számú melléklet 1. Ügyiratszám: 41.390-4/2008. STRATÉGIAI TERV ELLENŐRZÉSI
2 Sopron MJ Város Önkormányzatának hosszú távú célkitűzései: Sopron Megyei Jogú Város Közgyűlése 2007. április 26-án felülvizsgálta korábbi gazdasági programját és döntését a 110/2007.(IV.26) Kgy., valamint a 111/2007.(IV.26) Kgy. határozatban rögzítette. A megteendő feladatok irányát az alábbiak szerint állapította meg: a. A 2007. évi elfogadott költségvetés adataiból kiindulva, azt a cselekvési irányt prognosztizálja, amely a működési költségvetés 2006. évi -1.447 MFt-os hiányát 2010. évre -420 MFt-ra csökkentené. b. A helyi adó bevételek növekedését az infláció mértékével, az intézményi bevételek növekedését az infláció 50%-ában, az egyéb bevételek növekedését az infláció alakulásával egyezően tervezi. c. Az intézményi dologi kiadások növekedését az infláció 80 %-ában korlátoznák, azzal, hogy az alapfeladat ellátását nem veszélyeztető, a ráfordításokat mérséklő, sokrétű racionalizáló intézkedésekre van szükség. d. Indokoltnak tartják az általános és a pályázati támogatások 2007. évi eredeti előirányzata nominálértéken való megtartását, a szociális kiadások fogyasztói árindexnek megfelelő növelését. e. A városüzemeltetési kiadások szintjét 2008. és 2010. év között 650, 600, illetve 550 MFt-ra kívánják beállítani. f. A működési célú speciális kiadásokat reálértéken kívánják megőrizni. g. Folyamatos feladatként szerepeltették az önkormányzat kötelező és önként vállalt feladatai - hatékonyság szempontjából való- ellátási módjának áttekintését, a működési hiány mérséklésére irányuló intézkedések megtételét. 2008. évben az intézmények gazdálkodási jogkörét tekintve radikális intézkedések történtek az önkormányzati gazdaságban: - az Erzsébet Kórház kivételével valamennyi költségvetési intézményt részben önállóan gazdálkodó költségvetési intézményként sorolták be, - megalapították az Intézmények Gazdasági Szolgálatát (135/2008.(V.29.) Kgy. határozat). Valamennyi intézmény az előirányzatok fölötti rendelkezési jogosultságot tekintve - azonban változatlanul teljes jogkörű maradt.
3 A költségvetési szerveket illetően további intézkedések történtek az év során: - bevezették a központosított közbeszerzés jogintézményét, - szakmai és gazdasági integrációt hajtottak vége: a Középiskolai Kollégium, mint költségvetési intézmény megszűnt, feladatait az átszervezett Soproni Idegenforgalmi, Kereskedelmi, Vendéglátó Szakképző Iskola és Kollégium vette át, - döntés született a Polgármesteri Hivatal integrált számviteli rendszerének korszerűsítésére vonatkozóan. Az év utolsó negyedévében a Közgyűlés az önkormányzati gazdaság forrásbevonására vonatkozóan is jelentős döntéseket hozott: - folyószámlahitel keret emelésének, - kötvény kibocsátásának elhatározása. A belső ellenőrzés stratégiai céljai: A gazdasági feladatellátásban megvalósuló szervezeti integrációk gazdaságosságának, hatékonyságának a vizsgálata. Azon közgyűlési döntések eredményességének ellenőrzése, mely a működési kiadások csökkentésére rendszerszemléletben, ellenőrizhető módon megfogalmazódtak. Az államháztartáson kívülre teljesített működési célú pénzeszközátadások kifizetésének a vizsgálata. Utóvizsgálatok tartása, ha a belső ellenőrzés nyomán kialakult vélemény a vizsgált területről, illetve folyamatról összességében gyenge, vagy ennél rosszabb volt. Az ellenőrzés által vizsgált területek a szervezet és tevékenység változásai miatt: Vizsgálandó minden költségvetési szerv, melyet az átszervezés érintett, vagy ennek következtében újonnan létrehoztak. Az Intézmények Gazdasági Szolgálata és a részben önállóan gazdálkodó költségvetési
4 intézmények közötti kapcsolat a közgyűlés elvárásai szerint alakultak-e a gyakorlatban. Az újonnan bevezetett központosított közbeszerzés rendszerének hatékonysága. A FEUVE értékelése, kockázati tényezői: A téma folyamatos belső ellenőrzését a rendszerellenőrzések keretében-továbbra is stratégiai célnak tekintjük. A belső ellenőrök és képesítésük felsorolása: Patzner László belső ellenőrzési vezető, okl. közgazda Sebestyén Csabáné belső ellenőrzési munkatárs I., közgazdász Kissné Koncz Erika belső ellenőrzési munkatárs II., közgazdász Simonnné Kristóf Mariann belső ellenőrzési munkatárs III., közgazdász. Sopron Megyei Jogú Város Közgyűlése által meghatározott Polgármesteri Hivatali létszám okán új köztisztviselői státuszok kialakítására lehetőség nincs, ezért az ellenőri erőforrás tervezése tekintetében a meglévő 4 fő státusszal kell számolni. A belső ellenőrök hosszú távú képzése tekintetében célként, a csoport egészére a költségtakarékos megoldások önképzés, távoktatás, módszertani segédletek, szakfolyóiratok alkalmazása jelölendő ki, figyelembe véve a kötelező kredit rendszerű képzésekre vonatkozó előírásokat. Tekintve, hogy Sopron MJ Város Önkormányzata tagja a Sopron-Fertőd Kistérség Többcélú Társulásnak, a kistérség belső ellenőrzések ellátása megállapodás alapján- az Ellenőrzési Csoport feladata. A belső ellenőrök képzési terve, valamint munkaidő mérlege külön dokumentumban került meghatározásra (41.390-3/2008; 41.390-2/2008.).
5 A belső ellenőrzés tárgyi és információs igényének alakulása: Az Ellenőrzési Csoport a Hivatal egyetlen önálló szervezeti egysége, amely ügykezelő nélkül látja el feladatát, melyet jó szervezési és számítástechnikai munkával ér el. A belső ellenőrzési vezető és a három belső ellenőrzési munkatárs rendelkeznek a jogszabályban előírt szakirányú felsőfokú állami iskolai képesítéssel. Önképzésük, továbbképzésük biztosított, melyet az Éves képzési tervek konkretizálnak. A számítástechnika gyorsított ütemű korszerűsítése igényli, hogy a stratégiai tervezés időszakában egy alkalommal hardver és a Hivatali fejlesztésekkel összhangban rendszeres szoftver fejlesztés történjen. Az irodai elhelyezés jó színvonalon megoldott Fő tér 1. új épületrész legfelső szintje azonban a nyári hőség időszakában 32 C fok körüli hőmérséklet szinte már elviselhetetlen. Célszerű lenne a Hivatal ez irányú fejlesztésével összhangban- a klimatizálás megoldása. Az ellenőrzendő szervezetek prioritása és az ehhez kötődő ellenőrzések gyakorisága: A 41.676/2005. számú Belső Ellenőrzési Kézikönyv V.3.31.pontjában foglaltak szerint itt kell rögzíteni az ellenőrzendő szervezetek prioritását, melyet az intézmények kockázatelemzése alapozott meg ( Segédlet az ellenőrzési feladatok tervezéséhez ügyiratszám: 41.446/2008.). A tervben szereplő rövidítések: M: magas prioritású rendszer ( Minden lezárt pénzügyi év utáni évben ellenőrizendő.) (Minden lezárt két egymást ellenőrizendő.) (Minden lezárt három egy- K: közepes prioritású rendszer követő pénzügyi év utáni évben A: alacsony prioritású rendszer
6 ellenőrizendő.) mást követő pénzügyi év utáni évben A jogszabályi előírások szerint a Polgármesteri Hivatalt a belső ellenőrzésnek évente folyamatosan kell ellenőriznie. A vizsgálat a stratégiai célok vizsgálatán túl- a fent hivatkozott Segédletben rögzített főfolyamatokra és kockázatelemzés alapján alfolyamatokra terjed ki 2009.-2012. évek között folyamatosan, hivatalvezetői döntés alapján elosztva. ELLENŐRZENDŐ SZERVEZETEK PRIORITÁSA MAGAS: 1. Intézmények Gazdasági Szolgálata KÖZEPES: 1. Sopron MJ Város Erzsébet Kórház a Debreceni Egyetem Orvos-és Egészségtudományi Centrum Oktató Kórháza 2. Egyesített Szociális Intézmény 3. NapSzak Integrált Intézmény 4. Szociális Szolgáltató Intézmény 5. Sopron MJ Város Egyesített Bölcsödék 6. Vas- és Villamosipari Szakképző Iskola és Gimnázium 7. Handler Nándor Szakképző Iskola 8. Soproni Idegenforgalmi, Kereskedelmi, Vendéglátó Szakképző Iskola és Kollégium 9. Sopron MJ Város Hivatásos Önkormányzati Tűzoltósága 10. Központi Gyermekkonyha ALACSONY: 1. Sopron és Környéke Gyermekjóléti és Családsegítő Szolgáltató Központ 2. Széchenyi István Gimnázium 3. Fáy András Közgazdasági, Üzleti és Postai Szakközépiskola 4. Petőfi Sándor Általános Iskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény 5. Deák Téri Általános Iskola
7 6. Kozmutza Flóra Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény, Általános Iskola és Speciális Szakiskola 7. Gárdonyi Géza Általános Iskola 8. Lackner Kristóf Általános Iskola 9. Soproni Német Nemzetiségi Általános Iskola Deutsche Nationalitatenschule Ödenburg 10. Horváth József Alapfokú Művészetoktatási Intézmény 11. Széchenyi István Városi Könyvtár 12. Pedagógiai Szakszolgálati Központ 13. Bánfalvi Óvoda Kindergarten Wandorf 14. Dózsa György utcai Óvoda 15. Halász Utcai Óvoda 16. Kőszegi Úti Óvoda 17. Hermann Alice Óvoda 18. Jegenye Sori Óvoda 19. Jereváni Kék Óvoda 20. Király Jenő Utcai Óvoda 21. Trefort Téri Óvoda --------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -- A Stratégiai Ellenőrzési Tervet évente felül kell vizsgálni. Készítette: Sopron, 2008. október 31. r László/ ellenőrzési vezető /Patzne belső Jóváhagyta: Fodor Tamás/ polgármester /Dr. Dobos József/ jegyző /Dr.
8