Az Online pénztárgépek bevezetéséről

Átírás

1 Az Online pénztárgépek bevezetéséről Jogszabályi háttér 1457/2012. (X. 19.) Korm. határozat az általános forgalmi adóról szóló évi CXXVII. törvény az adózás rendjéről szóló évi XCII. törvény a pénztárgépek és taxaméterek műszaki követelményeiről, a nyugtakibocsátásra szolgáló pénztárgépek és taxaméterek forgalmazásáról, használatáról és szervizeléséről, valamint a pénztárgéppel rögzített adatok adóhatóság felé történő szolgáltatásáról szóló 3/2013. (II. 15.) NGM rendelet a nyugtaadási kötelezettség pénztárgéppel való teljesítésére kötelezett adóalanyoknak a pénztárgép jogszabályban meghatározott, online kapcsolatra képes, adóügyi ellenőrzési egységgel rendelkező pénztárgépre való évi cseréjéhez nyújtott támogatásról ( ) szóló 16/2013. (VI.3.) NGM rendelet 25/2013. (VI. 28.) NGM Rendelet új határidő Továbbiak: Jogszabályok, tájékoztató anyagok Kire vonatkozik? A 3/2013. NGM Rendelet értelmében a pénztárgépet üzemeltető adózó a géppel előállított nyugták, számlák, illetve a pénztárgép adatairól online adatszolgáltatásra kötelezett. Az adatszolgáltatási kötelezettséget főszabály szerint a pénztárgép az Adóügyi Ellenőrző Egység (AEE) útján saját maga, az adózó közvetlen beavatkozása nélkül teljesíti elektronikus hírközlő hálózaton keresztül.

2 A Rendelet 1. melléklete határozza meg, hogy mely adóalany, illetve az adóalany mely tevékenysége tekintetében kötelezett nyugta-kibocsátási kötelezettségét pénztárgép útján teljesíteni. E tekintetben a korábbi PM rendelet szerinti szabályozás nem változott. NAV közlemény! Pénztárgép használatra kötelezettek köre 1. a gyógyszertárak, 2. TEÁOR és szerinti kiskereskedelmi tevékenységet folytató adóalany, üzlet, mozgóbolt 47.1 Nem szakosodott bolti vegyes kiskereskedelem 47.2 Élelmiszer, ital, dohányáru kiskereskedelme 47.3 Gépjárműüzemanyag-kiskereskedelem 47.4 Információs, híradás-technikai termék kiskereskedelme 47.5 Egyéb háztartási cikk kiskereskedelme 47.6 Kulturális, szabadidős cikk bolti kiskereskedelme 47.7 Egyéb máshova nem sorolt áru kiskereskedelme Csomagküldő, internetes kiskereskedelem 3. TEÁOR és 56.3 szerinti vendéglátási (kivéve a mozgó szolgáltatásnyújtást) tevékenységet folytató adóalany, üzlet, mozgóbolt 56.1 Éttermi, mozgó vendéglátás 56.3 Italszolgáltatás 4. TEÁOR szerinti szálláshely-szolgáltatási tevékenységet folytató adóalany, üzlet, mozgóbolt 55.1 Szállodai szolgáltatás 55.2 Üdülési, egyéb átmeneti szálláshely-szolgáltatás 55.3 Kempingszolgáltatás 5. TEÁOR és szerinti kölcsönzési tevékenységet folytató adóalany, üzlet, mozgóbolt 77.1 Gépjárműkölcsönzés 77.2 Személyi használatú, háztartási cikk kölcsönzése Irodagép kölcsönzése (beleértve: számítógép) 6.TEÁOR szerinti javítási tevékenységet folytató adóalany, üzlet, mozgóbolt 95.1 Számítógép, kommunikációs eszköz javítása 95.2 Személyi, háztartási cikk javítása 7.TEÁOR szerinti nagykereskedelmi tevékenységet folytató adóalanyok, üzletek a kiskereskedelmi értékesítésük tekintetében. A 2-6. pont esetében kivételt jelent a betétdíjas göngyöleget visszaváltó üzlet, a csomagküldő kereskedelem, kivéve annak nyílt árusítást végző üzlete, bemutatóterme, az ipari kivéve élelmiszeripari - tevékenységet folytató egyéni vállalkozó, ha termelő és értékesítő tevékenységét ugyanabban a helyiségben folytatja, a termelői borkimérés, az utazási iroda, utazási ügynökség, turisztikai szolgáltató iroda utazási szolgáltatásai tekintetében. Segítségnyújtás a TEÁOR alá történő besoroláshoz: a. NAV honlap: "Ki kötelezett pénztárgéppel, taxaméterrel teljesíteni a nyugtaadási kötelezettséget" című tájékoztató.

3 b. További besorolási információ: Központi Statisztikai Hivatal TEÁOR 08 dokumentumai (struktúra, tartalmi meghatározások, fordítókulcs) elérhetők a KSH honlapján: (Osztályozások - TEÁOR). KSH Információszolgálata: telefon: (+36-1) , fax: (+36-1) , info@ksh.hu Fontos tudni, hogy Az Áfa tv a alapján mentesül a nyugta-kibocsátási kötelezettség alól az adóalany abban az esetben, ha sajtóterméket értékesít; a szerencsejáték szervezéséről szóló törvény hatálya alá tartozó szerencsejáték szolgáltatást nyújt; kezelőszemélyzet nélküli automata berendezés útján teljesíti termék értékesítését, szolgáltatás nyújtását. Az Áfa tv (2) bekezdése alapján nyugta helyett az adóalany számla kibocsátásáról is gondoskodhat. Ebben az esetben mentesül a külön jogszabályban előírt gépi kiállítású nyugta kibocsátási kötelezettség alól [Áfa tv (1) bekezdése]. A gépi úton történő nyugtakibocsátásra vonatkozó kötelezettség alóli mentesülés egyes esetei, lehetőségei: a. A kötelező pénztárgép használat alól felmentést kapott az adóalany a korábban hatályos, 24/1995. (XI.22.) PM rendelet alapján: Az állami adóhatóság által a PM rendelet alapján, pénztárgép kötelező alkalmazása alól korábban adott, március 19-én érvényben lévő felmentések december 31-ig érvényben maradnak. A nyugtaadási kötelezettség alól ez az engedély nem mentesít, csak annak gépi úton történő teljesítése alól mentesíti az adóalanyt az említett határidőig! b. Technikai hibák, elvesztés, megsemmisülés miatti időszakos mentesülés: Mentesül az adóalany a nyugtaadási kötelezettség pénztárgép útján történő teljesítése alól a pénztárgép meghibásodása, áramszünet, a pénztárgép bevonása, a pénztárgép eltulajdonítása, a pénztárgép megsemmisülése, elvesztése esetén, feltéve, hogy nincs olyan más pénzátvételi hely, ahol a fizetések lebonyolítása aránytalan nehézség nélkül megoldható lenne. Az említett felmentések december 31-ig érvényben maradnak. Ezt követően szükséges az átállás. Azok számára, akik nyugtaadási kötelezettségüknek kizárólag pénztárgéppel tehetnek eleget: az elektronikus naplóval nem rendelkező hagyományos pénztárgépek augusztus 31-éig használhatók, az elektronikus naplóval rendelkező pénztárgépek december 31-ig használhatók.

4 Azok számára, akik választásuk szerint használnak a nyugtaadásra pénztárgépet, egyébként tevékenységük alapján nem lennének erre kötelezettek: december 31-ig üzemeltethetnek hagyományos pénztárgépet. FŐSZABÁLY május 1-jétől AEE-vel felszerelt pénztárgépet kell használni KIVÉTEL augusztus 31-ig, illetve 2013 december 31-ig használható HAGYOMÁNYOS (kontrollszalagos) ELEKTRONIKUS NAPLÓS GÉP ÚJ SZABÁLYOK SZERINTI ENGEDÉLYEZETT AEE-S GÉP HAVI ADATSZOLGÁLTATÁS december 31-ig (PTGNAPLO) ONLINE KAPCSOLAT Egyedi mentesítés: Ha valamely pénzátvételi helyen a mobil adatkapcsolat nem érhető el, és az aránytalan költségek nélkül külső antenna biztosításával vagy más műszaki megoldás alkalmazásával sem biztosítható. Kérelem: PTGM elnevezésű nyomtatványon (elektronikus úton és papíralapon is) a NAVhoz. Elbírálás: Az ügyintézési határidő 30 nap. Döntés a Nemzeti Média- és Hírközlési Hatóság szakvéleménye alapján. (Az ügyintézési határidőbe a szakhatóság megkeresése és a szakhatósági állásfoglalás megérkezése közötti időtartam nem számít bele.) A mentesítés 1 évre szól. Nem mentesít az online kapcsolatra képes, új típusú pénztárgép használatának kötelezettsége, illetve az adatszolgáltatási kötelezettség alól (CD/DVD kiírás)!

5 Mentesítés - napi zárást követően - legalább 1 óra időtartamra ELÉRHETŐ ELEKTRONIKUS HÍRKÖZLŐ HÁLÓZAT - havi egyszeri adatszolgáltatás CD/DVD/más adathordozón PÉNZTÁRGÉP PÉNZTÁRGÉP AEE AEE GPRS/3G KAPCSOLAT GPRS/3G KAPCSOLAT NAV SZERVER PÉNZTÁRGÉP GPRS/3G KAPCSOLAT GPRS/3G KAPCSOLAT AEE AEE GPRS/3G AEE KAPCSOLAT PÉNZTÁRGÉP PÉNZTÁRGÉP

6 Hogyan működik az online pénztárgép rendszer? Tranzakciók Állapot adatok NAV pénztárgép Megszemélyesítés Blokkolás SW frissítés Fogadó rendszer Ellenőrzési információk Térképi megjelenítés Kockázati adatok PFR és revizori kiszolgáló rendszer adattárház revizori tablet Hogyan készül az egyik engedélyezett online pénztárgép és hogyan jut el a boltokba? AEE Pénztárgép AEE firmware NETI AEE hardware Sagemcom Comp Novitus Lengyelország ELZAB Lengyelország Online pénztárgép gyártás forgalmazás, szerviz MICRA Hódmezővásárhely Laurel Székesfehérvár Montel Budapest A bevezetés indokai: Zárt rendszer a pénztárgépek használata során elkövetetett visszaélések visszaszorítása, az adómorál növelése, Csökkentheti az adórést, növelheti a költségvetés bevételeit a NAV ellenőrzési tevékenységének segítése. Adómemória manipulálás kizárt pl. fizetendő adó mértéke rejtett, illegális funkciók használata, beütés utáni törlés, klónozás A pénztárgépet használók számára tapasztalható előnyök: célzott kockázatelemzési alapú nyugtaadási ellenőrzések,

7 utólagos ellenőrzések számára megalapozottabb kiválasztás, adminisztrációs terhek csökkenése, könnyebb adatkiolvasás, illetve az adatok könyvelés rendszerekbe való könnyebb beolvashatósága, a mindennapi tevékenységet nem hátráltatja (háttérben futó funkciók), a helyszíni ellenőrzési időt kb. negyedére csökkentheti. Utólagos ellenőrzés ÜZEMELTETŐNÉL ELADÓNÁL ÜZEMELTETŐ NEM FELELT MEG A FELTÉTELEKNEK ÉS AZ ELADÓ TÁMOGATÁS KIUTALÁSÁT KÉRTE ELADÓ TÉNYLEGESEN ÉRTÉKESÍTÉST NEM VÉGZETT AZ ADOTT IGAZOLÁSHOZ KAPCSOLÓDÓAN VAGY A PÉNZTÁRGÉP NEM FELEL MEG A TÁMOGATÁSI RENDELET KÖVETELMÉNYEINEK SZANKCIÓ AZ ÜZEMELTETŐNÉL SZANKCIÓ AZ ELADÓNÁL Új pénztárgép üzembe helyezése (PTGREG): Benyújtás módja: elektronikus bevallók csak elektronikusan, egyébként papíron is. Döntés: a kérelem benyújtásától számított 5 (papíralapú benyújtás esetén 8) napon belül. Az üzembe helyezés menete: 1. Adóhatóság megküldi az üzembe helyezéshez szükséges kódot. 2. Az erről szóló értesítést az értékesítőnek át kell adni. 3. Az értékesítő rögzíti a pénztárgépben az AP számot és az üzembe helyezési kódot. 4. A pénztárgép kapcsolatba lép a NAV szerverével.

8 Üzembehelyezési kód igénylése 16 karakter hosszú (NAV adja ki) TÁMOGATÁST NEM TARTALMAZÓ KÓD PTGREG-01 lap kitöltése TÁMOGATÁS IGÉNYLÉSÉRE JOGOSÍTÓ EGYEDI KÓD PTGREG-TAM-01 lap PTGREG-TAM-02 lap kitöltése

9 ÜZEMELTETŐ - KÓD IGÉNYLÉSE NAV - FELDOLGOZÁS 5, illetve 8 napon belül TÁMOGATÁSI FELTÉTELEK VIZSGÁLATA MEGFELEL NEM FELEL MEG 8 napon belül ELUTASÍTÁS KIZÁRÓLAG ÜZEMBEHELYEZÉSRE ALKALMAS KÓD MEGKÜLDÉSE TÁMOGATÁS IGÉNYLÉSÉRE JOGOSÍTÓ KÓD MEGKÜLDÉSE AZ ÜZEMELTETŐNEK Adózás rendjéről szóló évi XCII. törvény /2013. (VI.3.) NGM rendelet Támogatásra jogosult: Pénztárgép használatra kötelezett adóalany a saját tulajdonában álló és általa üzemeltetett, március 20-át megelőzően engedélyezett ptg. cseréje, Pénztárgép használatra nem kötelezett adóalany a saját tulajdonában álló és általa üzemeltetett, március 20-át megelőzően engedélyezett ptg. cseréje, Felmentéssel rendelkező személy pénztárgép vásárlása. A támogatás igénybevételének feltételei: évi nettó árbevétel <= 500 millió Ft vagy Tevékenységét követően kezdte meg és Adószámmal rendelkezik (nem függesztették fel) Nem áll végelszámolás, felszámolás, csőd- vagy kényszertörlési eljárás hatálya alatt határidő 180 napon keresztül fennálló nettó adótartozása <= 1 millió Ft (kivétel: engedélyezett fizetési könnyítés) Kifizetőként, munkáltatóként levont adótartozása <= 10 ezer Ft A támogatás összege pénztárgépenként Ft (max. 5 db). Csekély összegű (de minimis) támogatásnak minősül: 1998/2006/EK bizottsági rendelet [általános de minimis rendelet]: a 200 ezer euró (kereskedelmi fuvarozás terén működő vállalakozásnál 100 ezer euró) a keret bármely egymást követő 3 évben. 875/2007/EK bizottsági rendelet [halászati de minimis rendelet]: 30 ezer euró (egyéni keret), de a tagállami keret sem léphető túl. Kérelem: PTGREG nyomtatvány

10 Benyújtási határidő: december 15. (jogvesztő!) Felhasználás (pénztárgép vásárlás) határideje: december 31. Pénztárgép forgalmazók általi érvényesítés: 2013-ban a 1311, 2014-ben a 1411 számú bevalláson, Határidő: január 31. Kérelem elutasítása: Előírt feltételeknek nem felel meg az üzemeltető Hiányzó nyilatkozat Utolsó 3 pénzügyi évben igényelt de minimis támogatás összege elérte az EU jogi aktusokban meghatározott küszöbértéket Halászati tagállami keret kimerülése (875/2007/EK rendelet)

11 1311 NYOMTATVÁNY BENYÚJTÁSA (elektronikus/papír) Kód érvényességének és támogatástartalmának vizsgálata Üzembe helyezés megtörténtének vizsgálata ( ig) Adózónként max. 5 db Benyújtás dátuma ( ) Kiutalás 30 napon belül N VAN KÖZ- TARTOZÁSA? I Visszatartás (beleértve a fennmaradó összeg 30 napon belüli kiutalását is) FONTOS Elektronikus tárhelyre érkező KÓD lementése Tartós tárhelyre 1 pld nyomtatás Postai példány gondos megőrzése

12 Egy példa már engedéllyel rendelkező Online Pénztárgépre Pénztáros kijelző Nyomtatófedél AEE kommunikációs antenna Vevőkijelző Szalagnyílás A pénztárgép nyitógombja Kontroll fények (kommunikáció) Külső csatlakozások A plomba helye Funkcióbillentyűzet Alapbillentyűzet Adatközlési kötelezettség: Elektronikus naplóval rendelkező pénztárgép: az erre a célra rendszeresített elektronikus űrlap (PTGNAPLO)felhasználásával elektronikus úton, a tárgyhónapot követő hónap 10. napjáig. Online pénztárgép: a készülék az Adóügyi Ellenőrző Egység útján saját maga, az adózó közvetlen beavatkozása nélkül, elektronikus hírközlő hálózaton keresztül. Pénztárgéphasználatra nem kötelezett adóalany: adatszolgáltatási kötelezettség kizárólag az online adatkapcsolatra képes, új típusú pénztárgépek tekintetében terheli nem online módon, hanem a pénztárgép AEE-ben tárolt adatait CD/DVD lemezre, illetve az előzőekkel funkcionalitásában megegyező, egyszer írható optikai adathordozóra mentve, és havonta, a tárgyhónapot követő hónap 10. napjáig megküldve a székhelye, ennek hiányában telephelye szerint illetékes állami adóhatóságnak. Üzemeltetés során fennálló kötelezettségek: Bejelentési kötelezettség: PTGTAXUZ nyomtatvány AEE megőrzési kötelezettség (elévülésig) Éves (szervizes) felülvizsgálat Nem történt illegális beavatkozás Szükség esetén akkumulátor csere Napi nyitás és zárás végrehajtása A pénztárgép-, taxaméter ÜZEMELTETŐK adatszolgáltatásához PÉNZTÁRGÉP ÜZEMELTETÉSI HELYÉNEK MEGVÁLTOZTATÁSA SZÜNETELTETEM A PÉNZTÁRGÉP HASZNÁLATÁT ÚJRA SZERETNÉM HASZNÁLNI A SZÜNETELTETETT PÉNZTÁRGÉPET HASZNÁLATBÓL KIVONÁS új pénztárgép /taxaméter üzembe helyezése nélkül ELVESZTETTEM a pénztárgépemet/taxaméteremet

13 ELLOPTÁK a pénztárgépemet/taxaméteremet MEGSEMMISÜLT a pénztárgépem/taxaméterem MEGTAGADTAM a pénztárgép/taxaméter naplóba tett műszerész bejegyzés aláírását ÉVES ADÓMEMÓRIA-KIÍRÁS Az adatlap benyújtásának határideje: Főszabály szerint az eseményt követő 5. nap. Az üzemeltetési hely megváltoztatása esetén annak időpontját megelőző 5. napig. A használat 30 napot meghaladó szüneteltetése esetén a szüneteltetés megkezdését számított 45 napon belül, majd az újbóli használatot azt megelőzően. Elvesztés, megsemmisülése, eltulajdonítása esetén az azt követő 8 napon belül. A műszerészi bejegyzés aláírásnak megtagadásától számított 15 napon belül. Szervizek, műszerészek bejelentési kötelezettsége: PTGTAX a pénztárgép-, taxaméter SZERVIZEK adatszolgáltatásához CSEREPÉNZTÁRGÉP AEE-/ADÓMEMÓRIA-CSERE / ELSŐ ÜZEMBE HELYEZÉS BLOKKOLT ÁLLAPOT FELOLDÁSA / RAM-TÖRLÉS ÉVES ADÓMEMÓRIA-KIÍRÁS PROGRAMOZÁS SZOFTVERMÓDOSÍTÁS JAVÍTHATATLAN PÉNZTÁRGÉP PÉNZTÁRGÉP SELEJTEZÉSE Az adatlap benyújtásának határideje: Főszabály szerint az eseményt követő 5. nap. Eseményt követő 3. nap, ha az eseményt jegyzőkönyvezni is kell