KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET AZ ORBÁN & POZSONYI CAPITAL MANAGEMENT ZRT. 2008.01.01-2008.12.31-ig terjedő időszakra, mint mérlegbeszámolási időszak. Budapest., 2009.május 22.
2 Általános rész Az Orbán & Pozsonyi capital Management Tanácsadó Zrt. 2007.09.05-én alakult. Adószáma: 14024902-2-13 Cégjegyzékszáma: 13-10-040938 Statisztikai számjele: 14024902-6720-114-13 Székhelye: 2089 Telki, Öreghegyi út 6/a. 1.) Képviselő: Orbán Balázs Zoltán vezető tisztségviselő (vezérigazgató) 2089 Telki, Öreghegyi út 6/a. 2.) Képviselő: Pozsonyi Orsolya Julianna vezető cégvezető 2089 Telki, Öreghegyi út 6/a. A társaságnál a könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért felelős: Preisinger Nóra, S+H Portfolio Zrt. Regisztrálási szám: 158350 A társaság könyvvizsgálatra kötelezett - könyvvizsgálója: Dr. Szemes Ferenc (kamarai ig.sz: 001363), a DUPLEX Könyvvizsgáló Kft. (kamarai nyilv.sz: 000607) tagja. A társaság jegyzett tőkéje 20.000 e Ft, ami 200 db 100.000 forintos törzsrészvényből áll. Megnevezése: névértékű névreszóló törzsrészvény. A társaság főtevékenysége biztosítást, nyugdíjalapot kiegészítő tevékenység. Számviteli politika A vállalkozás számviteli politikájának összeállításakor figyelembe vette a számviteli törvény alapelveit. Ez biztosítja azt, hogy a cég beszámolója reálisan mutatja a vállalkozás jelenlegi vagyoni és pénzügyi helyzetét, és a mai helyzet alapján a jövőbeni tervek is kirajzolódnak. A kettős könyvvitel zárt nyilvántartási, adatrögzítési és feldolgozási rendszere keretében a vállalkozási tevékenység minden gazdasági eseményét, minden gazdasági műveletet a könyvviteli számlák meghatározott rendszerében a mérleg és eredményszámlákon forintban kell rögzíteni. A felmerült költségeket elsődlegesen az 5. számlaosztályban tartja nyilván. Az 5. számlaosztály megfelelő tagolásával biztosítja, hogy mind a külső, mind a belső információk rendelkezésre álljanak. A 6-7 számlaosztályokat nem nyitotta meg. A vállalkozás a beszámoló összeállításánál az alábbi értékelési eljárásokat alkalmazta: A immateriális javakat és tárgyi eszközöket beszerzési áron, az amortizációval csökkenve mutatja ki. Értékcsökkenési leírás módja: Az évenként elszámolandó értékcsökkenés megtervezése - tervezett maradványérték figyelembevételével - általában az eszköz bekerülési (bruttó) értékének arányában történik. Az értékcsökkenés tervezésekor a cég az eszközök elhasználódásának ideje függvényében lineáris leírást alkalmazott. Az értékcsökkenés elszámolására havonta kerül sor.. A vásárolt alap- és segédanyagot átlagos /súlyozott/ beszerzési áron tartjuk nyílván. A beszámolóban a társaság készletei teljeskörű mennyiségi leltárral alátámasztva, beszerzési
3 átlagáron, illetve a saját termelésű készletek közvetlen önköltségen kerültek kimutatásra a megfelelő mérlegsoron. Külföldi pénzértékre szóló eszközök és kötelezettségek forintra történő átszámítása a Magyar Nemzeti Bank által közzétett, hivatalos devizaárfolyamon történt. Az értékelési eljárások az előző évihez képest nem változtak. Az előző évi mérlegkészítésnél alkalmazott értékelési elvek nem változtak. Analitikus nyilvántartást vezet a cég a vevői követelésekről és a szállítói tartozásokról. A munkabérek és egyéb személyi jellegű kifizetések analitikus nyilvántartási kötelezettségének a bérszámfejtés keretében tesz eleget. A két vagy több évet érintő gazdasági események eredményre gyakorolt hatásának kiszűrésére aktív és passzív időbeli elhatárolás számlákat alkalmaz. Jelentős összegű hiba értelmezése: Ha a hiba feltárásának évében, a különböző ellenőrzések során, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások - eredményt, saját tőkét növelőcsökkentő - értékének együttes (előjelétől független) összege meghaladja az ellenőrzött üzleti évben a mérlegfőösszeg 2 %-át, vagy a saját tőke 20 %-át. A cégnél az év során jelentősebb hiba miatt önellenőrzés nem történt. A cégnél az év során történt ellenőrzések jelentősebb összegű eltéréseket nem állapítottak meg. A mérlegkészítésig a vállalkozói tevékenység folytatásának ellentmondó tényező vagy körülmény nem áll fenn. A társaság a Sztv. előírása értelmében éves beszámoló készítésére kötelezett. A mérleg tagolását a Sztv. 1. mellékletének A változata szerint, eredménykimutatását összköltség eljárással A változat szerint készíti el. A társaság üzleti éve: 2008.01.01.- 2008.12.31. Mérlegkészítés napja: 2009.03.31. MÉRLEG ESZKÖZÖK A. Befektetett eszközök I.Immateriális javak záróállomány eft 0 53 II.Tárgyi eszközök 41.076 45.387 Ingatlanok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek 44.187 e Ft 832 e Ft 377 e Ft
4 A tárgyi eszközök könyv szerint értékét sem értékhelyesbítéssel, sem terven felüli értékcsökkenési leírás elszámolásával nem helyesbítettük. III. Befektetett pénzügyi eszközök A befektetett eszközök fedezete: Saját tőke / Befektetett eszközök 2007.év 2008.év 14.857/41.076 = 0,36 18.873/45.440 = 0,41 B. Forgóeszközök 1. Készletek 2007.12.31. 2008.12.31 2. Követelések 10.327 6.653 Egyéb követelések 4.014 e Ft A társaságnak kintlévőségeivel szemben 2008. évben kezdeményezett bírósági ügye nem volt. Egyéb követelés mérlegsoron jelenik meg: - kölcsönadott pénzeszközök 3. Értékpapírok 4. Pénzeszközök 722 2.639 A társaság likviditási helyzete kiegyensúlyozott. Likviditási mutató: Forgóeszközök / Rövidlejáratú kötelezettségek 2007.év 2008.év 11.049/37.234 = 0,29 6.653/33.080 = 0,20 C. Aktív időbeli elhatárolások 0 52 - Költséggek aktív időbeli elhatárolása 52 e Ft
5 FORRÁSOK D.Saját tőke 14.857 18.873 Saját tőke levezetés: 2008.12.31. Jegyzett tőke 20.000 e Ft Eredménytartalék 2007.12.31. 2007.évi mérleg szerinti eredmény elsz. 4.784 e Ft 73 e Ft Eredménytartalék Fejlesztési tartalék képzése 2008.12.31. Eredménytartalék 2008.12.31-én 2008.évi mérleg szerinti eredmény Saját tőke 2008.12.31. 4.857 e Ft -2.282 e Ft 2.575 e Ft 4.016 e Ft 18.873 e Ft A társaság tőkeellátottságának, tőkeerősségének mutatója: Saját tőke / Források összesen 2007. 2008. 14.857/52.125 = 28% 18.873/52.145=36% E. Céltartalék F. Kötelezettségek 37.234 33.080 A társaság kötelezettségei 2008. évben csak rövidlejáratúak, 18.903 e Ft összegben. - Szállítók: 2.896 1.951
6 A társaság szállító állományának időbeli kimutatása mellékletben szerepel, a mérlegkészítés napjáig a 2008.12.31.-i szállítói tartozásunk pénzügyi teljesítése maradéktalanul megtörtént. - Egyéb rövidlejáratú kötelezettség 348 3.647 A 2008.évi egyéb rövidlejáratú kötelezettség tételes kimutatása mellékletben szerepel. G. Passzív időbeli elhatárolások 34 192 - Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 192 e Ft Cím szerinti részletezése mellékletben került kimutatásra. EREDMÉNYKIMUTATÁS I. Értékesítés nettó árbevétele 185.225 156.816 a.) Belföldi értékesítés nettó árbevétele b.) Export értékesítés nettó árbevétele c.) Közösségen belüli term.ért., szolg.nyújtás 55.930 e Ft 0 e Ft 0 e Ft II. Aktívált saját teljesítmények értéke III. Egyéb bevételek IV. Anyagjellegű ráfordítások 19.396 48.139 Anyagköltség 1931 eft Igénybevett szolgáltatások értéke 46016 Egyéb szolgáltatások értéke 192 Eladott áruk beszerzési értéke 0 Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke 0 összesen 48139 Az alapanyagok beszerzésénél a társaság Közösségen belüli szállítókra is támaszkodik:
7 V. Személyi jellegű ráfordítások 1.091 865 Személyi jellegű egyéb kifizetések 865 e Ft Részletezés: Reprezentáció 533 e Ft Természetbeni juttatás SZJA 332 összesen 865 c.) Bérjárulékok 105 e Ft Részletezés: EBJ, NYBJ 98 e Ft Munkaadói járulék 7 Összesen 105 VI.Értékcsökkenési leírás 229 1.326 A 200 e Ft feletti tárgyi eszközök értékcsökkenési leírásánál időarányos módszerrel, a bruttó érték alapján számított költségek kerülnek elszámolásra. A 100-200 e Ft egyedi bekerülési értékű tárgyi eszközöket 2 év alatt, a 100 e Ft egyedi bekerülési érték alatti tárgyi eszközöket beszerzésükkor egy összegben értékcsökkenési leírásként költségeltük. A tárgyi eszközök 2008. évi értékcsökkenési leírása eszközfajtánként bontva a mellékletben szerepel. VII.Egyéb ráfordítások 336 931 Részletezés: Bírság 67 eft Iparűzési adó kötelezettség 864 összesen 931 A. ÜZEMI TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE 76 4.564
8 VIII. Pénzügyi műveletek bevételei 1 1 Pénzintézettől kapott kamatbevétel 1 e Ft IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai 1 1 B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY 76 4.564 X. Rendkívüli bevételek XI. Rendkívüli ráfordítások D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY 2007.12.31 2008.12.31 E., F., G., ADÓZÁS ELŐTTI, ADÓZOTT ÉS MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY 76 4.564
9 Társasági adóalapot csökkentő tételek: 3.608 e Ft - Értékcsökkenési leírás 1.326 e Ft - Fejlesztési tartalék képzése 2.282 e Ft Társasági adó alapot növelő tételek: 1.326 e Ft - Értékcsökkenési leírás 1.326 e Ft Így a társasági adó alap (a Tao. tv. 6. (1) bekezdése szerint) 3.232 e Ft. Társaságunk a 2008. évi adókötelezettség megállapításához a Tao. tv. 6. (7) bekezdése szerinti jövedelem-(nyereség)minimum szerinti adózásra nem kötelezett, mivel a Tao. tv. 6. (5) bekezdése alapján az adózás előtti eredménye magasabb, mint a jövedelem- (nyereség)minimum. Jövedelem- (nyereség-) minimum (a Tao. tv. 6. (7) bekezdése szerint): Éves bevétel: ELÁBÉ, közvetített szolgáltatások: Jövedelem- (nyereség-) minimum: 55.932 e Ft 0 e Ft 55.932e Ft * 0,02 = 1.119 e Ft Emellett a társaság 2008. évi különadó alapja 4.564 eft, módosító tételek nincsenek, így a 2008. évi különadó összege 183 eft. A társaság a 2008. évi eredményből osztalékot fizetni nem szándékozik, az adózott eredmény teljes összegében a saját tőkét növeli. Orbán Zoltán vezérigazgató