HONVÉDSZAKSZERVEZET 2012. évi egyszerűsített éves beszámolójának KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE
2 1. Általános gazdasági körülmények A Honvédszakszervezet 1991. 09. 14-én a Katonák Érdekvédelmi Szövetségének jogutódjaként jött létre. A bírósági bejegyzés kelte: 1991. október 29. A szervezet képviselője: Czövek János elnök A szervezet adószáma: 19701242-1-42 A szervezet statisztikai számjele: 19701242-9120-531-01 A szervezet bírósági bejegyzés száma: 3972 A szervezet székhelye: 1087 Budapest Kerepesi út 29/b A szervezet internetes elérhetősége: www.hsz.hu A szakszervezet rendeltetése, fő céljai: A szakszervezet célja, hogy ellássa tagjai egyéni és kollektív érdekvédelmét, módot nyújtson tagjainak érdekeik kifejezésére és képviseletére. Feladata, hogy országos fórumot teremtsen a HOSZ szervezeteinek és tagjainak, ezen keresztül a katonai érdekvédelemnek. Képviseli a katonák szolgálati jogviszonyból eredő érdekeit, valamint összehangolja, közvetíti, képviseli és védi a szakszervezet tagságának közös érdekeit. Feladata a katonák, és mindenek előtt a szakszervezet tagjainak állampolgári, egyéni és kollektív munkavállalói jogainak és jogosultságainak védelme, képviselete és érvényesítése. Feladata továbbá a katonák és a tagság érdekeinek képviselete az állami szervek előtt, a társadalmi és politikai élet meghatározó szerveinél és testületeinél, más szakszervezeteknél, az ágazati és országos érdekegyeztető fórumokon, a katonák és más fegyveres testületek nemzeti és nemzetközi szervezeteiben. A HOSZ szorosan együttműködik más hazai és nemzetközi katonai érdekvédelmi szervezetekkel, támogatja és segíti azok érdekérvényesítő törekvéseit, tevékenységüket. Kezeli és gyarapítja a szakszervezet vagyonát, szolgáltatásokat nyújt a tagság számára. Rendszeresen tájékoztatja a tagságot és a közvéleményt az aktualitásokról sajtótermékek és egyéb kiadványok megjelentetése útján.
3 2. Számviteli elvek: 2.1 A könyvvezetés módja: Könyveinket a kettős könyvvitel rendszerében vezetjük. A könyvelésre kiadott számlacsoportokat, számlákat, al- és részletező számlákat, azok számjeleit és megnevezését a számlatükör fogja össze. A felmerült költségeket elsődlegesen az 5. számlaosztályban tartjuk nyilván. Az 5. Számlaosztály megfelelő tagolásával biztosítja, hogy mind a külső, mind a belső információk rendelkezésre álljanak. A 6-7 számlaosztályokat nem nyitottuk meg. 2.2 A beszámoló formája A Szervezet a Számviteli Törvényben, a 2011. évi CLXXV. törvényben és a 224/2000 kormányrendeletben szabályozott beszámolási formát alkalmazza, egyszerűsített éves beszámolót készít. 2.4. A mérlegkészítés időpontja A teljesség és az óvatosság elvének érvényre jutása érdekében - figyelemmel a könyvvizsgálói hitelesítés időszükségletére - a Számviteli Törvény 153. (1) bekezdésében meghatározott, a naptári évről december 31-i fordulónappal készítendő, és a 154. (1) bekezdése alapján a tárgyévet követő május 31-ig az Országos Bírói Hivatalnál letétbe helyezendő beszámoló mérlegkészítési időpontja január 31-e napjában határozta meg. Ezen időpontig el kell végezni a mérlegtételek teljes körű értékelését, az esetleges értékvesztések meghatározását és elszámolását, a szükségessé váló céltartalékok képzését. 2.5. Jelentős összegű hibák értelmezése Jelentős összegűnek minősül az üzleti évben feltárt, egy üzleti évre vonatkozó hibák hatása, ha a saját tőke változásai abszolút értékének együttes összege a vizsgált üzleti évre készített beszámoló eredeti mérleg főösszegének 2%-át, vagy az 500 mft-ot meghaladja. Ebben az esetben a feltárt hibák hatása a tárgyévi beszámolóban nem a tárgyévi adatok között, hanem elkülönítetten, előző évek módosításaként került bemutatásra. 2.6. Lényeges hibák értelmezése A megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hibáknak minősülnek a feltárt hibák, ha összevont és göngyölített hatásukra a feltárás évét megelőző üzleti év mérlegében kimutatott saját tőke legalább 20%-al változik.
4 2.7. Ismételt közzététel alkalmazása A megbízható, és valós képet lényegesen befolyásoló, jelentős összegű hibák feltárása esetén a feltárás évét megelőző üzleti év beszámolóját az eredeti és a módosított adatok bemutatásával, a módosítások kiemelésével a tárgyévi beszámoló közzétételét megelőzően ismételten közzé kell tenni. A hibák egyes üzleti évekre gyakorolt hatását ebben az esetben a tárgyévi beszámoló kiegészítő mellékletében kell bemutatni. 2.8. Jelentős összegű különbözetek értelmezése Amennyiben a számviteli politika más része eltérően nem rendelkezik, úgy az egyes tételek esetében jelentős összegnek a 100 eft-ot meghaladó összeg minősül. 2.9. Jelentős összhatás értelmezése Amennyiben a számviteli politika más része eltérően nem rendelkezik, úgy a tételenként nem jelentős különbözeteket is figyelembe kell venni, ha a különbözetek összhatása által valamely mérleg- vagy eredménykimutatás sor értéke 500 ezer forintot meghaladó értékben változik. A fogalom alkalmazása az első üzleti évhez képest nem változott. 2.10. A mérlegtételek értékelése A mérlegtételek tágabb értelemben vett értékelése az eszközök és források valós, tényleges meglétének leltári alátámasztásán túlmenően, azok értékének meghatározását is magában foglalja. A tárgyévben az értékelési elvek, és értékelési eljárások az előző évekhez képest nem változtak. 3. Számviteli politika A vállalkozásunk a beszámoló összeállításánál az alábbi értékelési eljárásokat alkalmazta: Az immateriális javak beszerzési értékét beszerzési áron az amortizációval csökkenve mutatjuk ki. A tárgyi eszközöket beszerzési áron az amortizációval csökkenve mutatjuk ki. Az értékcsökkenés tervezésekor a szervezet az eszközök elhasználódásának ideje függvényében lineáris leírást alkalmazott. A 100.000 Ft alatti egyedi beszerzési értékű tárgyi eszközök a használatbavételükkel egyidejűleg értékcsökkenési leírásként elszámolásra kerülnek. A szakszervezet az immateriális javakról és tárgyi eszközökről folyamatos mennyiségi analitikát vezet, a főkönyvvel való folyamatos egyeztetés mellett, a mérleg fordulónapján kötelező jelleggel. Az értékcsökkenés elszámolása a szervezet számviteli politikája alapján, a
5 várható használati időnek megfelelően történik. Az értékcsökkenést a bruttó értékből kiindulva lineáris leírással állapítjuk meg éves gyakorisággal. Ha a szervezetünk szempontjából meghatározó jelentőségű tárgyi eszközöknél az évente elszámolásra kerülő értékcsökkenés megállapításakor figyelembe vett körülményekben lényeges változás következett be, terven felüli értékcsökkenést kell elszámolni. Az általános leírási kulcs: 14, 5 % / év Számítástechnikai eszközök esetén: 33 % / év. Terven felüli értékcsökkenést kell az immateriális jószágnál, a tárgyi eszközöknél elszámolni akkor is, ha - az immateriális jószág, a tárgyi eszköz könyv szerinti értéke tartósan és jelentősen magasabb, mint ezen eszköz piaci értéke; - a szellemi termék, a tárgyi eszköz értéke tartósan lecsökken, mert a szellemi termék, a tárgyi eszköz a vállalkozási tevékenység vállalkozása miatt feleslegessé vált, vagy megrongálódás, megsemmisülés illetve hiány következtében rendeltetésének megfelelően nem használható, illetve használhatatlan; - a vagyoni értékű jog a szerződés módosulása miatt csak korlátozottan vagy egyáltalán nem érvényesíthető; - a befejezetlen kísérleti fejlesztés révén megvalósuló tevékenységet korlátozzák, vagy megszüntetik, illetve eredménytelen lesz. A terven felüli értékcsökkenést olyan mértékig kell végrehajtani, hogy az immateriális jószág, a tárgyi eszköz, a beruházás használhatóságának megfelelő, a mérlegkészítéskor érvényes piaci értéken szerepeljen a mérlegben. Amennyiben az immateriális jószág, a tárgyi eszköz, a beruházás rendeltetésének megfelelően nem használható, illetve használhatatlan, megsemmisült, vagy hiányzik, az immateriális javak, a tárgyi eszközök, a beruházások közül - terven felüli értékcsökkenés elszámolása után- ki kell vezetni. Nem számolható el terv szerinti, illetve terven felüli értékcsökkenés a már leírt, illetve a tervezett maradványértéket elért immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél. A készletek mérlegértékének megállapításához az utolsó beszerzési árat alkalmaztuk. A szervezet analitikus nyilvántartást vezet a vevői követelésekről és a szállítói tartozásokról. A munkabérek, és egyéb személyi jellegű kifizetések analitikus nyilvántartási kötelezettségének a bérszámfejtés keretében tesz eleget. A mérleg készítésekor az eszközök értékelése során értékvesztést kell elszámolni, ha az eszköz könyv szerinti értéke tartósan nem éri el a piaci értéket; ha vevő, adós minősítése indokolttá teszi és a mérlegkészítés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján a követelés könyv szerinti értéke és a várhatóan megtérülő összege közötti veszteség jellegű különbözet mutatkozik (Sztv 55,56,57 ). A szervezet vevőnként, és adósonként kisösszegű követelésnek tekinti az egyedenként 100 eft alatti követelések összegét. Ha a befektetett, vagy forgóeszközök között kimutatott eszközöknél a mérleg készítésekor a piaci értéke jelentősen, és tartósan magasabb, mint a könyv szerinti értéke, a szervezet a korábban elszámolt értékvesztés visszaírásával a különbözetet elszámolja. Az értékvesztés visszaírásával az eszköz könyv szerinti értéke nem haladhatja meg az eredeti bekerülési értéket. A két vagy több évet érintő gazdasági események eredményre gyakorolt hatásának kiszűrésére aktív és passzív időbeli elhatárolás számlát alkalmaz.
6 A szervezet a rendkívüli bevételeket és a rendkívüli ráfordításokat a Sztv. 86 -ának rendelkezései szerint számolja el. Mérlegtételek 4. Befektetett eszközök értékelése 4.1. Immateriális javak Szervezetünk 2012. december 31-én nem rendelkezett immateriális eszközzel. 4.2. Tárgyi eszközök 2012. évi tárgyi eszközök nettó értéke: 56 118 eft. Ebből az ingatlanok év végi nettó értéke 45 927 eft, egyéb berendezések, felszerelések járművek értéke: 10 191 eft. 4.3. Befektetett pénzügyi eszközök A szervezet befektetett eszközeinek értéke 12 400 eft. Ebből az Egység 2002 Kft. jegyzett tőkéje 3 000 eft, a részére hosszú lejáratú kölcsön nagysága 9 400 eft. 5. Forgóeszközök értékelése A tárgyévi forgóeszközök értéke: 447.211 eft. 5.1. Készletek A Szervezet 2012.12.31-én 978 eft. készlettel rendelkezik. A készletek között a 2011-ben beszerzett játékok, és a 2012-ben vásárolt, és december 31-ig fel nem használt sapkák, esernyők, stb. találhatók. 5.2. Követelések A követelések között csak az adós által elismert, nem kifogásolt követeléseket szerepeltetjük. Az év végi követelésállomány: 38.650 eft.
7 Kapcsolt vállalkozással szemben fennálló követelés (Egység 2002 Kft.) 8 214 eft. Ez az összeg a tagi kölcsön ki nem fizetett kamatait, illetve az év végén fennálló szolgáltatásból származó követeléseinket takarja. Egyéb követelésünk 30 436 eft. Ebből biztosítás keretében befektetett eszköz 25 018 eft. 5.3. Értékpapírok Szervezetünk év végén értékpapírral nem rendelkezett. 5.4. Pénzeszközök Szervezetünk pénzeszközeit a számviteli törvényben előirt értékelési elveknek megfelelően értékelte. Az év végi pénzeszközök összege: 407.582 eft, melyből a - pénztár: 165 eft, - bank: 407.417 eft. 5.5. Aktív időbeli elhatárolások Az aktív időbeli elhatárolások értékelése a számviteli törvényben előírt nyilvántartási áron történik. Év végén a Szervezet 8.137 e Ft aktív időbeli elhatárolással rendelkezett. 6. Források értékelése 6.1. : 515.315 eft. Ebből: - Eredménytartalék (nyereség): 519.316 eft, Eredménytartalék igénybevétele osztalékra: 0 eft, - Értékelési tartalék: 0 eft, - Jegyzett, de be nem fizetett tőke 0 eft. - Mérleg szerinti eredmény: -3.999 eft.
8 6.2. Kötelezettségek A mérlegben kimutatott tárgyévi kötelezettségek között zálogjoggal vagy hasonló jogokkal biztosított kötelezettség nem szerepel. A tárgyévi kötelezettségek között olyan kötvénykibocsátás miatti tartozás, váltótartozás vagy egyéb kötelezettség nincs, ahol a visszafizetendő összeg nagyobb a kapott összegnél. Kötelezettségeink között a másik fél által teljesített, Szervezetünk által elfogadott kötelezettségek szerepelnek. Az év végi kötelezettségek értéke: 4.902 eft. Kötelezettségek részletezése: Hátrasorolt kötelezettség: Hosszú lejáratú kötelezettség: Rövid távú kötelezettség: 0 eft. 0 eft. 4.902 eft. A rövid lejáratú kötelezettségek magukba foglalják a 2012. december 31-én fennálló szállítói kötelezettségeket 1 828 eft értékben, és a 2013 januárjában esedékes, 2012. december hónapra vonatkozó adófizetési kötelezettségeket. 6.3. Passzív időbeli elhatárolás 2012. év végén 3.650 e Ft. passzív időbeli elhatárolással rendelkezett. A költségek passzív időbeli elhatárolása a 2013. évben jelentkező, de 2012. évet érintő költségekből adódik. Az eszközök és források év végi egyező mérlegfőösszege: 523 867 eft. Az eredménykimutatás A mérleg fordulónapjai között eltelt időszak - naptári év - bevételeinek és ráfordításainak forgalmi adatait tartalmazza. A Szervezet 2012. évi eredménye - 3.999 eft adózás utáni veszteséggel zárult. A következőkben ismertetjük az eredményelszámolás főbb adatait:
9 A tagdíjakból befolyt bevétel: 127.032 eft volt. Export tevékenységhez kapcsolódó árbevétele: 0 eft volt. Egyéb bevétel: 4.391 eft. Aktivált saját teljesítmények értéke: 0 e Ft. Az éves költségeink közül a főbb költségtényezők: - Anyagjellegű ráfordítások: 86.622 eft, - Személyi jellegű ráfordítások: 53.465 eft, - Értékcsökkenési leírás: 6.467 eft, - Egyéb ráfordítás: 16.091 eft. Az üzemi tevékenység eredménye: - 31.222 eft (veszteség). Pénzügyi műveletek bevételei: 635 eft. Pénzügyi műveletek ráfordításai: 27.223 eft. Ebből kamat: 26 668 eft, árfolyam nyereség: 0 eft A pénzügyi műveletek eredménye: 27.223 eft A Szokásos vállalkozási eredmény: -3.999 eft veszteség. Rendkívüli bevételek: Rendkívüli ráfordítások: Rendkívüli eredmény: 0 eft 0 eft 0 eft. A leírtak alapján a vállalkozás eredményének alakulása a következő: Az adózás előtti eredmény: Adófizetési kötelezettség: Adózott eredmény: Tárgyévi osztalék: A mérleg szerinti eredmény: -3.999 eft veszteség 0 eft -3.999 eft veszteség 0 eft -3.999 eft veszteség
10 Környezetvédelem A gazdálkodónak sem az előző évben, sem a tárgyévben környezetvédelmi kötelezettsége nem volt, ezzel kapcsolatban költséget nem számolt el, céltartalékot nem képzett, a mérlegben meg nem jeleníti környezetvédelmi, helyreállítási kötelezettsége nincs. A Honvédszakszervezet veszélyes hulladékot, környezetre káros anyagot nem termel, nem tárol. Tájékoztató adatok Vezető tisztségviselők: A beszámolót a szervezet képviseletére jogosult alábbi személy köteles aláírni: Czövek János elnök. Közvetlenül környezetvédelemmel kapcsolatosan sem az előző üzleti évben, sem a tárgyévben költség nem került elszámolásra. A számviteli törvény előírásainak alkalmazása, a számviteli alapelvek érvényesítése megbízható és valós összképet ad a mérlegben, eredménykimutatásban történő bemutatásához. A beszámolót összeállította: Nagy-Horváth Katalin Lakcíme: 2465. Tárnok, Testvériség u. 38. Regisztrációs szám: 152315 A könyvvizsgálatot a Hiteles Könyvvizsgáló és Gazdasági Tanácsadó Kft. végezte. Regisztrációs száma: MKVK 000162 A könyvvizsgálatért felelős személy: Michelbergerné Tóth Györgyi. Kamarai nyilvántartási száma: MKVK 001268 Egyéb olyan adat, mely a 2000. évi C. Törvényben foglaltakra tekintettel említésre méltó lenne, a szervezet működése során nem fordult elő. A pénzügyi helyzet értékelése szempontjából nincs jelentősebb adat, mely a mérlegben nem jelenik meg. Budapest, 2013. április 18. Czövek János Elnök
11 VAGYONI HELYZET ELEMZÉSE A MÉRLEG ÉS EREDMÉNYKIMUTATÁS ÉRTÉKELÉSE SZÁMOLHATÓ MUTATÓK ALAPJÁN Tartós befektetések az összes eszköz arányában Befektetett eszközök A sor A sor + B sor + C sor 68 518 123 13,08% tárgyév 523 866 715 Befektetett eszközök A sor A sor + B sor + C sor 136 622 738 533 122 948 25,63% előző év Forgóeszközök az összes eszköz arányában Forgóeszközök B sor A sor + B sor + C sor 447 211 299 85,37% tárgyév 523 866 715 Forgóeszközök B sor A sor + B sor + C sor 355 029 507 533 122 948 66,59% előző év Tőkeszerkezet (saját tőke aránya) Összes forrás D sor D sor+e sor+f sor+g sor 515 314 601 98,37% tárgyév 523 866 715 Összes forrás D sor D sor+e sor+f sor+g sor 520 806 025 97,69% előző év 533 122 948 Tőkefeszültségi mutató (Idegen és saját tőke aránya) Kötelezettségek F sor D sor 4 902 487 0,94% tárgyév 523 866 715 Kötelezettségek F sor D sor 10 334 586 1,94% előző év 533 122 948 PÉNZÜGYI HELYZET ELEMZÉSE Készpénz-likviditási ráta Pénzeszközök Rövid lejáratú kötelezetts. B/IV. sor F/III. sor 407 582 108 8313,78% tárgyév 4 902 487 Pénzeszközök Rövid lejáratú kötelezetts. B/IV. sor F/III. sor 302 455 228 2926,63% előző év 10 334 586 Likviditási gyorsráta Forgóeszközök Rövid lejáratú kötelezetts. B sor F/III. sor 447 211 299 9122,13% tárgyév 4 902 487 Forgóeszközök Rövid lejáratú kötelezetts. B sor F/III. sor 355 029 507 3435,35% előző év 10 334 586 Eladósodottság mértéke Kötelezettségek F sor D sor 4 902 487 0,95% tárgyév 515 314 601 Kötelezettségek F sor D sor 10 334 586 1,98% előző év 520 806 025
12 AZ ÉRTÉKESÍTÉS ÁRBEVÉTELÉHEZ KAPCSOLÓDÓ MUTATÓK Eszközarányos árbevétel Nettó árbevétele 127 032 321 24,25% tárgyév 523 866 715 Nettó árbevétele 245 343 126 46,02% előző év 533 122 948 Eszközök fordulatszáma Értékesítés nettó árbevétele + Pü. műveletek bevétele 158 646 195 0,30 tárgyév 523 866 715 Értékesítés nettó árbevétele + Pü. műveletek bevétele 288 871 883 0,54 előző év 533 122 948 Tőkearányos árbevétel Értékesítés nettó árbevétele Saját és idegen tőke 127 032 321 24,65% tárgyév 515 314 601 Értékesítés nettó árbevétele Saját és idegen tőke 245 343 126 47,11% előző év 520 806 025 JÖVEDELMEZŐSÉGI MUTATÓK Árbevétel arányos jövedelmezőség 1. Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye Értékesítés nettó árbevétele - 31 221 513-24,58% tárgyév 127 032 321 Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye Értékesítés nettó árbevétele 69 069 065 28,15% előző év 245 343 126 Árbevétel arányos jövedelmezőség 2. Adózott eredmény Értékesítés nettó árbevétele + Egyéb bevételek - 3 998 924-3,04% tárgyév 131 423 606 Adózott eredmény Értékesítés nettó árbevétele + Egyéb bevételek 99 096 494 38,65% előző év 256 426 655 Tőkearányos jövedelmezőség 1. Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye - 31 221 513-6,06% tárgyév 515 314 601 Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye 69 069 065 13,26% előző év 520 806 025 Tőkearányos jövedelmezőség 2. Adózott eredmény - 3 998 924-0,78% tárgyév 515 314 601 Adózott eredmény 99 096 494 19,03% előző év 520 806 025 Bérarányos jövedelmezőség Adózott eredmény Bérköltség - 3 998 924-0,23 tárgyév 17 411 673 Adózott eredmény Bérköltség 99 096 494 8,05 előző év 12 303 789