A HEFOP pénzügyi lebonyolítási rendszerének ismertetése, pénzügyi monitoring Nagy Ildikó
Költségvetés forrásai A HEFOP program teljes költségvetése ~ 191,3 Md Ft (750,4 millió ) EU forrás 75% ~ 143,5 Md Ft (562,8 millió ) Hazai forrás 25% ~ 47,8 Md Ft (187,6 millió )
A költségvetés szigorúan betartandó limitjei Menedzsmentköltség max 10%/12% Beruházások (építés, felújítás, eszközbeszerzés) max 30% (ESZA projektek esetében) Rezsiköltség max 7%
Egyéb előírások Bevétel - A strukturális alapból igényelhető támogatás kiszámításához a bevételeket le kell vonni a tevékenység elismerhetőkiadásaiból. Támogatás véglegessége: a megítélt, illetve folyósított támogatás akkor válik véglegessé, ha az Irányító Hatóság a projekt SA forrásból való támogatása esetén a megvalósítást követőöt éven belül a projekt nem megy át lényegesnek minősülőváltozáson (1260/1999 EK rendelet 30. cikkelye 4. pont).
Egyéb előírások Az Európai Unió nem támogatja a magyar költségvetést, így az ÁFA csak akkor elszámolható kiadás, amennyiben a végső kedvezményezettet terheli, tehát nem igényelheti vissza. Az SA általi társfinanszírozás nem haladhatja meg az összes támogatható kiadás áfa nélküli értékét. Egyéb adók, járulékok és illetékek, ha nem a végső kedvezményezettet terhelik nem számolhatók el.
Egyéb előírások Használt eszközök elszámolása Szükséges paraméterekkel rendelkeznie kell, Eladónak bizonyítania kel az eszköz eredetét, Érintett eszközt az elmúlt hét év során nem támogatás igénybevételével került beszerzésre, Ára nem haladhatja meg a szokásos piaci árat.
A program keretében elszámolható költségek alapelvei Közvetlenül kapcsolódnak a támogatott projekthez, nélkülözhetetlenek annak elindításához, végrehajtásához és a projekt elfogadott költségvetésében betervezésre kerültek. A támogatási szerződés megkötése (de legkorábban a pályázat benyújtása után) és a szerződésben rögzített megvalósítási időszakon belül merültek fel. A végső kedvezményezetteknél valóban felmerült költségek, és teljesülésük eredeti számlákkal, egyéb számviteli bizonylattokkal igazolhatóak. A megvalósuló beruházásoknál minden esetben be kell tartani a közbeszerzési törvény előírásait.
Támogatási szerződés pénzügyi elemei Minden támogatásban részesülőkonzorciumi partner aláírja Támogatási szerződés pénzneme forint Támogatás utalása a konzorciumi partnereknek közvetlenül Partnerenként külön költségvetés Projektre egy összesített költségvetés Kifizetési ütemterv, források megoszlása a költségvetés része Kötelezőa szöveges indoklás készítése Biztosíték az azonnali beszedési megbízás Előleg erejéig külön biztosíték 54/2005. Korm. rend.
Támogatási szerződés pénzügyi elemei Beszerzés: beszerzéstől számított 5 évig, illetve a társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény 2. sz. melléklet c) pontja alá eső beszerzett eszközök esetében 7 évig a támogatásból létrehozott vagyont csak a Támogató előzetes jóváhagyásával és a szerződésből eredő kötelezettségek átruházásával, átvállalásával lehet elidegeníteni, bérbe adni, illetve megterhelni. Az elszámolás, számlák pénzneme forint vagy MNB által jegyzett deviza lehet. Kifizetés: az igénylés benyújtását követő60 napon belül
Támogatási szerződés pénzügyi elemei A Kedvezményezetnek szerződés-módosítást kell kezdeményeznie, ha: változik a költségek évek szerinti bontása a teljes támogatás értékének tíz százalékát meghaladó mértékben, a projekt elfogadott költségvetéséhez képest 10%-nál nagyobb mértékben változik az összköltség költségkategóriák szerinti bontása (az összköltség változása nélkül). Költségkategória alatt a két számjeggyel jelölt költségvetési sorok értendők (pl. 1.1, 1.2), a projekt teljes időtartamára összesítve. A 10%-ot meg nem haladó módosításokat, valamint a költségkategóriákon belüli módosításokat a projekt előrehaladási jelentés részeként kell jelenteni. A módosítások során olyan mérvűmódosítás nem kezdeményezhető, amely sértené a beruházásokra, a menedzsmentköltségekre, valamint a rezsiköltségre vonatkozó előírásokat, változnak a jóváhagyott, a program keretében beszerzésre kerülőeszközök.
Támogatás folyósítása Előleg Támogatás 25 %-a Rullírozó előleg Köztes kifizetés Számlák utólagos megtérítése Szállítói számlák közvetlen kifizetése Záró kifizetés Zárójelentés elfogadását követően
Támogatás folyósítása Támogatás rögzítése, megítélése forintban Támogatás kifizetése forintban történik
Kifizetés alapja Előleg automatikusan vagy lemond róla a Kedvezményezett Köztes, záró kifizetés negyedévente, projekt előrehaladási jelentés (pénzügyi része) alapján
pénzügyi ellenőrzési tevékenysége a Humánerőforrás-fejlesztési Operatív Program keretében
A Kincstár feladatai Pénzügyi adatok rögzítése az EMIR-ben Dokumentum-ellenőrzés Kincstári Hitelesítési Jelentés kiállítása Helyszíni látogatások lebonyolítása Cégfigyelés: csőd, felszámolás, végelszámolás tekintetében Követeléskezelés Adatszolgáltatás külsőellenőrzésnek
Előlegfizetés Szakmai KSZ-en keresztül érkezik a Támogatási Szerződés Biztosítékok, mentességi nyilatkozat, lemondó nyilatkozat vizsgálata Hiánypótló / elutasító levél kiállítása Kincstári Hitelesítési Jelentés vonatkozó pontjainak kitöltés 5 munkanap áll rendelkezésre az ellenőrzésére
Projekt előrehaladási jelentés benyújtása 3 havonta történik Támogatási szerződésben rögzítve van az elszámolási időszak Projekt előrehaladási jelentés és mellékleteinek beadása FH a kapcsolattartó a Kedvezményezettekkel
Projekt előrehaladási jelentés pénzügyi része Fizetési kérelem Számlaösszesítő Számlák, egyéb számviteli bizonylatok Kifizetést igazoló okiratok Vonatkozó szerződések, megrendelők Számlákkal igazolt költségek jogosultságát igazoló okiratok (átvételi igazolás, műszaki ellenőri igazolás Könyvvizsgálói igazolás (5o millió Ft felett támogatás) 250 millió Ft feletti nem építési jellegűszerződések esetében könyvvizsgálói nyilatkozat
Ellenőrzések Számlák rögzítése, azzal egyidejűleg formai, tartalmi ellenőrzési lista kitöltése Fizetési kérelem rögzítése, ellenőrzése, ellenjegyzése Korrekciós levél kiállítása, FH-nak megküldése Kincstári Hitelesítési Jelentés elkészítése
Számlák formai ellenőrzése Számviteli, ÁFA törvény betartása Vevőként a kedvezményezett szerepel Vevőcíme az, ami a támogatási szerződésben szerepel Számla kiállítója azonos a mellékelt szerződések szállítóival Számla dátuma alapján befogadható Számla teljesítése megtörtént (igazoló dokumentum van) Számlán rajta van a támogatási szerződés száma
Számlák tartalmi ellenőrzése Számla összhangban van a támogatási szerződéssel és a mellékletét képezőköltségvetéssel Az adott projekthez kapcsolódik Pályázati dokumentáció elszámolható költségek listáján szerepel, illetve nem szerepel a nem elszámolható költségek között Magyarországon megvalósuló projekthez kapcsolódik Költségek alapjául szolgáló egységár nem haladja meg a piaci árat
Fizetési kérelem ellenőrzése Minden pontja ki van töltve Arra a projektre vonatkozik, amely elszámolásához beadták Csatolt számlák db száma megegyezik az itt megnevezettel Számlaszám megegyezik a szerződésben rögzítettel, / szállítói közvetlen kifizetés esetén szállítói számla van rögzítve Bejelentett aláíró írta alá Számszakilag összhangban van az igényelhető összeggel Mérlegképes könyvelőellenjegyezte
Helyszíni látogatás Foglalkoztatási Hivatal FH készít féléves tervet havi és megyei bontásban FH koordinálja a helyszíni látogatást FH küld értesítőlevelet a Kedvezményezettnek Kincstár Iroda Gondoskodik a megbízóleveléről Szakmai KSZ
Támogatások kifizetése KSZ/ FH javaslata alapján IH utalványoz: EFK számláról a Lebonyolítási számlára Lebonyolítási számláról a Kedvezményezettnek IH kezdeményezi KH-tól: EFK számlára a közösségi hozzájárulás
Jogszabályi háttér 1260/1999/EK 1145/2003/EK 1784/1999/EK 438/2001/EK 448/2001/EK 2185/1996/EK 1992. évi XXXVIII. tv. 217/1998. Korm. rendelet 360/2004. Korm. rendelet 2000. évi C. tv. 1/2004. Korm. rendelet 54/2005. Korm. rendelet
Köszönöm a figyelmet! Nagy Ildikó nagy.ildiko@allamkincstar.gov.hu