tréning szállásadók részére 2016. Budapest Keresztesné Molnár Anita
. Keresztesné Molnár Anita családi adótanácsadó, adótréner Adóbevallás készítése Adótanácsadás munkavállalók, adószámos magánszemélyek részére (ingatlantulajdonosok) képzések Vedd a kezedbe adóügyeidet! Szállásadó, HFE vezetőségi tag
Tudatos Adózó hitvallás "Szenvedélyes hiszek abban, hogy BÁRKI képes a saját adóügyeit kézben tartani ez persze nem azt jelenti, hogy könyvelővé kell képezned magad. Nem kell mindent megtanulnod, nem kell napi szinten a jogszabályokat és a NAV honlapját bújnod. A kézben tartás azt jelenti, hogy rálátásod van a Téged érintő dolgokra. Tudod, hogy hol kell utána nézni a kérdéseidnek. Ha változás van az életedben, akkor előre tájékozódsz. Tudsz és mersz kérdezni.
Adózás Számlakiállítás Pénztárgép használati kötelezettség, mentesség (2014.) Aktuális tennivalóink Kérdezési lehetőség
Minden jogszabály annyit ér, amennyit a hétköznapi emberek nem értenek meg belőle. (Munkaügyek irreality show)
Vonatkozó jogszabályok A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény Az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény A szálláshely-szolgáltatási tevékenység folytatásának és a szálláshely üzemeltetési engedély kiadásának rendjéről szóló 239/2009. Korm. R. 1990. évi törvény a helyi adókról 2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról A kereskedelemről szóló 2005. évi CLXIV. törvény 48/2013. (XI. 15.) NGM rendelet a pénztárgépek műszaki követelményeiről, a nyugtakibocsátásra szolgáló pénztárgépek forgalmazásáról, használatáról és szervizeléséről, valamint a pénztárgéppel rögzített adatok adóhatóság felé történő szolgáltatásáról 50/2013. (XI. 15.) NGM rendelet a nyugtakibocsátásra szolgáló pénztárgépek üzemeltetésének, szervizelésének egyes, az adóügyi ellenőrző egységgel rendelkező pénztárgépekre való átállást elősegítő szabályokról 1893/2006/EK rendelet a TEÁOR alkalmazása Önálló vállalkozók tevékenységi jegyzéke bevezetéséről és alkalmazásáról szóló 36/2011. (XII. 23.) KIM rendelet
Működési formák Adószámos magánszemély Egyéni vállalkozás Társas vállalkozás
Vállalkozás Csak erre a célra létrehozott vállalkozás Tevékenységbővítés Adózás: Általános szabályok szerint Speciális szabályok szerint -> könyvelő
Adószámos magánszemély Bejelentés az önkormányzatnál (2015-ig engedély!) Adószám kiváltása 1. NAV 2. 16T101-es nyomtatvány ÖVTJ (önálló vállalkozók tevékenységi jegyzéke) 552006 Üdülési és egyéb átmeneti szálláshelyszolgáltatás (e.v. mellett is csinálhatod)
Adószámos magánszemély 1. Tételes átalányadózás szobánként fix összegű adó 2. Tételes költségelszámolás normál bevétel-kiadás=jövedelem 10%-os ktg-hányad (?) bevétel 90 %-a= jöv.
Adózási formák 1. Tételes átalányadózás Szobánként és évente 32 000 Ft szja és 6 400 Ft EHO Nem arányosítható évközi kezdésnél Negyedéves előleg Csak egy ingatlanra választható Tulajdonos vagy haszonélvező Nappali? Kinek jó?
Szerinted? Szja tv. 57/A. (2) 573 A fizetővendéglátó tevékenységet folytató magánszemély adóévenként az adóév egészére az adózás rendjéről szóló törvény rendelkezései szerint az e tevékenységéből származó bevételére tételes átalányadózást választhat, feltéve, hogy e tevékenységét a tulajdonában, haszonélvezetében lévő egy nem szálláshely-szolgáltatás rendeltetésű lakásban vagy üdülőben folytatja.
Adózási formák 2. Tételes költségelszámolás Bevétel-kiadás=jövedelem Kiadásokat gyűjteni kell (listám) Rezsi házastárs nevére is szólhat Könyvelni nem kell, de nyilvántartás igen Adó: jövedelem után 15 % szja és 27 % EHO (2015-ig 16 % szja és 27 % EHO) Negyedéves előleg Kinek jó?
Bevétel Szállásdíj Előleg Foglaló, ha nem jön el a vendég Egyéb szolgáltatások díja (transzfer, takarítás ) IFA?
Elszámolható kiadások http://tudatosadozo.hu/wp-content/uploads/2014/12/lista_szallasadoknak-1-1.pdf Minden, ami a bevétel megszerzése érdekében felmerül Adók, járulékok, egyéb kötelező befizetések Rezsi (házastárs nevére is szólhat) Karbantartással kapcsolatos kiadások Higiénia Textíliák Bútor, berendezés Tárgyi eszközök (100 e) Szolgáltatások Marketing Ingatlan é.cs.
Pénzforgalmi szemlélet
Mielőtt döntenél Számolj! Módosítás: adóbevallásban, előre
Közös tulajdon
ÁFA
EHO Nem jár érte orvosi ellátás, tp ------------------------------------------------------------------ Nincs biztosítási jogviszonyod (munkaviszony stb.)? ->egészségügyi szolgáltatási járulék! 7050 Ft (235 Ft/nap)
Helyi adók IFA 1. Fix összegű 2. Százalékos Beszedésre kötelezett vagy Havi bevallás -> köv. hónap 15-ig Bevallani és befizetni Mentességek
ÉPÍTMÉNYADÓ 1. Fix max. 1100 Ft/nm (+50%) 2. Százalékos Éves összeg Két részletben: március 15. és szeptember 15.
Kérdések
Mi történt 2014-ben?
Besorolási rendszerek Mire jók? Miért változnak? TEÁOR (tevékenységek egységes ágazati osztályozási rendszere) (pénztárgépes rendelet) Pl. 5520 ÖVTJ (önálló vállalkozók tevékenységi jegyzéke) (adószámhoz) Pl. 552006
Ki sorol be? Besorolás alternatívák 5520 Üdülési, egyéb átmeneti szálláshely-szolg. 5590 Egyéb szálláshely 6820 Saját tulajdonú ingatlan bérbeadása http://www.ksh.hu
55.90: Egyéb szálláshely-szolgáltatás Ebbe a szakágazatba tartozik az átmeneti vagy hosszabb időtartamú szálláshely-szolgáltatás egyágyas vagy többágyas szobákban vagy diákszállókon, diákok, (szezonális) vendégmunkások és egyéb személyek részére. Ebbe a szakágazatba tartozó szálláshelyek: - diákszálló - kollégium - munkásszálló - albérlők háza - vasúti hálókocsi Ebbe a szakágazatba tartozik magyar kiegészítés: az ideiglenesen tartózkodó személyek számára nem szabadidős, nem turisztikai célú szálláshely szolgáltatás Nem ebbe a szakágazatba tartozik magyar kiegészítés: A kereskedelmi, szabadidős, turisztikai célú egyéb szálláshely-szolgáltatás, falusi szálláshely-szolgáltatás; lásd: 55.20
55.20: Üdülési, egyéb átmeneti szálláshely-szolgáltatás Ebbe a szakágazatba tartozik a jellemzően napi vagy heti, elsősorban rövid időtartamú tartózkodás céljára nyújtott szálláshely-szolgáltatás. Az önálló férőhelyekben bútorozott szobák állnak rendelkezésre, vagy nappalival/étkezővel, hálószobával, illetve főzési lehetőséggel vagy teljesen felszerelt konyhával rendelkeznek. Ezek a szálláshelyek különböző formában működhetnek. Lehetnek apartmanok, többszintes épületben vagy épületcsoportban levő lakások, egyszintes bungalók, nyaralóházak, falusi házak, faházak. Egyáltalán nem vagy minimális kiegészítő szolgáltatásokat nyújtanak. Ebbe a szakágazatba tartozó szálláshelyek: - gyermeküdülő, egyéb üdülőház - vendégház és bungaló - falusi ház és faház háztartási szolgáltatások nélkül - ifjúsági szálló - turistaszálló, hegyi menedékhely - menedékhely, szabadtéri terület biztosítása sátrak, hálózsákok elhelyezésére Nem ebbe a szakágazatba tartozik: - a rövid időtartamú szálláshely-szolgáltatás napi takarítással, ágyneműcserével, étel- és italszolgáltatással lásd: 55.10 - a házak, illetve bútorozott vagy bútorozatlan lakások vagy apartmanok bérbeadása tartós használatra, jellemzően havi vagy éves időtartamra lásd: 68. ágazat. Nem ebbe a szakágazatba tartozik magyar kiegészítés: az ideiglenesen tartózkodó személyek számára nem szabadidős, nem turisztikai célú szálláshely szolgáltatás (pl. albérlők háza) lásd: 55.90.
KSH, NAV Lekérdezés KSH: http://www.ksh.hu/apps/vb.szlek.main1 NAV adatnyilvántartó saját Ügyfélkapun
Online pénztárgép Tevékenység alapján 5510-5530, tehát 5520 is! NAV tájékoztató http://www.nav.gov.hu/nav/ado/art/tajekoztato_az_egy eb_20140821.html Miért nem sorol át a NAV automatikusan? A hibás besorolás nem mentesít az adóügyi feladatok alól!
Logika Alap: nyugtaadási kötelezettség 5520-as vagy?-> gépi nyugta, azaz pénztárgépet kell használni! (5590-re nem) Nem akarsz pénztárgépet használni? -> Adj mindenről számlát! Mindenről számlát adsz? -> Jelentsd le havonta! (2014-ben a heti jelentés alól lehetett mentességet kérni) (Kp!)
Grrrrr. Nem küldök be semmit! 5590 maradok! Nem kérek a jelentés alól mentességet! Nem érdekelnek, elegem van! ->>>A törvény ismeretének a hiánya nem mentesít a felelősség alól! 2014: káosz éve 2015: kontroll, havonta kell a kp-s bevételeinket lejelenteni. 2016:??
Nyomtatványok kitöltése Elektronikus: ügyfélkapu kell minden szállásadónak Könyvelő Megtanulható
Nyomtatványok Tevékenység bejelentő/módosító nyomtatvány 16T101 Pénztárgép használat alóli mentesség PTGSZLAB Heti számlajelentés alóli mentesség 2014, 2015 PTGSZLAB Heti számlajelentés - 2014 PTGSZLAA Havi számlajelentés 2015-től PTGSZLAH
PTGSZLAH Elektronikusan, ügyfélkapu Havi bontásban A köv. hónap 15-ig kell beküldeni Nullást nem kell küldeni Javítható, teljes adattartalommal, H Mulasztás
Bevétel nem egyenlő a jövedelemmel Havi jelentés nem adóbevallás (nem jövedelmet jelentünk le, hanem csak a kp-s bevételünket!) Pénztárgépet helyettesíti, azaz a kp-s bevételt kell csak jelenteni
Példa Hogyan jelented? 2015. május 24-én beesik az utcáról a vendég, fizet 50 ezer Ft szállásdíjat és 6 300 Ft IFÁ-t 2015. áprilisban utal előlegként 20 ezer Ft-ot, majd érkezéskor fizet 50 ezer Ft szállásdíjat és 6 300 Ft IFÁ-t
Számla típusai 1. Egyszerűsített készpénzfizetési számla 2. normál számla Beszerzés 1. Adószám 2. Személyi iratok Kiállítási határidő 1. Kp: azonnal 2. Utalás: 15 nap
Egy kis horror mulasztási bírság (Art. 172 ) -> számlaadás elmulasztása -> nem a tényleges összegről Magánszemély adózó: Más adózó: az adózó mellett az adózó alkalmazottja, képviselője, vagy az a magánszemély is, aki az értékesítésben közreműködik: SZIG.SZ.NY. Tételes átalányadózóra is!!
Fizetési módok Kp átutalás
EURO Idegen nyelven is Idegen pénznemben is DE! áfát Ft-ban rá kell írni Jövedelem: MNB árfolyamon kell átszámítani
SZÉP-kártya IFA nem fizethető Kp-helyettesítő eszköz
Előleg vagy foglaló
Egy kis matek A vendég fizet 100 EURO-t a szállásért, ami tartalmazza a 4% IFÁ-t. Hány EURO az IFA?
Példa Hogyan számlázod? 2015. május 24-én beesik az utcáról a vendég, fizet 50 ezer Ft szállásdíjat és 6 300 Ft IFÁ-t 2015. áprilisban utal előlegként 20 ezer Ft-ot, majd érkezéskor fizet 50 ezer Ft szállásdíjat és 6 300 Ft IFÁ-t
Köszönöm a figyelmet! Keresztesné Molnár Anita iroda@tudatosadozo.hu