KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET AZ ÉVES BESZÁMOLÓHOZ I. ÁLTALÁNOS KIEGÉSZÍTÉSEK 1. A vállalkozás bemutatása 1.1. A társaság neve, székhelye A társaság cégneve Argenta Kereskedelmi Szolgáltató Zrt. (rövidített neve: Argenta Zrt.) amely a Fővárosi Bíróságon, mint Cégbíróságon került bejegyzésre 1991. július 19. napján, 09-07487 cégjegyzéki számon Argenta Plusz Kft.-ként és 1995. november 30-án átalakult részvénytársasággá. (Cégjegyzékszám: 01-10-042982) A társaság székhelye: 1026 Budapest, Hűvösvölgyi út 27. A társaság másutt telephellyel nem rendelkezik. A társaság határozatlan időre alakult. 1.2. A társaság törzstőkéje A társaság 1 millió forint törzstőkével alakult 1991. február 21. napján. A törzstőkét a felhalmozott vagyon terhére 75 millió forint összegre emelte 1991. augusztus 8. napján. Az alaptőke emelés a Cégbíróságon 1991. évben került bejegyzésre. Az 1995. december 1-jén történt átalakulás időpontjában alaptőkéjét a tőketartalék és eredménytartalék terhére 400 millió forint összegre emelte. 1996. május hónapban 100 millió forint készpénz befizetéssel újabb tőkeemelésre került sor. Az 500 millió forint törzstőke 5000 db, egyenként 100 ezer forint névértékű törzsrészvényből állt. A tulajdonosok 1999-ben leszállították az alaptőkét 20 millió forintra, amely 1999. június 17. napjától hatályos. 1.3. A társaság tulajdonosi köre 2001. július 27-e óta a társaság részvényeinek 99,5 %-os tulajdonosa Orehóczki László, a részvények 0,5 %-a az Argenta Trend Kft. (1026 Budapest, Hűvösvölgyi út 27.) tulajdona, 2007. április 24-ig, 2007 április 24-től egyszemélyes tulajdonos Orehóczki László. 1.4. A társaság tevékenységi köre A társaság a hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló törvényben (Hpt) meghatározott pénzügyi szolgáltatások közül pénzügyi lízinggel foglalkozott, amelynek megszüntetésére vonatkozó bejelentést az Állami Pénz- és Tőkepiaci Felügyelet 1394/98 számú határozatával tudomásul vette. Az 1997. év folyamán kötött pénzügyi lízing szerződéseit 1998-ban a cég átengedte erre szakosodott vállalatának. A részvénytársaság eleinte a kifutó pénzügyi- és operatív lízing szerződéseit kezelte, besorolása 6523 Egyéb máshová nem sorolt pénzügyi szolgáltatási tevékenység. Jelenleg a társaság tevékenységi körei (2008 TEÁOR) 7010 üzletvezetés. 1
1.5. Az Argenta Zrt. leányvállalatai, tulajdoni részarány Név Jegyzett tőke Eredménytartalék 2008.12.31 2008. évi eredmény Saját tőke 2008.12.31 ezer Ft Tulajdonosi részarány Argenta Credit Zrt. 400.000 934.943 44.487 1.379.430 75 % Argenta Faktor Zrt. 110.000-105.809-90.430 53.761 100 % Argenta Reál Kft. 45.000 5.383 5.110 55.493 100 % Argenta Car Kft. 5.000 166.545 45.509 217.054 100 % Argenta Office Kft* 153.000 4.812 6.235 339.438 100 % Argenta Risk Kft. 10.000 99.791 39.035 148.826 100 % *Argenta Office Kft. értékelési tartalék: 175.391 ezer Ft A felsorolt társaságok székhelye: 1026 Budapest, Hűvösvölgyi út 27. 2. A számviteli politika főbb vonásai A vállalkozás a 2000. évi C. törvény által meghatározott számviteli szabványt alkalmazza. 2.1. Értékelési elvek A társaság az immateriális javak, tárgyi eszközök mérlegben kimutatott értékének meghatározásakor a számviteli politikájában meghatározott elvek szerint jár el. A vállalkozás csak vásárolt készletekkel rendelkezik, azokat tényleges beszerzési áron tartja nyilván. Az év végén meglévő készletek esetében az értékesítési lehetőségek figyelembe vételével, a mérlegkészítéskor ismert piaci értéken - értékvesztés elszámolásával - szerepelteti mérlegében. A forgatási célú eszközök esetében amennyiben nem állhat rendelkezésre piaci érték (pl. üzletrész, részvény esetében nincs tőzsdei bevezetettség), akkor vagy a vagyonértékelő, vagy a könyvvizsgáló által hitelesített beszámoló szerinti saját tőkét kell piaci értéknek tekinteni. A társaság a devizaszámláin lévő pénzeszközeit számviteli politikájának megfelelően MNB fordulónapi középárfolyamon értékeli. Gazdasági társaságban lévő üzletrészeire értékvesztést számol el a társaság a könyv szerinti érték és a piaci érték szerinti, veszteségjellegű, tartósnak és jelentős mértékűnek mutatkozó különbözetre. A hitel és más miatt külföldi pénzértékre szóló tartozás forintértékét az MNB által meghirdetett, az év utolsó napjára vonatkozó deviza közép árfolyamon átszámított forintértéken szerepelteti a társaság mérlegében, amennyiben a mérlegfordulónapi értékelésből adódó különbözetnek az eredményre gyakorolt összesített hatása jelentős. A társaság nem alkalmazza a valós értéken történő értékelést. 2
2.2. Az értékcsökkenés elszámolásának módszerei Az értékcsökkenést lineárisan, a bruttó érték százalékában, az üzembe helyezéskor meghatározott kulccsal vette számításba a társaság. A Zrt. saját használatú eszközeire azok élettartama, erkölcsi avulása, illetve betöltött szerepe alapján határozta meg az értékcsökkenés elszámolását. Gép, 1992. január 1. előtti beszerzésű 15 %, jármű 9 %, 1992. január 1. után aktivált gép 14.5 %, jármű 20 %, ügyvitel-technikai eszköz 33%. Földterületek, telkek, üzembe nem helyezett beruházások után értékcsökkenés nem került elszámolásra. Az immateriális javak körében nyilvántartott szoftverek leírási kulcsa 33 %-os. A társaság kis értékűnek minősíti a 100 ezer forint alatti egyedi beszerzési értékű eszközöket, amelyek azonnal elszámolásra kerülnek terv szerinti értékcsökkenési leírásként. 2.3. 2009. évi beszámolója elkészítésénél a társaság a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény előírásait alkalmazza. A beszámoló fordulónapja december 31., elkészítésének időpontja január 31. Aláírására a vezérigazgató Orehóczki László (1161 Budapest, Budapesti út 84/A.), valamint Láner Judit (1111 Budapest, Lágymányosi u.13.), Mankher Magdolna (1118 Budapest, Csikihegyek u. 5) cégvezetők jogosultak. 2.4. Rendkívüli eseménynek tekintjük az esetenként 1 millió forint összeghatárt meghaladó kárértéket. Számviteli elszámolás és közzététel szempontjából lényegesnek és jelentősebb összegű hibának tekintjük azt, amely az adott év mérlegfőösszegének 1 %-át, vagy 500 millió forintot - vagy mérlegszerinti eredményét 10 millió forintot - meghaladó mértékben érintené, figyelemmel a Számvitelről szóló 2000. évi C. tv. 3 (3) 3. pontjára. 2.5. A vállalkozás tevékenységét meghatározó szabályzatok A vállalkozás rendelkezik: számviteli- (ez magában foglalja az értékelési-, kintlévőség minősítési-, céltartalék képzési, belső ellenőrzési előírásokat), leltározási-, selejtezési-, pénz- és értékkezelési-, pénzmosás megelőzéséről és megakadályozásáról szóló-, számítástechnikai-, tűzvédelmi-, szerződéskötési és kezelési-, valamint általános iratkezelési szabályzattal. 3
II. A VALÓS VAGYONI, PÉNZÜGYI ÉS JÖVEDELMI HELYZET ALAKULÁSA 1. Az eszközök értékének és összetételének bemutatása Az eszközök 67,0 %-át a befektetett eszközök, 32,8 %-át a forgóeszközök, 0,2 %-át az aktív időbeli elhatárolások teszik ki. A forgóeszközök összetétele: 7,3 % pénzeszköz, 92,7 % egyéb követelések. 1.1. Befektetett pénzügyi eszközök A társaság befektetett pénzügyi eszközei a leányvállalatokban birtokolt tulajdoni részeket tartalmazza, melynek megoszlását a társaság leányvállalatai c. pontban részleteztünk. A társaságokat az Argenta Zrt. a 2006 és 2007 évi saját tőke/jegyzett tőke aránnyal minősítve úgy döntött, hogy él az értékhelyesbítéssel, és 2008 évben piaci értékre átértékelte a részesedéseket. 2009-ben az óvatosság elve alapján további átértékeléssel nem élt a társaság. Az alábbiakban bemutatjuk a tőke arányokat, valamint az értékhelyesbítés mértékét. cég Argenta Risk Kft. Argenta Reál Kft Argenta Car Kft Argenta Credit Zrt Argenta Faktor Zrt Argenta Office Kft 2007 saját tőke 2007 jegyzett tőke 2008 saját tőke 2008 jegyzett tőke Argenta Zrt.nyilvántartás i ár 2009 Nyilvántartott átértékelési különbözet 2009 109791 10000 148826 10000 10000 90000 50383 45000 55493 45000 45000 0 171545 5000 217054 5000 5000 145000 1334943 400000 1379430 400000 300000 690000 144191 110000 53761 110000 500000 0 333203 153000 339438 153000 275249 0 4
Az Argenta Faktor Zrt. a cégcsoport egyetlen tagja, ahol a saját tőke tartósan a jegyzett tőke értéke alatt van, az időközben történt tőkeemelés ellenére. Ennek oka, hogy a cég tevékenységének jellegéből következően (vásárolt követelések kezelése) nagy összegű kiadások jelentkeznek, melyekhez kapcsolódóan a bevételek időben elhúzódva várhatóak. A behajtással kapcsolatos kiadások nem határolhatók el, így várhatóan a következő években a társaság nyereségessé válásával a tőke arány kiegyenlítődik. Előzőekre tekintettel értékvesztést a 2009 évi beszámolóban nem számolunk el. 1.2. Immateriális javak és tárgyi eszközök Immateriális javak Számítástechnikai eszköz Irodabútor összesen Bruttó érték 2008.12.31. 3.896 7.645 253 11.794 Értékcsökkenés 2008.12.31 3.663 7.638 196 11.497 Beszerzések 2009. évben 0 0 0 0 Értékcsökkenés 2009.12.31 233 7 30 270 Könyv szerinti érték 2009.12.31 0 0 27 27 1.3. Készletek A társaság készletekkel nem rendelkezik. 1.4. Követelések Követelések kapcsolt vállalkozással szemben: Argenta Faktor Zrt.-nek adott kölcsön 466.747 eft. Az Argenta Faktor ZRt. 2004. decemberben kezdte pénzügyi tevékenységét lejárt követelések vásárlásával. Ezek behajtása sok ráfordítást követel, melyek megtérülése időben elhúzódva várható. A nyereséges működés eléréséig az Argenta Zrt., valamint az Argenta cégcsoport nyújt hitelt a társaságnak. Az Argenta Reál kft. részére nyújtott tulajdonosi kölcsön összege 17.688 eft. Az Argenta Credit Zrt.-től a 2008.évi előírt, ki nem fizetett osztalék követelések között nyilvántartott összege 430.066 eft. Egyéb követelések Ezen a mérlegsoron szerepelnek: Költségvetéssel szembeni követelés Helyi önkormányzattal szembeni követelés Egyéb nyújtott kölcsön (tulajdonos Orehóczki László részére) Mindösszesen: 1.536 eft 2.057 eft 18.123 eft 21.716 eft 5
1.5. Értékpapírok A társaság 2009 év végén forgatási célú értékpapírral nem rendelkezett. 1.6. Pénzeszközök részletezése 2008.12.31. 2009.12.31. Pénztár 495 315 Elszámolási betétszámla, folyószámla 232.292 73.307 PÉNZESZKÖZÖK ÖSSZESEN: 232.787 73.622 A jelentősebb, fedezetként 1-3 hónapra lekötött összegek az alábbiak: Bank Összeg (USD) HUF 2009.12.31-i MNB árfolyamon UBS Bank Zürich 152 000 USD 41.167.680 2008 évhez képest jelentős a bankszámlákon található pénzeszköz csökkenése. 2008 év folyamán a határidős piacokon elszenvedett veszteségek következtében egyetlen nyitott forward ügylete sem maradt az Argenta Zrt.-nek, így fedezetként elkülönített jelentősebb pénzeszközökre nincs szükség. 1.7. Aktív időbeli elhatárolások 2008.12.31. 2009.12.31. Kamat bevételek elhatárolása, értékpapír kamatok 227 0 Nyitott fedezeti ügyletek eredményének elhatárolása 0 0 Mérlegkészítésig lezárult határidős ügyletek, opciók tárgyévre jutó eredményének elhatárolása 0 0 Kiadások elhatárolása 4.166 363 Egyéb kölcsön kamatok, lekötött kamatok elhatárolása 26.410 3.516 Összesen 30.803 3.879 A kölcsön kamat elhatárolások döntő része (93 %) az Argenta Faktor Zrt. által fizetendő, előírt kamat. A kiadások aktív elhatárolása 2009. évre jutó költségek (előfizetési díjak aktív elhatárolása): 363 eft 6
7
2. A források változása 2.1. Saját tőke 2008.12.31. 2009.12.31. Jegyzett tőke 20.000 20.000 Eredménytartalék 1.503.629 1.060.321 Mérlegszerinti eredmény -443.308 137.922 Tőketartalék Értékelési tartalék 925.000 925.000 Általános tartalék - - Saját tőke 2.005.321 2.143.243 2.2. Kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek 2008. 12. 31. 2009. 12. 31. Adók 5.970 9.490 Rövid lejáratú kölcsön, kapcsolt vállalkozástól 0 0 Szállítók 3 63 Társadalombiztosítási kötelezettség 578 1 Január 3-i munkabér 0 0 Osztalék előírás 125.000 300.000 Erste Bank Nyrt. hitelből éven belüli lejárat 242.250 26.542 Egyéb, ki nem emelt rövidlejáratú kötelezettségek * 20.987 35.033 ÖSSZESEN: 369.788 371.129 *Az egyéb rövidlejáratú kötelezettségek összegéből 6.628 eft a kibocsátott kötvény kamatának előírása, kifizetésére 2010. januárban került sor, 28.190 eft a 2009 évre előírt osztalékfizetés fel nem vett része. Hosszú lejáratú kötelezettségek A hosszú lejáratú kötelezettségek között a 300.000 eft névértékű Argenta G kötvény értéke; az Argenta cégcsoporttól kapott 42.476 eft kölcsön szerepel, valamint az Erste Bank Nyrt. től kapott (2009 évben lejárt CHF kölcsön konvertálása) 896.474 EUR kölcsön éven túl törlesztendő része, 216.259 eft értékben. A teljes hosszú lejáratú kötelezettség értéke a mérleg fordulónapon: 558.735 eft. 2.3. Céltartalék 8
Az Argenta Zrt-nek hosszú lejáratú kötvénykibocsátásból következően jelentős kamatfizetési kötelezettsége van. A 300.000 eft névértékű kötvény után fizetendő kamat alap- és változó kamatrészből áll. A változó kamat sávosan, az adózás előtti eredmény függvényében kerül megállapításra, 2 év átlagát alapul véve. E szerint a változó kamat 0 %, ezért a társaság nem képzett céltartalékot. A 2009 évben kifizetett kamat után a képzett céltartalék feloldásra került. 2.4. Passzív időbeli elhatárolás 2008.12.31. 2009.12.31. Bevételek időbeli elhatárolása 0 0 Kiadások, kamatok elhatárolása 1.097 887 ÖSSZESEN: 1.097 887 A kamatok elhatárolásában a társult vállalkozásoknak fizetendő kamat 887 eft. 3. Az Argenta Zrt. pénzügyi helyzete a mutatószámok tükrében A különböző pénzügyi mutatókat három fő csoportra osztva szemléltetjük az Argenta Zrt. 2009. évi eredményeit. A. BIZTONSÁGI MUTATÓK 2009. 1. Saját tőke / mérlegfőösszeg % 69,7 2. Tárgyi eszközök / mérlegfőösszeg % B. JÖVEDELMEZŐSÉGI MUTATÓK 1. Nettó eredmény / árbevétel 0,76 2. Nettó eredmény / saját tőke 0,2 C. LIKVIDITÁS 1. Likviditási mutató 2,72 A vizsgált mutatók: A. Vagyoni helyzet 1./ Saját tőke az összes eszköz százalékában 2./ Tárgyi eszközök/összes forrás B. Jövedelmezőség 1./ Nettó bevétel arányos eredmény (%) (adózott eredmény / pü.szolg. + nem pü. árbevétel) 2./ Vagyon megtérülési ráta (%) (adózott eredmény / saját tőke) C. Likviditás, hatékonyság 1./ Likviditási mutató: forgóeszközök / rövid lejáratú kötelezettségek 9
4. Kötvénykibocsátás Az Argenta Zrt. által kibocsátott, 2004. augusztus 16-a óta dematerializált értékpapír megnevezése: Argenta G sorozatú kötvény. Mennyisége: 3000 db Névérték: 100.000,- Ft Lejárata: 2026. december 31. A kamat mértéke és számításának módja: A kötvény változó kamatozású. A fizetendő kamat két részből, alapkamatból és változó összegű kamatrészből áll. Az alapkamat a tárgynegyedévet megelőző negyedév utolsó napján megállapított 3 hónapos BUBOR + 1 %. A változó összegű kamatrész mértéke a társaság előző 2 évi adózás előtti eredményének függvénye. Ez utóbbi jövőbeli kifizetésére, a kibocsátási tájékoztató alapján megállapítható időintervallum szerinti kiszámítható kamatrészre, a társaság céltartalékot képzett a múltban, 2010 évben változó összegű kamatrész kifizetésére az eredmény csökkenése miatt nem kerül sor. III. EREDMÉNYKIMUTATÁS 1. Értékesítés bevétele A társaságnál 2009. év folyamán értékesítési bevétel nem volt. 2. Egyéb bevételek Az egyéb bevételek összege 18.017 eft, melyből céltartalék felhasználás 18.000 eft. 3. Anyagjellegű, személyi jellegű és egyéb ráfordítások 10
2008. 2009. Anyagköltség 381 342 nyomtatvány, irodaszer 381 342 energia 0 0 Igénybevett szolgáltatás 33.482 13.734 jogi tanácsadás, közgazdasági kutatás 5.513 1.764 bérleti díj 8.882 3.609 raktározás, biztonsági őrzés 2.136 1.254 karbantartás 86 835 hirdetés, közzététel 74 0 szakmai továbbképzés 481 42 kiküldetési költségek 0 0 könyvviteli szolgáltatás, számviteli tanácsadás 2.332 882 telefon, internet, postai szolgáltatás 2.364 972 szakkönyv, folyóirat 950 568 szállítási költség 84 56 takarítás 741 823 egyéb szolgáltatás, döntően gazdasági 9.839 2929 adatszolgáltatás (Reuters, Thomson) Személyi jellegű ráfordítások 108.588 24.060 bérköltség 80.487 17.900 bérjárulékok 27.020 5.963 személyi jellegű egyéb kifizetés 1.081 197 Értékcsökkenési leírás 1.317 329 Nem anyagjellegű szolgáltatás 5.810 2.410 pénzügyi, befektetési szolgáltatás költsége 5.810 2.410 Egyéb ráfordítások 488 170 ebből céltartalék képzés 0 0 adójellegű ráfordítások 488 161 egyéb 0 9 4. Pénzügyi műveletek bevételei, ráfordításai Az Argenta Zrt. tevékenységét 2008 évig döntően spekulációs ügyletek képezték. A 2008 évi gazdasági válság következtében a társaság jelentős veszteségeket könyvelt el ezen a területen. 2009 év folyamán egy-két áthúzódó opciós kifizetéstől és egy 2008- ban kötött, 2009 évben lejáró forward ügylettől eltekintve nem voltak a társaságnál határidős, opciós ügyletek. ezer forintban Pénzügyi Pénzügyi Pénzügyi Pénzügyi 11
műveletek bevételei 2008.12.31 műveletek bevételei 2009.12.31 műveletek ráfordításai 2008.12.31 műveletek ráfordításai 2009.12.31 Leányvállalatnak fizetett, 22.712 72.586 32.070 921 ill. leányvállalattól kapott kamat G kötvény kamata 126.968 48.645 Pénzintézet kamat 26.950 878 11.105 11.152 Értékpapír kamat 15.548 4.526 Egyéb kamat 3.617 6.020 Devizás tételek 228.038 22.996 375.623 23.542 árfolyamváltozása Határidős ügyletek 405.858 7.837 2.169.918 13.979 nyeresége /vesztesége Opciós prémium 283.117 22.173 225.406 3.909 kifizetés/nyereség Kapott osztalék 1.551.154 430.066 Árfolyamnyereség /veszteség 3.526 1.214 (részvény, kamatozó értékpapír) Összesen 2.536.994 570.608 2.941.090 103.362 5. Rendkívüli bevételek és ráfordítások A társaságnak 2009. évben rendkívüli bevételei nem voltak. A rendkívüli ráfordítások összege 5.730 eft, amely teljes egészében alapítványi támogatás. 6. Adózás 12
TÁRSASÁGI ADÓ Adózás előtti eredmény 438.488 Adózás előtti eredményt csökkentő tételek 454.545 Tao. szerinti értékcsökkenés, tárgyi eszköz kivezetési ért. 329 céltartalék felhasználás 18.000 kapott osztalék 430.066 közhasznú szervezetnek adomány 6.150 Adózás előtti eredményt növelő tételek 6.059 Sztv. szerinti értékcsökkenés, te. Kivezetés 329 céltartalék képzés miatt visszafizetési kötelezettség nélkül adott támogatás 5.730 kapcsolt vállalkozástól a bevételt meghaladóan elszámolt kamat APEH bírság A számított adó alapja -9.998 Számított adó 16% 0 Adókedvezmény 0 Fizetendő adó 0 TÁRSAS VÁLLALKOZÁSOK KÜLÖNADÓJA Adózás előtti eredmény 438.488 Adózás előtti eredményt csökkentő tételek kapott osztalék 430.066 Adózás előtti eredményt növelő tételek - térítés nélkül átadott 5.730 eszközök Különadó alap/év 14.152 4 % különadó összege 566 13
EGYÉB ADÓK 2009. Személyi jövedelemadó, magánszemélyek különadója 5.983 Osztalék után forrásadó 24.203 Kamatadó G kötvény kamat után 9.729 Általános forgalmi adó 317 Munkaadói járulék 503 Munkavállalói járulék 270 Helyi iparűzési adó 0 Egészségügyi hozzájárulás 53 Szakképzési hozzájárulás 268 7. Létszám és béradatok A munkavállalókkal kapcsolatos költségek Megnevezés Fő Összeg Bér: főfoglalkozású, főállású, szellemi alkalmazott bére 2 17.900 Társadalombiztosítási és bérjárulékok 5.963 Egyéb személyi jellegű költségek 197 A befektetési tevékenység szüneteltetésével párhuzamosan az állományi létszám, valamint a bérköltség jelentősen csökkent a bázisévhez viszonyítva. Vezető tisztségviselők részére történt tiszteletdíj kifizetések: A Felügyelő Bizottság és Igazgatóság nem működik az egyszemélyes társaságnál. 14
8. Mérlegen kívüli tételek A vállalkozás 2009. december 31-én függő kötelezettségeket nem tart nyilván. 2008. december 31-én a határidős nyitott devizaügyletek kötésértéke 225.053 eft volt, ami az ügyletek kifutásával az év folyamán kivezetésre került. A könyvviteli szolgáltatásokért felelős: Láner Judit Lakcím: 1111 Budapest, Lágymányosi u. 13. PM regisztrációs szám: 124264 A társaság könyvvizsgálója: Benkő Pálné dr. 1121 Budapest, Rácz A.u. 41. Kamarai tagsági szám: 002972 Budapest, 2010. január 31. a vállalat vezetője 15