyvi könyvelés, zárlati munkák meghatározásának időpontja, az értékcsökkenés szabályainak és elszámolásának meghatározása, a tárgyi eszközök selejtezésének folyamata és dokumentálása, a belső kontrollrendszer biztosítása Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 1 fő, 3 szakértői nap ütemezése: 2013. I. 7. Magyarcsanád Magyarcsanád Község ának Polgármesteri Hivatala Negyedes A mérlegjelentésre a es, féles, mérlegjelentések, es Rendszer ellenőrzés Helyszíni mérlegjelentés, féles, vonatkozó jogszabályban költségvetési beszámoló készítésére vonatkozó belső es költségvetési és belső szabályzatban szabályozás kialakítása, az es beszámoló zárási beszámoló foglaltak betartásának, a feladataira vonatkozó előírások betartása, a mérleg, mérlegjelentés mérlegjelentés, beszámoló alátámasztottsága, főkönyvi megfelelő tartalommal és könyvelési, analitikus nyilvántartási adatok határidőre történő megbízhatósága, egyezősége, az egyeztetés tényének elkészítésének az dokumentálása, a mérlegjelentések, beszámoló ellenőrzése Ellenőrzött határidőre történő elkészítése, a jogszabályi időszak: 2013. előírásoknak megfelelő tartalommal történő adatszolgáltatás, a belső kontrollrendszer biztosítása ütemezése: 2013. III. és 1 fő, 5 szakértői nap 3
8. Maroslele Maroslele Község Polgármesteri Hivatala Operatív gazdálkodással összefüggő jogkörök szabályozottsága, kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés, érvényesítés szabályozottságának ellenőrzések A szabályzatban rögzítésre A gazdálkodási és ellenőrzési jogkörök belső rendjének Rendszer ellenőrzés Helyszíni kerültek-e a gazdálkodással kialakítása, jogszabálynak megfelelő szabályozása, a összefüggő jogkörök, a folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői gyakorlatban annak ellenőrzés funkcionálása, az Áht.ban rögzítettek szerint megfelelően történik-e az a ktgvetési gazdálkodás vertikális folyamatainak alkalmazása Ellenőrzött betartása, kötelezettségvállalás, utalványozás, időszak: 2013. ellenjegyzés,érvényesítés szabályozottsága, a belső kontrollrendszer biztosítása. ütemezése: 2013. II. és 1 fő, 6 szakértői nap 9. Óföldeák Óföldeák Községi Helyi adók A helyi adókról szóló rendelet megalkotása, bevezetése, az adó mértékének megállapítása, a kedvezmény, a hátralékállomány, behajthatatlanság kezelésének, nyilvántartásának az ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2012/13. A képviselő-testület és a törvényben megállapított felső Rendszer ellenőrzés Helyszíni adómérték összhangja, a helyi sajátosságok, az önkormányzati gazdálkodás követelményei, az önkormányzat az adóalanyok teherviselő-képességének figyelembe vétele, bevezetésének időpontja, időtartama, az adózás részletes szabályai, helyi adópolitika kialakítása, a helyi adórendeletek megalkotása, a helyi adóbevétel felhasználási célja, zárszámadás keretében történő tájékoztatás a helyi adókról, kedvezményekről, mentességekről és ezek alakulásáról, az önkormányzati adóigazgatásban-adók kezelése, beszedése, hátralékok behajtása- a hatékonyság, eredményesség szempontjainak érvényesülése, a belső kontrollok kiépítése és működése. ütemezése: 2013. II. és 1 fő, 5 szakértői nap 4
10. Pitvaros Pitvaros Községi Bankszámla forgalom lebonyolításának rendje A bankszámla kezelés rendjének szabályozottsága, bizonylati rend betartásának ellenőrzése A banki átutalások egyezősége, egyeztetése, az átutalások kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének szabályozottsága, a bevételi bizonylatok szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a kifizetések szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a banki átutalások kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a belső kontrollrendszer biztosítása Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 1 fő, 9 szakértői nap ütemezése: 2013. III. 11. Kiszombor Kiszombor Nagyközség Bankszámla forgalom lebonyolításának rendje A bankszámla kezelés rendjének szabályozottsága, bizonylati rend betartásának ellenőrzése A banki átutalások egyezősége, egyeztetése, az átutalások kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének szabályozottsága, a bevételi bizonylatok szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a kifizetések szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a banki átutalások kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a belső kontrollrendszer biztosítása Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 1 fő, 6 szakértői nap ütemezése: 2013. IV. 12. Kiszombor Kiszombor Nagyközség Közszolgálati A közszolgálati A közszolgálati jogviszonnyal összefüggő adatkezelés Szabályszerűségi jogviszonnyal összefüggő alapnyilvántartás megfelelő kialakítása, a nyilvántartásra vonatkozó szabályozás, a ellenőrzés Polgármesteri Hivatala adatkezelésre és kialakításának, a személyi személyi iratok kezelése, a közszolgálati közszolgálati nyilvántartásra vonatkozó iratok kezelésének és a folyamatra vonatkozó szabályok szabályozás ellenőrzése alapnyilvántartás felfektetése, a belső kontrollrendszer biztosítása. betartásának ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2012. Helyszíni és 1 fő, 6 szakértői nap ütemezése: 2013. I. 5
13. Makó Makó Város Pályázati rendszer Pályázati rend kialakítása, A pályázati rend betartására vonatkozó jogszabályi Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 1 fő, 38 szakértői i Képviselőtestület Polgármesteri szabályszerűségének a pályázatokhoz körűsége, pályázat megvalósításához szükséges kialakítása, működtetése szabályszerű működtetése, előírások megfelelő alkalmazása, pályázatok teljes nap Hivatala ellenőrzése kapcsolódó pénzügyi pénzügyi döntések meghozatala, megalapozottsága, elszámolások, pénzügyi elszámolás rendje, elszámolások ütemezése: 2013. IV. nyilvántartások, szabályszerűsége, teljesítések megalapozottsága, dokumentumok számviteli nyilvántartás naprakész vezetése, a felülvizsgálata teljesítést alátámasztó adatok egyeztetése, közbeszerzés Ellenőrzött időszak: a pályázattal érintett időszak szabályszerű lebonyolítása, pályázati nyilvántartás naprakész vezetése, pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok, bizonylatok, nyilvántartások teljes körűsége és megfelelősége, belső kontrollrendszer biztosítása. 14. 15. Makó Makó Város Főkönyvi könyvelés és az A főkönyvi könyvelés A főkönyvi könyvelés teljes körűsége, számvitelre Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 1 fő, 20 szakértői i Képviselőtestület analitikus naprakész vezetésének, a vonatkozó jogszabályok, számlarendbe foglalt nap Polgármesteri nyilvántartásokkal megfelelő analitikus előírások betartása, az analitikus nyilvántartások Hivatala kapcsolatos egyezőség nyilvántartás szerkezeti kialakítása, a főkönyvi könyvelés megfelelő kialakításának, alátámasztása, egyeztetési, egyezőségi követelmények ütemezése: 2013. IV. kapcsolatrendszerének, betartása, megfelelősége, a belső kontrollrendszer egyeztetések biztosítása dokumentálásának az ellenőrzése Makó Egyesített Népjóléti Központi költségvetési Intézmény támogatások, hozzájárulások igénylése, felhasználása, elszámolása Normatív állami támogatás központi költségvetési támogatás igénylése, elszámolása és dokumentálási rendjének ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2012./13 A költségvetési intézmény alapdokumentumainak Rendszer ellenőrzés Helyszíni megfelelősége, a normatív költségvetési támogatások igénylésének megalapozottsága, a támogatásokkal való elszámolás, és dokumentálás rendje, a belső kontrollrendszer biztosítása. ütemezése: 2013. I. és 1 fő, 17 szakértői nap 6