KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET Kerekegyházi Városgazdasági Nonprofit Kft. 641 Kerekegyháza, Szent István tér 2. 212. évi egyszerűsített éves beszámolójához Dátum: Kerekegyháza, 213. május 6. 1. oldal, összesen: 11
Általános rész A társaság megnevezése: Kerekegyházi Városgazdasági Nonprofit Kft. A társaság székhelye: 641 Kerekegyháza, Szent István tér 2. Alapítás dátuma: 24. május 1. Cégbírósági végzés száma: 3-9-111665 A társaság adószáma: 13287694-2-3 A társaság KSH száma: A társaság főtevékenységi területe: A társaság jegyzett tőkéje: 132876946815723 813 '8 Zöldterület-kezelés 3 A társaság tulajdonosai és tulajdoni arányai: Kerekegyháza Város Önkormányzata 1,% A társaság könyvvizsgálatát végző társaság: A társaság könyvvizsgálója: Szalontai Könyvvizsgáló Bt 6 Kecskemét, Bercsényi u. 17. III/7. Regisztrálási szám: 1433 Szalontai Mária Regisztrálási szám: 2223 A társaság könyvelője: Szabó Sándor Regisztrálási szám: Regisztrálási szakterület: 172234 Vállalkozási 2. oldal, összesen: 11
A TÁRSASÁG SZÁMVITEL POLITIKÁJA, MÉRLEG TÉTELEINEK ALAKULÁSA 1./ 2./ 3./ 4./ A Kft számviteli politikáját az 2.évi C. törvény (a számvitelről) figyelembevételével az kettős könyvviteli rendszerben valósítjuk meg. Az egyszerűsített éves beszámoló mérlegkészítésének időpontja: a tárgyévet követő év március 31. A Kft az "A" típusú összköltség eljárásra épülő eredmény kimutatást készíti. Hiba határok: Jelentős összegű hiba: ha a hiba feltárásának évében, a különböző ellenőrzések során, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások - eredményt, saját tőkét növelő-csökkentő - értékének együttes (előjeltől független) összege meghaladja a az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegének 2 százalékát, illetve ha a mérlegfőösszeg 2 százaléka meghaladja az 5 millió forintot, akkor az 5 millió forintot Nem jelentős összegű hiba: ha a hiba feltárásának évében, a különböző ellenőrzések során, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások - eredményt, saját tőkét növelő-csökkentő - értékének együttes (előjeltől független) összege nem haladja meg a jelentős összegű hiba értékhatárát Megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hiba: ha a jelentős összegű hibák és hibahatások összevont értéke a saját tőke értékét lényegesen - a számviteli politikában meghatározott módon és mértékben - megváltoztatja, és ezért a már közzétett - a vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetre vonatkozó - adatok megtévesztőek. Minden esetben a megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hibának kell tekinteni, ha a megállapítások következtében a hiba feltárásának évét megelőző üzleti év mérlegében kimutatott saját tőke legalább 2 százalékkal változik (nő vagy csökken). 5./ Devizában fennálló követelések és kötelezettségek értékelése A mérleg fordulónapján devizában fennálló követelések és kötelezettségek évvégi átértékelésére minden esetben sor kerül. 6./ BEFEKTETETT ESZKÖZÖK A társaság birtokában lévő eszközök fajtái - immateriális javak - tárgyi eszközök Immateriális javak és a Tárgyi eszközök értékelése Az amortizáció elszámolásának alapja az eszköz bruttó értéke, ami minden esetben a számviteli törvény szerinti bekerülési érték. A terv szerinti értékcsökkenés elszámolásánál a hasznos élettartam végén várható maradványértékkel csökkentett bekerülési értékből kell kiindulni. Maradványértéken a rendeltetésszerű használatbavétel időpontjában az eszköznek a hasznos élettartam végén várhatóan realizálható értéke. Az értékcsökkenés elszámolása a használatba vételt követő naptól időarányosan történik. Az 1 e alatti eszközök felhasználásukkor egy összegben kerülnek leírásra. 3. oldal, összesen: 11
7./ FORGÓESZKÖZÖK A vásárolt áruk készlete a számla szerinti beszerzési áron kerülnek értékelésre. Saját termelésű készletek aktiválási értéke a közvetlen önköltség. A társaság a készleteknél az elvégzett értékelés alapján értékvesztést nem számolt el, mert a készletek teljes értékűeknek minősültek. A társaság a követeléseknél az elvégzett értékelés alapján értékvesztést nem számolt el, mert a követelések egyrésze a mérleg készítés időpontjáig befolyt, illetve az egyedi értékelés alapján nem volt indokolt. A követelések a mérlegben elfogadott és egyeztetett könyvszerinti értékben szerepelnek. 8./ AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK Az aktív időbeli elhatárolások közé kell elszámolni: * az olyan járó árbevételeket, kamat- és egyéb bevételeket, amelyek a mérleg fordulónapja után esedékesek, de részben vagy egészben a beszámolási évet illeti. (T 39 - K 9) * az olyan tárgyévben keletkezett ráfordításokat, amelyek részben vagy egészben a fordulónapot követő évet terheli ( T 39 - K 5) 9./ KÖTELEZETTSÉGEK A kötelezettségek a mérlegben könyvszerinti értékben szerepelnek, a devizás kötelezettségek esetében az évvégi ártékelés során keletkezett árfolyamveszteséggel növelt érték szerepel. 1./ ÉRTÉKVESZTÉS KÉPZÉS A társaság szükség esetén értékvesztést képez az óvatosság elvének érvényesítése céljából. 11./ PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK A passzív időbeli elhatárolások közé kell elszámolni: * az olyan tárgyév után keletkezett ráfordításokat, amelyek részben vagy egészben a tárgyévet terhelik ( T 5 - K 48 ) * a költségek, ráfordítások ellentételezésére kapott pénzügyileg rendezett támogatások, juttatások tárgyévben fel nem használt összegét ( T 9 - K 48 ) 12./ EGYEBEK - Veszélyes hulladékkal és környezetre káros anyaggal a Kft nem rendelkezik. - Környezetvédelemmel kapcsolatos céltartalék-képzés nem volt. - K+F tevékenységgel kapcsolatosan elszámolt költség nem volt - Mérlegben nem szereplő függő és biztos kötelezettségválallással a Kft nem rendelekzik - Az eszközök nincsenek valós értéken értékelve - A munkaválalókkal kapcsolatos jövőbeni kötelezettségek nincsenek valós értéken értékelve. - Külföldi telephellyel a Kft nem rendelkezik. - Piaci értéken történő értékelést nem alkalmaz a Kft 13./ KAPCSOLT VÁLLALKOZÁS BEMUTATÁSA Kerekegyháza Város Önkormányzata 641 Kerekegyháza, Fő utca 47/a; mint tulajdonos 4. oldal, összesen: 11
14./ A TÁRSASÁG VAGYONI HELYZETÉNEK ALAKULÁSA: adatok -ban Megnevezés Előző év Előző évi Tárgy év Tárgyévi Változás e megoszlás e megoszlás % Immateriális,, ~ Tárgyi 6 4 4,36 5 372 35,35-16,6 Készletek 16,67 21 1,38 98,11 Követelések 1 856 11,7 2 198 14,46 18,43 Pénzeszközök 7 48 47,17 7 333 48,26-1,97 elhatárolás 17,11 83,55 388,24 Eszközök összesen 15 859 1, 15 196 1, -4,18 Saját tőke 6 118 38,58 7 644 5,3 24,94 Jegyzett tőke 3 18,92 3 19,74, Eredmény tartalék 2 162 13,63 3 118 2,52 44,22 Mérleg szerinti ered. 956 6,3 1 526 1,4 59,62 Hosszú lejáratú,, ~ Rövid lejáratú 6 92 43,52 5 58 36,25-2,2 elhatárolás 2 839 17,9 2 44 13,45-28, Források összesen 15 859 1, 15 196 1, -4,18 15./ A TÁRSASÁG VAGYONI ÉS PÉNZÜGYI HELYZETÉT JELLEMZŐ MUTATÓK: Mutató Képlet Előző évi Tárgyévi adat adat Tőke Idegen forrás /Összes forrás 43,52 36,25 Tőke Saját forrás / Összes forrás 38,58 5,3 Tőke Sajáttőke/ Befekt.eszk+Készlet 94,4 136,94 Eladósodottság Idegen forrás / Saját forrás 112,81 72,6 Forgótőke aránya Forgóe-rövidl.köv./Rövidlej.köt 19,91 136,95 Likviditás I. Forgóeszk-készl/Rövidlej.k 135,27 173,4 Likviditás II. Forgóeszk/Rövidlej.k 136,8 176,85 Eszköz Befeketett eszk/összes eszk 4,36 35,35 Eszköz Forgóeszk/Összes eszköz 59,54 64,1 Eszközarányos Adózás e.eredm/összes esz 6,73 11,16 Tőkearányos Adózás e.eredm/saját tőke 17,46 22,19 Árbevételarányos Adózás e.er/ért.nettó árbev. 2,41 3,79 Tőkeáttételi mutató Tőkear.er/Eszközar.eredm. 259,44 198,84 %- os változás -16,7 3,38 45,62-36,12 24,6 27,92 29,28-12,41 7,66 65,82 27,9 57,26-23,36 5. oldal, összesen: 11
16./ A MÉRLEGHEZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTŐ TÉTELEK A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ALAKULÁSA adatok -ban Megnevezés Bruttó Érték Nettó érték csökkenés érték Immateriális javak 22 22 Üzemi gépek, berendezések, járművek 17 151 13 471 3 68 Egyéb berendezések, felsz., járművek 13 954 13 27 684 Beruházások, felújítások 1 8 1 8 Befektetett eszközök összesen 32 333 26 961 5 372 Bruttó érték alakulása adatok -ban Megnevezés Nyitó Növekedés Csökkenés Záró Immateriális javak 22 22 Üzemi gépek, berendezések, járművek 17 151 17 151 Egyéb berendezések, felsz., járművek 13 77 184 13 954 Beruházások, felújítások 1 192 184 1 8 Befektetett eszközök összesen 31 141 1 376 184 32 333 Értékcsökkenés alakulása: adatok -ban Megnevezés Nyitó Növekedés Csökkenés Záró Immateriális javak 22 22 Üzemi gépek, berendezések, járművek 11 489 1 982 13 471 Egyéb berendezések, felsz., járművek 13 32 238 13 27 Beruházások, felújítások Befektetett eszközök összesen 24 741 2 22 26 961 6. oldal, összesen: 11
B. FORGÓESZKÖZÖK: adatok -ban 211 212 Változás (%) KÉSZLETEK Áruk 16 16 21 21 98,11 98,11 KÖVETELÉSEK: Á Belföldi vevők Előlegek 1 856 1 25 18 2 198 1 283 18,43 2,64-1, Egyéb követelések 452 89 96,9 Társasági adó 129 25-8,62 Helyi adókból származó követelések 7-1, PÉNZESZKÖZÖK 7 48 7 333-1,97 B Pénztár P Bankbetétek 171 7 39 7 7 263-59,6 -,63 C. AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK 17 83 388,24 Bevételek elhatárolása ~ Költségek, ráfordítások elhatárolása 17 83 388,24 Halasztott ráfordítások ~ D. SAJÁT TŐKE 6 118 7 644 24,94 Jegyzett tőke 3 3, Eredménytertalék 2 162 3 118 44,22 Mérleg szerinti eredmény 956 1 526 59,62 Saját tőke az előző évhez képest 24,94 %-os növekedést mutat F. KÖTELEZETTSÉGEK 6 92 5 58-2,2 Hátrasorolt kötelezettségek ~ Hosszú lejáratú kötelezettségek: ~ Rövid lejáratú kötelezettségek: 6 92 5 58-2,2 Rövid lejáratú hitelek 2 1-1, Vevőktől kapott előlegek 2 27 1 792-21,7 Belföldi szállítók 823 698-15,19 SZJA 11 179 62,75 Adó és járulékokból származó kötelezettség 517 445-13,9 ÁFA kötelezettség 269 1 541 472,86 Helyi adókból származó kötelezettség 5 ~ Jövedelem elsz.-ból származó kötelezettség 88 827 2,3 Szakképzési hozzájárulás 16 2-8,71 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 1 ~ 7. oldal, összesen: 11
adatok -ban 211 212 Változás (%) G. PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK 2 839 2 44-28, Bevételek elhatárolása 66-1, Költségek, ráfordítások elhatárolása 318 451 41,82 Halasztott bevételek 2 455 1 593-35,11 17./ EREDMÉNY VÁLTOZÁS Megnevezés Előző év Tárgy év Változás % Belföldi értékesítés nettó árbevétele 44 4 44 754,8 Export értékesítés nettó árbevétele ~ Értékesítés nettó árbevétele 44 4 44 754,8 Saját termelésű készletek állományváltozása ~ Aktivált saját teljesítmények értéke ~ Egyéb bevételek 51-1, Anyagköltség 9 411 1 247 8,88 Igénybe vett szolgáltatások értéke 9 98 9 899 -,9 Egyéb szolgáltatások értéke 547 661 2,84 Eladott áruk beszerzési értéke 62 66 6,45 Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke 711-1, Anyagjellegű ráfordítások 2 639 2 873 1,13 Bérköltség 12 616 13 327 5,64 Személyi jellegű egyéb kifizetések 3 55 3 476 -,83 Bérjárulékok 3 948 3 315-16,3 Személyi jellegű ráfordítások 2 69 2 118,24 Értékcsökkenési leírás 2 239 2 22 -,85 Egyéb ráfordítások 745 725-2,68 ÜZEMI ÜZLETI TEVÉKENYSÉGEK EREDMÉNYE 759 818 7,77 Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, ~ Egyéb kapott (járó) kamatok, és kamatjellegű bevételek 4 4, Pénzügyi műveletek egyéb bevételei 88 134 52,27 Pénzügyi műveletek bevételei 92 138 5, Befektetett pénzügyi eszközö árfolyamvesztesége ~ Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások 253 9-64,43 Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai 396 32-91,92 Pénzügyi műveletek ráfordításai 649 122-81,2 PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE -557 16 12,87 SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY 22 834 312,87 Rendkívüli bevételek 866 862 -,46 Rendkívüli ráfordítások ~ RENDKÍVÜLI EREDMÉNY 866 862 -,46 ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY 1 68 1 696 58,8 Adófizetési kötelezettség 112 17 51,79 ADÓZOTT EREDMÉNY 956 1 526 59,62 Jóváhagyott osztalék, részesedés ~ MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY 956 1 526 59,62 8. oldal, összesen: 11
18./ EGYÉB TÁJÉKOZTATÓ ADATOK Létszám és bérgazdálkodás A társaságnál foglalkoztatott alkalmazottak: Átlagos statisztikai létszáma: 211 11 fő 212 1 fő Változás (%) -9,9 Éves bértömeg: 12 616 13 327 5,64 Egyéb személyjellegű: 3 55 3 476 -,83 Bérjárulék: 3 948 3 315-16,3 Helyi adók bemutatása Gépjármű adó (1991. évi VLXXXII. Törvény) 212 évi kötelezettség 15 456 Előleg fizetések 212.3.14 212.9.12 Összesen Adó egyenleg Iparűzési adó (199.évi C. tv a helyi adókról) 7 728 7 728 15 456 Bevallás alapján előírt 212 évi kötelezettség 684 3 Előleg fizetések Előző évi túlfizetés 212.3.14 212.9.12 Összesen Előírt 212. évi kötelezettség és a megfizetetés különbözete: 7 3 345 8 331 2 684 3 Feltöltési kötelezettség bemutatása 212 évi ip.adó a 211. évre vonatkozó bevallás alapján 212 évre befizett összeg 684 3 684 3 Feltöltési százalék 1,% 212. évi kötelezettség bemutatása 212 évi tényleges iparűzési adó 212 évre befizett összeg 688 8 684 3 Feltöltési százalék 99,35% A Kft a 212. évi iparűzési adófizetési kötelezettségének már a tárgyévben elegett tett. 212 évi támogatások bemutatása Fejlesztési célra kapott támogatás 27-ben a közhasznú foglalkoztatás támogatása keretében eszközbeszerzésekhez kapott támogatást a társaság. Az ilyen jogcímen folyósított 162.336,- -ot Sthil ágvágógép, míg 5.785.696,- -ot MTZ-92.3 traktor beszerzésre fordította. A rendkívüli bevételek közötti elszámolása az amortizáció arányában történik. 212 évben ennek összege 862.465,- volt. Devizában fennálló kötelezettségek évvégi értékelése MNB árfolyamon: Főkönyv CHF CHF árf. Átértékelés Átértékelés 4481 4482 Összesen,,,,, A deviza hitelek megszűmés miatt 212-ben átértékelésre nem került sor. Átértékelés 9. oldal, összesen: 11
19./ ELŐZŐ ÉVEK MÓDOSÍTÁSAINAK BEMUTATÁSA 212-ben előző évet, éveket érintően ellenőrzés, önellenőrzés nem állapított meg jelentős összegű, illetve a valós és megbízható képet lényegesen befolyásoló hibát. 2./ ELŐZŐ ÉVEKRŐL ÁTHOZOTT VESZTESÉG Év TAO adóalap Felhasználva Marad 24 25 26 27-7 38 6 233-85 28-85 29 85 21 21./ TÁRSASÁGI ADÓ (1996.évi LXXXI. Tv a társasági adóról és az osztalékadóról) Adózás előtti eredmény Adóalapot növelő tételek Sztv szerinti értékcsökkenés Nem a váll.érdekében felm. Költség Adóalapot csökkentő tételek Tao szerinti értékcsökkenés Társasági adó alapja Társasági adó Adókedvezmény Fizetendő társasági adó 1 696 2 224 2 22 4 2 22 2 22 1 7 1, % 17 17 22./ JÖVEDELEM-MINIMUM (1996.évi LXXXI. Tv a társasági adóról és az osztalékadóról) Értékesítés nettó árbevétele Egyéb bevételek Pénzügyi műveletek bevételei Rendkívüli bevételek Összes bevétel ELÁBÉ Közvetített szolgáltatások Levonható kiadások Korrigált bevétel Adóalap ( 2 %) 44 754 138 862 45 754 66 66 45 688 914 A társasági adóról szóló 1996. évi LXXXI. tv. - Tao. tv. - 6. (5) bekezdése rendelkezik a jövedelem-minimum adó fizetési kötelezettségről. 1. oldal, összesen: 11
Az adóalap, illetve a fizetendő társasági adó megállapítása érdekében a jövedelem-(nyereség-) minimum 212. év vonatkozásában a következő képpen alakult: Adózás előtti eredmény Társasági adó alapja Jövedelem-(nyereség-)minimum szerinti adóalap 1 696 1 7 914 A számítás alapján a nyereség-minimum összege nem nagyobb mint a Tao. tv. 6. (2) bekezdésében meghatározott adózás előtti eredmény, viszont kisebb mint a Tao tv. 6. (1) bekezdésben meghatározott adóalap, ezért a 212. évi társasági adó megállapítás nem a Jövedelem-(nyereség)minimum szerinti adóalap után kerül megállapításra. Az 1 7 adóalapot figyelembevéve a Kft-nek 17 társasági adó fizetési kötelezettsége keletkezett. Adózás előtti eredmény 1 696 Adófizetési kötelezettség 17 Mérleg szerinti eredmény 1 526 23./ KÜLÖNADÓ (26.évi LIX. Tv az államháztartás egyensúlyát javító különadóról és járadékról) 21. évtől megszűnt a különadó fizetési kötelezettség. Dátum: Kerekegyháza, 213. május 6. P.H. a vállalkozás vezetője (képviselője) 11. oldal, összesen: 11