NYÍREGYHÁZAMEGYEl JOGÚ VÁROS POLGÁRMESTERI HIVATALA ELLENŐRZÉSI OSZTÁLY 4401 Nyíregyháza, Kossuth tér 1. Pf.: 83. Telefon: (42) 524-529 E-maii: ellenorzes@nyiregyhaza.hu Ügyiratszám: 61.291-3/2011.XI Ügyintéző: Lengyelné Petris Erika ELŐTERJESZTÉS - 3 Közgyűléshez az önkormányzat 2012. évi belső ejlenőrzési tervére lj~~,1; Dr. Kovács Ferenc polgármester ~~ (??.:...:<:;fj(j?f'.... :... ~?? Lengyelné Petris Erika osztályvezető törvényességi véleményezést végző személyek aláírása: ~ Dr. Szemán Sándor címzetes főjegyző Véleményező bizottság: - Pénzügyi Bizottság..~.~... Faragóné Széles Andrea Jegyzői kabinet vezetője ~.
Tisztelt Közgyűlés! I. Tartalmi összefoglaló A 2012. évi belső ellenőrzési terv a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény (továbbiakban: ötv.) 92. (6) bekezdés, az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény (továbbiakban: Áht.) 12l/A., valamint a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003.(XI.26.) Kormányrendelet 21. felhatalmazása alapján, az önkormányzat Belső Ellenőrzési Stratégiai Tervében megfogalmazott céljainak érvényesítésével, kockázatelemzési módszerrel került meghatározásra. A belső ellenőrzés a belső kontrollrendszer keretén belül működő független, tárgyilagos, bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység, melynek céljai, hogy az ellenőrzött szervezet működését fejlessze és eredményességét növelje. A belső ellenőrzés az ellenőrzött szervezet céljai elérése érdekében rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezet irányítási, belső kontroll és ellenőrzési eljárásainak hatékonyságát, a jogszabályoknak és belső szabályzatoknak való megfelelést, valamint a költségvetési bevételek és kiadások tervezését, felhasználását, továbbá az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodás folyamatát. Az Ötv. 92. (5) bekezdésének megfelelve a Polgármesteri Hivatalban szervezetileg és funkcionálisan is független belső ellenőrzési szervezet működik. Az Ellenőrzési Osztály az Ötv. 92. (11) bekezdésével összhangban vizsgálatot végez a Polgármesteri Hivatalban, a felügyelt költségvetési szerveknél, az önkormányzat többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő gazdasági társaságoknál, valamint az önkormányzat költségvetéséből céljelleggel juttatott támogatások felhasználásával kapcsolatosan a kedvezményezett szervezeteknél. A belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normái szerint a belső ellenőrzési tevékenységnek értékelnie kell a vizsgált szervezet irányítását, működését és információs rendszerét fenyegető kockázatokat, a pénzügyi és működési adatok megbízhatósága és zártsága, a működési folyamatok hatékonysága és eredményessége, a vagyonvédelem, a törvények, a szabályzatok, irányelvek, eljárások és szerződések betartása területén. Az ellenőrzési feladatok végrehajtásának elsődleges célja: Az önkormányzat és az intézményei zavartalan, szabályszerű működésének támogatása. Az eszközökkel és forrásokkal való hatékony gazdálkodás elősegítése, vagyonvédelem. Az ellenőrzés lefedettségének növelése. Erősíteni az ellenőrzések tudatos egymásra épülését. 2
l/l. Az ellenőrzési terv előkészítése A központi jogszabályok, a központi jogharmonizációs és koordinációs feladatkörében a minisztérium által kiadott Módszertani Útmutató k standardizált módon meghatározzák, illetve segítik a tervezést, a tárgyévre tervezett belső ellenőrzési tevékenységet. A belső ellenőrzés általános stratégiai célja, hogy rendszerszemléletű megközelítéssel, a kockázatkezelésí, kontroll és szervezetirányítási rendszerek módszeres értékelésével, javításával hozzájáruljon az önkormányzat gazdasági programjában meghatározott célkitűzések eléréshez. A belső ellenőrzési osztály a tervezés előkészítési időszakában elvégezte a szükséges egyeztetéseket a hivatal belső szervezeti egységeivel annak érdekében, hogy a vezetés munkájában hatékonyan felhasználhassa az ellenőrzési tapasztalatokon alapuló összegzéseket, helyzetértékeléseket, valamint segítse az önkormányzat működésének szabályozottságát, a szabályszerű és eredményes gazdálkodását. Részletesen felmértük és elemeztük a számításba vehető ellenőrzési kapacitást. A fenntartói törvényességi, szakmai ellenőrzéseknél az előző évi gyakorlatot követve az Oktatási, Kulturális- és Sport Osztály köztisztviselőit, szakmai referenseit, az informatikai vizsgálatoknál a Jegyzői Kabinet informatikusát kívánjuk bevonni. A jelenlegi 7 fős belső ellenőrzési szervezet felkészültsége, gyakorlati tapasztalatai alapján képes és alkalmas arra, hogy a tervben jelölt ellenőrzéseket elvégezze, és egyéb szakmai feladatait (tanácsadás) ellássa. (2.sz. melléklet) Soron kívüli ellenőrzések elvégzésére, a rendelkezésre álló éves ellenőrzési kapacitás 20 %-át vettük figyelembe. A belső ellenőrzési terv összeállításánál figyelembe vettük: az önkormányzat és intézményei működésével kapcsolatos feladatokra vonatkozó ellátandó tevékenységeket, az önkormányzat többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő gazdasági társaságok által ellátott feladatokat, a céljelleggel juttatott támogatások felhasználását a kedvezményezett szervezeteknél, a közbeszerzésről szóló törvényelőírásait, a helyi Közbeszerzési Szabályzatot, a közbeszerzési eljárásokat, a felső vezetés javaslatait, a korábbi évek belső ellenőrzési dokumentumait, a külső ellenőrzést végzők ellenőrzési jelentéseit, tapasztalatait, észrevételeit, a kockázatelemzés alapján elkészített folyamatokat. Rendszer ellenőrzésekre azokban az intézményekben kerül sor, ahol 4 éve nem volt átfogó vizsgálat. (Széchenyi István Közgazdasági, Informatikai Szakközépiskola és Kollégium, Vásárhelyi Pál Építőipari és Környezetvédelmi-Vízügyi Szakközépiskola). Az Egészségügyi, Szociális és Bölcsődei Igazgatóság rendszer jellegű ellenőrzését a Szociális Osztály vezetője kérte. 3
Fenntartói törvényességi, szakmai ellenőrzésre szintén 4 évente kerül sor. A tervben szereplő intézmények így kerültek kiválasztásra. Széchenyi István Közgazdasági, Informatikai Szakközépiskola és Kollégium, Vásárhelyi Pál Építőipari és Környezetvédelmi-Vizügyi Szakközépiskola Bencs László Szakiskola és Általános Iskola EszterIánc Északi Óvoda és tagintézményei (Kerekerdő Tagintézmény, Nyitnikék Tagintézmény, Napsugár Tagintézmény) Fenntartói törvényességi ellenőrzésre Cantemus Kórus esetében kerűl sor, mivel 4 éve nem történt ilyen típusú ellenőrzés. Szakmai ellenőrzés (kizárólag szakmai) két intézménynél szükséges. Művészeti Középiskola és Kollégiumban, valamint a Vikár Sándor Zeneiskola, Alapfokú Művészetoktatási Intézményben már megtörtént a fenntartói törvényességi ellenőrzés, de külső szakmai ellenőrzés nem volt az utóbbi négy évben. Témavizsgálatok keretében olyan szabályszefűségi, pénzügyi, illetve teljesítmény ellenőrzéseket terveztünk, melyek ellenőrzési fókusza a gazdálkodás hatékonys4ga, eredményessége és gazdaságossága. (szabad kapacitás kihasználtsága, gazdasági szervezetek összevonásának eredményessége, normatíva igényléseket megalapozottsága, EU-s pr~jektek elszámolása, céljellegű támogatások felhasználása, közbeszerzési eljárás lebonyolítása, belső kontrollrendszer működése, gazdasági társaságok feladatellátása, hatékonysági és racionalizálási feladatok teljesítése, köztisztviselők személyi anyaga, vagyonvédelem -leltár, selejtezés- ) Utóvizsgálatoknál két intézmény beszámoló valódisága tárgyú ellenőrzés során feltárt hiányosságok megszüntetését vizsgáljuk. Elsősorban az átfutó, függő kiadások könyvelését, valamint a pénzmaradvány elszámolását. (Arany János Gimnázium és Általános Iskola és Művészeti Középiskola és Kollégium). Továbbá utóvizsgálat keretében ellenőrizni fogjuk, a 2011. évben intézményi átszervezések során vizsgált közalkalmazottak személyi anyagában feltárt hiányosságok kijavítását. Kockázatelemzéssel 3 intézmény kerül majd kiválasztásra (a kockázati tényező minősítése során a legtöbb hiányosság alapján történik). Soron kívüli vizsgálatokra terveztünk ellenőri kapacitást annak érdekében, hogy a váratlan események, szervezeti változások miatt szükségessé váló belső ellenőrzéseket zökkenőmentesen el lehessen végezni. 1/2. A 2012. évi ellenőrzések prioritásai A működési rendszer megbízhatóságának, eredményorientáltságának ellenőrzése. Az önkormányzathoz tartozó intézmények működési kiadásainak, egységes feladatfinanszírozási rendszer működésének vizsgálata. A költségvetési gazdálkodás hatékonyságának értékelése, elemzése. Gazdasági társaságok feladatellátásának vizsgálata a hatékonyság, gazdaságosság tekintetében. Vagyonvédelem ellenőrzése. 4
2012. évi tervünkben az alábbi prioritásokat fogalmaztuk meg: az intézményeknél a rendszer-, informatikai ellenőrzés keretében a költségvetés tervezés megalapozottságának, végrehajtásának értékelését, a beszámoló valódiságának vizsgálatát, a gazdálkodás szabályozottságát, eredményességét, a kontrollkömyezet működését, kialakítását, az informatikai feladatok ellátásának támogatottságát és adatvédelmének működését. az intézményi fenntartói törvényességi, tanügy-igazgatási vizsgálatoknál a működés és az alapító okiratban foglaltak összhangját, az intézményvezetés és kapcsolattartás feladatait, a tanulók ügyeinek intézését, a tanügyi, szakmai dokumentumok és szabályok meglétét, a személyi munka, munkáltatói jogkör szabályozott gyakorlását. a Polgármesteri Hivatalban és az intézményeknél hangsúlyozottan foglalkozunk az állami normatív hozzájárulásokkal, egyes sajátos bevételekkel, illetve azok felhasználásával. Mintavételes eljárással ellenőrizzük a közbeszerzési eljárásainkat. Valamennyi hivatali és intézményi vizsgálatnál nyomon követjük az operacionális auditálás kapcsán feltárt hiányosságok megszüntetésére tett intézkedések betartását. Normatíva ellenőrzés során az ingyenes étkeztetés, valamint a szakképzésnél a gyakorlati képzés normatíváját vizsgáljuk 2012. évre összességében 23 ellenőrzést terveztünk, amely 40-50 szervezetet érint (kockázatelemzéstől függően), melynek részletezését az előterjesztés meliékletét képező belső ellenőrzési terv tartalmazza. (l.sz.melléklet) II. Várható szakmai hatások Az önkormányzat által felügyelt költségvetési szerveknél biztosított a szakszerű, egységes elvek és elvárások szerinti szabályos, gazdaságos működés, a fenntartó stratégiai céljainak elősegítése. A Polgármesteri Hivatalban a belső kontrollok érvényesülésével megvalósulnak az államháztartási törvényben foglalt fő célok. Az önkormányzati többségi irányítást biztosító befolyás alatt működő gazdasági társaságok tevékenységével összeruggő vizsgálattal a tulajdonosi önkormányzati érdek érvényesülésének elősegítése. III. Várható gazdasági hatások A belső ellenőrzés tevékenysége az önkormányzat gazdálkodásának eredményességében mutatkozik meg. Az intézmények saját bevételeinek felhasználását célzó ellenőrzések csökkenthetik a fenntartó i finanszírozás összegét. Ösztönzőleg hatnak a szabad kapacitás kihasználására, bevételszerzésre, így növelve az intézményi gazdálkodás eredményességét. A normatíva igénylés dokumentáltságának vizsgálata megakadályozhatja a visszafizetési kötelezettséget. A hivatal belső kontrollrendszerének felülvizsgálata elősegíti a pénzeszközökkel, vagyonnal történő szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes gazdálkodást. 5
A 2012. évi ellenőrzési terv megfelel a hatályos jogszabályi előírásoknak, így teljesíti azokat a követelményeket, amelyek a pénzügyi ellenőrzési rendszer hatékony és átlátható működését célozzák. Kérjük a Tisztelt Közgyűlést, hogy az előterjesztést megtárgyalni és az önkormányzat 2012. évre szóló belső ellenőrzési tervét a határozat-tervezetben foglaltaknak megfelelően szíveskedjen elfogadni, jóváhagyni. Nyíregyháza, 2011. október 27. 6
Határozat-tervezet NYÍREGYHÁZA MEGYEI JOGÚ VÁROS KÖZGYŰLÉSÉNEK.../2011. (.) számú határozata az önkormányzat 2012. évi belső ellenőrzési tervéről A Közgyűlés 1) a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. (6) bekezdése alapján Nyíregyháza Megyei Jogú Város 2012. évi belső ellenőrzési tervét a jelen határozattal jóváhagyja - a határozat elválaszthatatlanul részét képező - mellékletben foglaltaknak megfelelően. Az éves belső ellenőrzési terv végrehajtásáért Felelős: Lengyelné Petris Erika, az Ellenőrzési Osztály vezetője Határidő: folyamatos, illetve 2012. december 31. 2) felkéri Dr. Kovács Ferenc polgármestert és Dr. Szemán Sándor címzetes főjegyzőt, hogy: az ellenőrzési terv végrehajtását kísérjék figyelemmel, biztosítsák a szükséges tárgyi feltételeket, az erőforrás-kapacitást, a megállapítások, ajánlások alapján az érintett, vizsgált szervezetek felé indokolt esetben tegyenek átfogó intézkedéseket. Nyíregyháza, 2011. október 27. A határozatot kapják: 1. A Közgyűlés tagjai 2. A Címzetes Főjegyző és a Polgármesteri Hivatal belső szervezeti egységeinek vezetői 7
Nyíregyháza Megyei Jogú Város 2012. évi Belső Ellenőrzési Terve 1.sz. melléklet a....i2011.(x.27.)számú határozathoz rhelyi Pál Építőipari és Környezetvédelmi-Vízügyi kközépiskola tevékenységének rendszer jellegű vizsgálata és fenntartói törvényességi, szakmai, informatikai ellenörzése. Cél: Annak megállapítása, hogy: pénzügyi, gazdálkodási tevékenységet meghatározó központi és helyi jogszabályok, az irányító szerv döntései megfelelően kerültek-e végrehajtásra gazdálkodás szabályszerűségét biztosító belső kontrollok kiépültek-e. A számviteli nyilvántartások vezetése, a pénzkezelés rendje, a bizonylati I fanyelem megfelelő-e. informatikai rendszer szabályozott keretek között működik-e, az adatvédelem biztosított-e. tanügy-igazgatási, személyzeti feladat és káltatói jogkör gyakorlása megfelelő-e. nőrzés módszerei: dokumentum alapú, tételes egyes hiányoznak, vagy nem megfelelöen működnek. kialakított számviteli, pénzügyi rendszer nem zárt, analitikák nem megbízhatóak. Előirányzat túllépés szabályozás és a gyakorlat különbözik. IAdatkezelés, adatvédelem nem felel meg a jogi és belsö elöírásoknak. fel. Érvényesültek-e a fenntartó elvárásai. Személyi anyag teljeskörű felülvizsgálata. Ellenőrzés módszerei: dokumentum alapú, tételes
Nyíregyháza Megyei Jogú Város 2012. évi Belső Ellenőrzési Terve 1.sz. melléklet a....i2011.(x.27.)számú határozaihoz.i. i~!&~2008",20bii~.q ; "'"'10;77*,', ' - ""',,,,"~3'!>5~', 05.1Eszterlánc Északi Óvoda Kerekerdő Tagintézmény Nyitnikék Tagintézmény \laosuaár Tagintézmény Cél: Annak megállapítása, hogya tanügy-igazgatási, személyzeti feladat és munkáltatói jogkör gyakorlása a szabályozásoknak megfelel-e. Ellenőrzés módszerei: alapú, tételes Szakmai 20Of"2011. : Annak megállapítása, hogya tanügy-igazga, személyzeti feladat és munkáltatói jogkör lavakorlása a szabályozások nak megfelel-e. IFIIAnnI'7Á~ módszerei: dokumentum alapú, tételes utóbbi ellenőrzés óta eltelt idő. em a jogszabálynak megfelelően Ivezetik a tanügyí nyilvántartásokat. szakmai feladatellátást szabályozó szabályzatokat, utasításokat tartják be. Cél: Annak megállapítása, hogya tanügyigazgatási szakmai feladatokat megfelelően lát ják-e el Ellenőrzés módszerei: dokumentum tételes Ibelső szabályzatokat nem tartják be. 2
Nyíregyháza Megyei Jogú Város 2012. évi Belső Ellenőrzési Terve 1.sz. melléklet a....i2011.(x.27.)számú határozathoz n ;ii~;;t;;~"íil}l' ~i;'l+ ~I ~.1;.... '.11l1,:1;<iI<"!~J;li~,etaft~U~ Hit.."."" a", nem alaptevékenységet :::>LUlijdlU ingatlanok, helyiségek üzemeltetése, hasznosítása. Cél: Megvizsgálni a hasznosítás módját, az abból származó bevétel felhasználását. Ellenőrzés módszerei: dokumentum alapú, tételes befolyt bevétel felhasználásának lesetleges szabálytalansága. A hasznosításkor megállapított bevétel (térítési díj, bérleti díj) nem legalapozott számftásokra épül. ~011. ~~~llisj~zak< többletbevétel elérése érdekében felmerült.",<"dás elszámolása. I: Annak megállapítása, hogy az intézmények költségszámítási szabályzata megalapozott-e, Iletve a bevételböl milyen arányban térül meg az felhasznált energia, infrastruktúra. lin~n\lhl'>wl'>tt A befoly t bevétel felhasználásának esetleges szabálytalansága. A hasznosításkor megállapított Ibevétel (térítési díj, bérleti díj) nem megalapozott számításokra épül. felmerült kiadásokat nem számoltákel. Pénzügyi Szabályszerűség i Nem megfelelo feiadat-, és hatáskör meghatározások. Cél: Áttekintést kapni arról, hogyan érvényesülnek MegfelelO kontrollpontok hiánya. munkamegosztási megállapodásban foglaltak, partner szervezetekkel folytatott ítik-e a zavartalan gazdálkodási feladatok kommunikáció nem alkalmas a zavar 1;:~l;iHU~;~~i-;!ÍltrM\tte t~~~~~;!;;!>;~;,ji!!:, ~~_,W"., ~"''''I!i.;,;,Elellátást ~",,,,,+>j0~, nem sérülnek-e az intézmények J ogai. együttm ű ködéshez. Ellenőrzés módszerei: szabályzatok, munkaköri leírások tételes ellenörzése 3
Nyíregyháza Megyei Jogú Város 2012. évi Belső Ellenőrzési Terve 1.sz. melléklet a... J2011.(X.27.)számú határozathoz 2o....1. a11'ii.é....v.. i... 1...noV,. ':"Ir..'Y "...'.I Kölcsev Ferenc Gimnázium Annak megállapítása, hogy az intézmény által IlnFmvl3lt normatíva jogosultsága dokumentált-e, adatokon alapul-e. lenőrzés módszerei: jogosultságot igazoló dokumentumok tételes felülvizsgálata Vendéglátóipar, Idegenforgalmi Középiskola, Szakiskola és KolI. ;lii~f12';i:éviigén~i~.. ;<0pkmk. u,..:",,,~ -,.,':, - - ",.;;'ZL;;; Cél: Annak megállapítása, hogy az intézmény által igényelt normatfva jogosultság a dokumentált-e, valós adatokon alapul~e. Ellenőrzés módszerei: normatíva igénylést megalapozó dokumentumok tételes vizsgálata : Támogatási szerződés szerinti felhasználás, H!!!b"~Jlelkülönített könyvviteli nyilvántartás, pénzügyi el <:'7::!lmnl::!l<:. helyességéről meggyőződni. 4
Nyíregyháza Megyei Jogú Város 2012. évi Belső Ellenőrzési Terve 1.sz. melléklet a...,...i2011.(x.27.)számú határozathoz I keavezményezett szervezetek kockázatelemzéssel kiválasztott, és a belső szervezeti egységek által javasolt szervezetek) (10) Cél: Meggyőződni arról, hogya támogatott szervezetek a számukra biztosított ősszegeket szabályszerűen használták-e fel, számadási kőtelezettségüknek eleget tettek-e. 'ovábbá annak megállapítása, hogya Hivatal részéről figyelemmel kfsérték-e a támogatási szerződésekben, megállapodásokban foglaltak ftését, illetve a szükséges intézkedések megtörténtek-e a késedelmes teljesítés esetén. Ellenőrzés módszerei: támogatási döntések, rződések, elszámolások dokumentumalapú, IT""",I",<: vizsgálata képező rzödések, számlák, nyilvántarták hiányosságai jgoosulatlan igénybe vételt eredményezhetnek. felhasználás és elszámolás szabályainak nem megfelelő rögzítése. Annak megállapítása, hogya közbeszerzési megfelelően szabályozott-e, érvényesülnek hatályos jogszabályok, belső szabályzatok és l'i",?",tl'.i rendelkezések. Ellenörzés módszerei: közbeszerzési eljárások Imintavételes. szükség szerint tételes vizsgálata kívül hagyása, adatszolgáltatások.",im::lr::lrlása, pontatlansága. 5
Nyíregyháza Megyei Jogú Város 2012. évi Belső Ellenőrzési Terve 1.sz. melléklet a..../2011.(x.27.)számú határozathoz Illli:'inAittu4!'Us idő$z.k kiépítettsége és működése. (kontrollkörnyezet, kontrolltevékenységek kockázatkezelési rendszer, információs és kommunikációs rendszer, monitoring) Cél: Annak átfogó vizsgálata, hogya pénzeszkö Izökkel, vagyonnal történö szabályozott, gazdasáhatékony és eredményes gazdálkodás érdekében kialakított folyamatrendszer megvalósftja-e az államháztartási törvényben foglalt fő célokat. Ellenőrzés módszere: belső szabályzatok, munkaköri leírások, működési folyamatok belső szabályozás, szabályozotthiányosságai hátráltatják a problémamentes feldadatellátást. i irányítást rgy: biztosító befolyása alatt működö nyolítása, támogatási és működési rendszer gazdasági társaságok onalitásának vizsgálata. (kockázatelemzéssel kiválasztott gazdasági társaság) - (2 GT) Meggyőződni arról, hogya kötelező feladatokat célok, feladatok csak részben gazdasági társaság a szerződésben rögzítet- Ivalósulnak meg. 2~rl1,és.~álil~~aJs;1jjiJ",*ié:lteknek megfelelően látta-e el, szakmai teljesítés megfelelő hatékonyság. igazolása megtörtént, belső kontrollt kialakították-e. Ellenőrzés módszere: szerződések, elszámolások mintavételes, szükség esetén tételes ellenőrzése 6
Nyíregyháza Megyei Jogú Város 2012. évi Belső Ellenőrzési Terve 1.$z. melléklet a....i2011.(x.27.)számú határozathoz rgy: hiányosságok, hatékonysági és racionalizálási Ifeladatok teljesítése, végrehajtás eredménye. Az. auditálás által feltárt hiányosságokra tett ntézkedési terv végrehajtásáról meggyőződni. nem végrehajtás nem teljes körű. feladatot nem megfelelően dolgozki, a teljesítés nem eredményes.?i<'f;r"~z" ~Oi,!t'i'"if~'ii':i'~~~ i~.zal( :ICél: Megvizsgálni, hogya köztisztvíselők besorolása, a pótlékok, szakmai szorzók megfelelnek-e a iogszabály által előírtaknak. Ikalmazása. Munkaköri leírások elavultsága. Ellenőrzés módszere: tételes, dokumentum alapo lenőrzés ;; '.'.Wi) yha{:n teljes körű leltárfelvétel Analitika, leltár nem egyezősége. él: meggyőződni arról, hogy a jogszabály és a BelsG--átszervezés miatt az eszközök \lhp.l~ő szabályzat által előírt módon került sor a lel~ a nyilvántartásokban illetve selejtezés Iebon",Wéséra.....nt meg. IMegallapltani, hogy a főkönyv, analitika és mennyiségi leltárfelvétel egyezősége fenn állt-e. Ellenőrzés módszere: tételes, leltárfelvételi ívek, analitikus nvilvántartás. főkönw ellenőrzése 7
Nyíregyháza Megyei Jogú Város 2012. évi Belső Ellenőrzési Terve 1.SZ. melléklet a.../2011.(x.27.)számú határozathoz 22.IArany János GlmnaZlum Általános Iskola, Diákotthon és Gyermekek Átmeneti Otthona Művészeti Középiskola és Kollégium Meggyőződni arról, hogy az ellenőrzés során hiányosságokat megszüntették. Ellenőrzés módszere: tételes ellenőrzés, leltárak. IfA... nn\l\l. analítikák felülvizsgálata meg. pénzmaradványt állapítottak I: Annak megállapítása. hogya 2011. évben hiányosságokat megszüntették-e. enőrzés módszere: mintavételes, szükség esetén tételes vizsgálat ntették meg. bér-tervezés. felhasználás. 8
2,sz, melléklet a..."...i2011.(x,27.) számú határozathoz 2012. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERV VÉGREHAJTÁSÁHOZ SZÜKSÉGES BELSŐ ELLENŐRI KAPACITÁS szervezetek száma (átlagos) db 55 végző ellenőrök száma fő 7 munkanapok nap 1 eső munkanapok nap -329 -fizetett szabadság (átlagos) nap -266 -képzés, továbbképzés, vizsgák, értekezletek nap -28 - beteg s~abadság, tápp~nz (átlagos) nap -35 I' Ebből: - ellenőrzés előkészítése, felkészülés, jelentés összeállítása na~ -230 zárás, realizálás, tanácsadás, nyilvántartás vezetés, I ügykezelés, egyeztetés, véleményezés Helyszíni ellenőrzési napok száma nap 1205 kívüli, nem tervezett ellenőrzési napok száma tervben ütemezett vizsgálatokra rendelkezésre helyszíni ellenőrzési napok száma: nap 287 nap nap 17