ESSZÉ KÉRDÉSEK AZ ADÓZÁS I. CÍMŰ TÁRGY VIZSGÁJÁHOZ 1. Jellemezze a fejlett országok adórendszerének kialakulást, a főbb adónemeket és azok viszonyát! 1) az egységes adórendszerek több mint száz év során alakultak ki egységes módon fejlődve. 2) országonként eltérő rendszerek, de ugyanazon, vagy hasonló típusú adókra épülnek, jövedelemadók, forgalmi típusú adók, a vállalati adók, és a vagyonadók ó, valamint a társadalombiztosítási bevételek adják az állami bevételek jelentős részét 3) Az egyes adófajták vázlatos leírása, jellemzése, 4) Globalizáció és nemzeti adózás 2. Ismertesse az adórendszerek alapvető tulajdonságait, az adózás főbb elveit. 1) Az adórendszer milyen jellemzők szerint nevezhetjük haszonelvet alkalmazónak, vagyis a fizetőképességi elvet használónak? 2) Fizetőképességi elv és a progresszió kapcsolata. 3) A haszonelven történő adóztatás ismertetése, például miként valósítható meg az elvont hasznosságok egyenlősége? 4) A fizetőképesség szerinti adózás elvei 3. Milyen feladatokat kell ellátnia egy adórendszernek? Milyen főbb változások következtek be ennek során? 1) Növekvő költségvetési terhek és a fiskális politika eszközei 2) A gazdaságpolitikai céljai és eszközrendszerén belül az adózás helye 3) Az adórendszer feladatai: a megtermelt javak allokációja, a szabadpiaci verseny és a versenyképesség biztosítása, a megtermelt javak redisztribúciója, 4) Globalizáció hatása 4. Írja le a jelenleg használatos adófogalmakat, definiálja az adó fogalmát elméleti, alkotmányos és végrehajtási szinten. 1) Az adókötelezettség megfogalmazása elméleti szinten közjavak megtermeléséhez való hozzájárulás 2) Az adókötelezettség megfogalmazása a magyar alkotmányban. 3) A magyar törvényi meghatározás lényege, az ebből eredő kötelezettségek és jogok ismertetése. 4) Jogorvoslati lehetőségek
5. Jellemezze az adózás és gazdaságpolitika kapcsolatát! 1) Adópolitika és gazdaságpolitika viszonya, alá és fölérendeltségi viszonyok 2) Az adózás alapvető célja és a közösségi célokhoz való csatlakozása. 3) A jóléti kiadások növekedésének és az adópolitikák változásának összefüggései. 4) Nemzetállamok és globalizáció, egy független adópolitika esélye. 6. Jellemezze a magyar adózás jelenlegi rendszerét! 1) Központi és helyi adók, valamint azok viszonya 2) A vagyonadók helye és szerepe a magyar adórendszerben 3) Illetékek helye a magyar pénzügyi rendszerben 4) TB és adózás kapcsolata 7. Elemezze a személyi jövedelemadózás jelenlegi rendszerét 1) A jövedelmek csoportosítása, az ehhez fűződő prioritások bemutatása 2) A bérjövedelmek és egyéb jövedelmek összevont adózása 3) Tőkejövedelmek adóztatása 4) Az összevonás alá és az összevonás alá nem eső jövedelmek különválasztásának okai 8. Elemezze a társasági adózás magyar sajátosságait 1988 előtt és jelenleg! 1) A reform filozófiája: milyen célokat kívántak megvalósítani a korábbi nyereségadózás megreformálásával? 2) Változások 1988 után, a verseny semleges szabályozás létrejötte. 3) A társasági adózás helye és szerepe a magyar adóbevételek alakulásában 4) A társasági adózás elvei, rendszere 9. Elemezze a forgalmi adózás magyar sajátosságait 1988 előtt és az adóreform után! 1) A forgalmi adózás rendszere az 1988-as reform előtt, a termelői és fogyasztói árak eltérésének okai, gazdaságtorzító hatásai. 2) Az általános forgalmi adózás elméleti háttere, a bevezetés oka. 3) A forgalmi adórendszer felépítése 4) Az ÁFA rendszere helye a magyar költségvetés bevételei között. 10. Mutassa be az 1988-as adóreformnak a magyar gazdaságra gyakorolt hatását egyrészt a piacgazdaság létrejötte, másrészt a költségvetési bevételek szemszögéből! 1) Az adóreform során elért rendszerbeli változások bemutatása, a személyi jövedelemadóban, az ÁFA rendszerben és a társasági adózásban. 2) Az egyes jövedelemtulajdonosok adóteher viselése közötti különbségek átalakulása, az adóreform nyertesei és vesztesei 3) Várt és nem várt hatások 1988. után. 4) Az első évek tapasztalatai alapján szükséges változások vázlatos leírása például a Bokros csomag hatása 11. Ismertesse az egyéni vállalkozók adózására vonatkozó szabályokat!
1) Az egyéni vállalkozók adózásának formái 2) Az egyéni vállalkozók személyi jövedelemadózásának és a személyi jövedelemadózásnak az eltérései 3) A vállalkozói kivét adózása. 4) Az osztalékfizetés sajátosságai 12. Miként értékelhető az egyszerűsített vállalkozói adó szerepe a magyar adózásban? 1) Az EVA elvei, a belépés korlátai, kizárás lehetséges érvei 2.) Az EVA által kiváltott adók felsorolása 3.) EVA és az általános forgalmi adó kapcsolata, az ÁFA alappal kapcsolatos félelmek 4.) Az EVA bevételek helye a magyar adóbevételek között 13. Melyek a magyarországi forgalmi adó típusú adók és miként működhetnek az EU csatlakozás után? 1. Forgalmi adó típusú adók felsorolása 2. Az iparűzési adó brüsszeli értékelése, a derogáció indoka, fenntarthatósága 3. Az EVA brüsszeli értékelése, a megtartása és eltörlése mellett szóló érvek és ellenérvek felsorolása 4. A magyar adórendszer szociális vonásai, azonosságok és eltérések a két adórendszer alapelvei között. 5. Kedvezmények szerkezeti összehasonlítása, azonos elven alapuló kedvezmények, egyedi, csak az egyik, vagy másik rendszerre jellemző kedvezmények és ezek hatásai. 14. Ismertesse a társasági adózás elveit és gyakorlatát a magyar adórendszerben! Hasonlítsa össze az egyes vállalkozói csoportokra háruló terheket! 1. A társasági adózás kialakulása, fejlődése, kedvezmények, mentességek 2. A társasági adóalap kiszámításának elvei, kapcsolatuk a vállalati eredménnyel, adózás előtti eredményt növelő és csökkentő tételek. 3. Adóalap és adócsökkentő kedvezmények a társasági adóban, ezek kapcsolata a gazdaságpolitikai célkitűzésekkel. 4. Külföldi vállalkozások helye a társasági adózásban, az adó alanyiság, a költségelszámolás, és elvárt nyereség szemszögéből. 15. Mutassa be az egyes, társasági adóalap csökkentő kedvezmények hatását a vállalatok nyereségének alakulásában! 1.) Adóalap csökkentő kedvezmények, jogdíj, osztalék 2.) Beruházási, K+F kedvezmények 3.) A foglalkoztatáshoz kapcsolódó kedvezmények 4.) Adótervezési lehetőségek jogdíj, osztalék bevételeken keresztül.
16. Ismertesse az illetéktörvény hatálya alá tartozó ügyleteket, azok csoportosítását, az alapvető eljárásokat. Vonjon párhuzamot a személyi jövedelemadózás és a vagyonátruházást érintő illetékkötelezettségek között! 1) Az illetéktörvény hatálya, az alanyok, illetve az egyes illetéktípusok felsorolása, különbségük leírása. 2) Örökösödési illeték esetén követendő szabályok, az illetéktörvény által támogatott magatartásformák, egyezségek. A rokonsági fok figyelembe vétele az örökösödés során. 3) A visszterhes vagyonátruházásra vonatkozó szabályok, kedvezmények. 4) Eljárási illetékek kiszabásának szabályai, mentességek. 5) Illeték és vagyonadózás kapcsolata. 6) Az illeték és az adózás alapvető különbségei. 17. Ismertesse a helyi adózás szerepét a magyar adórendszerben, a főbb adótípusokat, az önkormányzati önállóság helyét az adózásban, a bevételek kapcsolatát a központi, illetve az önkormányzati költségvetéssel. 1) A vagyonadók eredete, 1988 utáni helye a magyar adórendszerben, kapcsolata az 1988-as reformmal. 2) Az önkormányzati és helyi adók szabályozása, kapcsolatuk, szerepük a helyi költségvetésben 3) A helyi és önkormányzati adók fajtái, jelentőségük, súlyuk a helyi adózásban. 4) Az ingatlanadó és az iparűzési adó felépítése, kiszámítása, lehetőségei. 18. Ismertesse az általános forgalmi adórendszer felépítését, az elmúlt húsz évben bekövetkezett változásokat, a jelenlegi csoportokat és kulcsokat, az eddigi változások hatását! 1) Az 1988-s reform után kialakult szisztéma elvei, az adórendszerben megmutatkozó szociális vonások 2) Az export és import ÁFA-jának szabályozása, a hozzáadott érték típusú adózás előnyei a külgazdasági kapcsolatokban. 3) A különleges ÁFA fizetési módok alkalmazásának elvei, alkalmazásuk 4) A fordított adózás alkalmazása Magyarországon. 19. Milyen szerepet tölt be a jövedéki adózás a forgalmi adórendszerben? Ismertesse a főbb elvonási formákat, azok célját és eszközeit! 1) A jövedéki adózás elvei, kapcsolata a fogyasztási adózással.
2) Az ABC termékek forgalmazásának szabályai, a szabályozás célja és eszközei. 3) A jövedéki adózás és ÁFA kapcsolata, adókulcs módosítások hatása a fogyasztói árra. 20. Elemezze az egyszerűsített vállalkozói adó és a társasági adózás kapcsolatát! 1) Az EVA bevezetésének indokai, elvei, hatóköre, szabályai. 2) Az EVA kiváltott adók köre, adóoptimalizálási számítások, választás az EVA és a társasági adó között. 3) Adófizetési kötelezettségek EVA-s vállalkozók számára, például a helyi adózásban.