E-számlázás gyakorlati aspektusai RSM DTM Hungary Adótanácsadó és Pénzügyi Szolgáltató Zrt.
Veszélyes dolog a jövő, szünet nélkül azzal fenyeget, hogy bekövetkezik. Balla D. Károly
E-számlázás mérföldkövei, EU szabályozás I. EU kiadja az e-számlázás szabályait tartalmazó direktívát (2001/115/EK), 2004. január 1-től tagállami szabályozás 2007. január 1-től 2001/115/EK irányelvet felváltja a 2006/112/EK irányelv Lényeges különbségek a tagállamok között (pl. UK nincs szükség e-aláírásra; Németországban igen VAGY megőrzés tekintetében Franciaország 3 év; Németország 10 év) 2006. decemberben megalakul az EU Informal Task Force on e- Invoicing (2007. júliusban ajánlást publikáltak, keretrendszer)
E-számlázás mérföldkövei, EU szabályozás II. 2008. januárban 30 fős szakértői csapat alakul, amelynek ajánlása 2009 végén Fő céljuk: az egységes szabályozás megteremtése
E-számla kibocsátás a gyakorlatban
E-számla kibocsátás típusai : 46/2007 PM Rendelet, valamint az Áfa tv. 175. Eat. rendelkezései szerint, legalább fokozott biztonságú elektronikus aláírással és minősített szolgáltató által kibocsátott időbélyegzővel szükséges ellátni Elektronikus adatcsere rendszer (EDI) alkalmazásával létrehozott elektronikus adat formájában. Ügyviteli szabványról van szó. Szerződés szükséges a számlakibocsátó és befogadó között (46/2007 PM rendelet minta) Papíron kieg. jelentés havonta!
E-aláírással hitelesített e-számla Mire van szükségem? Fokozott biztonságú e-aláírás Az e-aláírást, és az annak az alapját képező tanúsítványt az erre engedéllyel rendelkező szolgáltatóknál lehet beszerezni: (NHH weboldal: http://webold.nhh.hu/esign) Minősített szolgáltató által kibocsátott időbélyegző Ez egy elektronikus adathalmaz, ami igazolja, hogy mit tartalmazott a dokumentum, valamint azt, hogy a dokumentum az adott időpillanatban létezett.
Zárt elektronikus adatcsere rendszerű e-számla Mire van szükségem? Előzetes szerződést szükséges kötni a számlakibocsátó és termék beszerzője, szolg. igénybevevője között, az EDI használatáról, a mintaszerződést a PM Rendelet tartalmazza. A számlakibocsátó köteles minden hónapban az adott hónapban kibocsátott számlákról papíron kiegészítő jelentést készíteni, amit a termék beszerzője, szolg. igénybe vevője részére továbbítani szükséges. (Tartalma a PM Rendeletben)
E-számla formátuma Bármilyen formátum lehet, DE az Adóhatóság részére az APEH által közétett közleményben meghatározott módon kell átadni. LEHETŐSÉGEK: Csak az APEH által elfogadott formátumban állítom ki Eleve két formátumban állítom ki A számlakibocsátó átkonvertálja a számlákat az APEH által előírt formátumra (.txt;.prt formátum formázás nélkül;.csv;.mdb;.xls;.xml)
E-számla kézbesítése I. Pull Modell: Partnerek pro-aktivítását feltételezi, mivel nincs tájékoztatás a számla érkezéséről (nem jellemző) Push Modell: A Partner az előre rögzített csatornán kapja meg a számlát, vagy tájékoztatást kap arról (pl.: SMS), hogy számlája érkezett.
E-számla kézbesítése II. kézbesítés módjai E-mail-ben csatolmányként Előnyök: Legegyszerűbb megoldás az e-számla kézbesítésére Elterjedt megoldás alapján Nincs jelentős beruházás igény (pl. biller direct modell, vagy konszolidátor) One-to-one marketinget rá lehet csatlakoztatni Hátrányok Nagy számú számlakibocsátás esetén nem managelhető Számla kézbesítésének bizonyítása problémás
E-számla kézbesítése III. kézbesítés módjai Biller Direct (direkt modell) Előnyök: Saját honlap háttér, saját kontroll környezet Ügyfél értesítés e-mailen vagy sms-ben One-to-one marketinget rá lehet csatlakoztatni Hátrányok Partnereknek minden egyes honlapra be kell jelentkezni Időigényes Adminisztrációs igény magas
E-számla kézbesítése IV. kézbesítés módjai Konszolidátor igénybe vétele Számlakibocsátók egy szolgáltatót bíznak meg az e-számla kézbesítésével Számlázással kapcsolatos szolgáltatásokat a konszolidátor végzi Ügyfél regisztrál az konszolidátor honlapján, ahol az összes számláját egy helyen tekintheti meg és akár egyenlítheti ki Konszolidátorok pl.: www.dijnet.hu VAGY www.tavszamla.hu
E-számlázás bevezetése SWOT Erősségek Költségmegtakarítás Számlakiegyenlítés felgyorsul Tarozás behajtás felgyorsul Környezettudatosság Erős innovációt tükröz Lehetőségek Új ügyfelek szerzése Marketing Hatékonyságnövelés Gyengeségek Beruházások/költségek Oktatási igény a felhasználók részére Belső idegenkedés az új rendszertől Veszélyek Ügyfélvesztéshez vezethet, amennyiben nincs gondos tervezés Ügyfelek idegenkedése, informálása Kezdeti magas admin.
www.ob10.com E-számlázás a külföldi gyakorlatban
Vevő kötelez a számlakiállításra Kizárólag akkor biztosít gyors kifizetést, amennyiben a számla az OB10-ben kerül kiállításra Külföldi ÁKK számlák vonatkozásában megoldható, DE gondot okozhat az adóellenőrzés Számlaformátum tetszőlegesen alakítható Számlatartalom megfeleltethető a magyar jogszabályoknak Nem kerülhető meg a magyar számlázási rendszer, TEHÁT kettős adminisztráció Költségvonzat kb 1 USD számlánként
Fontosabb jogszabályok Áfa tv. 2007. évi CXXVII. tv. az általános forgalmi adóról Sztv. 2000. évi C. tv. a számvitelről 24/1995 PM Rendelet Art. 1990. évi CXI. tv. az adózás rendjéről 13/2005. IHM Rendelet 114/2007 PM Rendelet 46/2007 PM Rendelet APEH közlemény (2009.10.26.) Eat. 2001. évi XXXV.tv. az elektronikus aláírásról MeH ITB 17. ajánlás
Köszönöm megtisztelő figyelmüket! Az előadás anyaga letölthető honlapunkról: http://www.rsmdtm.hu