... Intézmény Leltározási és leltárkészítési szabályzata

Hasonló dokumentumok
... Intézmény Leltározási és leltárkészítési szabályzata

Békéscsaba és Térsége Többcélú Önkormányzati és Kistérségi Társulás Leltározási és leltárkészítési szabályzata

1/2016. (VI. 30.) kancellári utasítás. a Budapesti Gazdasági Egyetem. leltározási és leltárkészítési munkáiról

Török János Mezőgazdasági és Egészségügyi Szakközépiskola, Cegléd Leltározási és leltárkészítési szabályzata

VII. Fejezet. Könyvviteli zárlat. 1. A könyvviteli zárási feladatok

A főkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartás kapcsolata

Bátori Tamás Képviselet Vezető

BIZONYLATI ALBUM II.

BIZONYLATI ALBUM II.

VAGYONKIMUTATÁS a könyvviteli mérlegben értékkel szereplő eszközökről Öttevény Község Önkormányzata

VII. Fejezet. Könyvviteli zárlat. 1. A könyvviteli zárási feladatok. A zárlati és egyeztetési feladatokról általában

Számviteli Politikája

Polgármesteri Hivatal Ellátó és Szolgáltató Szervezet Leltár készítés Szabályzat

AZ ÁLLAMHÁZTARTÁS SZÁMVITELÉNEK AKTUALITÁSAI

Az intézmény analitikus nyilvántartási rendszerének sajátosságai

Könyvviteli zárlat és a nyitás, valamint a hibák javítása

Az analitikus (részletező) nyilvántartások formája, tartalma, vezetésének módja

- forgóeszközök között kimutatott pénzeszközök analitikus nyilvántartása,

5.) Ismertesse a vállalkozás vagyonát! Határozza meg a leltár és a mérleg fogalmát! Mutassa be az éves beszámoló A típusú mérlegének szerkezetét, az

GYULA ÉS KÖRNYÉKE TÖBBCÉLÚ KISTÉRSÉGI TÁRSULÁS LELTÁRKÉSZÍTÉSI ÉS LELTÁROZÁSI SZABÁLYZAT. Hatályos: május 26-tól

-1- I. Általános rendelkezések

A főkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartás kapcsolata

- a nyilvántartás mellett el kell helyezni a kölcsönszerződés másolatát is,

Diák és Öntevékeny Körök Egyesülete (DÖKE) LELTÁROZÁSI SZABÁLYZAT

Jelentés Dávod Község Önkormányzatának évi egyszerősített éves költségvetési beszámolójáról

D) SELEJTEZÉS NYOMTATVÁNYAI

PONGOR TIBORNÉ BEJEGYZETT KÖNYVVIZSGÁLÓ 4026 Debrecen, Zsák u. 9/B. Tel.: /52/

2462 Martonvásár Jókai u

9. számú melléklet ELLENRZÉSI NYOMVONAL

Számviteli szabályozás Számviteli alapelvek

BESZÁMOLÓT ALÁTÁMASZTÓ LELTÁROZÁSI ZÁRÓ JEGYZŐKÖNYV

IBCS Inventory v3 Leltározási rendszer Aklan Attila IBCS Hungary Kft.

E) SELEJTEZÉS NYOMTATVÁNYAI

KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET Az Érdi Városi Televízió és Kulturális Nonprofit Kft évre vonatkozó Egyszerűsített Éves beszámolójához

Számviteli szabályozás

AZ ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK LELTÁROZÁSI SZABÁLYZATA

A mérleg, a kettős könyvvitel 5 óra

A TÁRSULÁS ÉVI BEVÉTELEI ÉS KIADÁSAI. A MŰKÖDÉSI ÉS FELHALMOZÁSI BEVÉTELEK ÉS KIADÁSOK MÉRLEGE Ezer Ft-ban BEVÉTELBŐL

A költségvetés tervezésének ellenırzési nyomvonala

Pénzügyi számvitel február 8. Győrffi Dezső Miskolci Egyetem

Csabdi Község Önkormányzat és költségvetési szerveinél évben lefolytatott ellenőrzések bemutatása

Határozati javaslat melléklete

Előterjesztés Gecse Község Önkormányzata Képviselő-testületének március 26-i ülésére

Leltározási és leltárkészítési szabályzat TARTALOMJEGYZÉK

Napsugár Otthon Lakóiért Alapítvány. Kiegészítő melléklet. A Számviteli törvény szerint egyéb szervezetek egyszerűsített éves beszámolójához

KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET

Pénzügyi számvitel II. előadás. Tárgyi eszközök, beruházások, immateriális javak főkönyvi elszámolása

SZÁMVITEL PÉNZÜGYI SZÁMVITELI ÜGYINTÉZŐI KÉPZÉS

Értékelési szabályzat ellenőrzési nyomvonala. Befektetett eszközök értékelése

Az államháztartás új számviteli rendszeréről néhány gondolat. Az államháztartás új számvitele 2

Széchenyi István Térségi Integrált Szakképző Központ. Miskolc

Az eszközök és a források leltárkészítési és leltározási szabályzata

Előterjesztés Vaszar Község Önkormányzata Képviselő-testületének május 11 i ülésére

A) BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

ADATLAP Azonosító: A10

LELTÁROZÁSI SZABÁLYZAT Budapest

2013. évi mérlegadatok (adatok E Ftban) I. Immateriális javak II. Tárgyi eszközök

Bizonylati Album Hatályos: augusztus 31-től. Békés Megyei Tisza Kálmán Közoktatási Intézmény BIZONYLATI ALBUM. Hatályos: 2011.

SZÁMVITELI SZABÁLYZAT

KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET. Füzesgyógy Vidékfejlesztési Centrum. korlátolt felelősségű társaság december 31-i egyszerűsített éves beszámolójához

Gazdálkodási modul. Gazdaságtudományi ismeretek II. Számvitel és pénzgazdálkodás. KÖRNYEZETGAZDÁLKODÁSI MÉRNÖKI MSc TERMÉSZETVÉDELMI MÉRNÖKI MSc

ELLENŐRZÉSI JELENTÉS

Bevezető, információk a segédlet használatához

Államháztartási mérlegképes könyvelő Azonosítószám:

Főkönyvi kivonat nyersmérleg A könyvviteli zárlat során elvégzendő feladatok havi zárlathoz

LELTÁROZÁSI ÉS LELTÁRKÉSZÍTÉSI SZABÁLYZAT

ELLENŐRZÉSI NYOMVONALAK. A tervezésre vonatkozó ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési nyomvonala

A leltározás alapelveit, végrehajtását leltározási szabályzatba kell foglalni.

NEMZETGAZDASÁGI MINISZTÉRIUM. Szóbeli vizsgatevékenység

DIREKT36 NONPROFIT Kft

Bevezető, információk a segédlet használatához

Év végi zárás és beszámoló készítési feladatok

INTÉZKEDÉSI TERV. Az ellenőrzés intézkedést igénylő megállapításai és javaslatai a polgármesternek:

Balatonszabadi Község Önkormányzata Az egyszerűsített mérleg előírt tagolása 2011.év. Előző év auditált egyszerűsített beszámoló záró adatai

A 1.. Bp., : ker. út... sz.

LELTÁRKÉSZÍTÉSI ÉS LELTÁROZÁSI SZABÁLYZAT

.. Egyházközség LELTÁROZÁSI SZABÁLYZATA

B) PÉNZ - ÉS ÉRTÉKKEZELÉS ÜGYVITELI NYOMTATVÁNYAI

A Somogy Megyei Közgyűlés. 6/2015.(V.8.) önkormányzati rendelete. a Somogy Megyei Önkormányzat évi zárszámadásáról

Számlarend. Alkalmazási kör: Füzesgyarmat Város Önkormányzata valamennyi költségvetési szerve

FELCSÚTI KÖZÖS ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL LELTÁRKÉSZÍTÉSI ÉS LELTÁROZÁSI SZABÁLYZATA

LELTÁROZÁSI ÉS LELTÁRKÉSZÍTÉSI SZABÁLYZATA

A BUDAPESTI GAZDASÁGI FŐISKOLA ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK LELTÁROZÁSI ÉS LELTÁRKÉSZÍTÉSI SZABÁLYZATA. BUDAPEST 2015 (2015. június 27-től hatályos változat)

Az új államháztartási számvitelre történő áttérés szabályozása 1.2

LELTÁRKÉSZÍTÉSI LELTÁROZÁSI SZABÁLYZAT

Kiegészítő melléklet

1/ Sajátos egyszerűsített éves beszámoló választásának előfeltételei:

LELTÁRKÉSZÍTÉSI ÉS LELTÁROZÁSI SZABÁLYZAT

Ügyiratszám: 638-8/2014. LELTÁRKÉSZÍTÉSI ÉS LELTÁROZÁSI SZABÁLYZAT

Gazdálkodási modul. Gazdaságtudományi ismeretek II. Számvitel és pénzgazdálkodás. KÖRNYEZETGAZDÁLKODÁSI MÉRNÖKI MSc TERMÉSZETVÉDELMI MÉRNÖKI MSc

KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET

LELTÁRKÉSZÍTÉSI ÉS LELTÁROZÁSI SZABÁLYZAT

Hatályos: május 26-tól

Gyerekszem Művészeti Egyesület EGYSZERŰSÍTETT ÉVES BESZÁMOLÓ KSH / 0 7 NYILVÁNTARTÁSI SZÁM

K I E G É S Z Í TŐ MELLÉKLET

Vaszar Község Önkormányzat Képviselő-testületének 5/2015.(IV.5.) önkormányzati rendelete a évi költségvetésének végrehajtásáról

I. A évi zárszámadás bevételei és kiadásai

MOZGÁSSÉRÜLTEK MEZŐKÖVESDI EGYESÜLETE

Máltai Gondoskodás Nonprofit Kft. Vállalkozás megnevezése

Államháztartáson kívülről kapott végleges pénzeszközátvételek. analitikus nyilvántartása

Átírás:

... Intézmény Leltározási és leltárkészítési szabályzata 1. A Szabályzat 3. számú melléklete következő 3. számú mellékletre változik: "3. számú melléklet Leltározási ütemterv a 2016. évre 1. A leltározás során ellátandó feladatok, a feladatok ellátásának kezdő és befejező időpontjai, a feladat ellátásáért, valamint az ellenőrzésért Az ütemtervben szereplő feladatok közül csak azokat kell az Intézményre vonatkoztatni, melyre az Intézmény feladatellátó személyt, megkezdési és végrehajtási határidőt, valamint ellenőrzésre kijelölt dolgozót megnevezett. I. A leltározás előkészítése Munkafolyamat 1. A leltározás szervezésével, lebonyolításával kapcsolatosan alkalmazandó nyomtatványok elkészítése, döntés a beszerzésről (megbízások, kijelölések, munkanaplók stb.) 2. Tárgyi eszközök, készletek (függetlenül azok nyilvántartási módjától), kisértékű tárgyi eszközök egymástól való elhatárolása 3. Nem az Intézménynél tárolt eszközök számba vétele 4. Az Intézménynél lévő, de nem az Intézmény tulajdonát képező eszközök számbavétele 5. Felesleges, illetve selejtezett, de még az Intézménynél tárolt eszközök megjelölése, elkülönítése 6. Tartozékok, tartalék alkatrészek elkülönítése 7. Tárgyi eszközök azonosító számmal való rendelkezésének áttekintése 8. A tárgyi eszközök analitikus nyilvántartása naprakészségének biztosítása 9. Használt és használatba adott készletek megkezdési és befejezési időpontja elvégzéséért Ellenőrzésért 1

elkülönítése, a vonatkozó nyilvántartások naprakészségének biztosítása 10. A leltározáshoz szükséges mérő műszerek, egyéb berendezések biztosítása 11. Leltározási nyomtatványok beszerzése (felvétele a szigorú számadású nyomtatványok közé) 12. A mennyiségi számbavétellel érintett eszközkör meghatározása 13. Az egyeztetéssel leltározható vagyoni kör meghatározása 14. A rendelkezésre álló analitikus nyilvántartás rendszerének áttekintése a vonatkozó jogszabályi, valamint belső információs igény szempontjából 15. A leltározásban résztvevők kijelölésének felülvizsgálata a leltározási feladatok volumenének, jellegének, helyszíneinek figyelembe vételével 16. A leltározás résztvevőinek tájékoztatása, oktatása 17. A leltározási körzetek, és egységek közvetlen irányítóinak értesítése a leltározási tevékenység előkészítési és végrehajtási időpontjairól 18. A leltár előkészítési tevékenység ellenőrzése 2

II. A leltározás végrehajtása Munkafolyamat 1. Immateriális javak leltározása - az analitikus nyilvántartások adatainak főkönyvi számlánkénti összesítése, (bruttó érték, értékcsökkenés, nettó érték tagolásban) a leltározási nyomtatvány kitöltése - az analitikus nyilvántartásokban a leltározás tényének feltüntetése - a főkönyvi számlánként összesített adatok egyeztetése a vonatkozó főkönyvi kivonat érintett számlaegyenlegeivel (állományi és értékcsökkenés számla), a leltározási nyomtatvány vonatkozó adatainak kitöltése - immateriális javak leltározásának ellenőrzése 2. Tárgyi eszközök leltározása Tárgyi eszközök mennyiségi leltározása - a leltárfelvételi íveket főkönyvi számonkénti, azon belül leltározási körzetenkénti csoportosításban a meglévő analitikus nyilvántartások alapján ki kell tölteni (A leltárfelvételi íven fel kell tüntetni: "Egyeztető ív".) - a helyszíni leltározás során a leltárfelvételi ívre fel kell venni a tényleges adatokat (Az egyeztető ív e területen mankóként szolgál, hozzásegít a leltározás pontosságához.) - a helyszíni leltározás során ki kell tölteni a leltárfelvételi jegyeket (ez alapján kell elkészíteni a leltárfelvételi ívet) - a mennyiségi felvétellel történő leltározásának ellenőrzése 3. Befektetett pénzügyi eszközök leltározása - analitikus nyilvántartások adatainak ellenőrzése a vonatkozó dokumentumokkal - az analitikus nyilvántartások főkönyvi számonkénti összesítése - az összesített adatok és a főkönyvi kivonat vonatkozó számlaszámainak egyeztetése 4. Koncesszióba, vagyonkezelésbe adott eszközök - a használó felkérése leltározásra megkezdési és befejezési időpontja elvégzéséért Ellenőrzésért 3

- a használótól megkapott leltározási nyilatkozat egyeztetése az analitikus nyilvántartás, valamint a főkönyvi könyvelés adataival 5. Készletek leltározási feladatai külön melléklet alapján 6. Követelések leltározása - követelések analitikus nyilvántartásának zárása, - legalább főkönyvi számla mélységben - a követelések elismertetése (egyeztető levelek kiküldése, illetve személyes egyeztetés) - a követelések értékelési feladatai ellátásának ellenőrzése - az elismert és értékelt követelések alapján a követelések záró állományának megállapítása - a leltárnyomtatványok kitöltése - behajthatatlan követelések megállapítása, kivezetése 7. Értékpapírok - analitikus nyilvántartás adatainak egyeztetése a vonatkozó dokumentumokkal - analitikus nyilvántartások főkönyvi számonkénti összesítése - az összesített adatok és a főkönyvi kivonat vonatkozó számla egyenlegeinek egyeztetése 8. Pénzeszközök - pénztárkészlet mennyiségi leltározása, egyeztetése a pénztárjelentés adataival - a pénztár-analitika és a főkönyvi könyvelés egyeztetése - a fizetési számlán lévő pénzeszközök tekintetében a hitelintézet egyeztető levelei és a főkönyvi könyvelésben kimutatott összeg egyeztetése 9. Egyéb sajátos eszközoldali elszámolások leltározása - a vonatkozó analitikus nyilvántartások főkönyvi számlánkénti összesítése - az összesített adatok és a főkönyvi kivonatban kimutatott - érintett - számlák számlaegyenlegeinek egyeztetése 10. Aktív időbeli elhatárolások leltározása 4

- a vonatkozó analitikus nyilvántartások főkönyvi számlánkénti összesítése - az összesített adatok és a főkönyvi kivonatban kimutatott - érintett - számlák számlaegyenlegeinek egyeztetése 11. Kötelezettségek leltározása - kötelezettségek analitikus nyilvántartásának összesítése - a kötelezettségek elismertetése azon főkönyvi számok esetében, ahol az indokolt (egyeztető levelek, illetve személyes egyeztetés) - amely számlákra év közben könyvelni lehet, az analitikus nyilvántartások főkönyvi számonkénti összesítő adatának és a főkönyvi kivonat adatainak egyeztetése 12. Az egyéb sajátos forrásoldali elszámolások leltározása - a vonatkozó analitikus nyilvántartások főkönyvi számonkénti összesítése - az összesített adatok és a főkönyvi kimutatásban kimutatott - érintett - számlák számlaegyenlegeinek egyeztetése - a továbbadási, lebonyolítási bevételek egyenlegének rendezése 13. Passzív időbeli elhatárolások leltározása - a vonatkozó analitikus nyilvántartások főkönyvi számonkénti összesítése - az összesített adatok és a főkönyvi kimutatásban kimutatott - érintett - számlák számlaegyenlegeinek egyeztetése - a továbbadási, lebonyolítási bevételek egyenlegének rendezése 14. Az egyeztetéssel végrehajtott leltározás során az egyeztetés dokumentálása valamennyi érintett eszköz és forrás csoportnál III. A leltár feldolgozása Munkafolyamat 1. Leltározás teljeskörűségének áttekintése megkezdési és befejezési időpontja elvégzéséért Ellenőrzésért 2. A leltározás szabályszerűségének ellenőrzése 5

3. A leltározás bizonylatainak összegyűjtése 4. A leltárfelvételi jegyek és a leltárfelvételi ívek alapján a leltárösszesítő elkészítése, a leltáreltérések megállapítása, ellenőrzése 5. A kompenzálható hiányok, többletek végrehajtása 6. A leltáreltérések végleges meghatározása, főkönyvi számlánként adódó többlet és hiány rögzítése 7. A leltár értékelése IV. Zárójegyzőkönyv elkészítése Munkafolyamat megkezdési és befejezési időpontja 1. A zárójegyzőkönyv elkészítéséhez szükséges adatok összerendezése 2. A zárójegyzőkönyv elkészítésekor a leltározásban résztvevő személyek összehívása 3. A zárójegyzőkönyv elkészítése elvégzéséért felelős személy(ek) Ellenőrzésért felelős személy(ek) 6

4. A leltárbizonylatokkal elszámoltatás 5. A zárójegyzőkönyv ellenőrzése V. Könyvviteli elszámolás 1. Kontírozás 2. Könyvelés Munkafolyamat megkezdési és befejezési időpontja elvégzéséért Ellenőrzésért 7

2. A leltározási ütemterv 1. pontjában meghatározott feladatok - mennyiségi felvétellel történő leltározásakor - a leltározás helyszínei, valamint a helyszínenként leltározandó eszközök Leltározási helyszínek Leltározandó eszközök Feladatok, felelősök, határidők az 1. pont táblázata alpontjainak megjelölésével Használandó leltárnyomtatványok megjelölése 8

3. A leltározás során használható dokumentumok A nyomtatványok tartalmazzák: A/ Mennyiségi leltározás esetében - a leltárfelvételi íveket, - a leltárösszesítőket, - a leltárkülönbözet kimutatását, - a mérlegben kimutatandó vagyon levezetését. Dokumentum megnevezése Használat esetén * jelzés Egyéb leltárnyomtatványok:... 9

B/ Egyeztetéssel történő leltározás esetében Az egyeztetés dokumentálását igazoló jegyző-könyvek, analitikák összesítéseinek és a szükséges egyeztetések végrehajtását igazoló dokumentumok Akkor, ha mennyiségi leltározás a mennyiségi leltárnyomtatványok szerint történik Dokumentum megnevezése Használat esetén * jelzés 10

4. A készletek, a kis értékű immateriális javak és tárgyi eszközök, valamint más, csak menynyiségben nyilvántartott leltározására vonatkozó előírások 4.1. A csak mennyiségben nyilvántartott eszközök leltározása A csak mennyiségben nyilvántartott eszközök leltározását a 2016. évben el kell végezni az alábbi eszközkörben:...... A használandó nyomtatvány: - csak mennyiségben nyilvántartott eszközök mennyiségi leltára (PTI ME 07/2015.) 4.2. Egyéb előírások: A használt és a munkahelyen használatban lévő készletek leltározása 2016-ban - történik. - nem történik. 5. A leltározás vezetője: Kelt:... 11