könyvvizsgálat dokumentálását segítő rendszer Készült a Magyar Könyvvizsgáló Kamara Oktatási Központ KFT által kiadott MUNKAPROGRAM ÉS MÓDSZERTANI SEGÉDLET A KISVÁLLALKOZÁSOK KÖNYVVIZSGÁLATÁHOZ kiadvány útmutatója és anyaga alapján email gyongyosi@t-online.hu WEB www.tiszanet.hu/gyongyosi Letölthető a DEMO változat (csak beszámolóval dolgozik) + leírások Alkalmazáskészítő: Dr. Gyöngyösi József programtervező matematikus bejegyzett könyvvizsgáló Milyen segítséget jelenthetnek az elektronikus dokumentumkezelő rendszerek a könyvvizsgáló munkájában? Az általános dokumentum-kezelő rendszerekre jellemző előnyöket adhatja: - A feldolgozás gyorsasága, a tárolás, a visszakeresés, az archiválás - Más adathordozókon rögzített anyagok felhasználása - Rutin feldolgozások kialakítása - Folyamatok áttekinthetőségének biztosítása -Saját belső ellenőrzés kialakítása Nincs tiszta (csak ilyen vagy csak olyan dokumentumkezelés), az elektronikus dokumentum-kezelés mellett is megmaradnak a hagyományos dokumentumok. 1
Ez a rendszer a hazai standardokra és a kiadványra támaszkodik. Adatbázist kezel -a Microsoft Office eszközök támogatása mellett. Kihasználja mindazokat a lehetőségeket, amiket egy adatbázis kezelése nyújthat. Igyekszik végigkövetni mindazokat az ajánlásokat, útmutatókat, amelyek a standardok szerint és a kiadványban megfogalmazásra kerültek. Alapvető az a logika, amivel az ajánlás fel lett építve. Ez azért is fontos, mivel az egyes fejezetekhez, könyvvizsgálati programokhoz, módszerekhez szükség van a szakmai útmutatókra. Akik előtt a Könyvvizsgálói standardok kiadványa kellően ismert, azok számára nem lesz idegen a vizsgálathoz tartozó fejezeteket a képernyőn is látni. Innen nézve már nem olyan nagy munka a dokumentáció elkészítése. Ehhez a jelenleg elérhető informatikai eszközök is nagymértékben segítséget nyújtanak. A rendszer szerint dolgozva a Hazai és a Nemzeti Könyvvizsgálati Standardokat kielégítő, a mikro és kisvállalkozói könyvvizsgálatok igényeihez igazodó munkamódszereket alkalmazhat a könyvvizsgáló a vizsgálat dokumentációjának elkészítéséhez. A biztonsággal kapcsolatos elvárások: Adatbázis-kezelés biztonságával (védelmével) lehessen használni Az alkalmazó Az alkalmazó könyvvizsgáló könyvvizsgáló kellő kellő biztonságot biztonságot érezzen érezzen a kikerülő a dokumentumok kikerülő egyediségét dokumentumok illetőenegyediségét illetően Feleljen meg a szabvány ADATBÁZIS-VÉDELEM (a jelenleg használt ISO 9000 és 14000) minősítések dokumentálásával kapcsolatos előírásoknak + A vizsgálat teljes folyamatában azonosított legyen a létrehozott dokumentum INFORMÁCIÓ-VÉDELEM A dokumentumok koncentrált elhelyezésével küszöbölje ki a felhasználó számára gyakran kezelhetetlen könyvtár-használatot. Külön kezelje a sablon-dokumentumokat, az általánosítható kérdéseket és válaszokat, - ezek alkalmazásával a készített jelentés, vélemény csak az alkalmazás segítségével legyen összeolvasható. 2
A KÖNYVVIZSGÁLAT DOKUMENTÁLÁSA Történhet: KÖNYVVIZSGÁLÓI VÉLEMÉNYT TÁMOGATÓ ALKALMAZÁSBŐVÍTÉSSEL FŐKÖNYVI KIVONAT ÉS BESZÁMOLÓ FELHASZNÁLÁSÁVAL A KÖNYVVIZSGÁLAT DOKUMENTUMAINAK ADATBÁZISAI 3 VÉLEMÉNYALKOTÁS TÁMOGATÁSA 2 BESZÁMOLÓ vagy FŐKÖNYVI KIVONAT KVDB SYSTEM ALAP 1 BESZÁMOLÓ FELHASZNÁLÁSÁVAL A 20xx év vizsgálatai BESZÁMOLÓ FŐKÖNYVI KIVONAT KVSYSTEM (Rendszer-adatbázis) A könyvvizsgáló és a CÉG adatai a cégtörténetekkel TÖRZS ADATBÁZIS Standardok, formadokumentumok, az értékelés kérdései és sablon-válaszai 3
S Z E R V I Z A rendszer felépítésének alapelvei Törzsadatbázisok Kérdések válaszok - sablonok Költségvetési szervezetek Pénzügyi szervezetek KISVÁLLALKOZÁSOK MIKROVÁLLALKOZÁSOK Az adatbázisok kialakítása Vizsgálatok adatbázisai 2002 2003 2004 2005 2006 2002 2003 2004 2005 2006 2002 2002 2003 2004 2005 2006 2003 2004 2005 2006 KVSYSTEM a rendszer, a könyvvizsgáló és a cégek legfontosabb adatai ELFOGADÁS TERVEZÉS KÖNYVVIZSGÁLATI BIZONYÍTÉKOK A VIZSGÁLAT ZÁRÁSA 4
5
6
7
8
VIZSGÁLAT A FŐKÖNYVI KIVONAT FELHASZNÁLÁSÁVAL 9
10
11
A törvények használata Megjelenítése WEB-es felületen 12
A Számviteli Törvény mérlegsorra vonatkozó paragrafusainak megjelenítése A mérlegtételhez kapcsolódó információk kiszűrése 13
Mutatók számítása és felhasználása a dokumentáláshoz A mutatók nyomtatásban 14
Egyedi (saját) táblázatok készítésének lehetősége A vizsgálati munka részletes leírása 15
. és a sablon szöveg felhasználása az értékeléshez, jelentéshez A felsorolt módosítások következtében egy még jobban használható és kihasználható rendszer áll eszközként a könyvvizsgáló rendelkezésére. Dr. Gyöngyösi József Bejegyzett könyvvizsgáló, informatikus, programtervező matematikus Levelezési cím: 6723 Szeged, Kereszttöltés u. 12. IV. 20. Tel: 70/501-42-91 email: gyongyosi@tiszanet.hu WEB: www.tiszanet.hu/gyongyosi 16
S Z E R V I Z alkalmazás 17