Tbj. és végrehajtási rendeletének változásai magánnyugdíjat érintő kérdésekben 2004 Szakmai konzultáció 2004. február 25. Varga Éva 2004. 02. 25. 1
1. Jogszabályok A társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről szóló 1997. évi LXXX. törvény (Tbj.) és a végrehajtására kiadott 195/1997. (XI. 5.) kormány rendelet Módosította a 2003.évi XCI. törvény, és a 258/2003.(XII.24.) kormány rendelet A Tbj. határozza meg a tagdíjfizetésre kötelezettek körét, tagdíj alapját, tagdíjbevallási és fizetési kötelezettség teljesítésére, a kötelezettség elmulasztására, az ezzel összefüggő végrehajtási eljárásra, stb. vonatkozó szabályokat. 2004. 02. 25. 2
2. Tagdíjfizetést érintő módosítások Tagdíj mértéke 8 %, a 2004. január 1-jétől kezdődő időszakra juttatott és megszerzett jövedelmek után (2004. februárban esedékes) A 2004.január 15-ig kifizetett 2003.december havi járulékalapot képező juttatások után még 7% A járulékokat (tagdíjat) a biztosítási kötelezettséggel járó jogviszony megszűnését követően kiosztott, elszámolt járulékalapot képező jövedelem után is meg kell fizetni (kifizetéskor érvényes mértékben!) 2004. 02. 25. 3
3. Tagdíjfizetést érintő módosítások Nyugdíjjárulékfizetési felső határ: 2004-ben a tárgyévre tervezett bruttó átlagkereset háromszorosának naptári évre számított összege, napi 14.500 forint, évi 5.307 eft Ha a foglalkoztató az előírtnál több járulékot (tagdíjat) vont le, a többletet legkésőbb a biztosított kérését követő 15 napon belül köteles visszafizetni ( a tagdíjtúlfizetés foglalkoztató-pénztár közötti elszámolására vonatkozó szabályok nem változtak!) 2004-től a biztosított nyilatkozata elegendő a járulékplafon eléréséről (mindaddig köteles tagdíjat fizetni, míg nem nyilatkozik) Jogszerűtlen nyilatkozat esetén a biztosított köteles ön- ellenőrizni a nyugdíjjárulékot és a tagdíjat is 2004. 02. 25. 4
4. Tagdíjfizetést érintő módosítások Egyházi személyek utáni tagdíjbevallás egyszerűsítése Éves bevallás választása (főszabály: negyedévente) Feltétele: az egyház a szándékát a tárgyév február 15-ig bejelenti, tagdíjfizetés: a minimálbér után változatlanul negyedévente Teljesítése: tárgyévet követő hó 12-ig, a kötelezettség megszűnése esetén a megszűnés negyedévét követő hónap 12. napjáig kell benyújtani Bevallása egyszerűsített formában 2004. 02. 25. 5
5. Tagdíjfizetést érintő módosítások Sorkatonák (polgári szolgálatot teljesítők) utáni tagdíjfizetés A bevonulás, ill. polg. szolgálat megkezdését megelőző hónap első napján érvényes minimálbér alapulvételével A szolgálat időtartama alatt irányadó járulékmértékek (tagdíjmértékek) szerint fizeti a központi költségvetés fizeti (változatlanul a leszerelést követően) Bevallása egyszerűsített formában 2004. 02. 25. 6
6. Pályakezdő egyéni vállalkozó és AM könyves pénztártaggá válása 2004-től, a pályakezdőnek minősülő egyéni vállalkozó és AM könyvvel foglalkoztatott biztosított is 15 napon belül köteles magánnyugdíjpénztárba belépni Az a pályakezdőnek minősülő egyéni vállalkozó és AM könyves, aki nem tagja nyugdíjpénztárnak magánnyugdíjpénztári belépési kötelezettségének 2004.január 1-jét követően 30 napon belül köteles eleget tenni. 2004. 02. 25. 7
7. Megállapodás tagdíjfizetésre Mpt. 24. szerinti megállapodás kötés feltételeinek pontosítására került sor Ha a pénztártag a Tbj.34. (1) bekezdése szerinti megállapodást is megköti köteles a társadalombiztosítási megállapodását a pénztárnak bemutatni, és annak megszűnéséről a pénztárat értesíteni A társadalombiztosítási megállapodás megszűnésével a tagdíjfizetésre kötött megállapodás is megszűnik 2004. 02. 25. 8
8. Rokkantsági nyugdíjas visszalépése A pénztártag a Tny. szerinti rokkantsági nyugellátásra jogosulttá válásával dönthet a visszalépésről: A visszalépési szándékáról a rokkantsági nyugdíjigény benyújtásával egyidejűleg írásban nyilatkoznia kell a pénztár és a nyb. igazgatási szerv részére A visszalépés az I. fokú nyugdíjhatározat jogerőre emelkedéséig kezdeményezhető (15 nap ) a pénztár a tagot kérésére tájékoztatni köteles az egyéniszámla-követelés alapján számított nyugdíjjáradék várható összegéről a rokkantsági nyugdíj 100%-os mértékben történő megállapításáról a nyugdíjbiztosítási szerv értesíti a pénztárat, a pénztár az értesítés kézhezvételét követő 60 napon belül köteles átutalni az egyéni számlakövetelés tagdíjkiegészítéssel csökkentett összegét 2004. 02. 25. 9
9. A tagdíjbevallás és befizetés teljesítésének eljárási szabályai A foglalkoztató tagdíjbevallását adószakértő, adótanácsadó, könyvelő, vagy könyvviteli szolgáltatásra, adótanácsadásra jogosult gazdasági társaság ellenjegyezheti Előírásra került a 0 -ás bevallás benyújtására vonatkozó kötelezettség A tagdíjbevallás (önellenőrzés) teljesítése során a foglalkoztató (egyéni vállalkozó) helyett képviselője is eljárhat az Art. 7. -ában foglalt rendelkezések értelemszerű alkalmazásával A PSZÁF által rendszeresített nyomtatványok kitöltési útmutatója részletes előírásokat tartalmaz a nyomtatványok kitöltéséhez, illetőleg módszertani útmutatást ad a tagdíjtúlfizetés elszámolásához. 2004. 02. 25. 10
10. Elektronikus tagdíjbevallás A tagdíjbevallás (önellenőrzés) minősített elektronikus aláírással ellátott dokumentumban, számítógépes hálózat útján is teljesíthető (lesz) Az elektronikus bevallás fogadásának, feldolgozásának és nyilvántartásának feltételeit a pénztárak legkésőbb a Hírközlési Felügyelet által nyilvántartásba vett biztonságos aláíráslétrehozó eszköz (ún. BALE) minősített hitelesítésszolgáltatónál történő első kereskedelmi forgalomba helyezésétől számított 180. napig kötelesek kialakítani A PSZÁF az Informatikai és Hírközlési Minisztérium egyetértésével meghatározza az elektronikus aláírással ellátott bevallások szerkezetének, adattartalmának, összeállításának, fogadásának, feldolgozásának és nyilvántartásának követelményeit, valamint rendelkezésre bocsátja az elektronikus aláírással ellátott bevallások elkészítésére és fogadására alkalmas szoftvereket 2004. 02. 25. 11
11. A tagdíj végrehajtásával összefüggő eljárás A pénztárak változatlanul a foglalkoztató székhelye (egyéni vállalkozó telephelye) szerinti adóhatóságot keresik meg, ha a foglalkoztató a tagdíjbevallási és /vagy befizetési kötelezettségének nem, vagy nem megfelelően tett eleget 2004-től előírásra került, hogy a megkereséshez a magánnyugdíjpénztár köteles csatolni az intézkedéshez szükséges okiratok másolatát, továbbá a foglalkoztatóval lefolytatott egyeztetés megtörténtét vagy ennek eredménytelenségét igazoló okiratot 2004-től a foglalkoztató által levont tagdíjra, az egyéni vállalkozót terhelő tagdíjtartozásra, valamint a tagdíjtartozás után felszámított késedelmi pótlékra az adózás rendjéről szóló törvény szerinti fizetési könnyítés és mérséklés (elengedés) nem engedélyezhető 2004. 02. 25. 12
12. Egyéb módosítások A tb. igazgatási szervei és a PSZÁF az Art. 54. -a (1) bekezdésének b) pontja alapján az ellátásokra való jogosultság megállapításával, a járulékok (tagdíj) alapjául szolgáló jövedelem és a fizetési kötelezettség teljesítésével összefüggő adótitok felhasználására jogosultak. 2004. 02. 25. 13
A Tbj. és az EU Meghatározza ki a belföldi és ki a külföldi, Meghatározza kikre nem terjed ki a kötelező társadalombiztosítás rendelkezik a pályakezdői minőség megállapításához a biztosítási idők figyelembevételéről, Felhatalmazza a Kormányt arra, hogy rendeletben szabályozza az EGT állampolgár biztosítási jogviszonyával, járulékfizetésével, valamint adatszolgáltatásával összefüggő rendelkezéseket A Tbj. rendelkezéseit az EGT tagállamai tekintetében az Európai Közösségek migráns munkavállalóinak, önálló vállalkozóinak, valamint ezek családtagjainak szociális biztonsága tárgykörben elfogadott közösségi rendeletek hatálya alá tartozó személyekre és ellátásokra a közösségi rendeletek, a nemzetközi egyezmény hatálya alá tartozó személyre az egyezmény szabályai szerint kell alkalmazni 2004. 02. 25. 14
KÖSZÖNÖM A FIGYELMET 2004. 02. 25. 15