Szekszárd és Térsége Többcélú Kistérségi Társulás 7100 Szekszárd, Tartsay u. 10. Szekszárd és Térsége Többcélú Kistérségi Társulás Tanácsa 2009. november 6-i ülésének 3. napirendi pontja Tárgy: Elıadó: 2010. évi belsı i terv elfogadása Misóczki Anikó munkaszervezet-vezetı Tisztelt Társulási Tanács! Jelen elıterjesztés a 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet 18. -ában elıírt éves i terv elfogadására tesz javaslatot Szekszárd és Térsége Többcélú Kistérségi Társulás számára 2010. évre vonatkozóan. I. Tartalmi összefoglaló A Szekszárd és Térsége Többcélú Kistérségi Társulás a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. -a, az államháztartásról szóló 1992..évi XXXVIII. törvény, valamint a települési önkormányzatok többcélú kistérségi társulásairól szóló 2004.évi CVII. törvény 2. -a alapján útján gondoskodik a Társulást alkotó önkormányzatok, illetve az önkormányzatok által fenntartott intézmények belsı érıl. A Társulás i tevékenységét az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény (továbbiakban Áht.) 121/A. -a, az Ötv., a 2008. évi CV. Törvény a költségvetési szervek jogállásáról és gazdálkodásáról, a költségvetési szervek belsı érıl szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet (továbbiakban Ber.), a 180/2009. (IX.4.) Korm. rendelet, valamint a Belsı Ellenırzési Kézikönyv szerint végzi. Az i feladatok tartalmát elsısorban az éves költségvetési törvény, az Áht., az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet, az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet, valamint a költségvetési szervek belsı érıl szóló 193/2003. (XI.26.) Korm.rendelet, és a számvitelrıl szóló 2000. évi C. törvény határozzák meg. A tervezett ek tárgya: Az ek tárgyát i szervezetenként a Ber. 23. -ában elıírtak szerint összeállított i programok tartalmazzák részletesen. Az ek célja: a költségvetési intézmények által ellátott feladatok és a pénzügyi-gazdasági háttér összhangja biztosított-e, az intézmény belsı szervezete és gazdálkodási rendszere alkalmas-e a feladatok színvonalas ellátására? a feladatok meghatározása, a költségvetés egyensúlyának helyzete, a bevételi lehetıségek feltárása, a bevételek beszedése, elszámolása, a kiadások csökkentésére tett intézkedések és azok eredményessége megfelelı-e? 1
az állami támogatások és európai uniós pályázati források igénylése és felhasználása elıírás szerint történik-e? a gazdálkodás törvényességét, szabályszerőségét biztosították-e a tervezés, a költségvetés végrehajtása, a vagyongazdálkodás során, a közbeszerzési eljárásokat szabályszerően végezték-e? a számviteli nyilvántartások helyessége, a pénz-és értékkezelés rendje, a bizonylati rend és okmányfegyelem, az önkormányzati vagyon nyilvántartása, számbavétele megfelel-e az elvárásoknak? az élelmezési tevékenység bonyolítása megfelel-e a követelményeknek? a gazdálkodás szabályszerőségét biztosító belsı kontrollok lehetıvé tették-e a szabálytalanságok, hiányosságok, gazdaságtalan megoldások idıben történı feltárását, megelızését? (a FEUVE kialakításának, mőködésének és hatékonyságának elemzése) a korábbi ek által feltárt hiányosságok megszüntetésére hozott intézkedések eredményesek voltak-e, a megállapítások kellıképpen hasznosultak-e? Az érintett önkormányzatok megkeresését követıen került sor az igények felmérésére, és a 2010. évi i terv összeállítására, melyet a jelen elıterjesztés melléklete mutat be részletesen. A gazdasági körülmények és az elıre nem tervezhetı feladatok indokolttá tehetik az i terv évközi felülvizsgálását és módosítását. II. Elızmények Az i terv javaslata az elnökségi döntéssel elfogadott Belsı Ellenırzési Kézikönyv elıírásai alapján került kidolgozásra. III. Várható szakmai hatások Az ek elısegítik az önkormányzati hivatalokban, körjegyzıségeknél valamint az önkormányzat fenntartásában mőködı költségvetési intézményeknél a, szabályozottsági, gazdaságossági, hatékonysági és eredményességi követelmények érvényesülését. IV. Egyéb megjegyzések: - Tolna saját alkalmazásban biztosítja a belsı t. Kérem a Tisztelt Tanácsot tárgyalja meg az elıterjesztést és fogadja el a 2010. évi ütemtervet! Szekszárd, 2009. november 4. Misóczki Anikó Munkaszervezet vezetı 2
Határozati javaslat: Szekszárd és Térsége Többcélú Kistérségi Társulás Tanácsa a Szekszárd és Térsége Többcélú Kistérségi Társulás 2010. évi belsı i tervét jóváhagyja. Felelıs: Határidı: 2010. december 31. Misóczki Anikó munkaszervezet-vezetı (végrehajtásért) 3
BELSİ ELLENİRZÉSI ÜTEMTERV 2010. évre Jóváhagyta: Horváth István elnök 4
Ellenırzési stratégia 2010 A belsı általános stratégiai célja, hogy hozzájáruljon az önkormányzatok által kitőzött stratégiai célok eléréséhez. Ennek érdekében a gazdálkodásra vonatkozó jogszabályok elıírásainak betartatása mellett fontos a tulajdonosi szemlélető gazdálkodás érvényesülése. Az i munka sajátos területeire vonatkozó stratégiai célok, és az azt biztosító legfontosabb feladatok az alábbiak: Az intézmények tulajdonosi, fenntartói ének stratégiai célja, hogy elısegítse az intézményi gazdálkodás hatékonyságát, szabályszerőségét, az alaptevékenységként meghatározott feladat ellátás követelményeknek megfelelı teljesítése mellett. Megfelelı áttekintés biztosítása az intézmények gazdálkodásának helyzetérıl, színvonaláról. 1. Minden intézmény átfogó e legalább 3 évente. 2. Az átfogó ek folytonosságának fenntartása. 3. A korábbi ek által feltárt hiányosságok felszámolásának kiemelt vizsgálati szempontként való kezelése. 4. Az intézményi belsı, FEUVE rendszer kialakításának értékelése. A polgármesteri hivatalok, körjegyzıségek illetve a társulás belsı ének stratégiai célja, hogy hozzájáruljon a hivatal, a körjegyzıség és a társulás részére elıírt feladat ellátás hatékonyságának növeléséhez. A bevételi lehetıségek kihasználásának vizsgálata. Az önkormányzatok rendelkezésére álló erıforrásokkal való gazdálkodás elemzése. A hivatalok finanszírozási rendszerének hatékonyságának e az elszámoltatási rendszerek kialakításának felülvizsgálatával. A hivatali belsı gazdálkodás hatékonyságának emelése, a szervezeti keretek áttekintésével. Segítségnyújtás a rendelkezésre álló programok teljes körő kihasználásához. A vagyonkezelés szabályszerőségének e. A hivatali FEUVE kialakításának e az egyes funkciók ellátásának tükrében, hatékonyságának értékelése. Információáramlás elısegítése. A belsı i tevékenységgel kapcsolatos stratégiai cél az ek hatékonyságának, eredményességének emelése. 1. A vizsgálandó területek, témák kockázat elemzésen alapuló tervezése. 2. Az re, a számvitelre valamint a gazdálkodásra vonatkozó jogszabályok, szakirodalom folyamatos figyelése. 3. Részvétel az sel foglalkozó tanfolyamokon, konzultációkon. 4. A vizsgálatok hatékonyságát, eredményességét biztosító i módszerek alkalmazása. 5. Technikai eszközök, különösen az informatika által nyújtott lehetıségek teljes körő kihasználása. 5
Szekszárd és Térsége Többcélú Kistérségi Társulás belsı ének kimutatása az önkormányzatok igényei alapján Belsı 2010. Ellenırzés tárgya Ellenırzés jellege Vizsgálat idıpontja Vizsgálandó idıszak Vizsgált szervezet Alsónyék - belsı irányítási, i rendszer mőködésének értékelése - az önkormányzat i központi költségvetésbıl származó hozzájárulásai, támogatásai vizsgálata (igénylés, felhasználás vizsgálata) Báta - szociális ellátások szabályszerőségének e Szabályszerőségi Alsónyék Község Önkormányzata Bátaszék - egyes kiemelt önkormányzati feladatok és rendelkezésre álló források összhangja - belsı irányítási, i rendszer mőködésének értékelése - az önkormányzat i központi költségvetésbıl származó hozzájárulásai, támogatásai vizsgálata - az önkormányzat i közvetlen uniós forrásból megvalósuló pályázatainak e Bogyiszló - közoktatási normatívák, nyilvántartások e - Cigány Kisebbségi Önkormányzatnál az állami támogatás felhasználásának vizsgálata Bátaszék, Cigány Kisebbségi Önkormányzat, Bogyiszló 6
Decs - közhasznú, közcélú foglalkoztatás e - önkormányzati vagyongazdálkodás e - ÁMK tantárgyfelosztásának szabályossága Decs, Bíborvég ÁMK Fadd - önkormányzati vagyongazdálkodás - házi pénztár banki bizonylatok és szigorú számozású nyomtatványok, bizonylatok kezelése Felsınána - leltározás e - mérleg alátámasztás e Harc - kisértékő tárgyi eszközök leltárának e - gazdálkodás belsı szabályzatainak vizsgálata Kéty - önkormányzat által fenntartott konyha anyaggazdálkodásának e Kistormás - szociális ellátások, térítési díjak megállapítása Fadd Kétyi Felsınánai kirendeltsége Zombai Harci Kirendeltsége Kéty Önkormányzat és Kistormás Község Önkormányzata Kölesd - szociális ellátások, térítési díjak megállapítása - helyi adók - normatívák igénybevétele és elszámolásuk - házipénztár Medina - leltározás e Murga - kisebbségi önkormányzat gazdálkodásának e İcsény - szociális étkeztetés díjmegállapítása. Kölesd Község Kölesd Zombai Medinai Kirendeltsége Kisebbségi önkormányzat İcsény 7
Pörböly - adók kivetésének e kiemelve az iparőzési adó megalapozottságát Sárpilis / Alsónána - számviteli nyilvántartások vezetésének szabályszerősége - pénzkezelés szabályozottsága Sióagárd / Fácánkert - FEUVE rendszer e (kiépítés, mőködés megfelel-e a jogszabályi elıírásoknak és a szabályzatoknak) - pénzügyi irányítási és i rendszerek mőködésének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének e - az elmúlt években folytatott belsı ek i jelentései alapján megtett intézkedések - költségvetésbıl céljelleggel nyújtott támogatásokkal kapcsolatos önkormányzati eljárások e, és rendszer 2010. év Pörböly Község, Sárpilis - Alsónána Sióagárd - Fácánkert Szálka Szedres - közcélú foglalkoztatás szabályszerősége - adóigazgatási eljárás (adókivetés, beszedés, behajtás, végrehajtás) Szedres Község 8
Szekszárd - kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés, érvényesítés, szakmai teljesítés igazolás vizsgálata a KESZ-nél és 3 önállóan mőködı intézménynél - Pénzkezelés, házipénztár, banki bizonylatok, szigorú számadású bizonylatok e, saját bevételek alakulása, ehhez kapcsolódó önköltségszámítás szabályzatok - Közoktatási normatívák igénylése, elszámolása, társulási megállapodásoknak való megfelelıség vizsgálata - Közcélú, közhasznú foglalkoztatás a nál Tengelic - adóigazgatás, kivetés, beszedés, behajtás, végrehajtás szabályszerőségének vizsgálata - közcélú, közhasznú foglalkoztatás szabályszerőségének e Várdomb - adók kivetésének e kiemelve az iparőzési adó megalapozottságát Zomba - gyermek- és felnıtt élelmezés, élelmezési normatívák megállapítása - zárszámadási okmányok: mérlegjelentés, beszámoló, pénzmaradvány elszámolá-sa - év közbeni elıirányzat módosítások vizsgálata Szabályszerőségi 2009. I. félév 2008/2009. tanév KESZ Intézmények I.Béla Gimnázium Garay János Gimnázium Babits M. Általános Iskola Szociális Központ 1.sz. Óvoda Babits Mihály Mővelıdési Ház és Mővészetek Háza KESZ Dienes Valéria Ált. Iskola Grundschule és tagintézménye 1. sz Óvoda és tagintézménye Tengelic Község Várdomb Község, Zomba 9