Munkavállalói Adózási Munkaügyi Alapozó január 23. Budapest

Átírás

1 Munkavállalói Adózási Munkaügyi Alapozó január 23. Budapest

2 Keresztesné Molnár Anita családi adótanácsadó, adótréner Adótanácsadás munkavállalók, adószámos magánszemélyek részére (ingatlantulajdonosok) Adóbevallás készítése Képzések Vedd a kezedbe adóügyeidet! Szállásadó, HFE vezetőségi tag lakáskiadó

3 Tudatos Adózó hitvallás "Szenvedélyes hiszek abban, hogy BÁRKI képes a saját adóügyeit kézben tartani ez persze nem azt jelenti, hogy könyvelővé kell képezned magad. Nem kell mindent megtanulnod, nem kell napi szinten a jogszabályokat és a NAV honlapját bújnod. A kézben tartás azt jelenti, hogy rálátásod van a Téged érintő dolgokra. Tudod, hogy hol kell utána nézni a kérdéseidnek. Ha változás van az életedben, akkor előre tájékozódsz. Tudsz és mersz kérdezni.

4 Minden jogszabály annyit ér, amennyit a hétköznapi emberek nem értenek meg belőle (Munkaügyek irreality show)

5 1. Hétköznapi adóügyeink (ingóságok eladása, ingatlan eladás, bérbeadás) 2. Munkaügyi alapozó (munkaügyi iratok, szabadság számítása, felmondás) 3. Adózási alapozó (adó mértékek, adókedvezmények és nyomtatványaik, adófizetés)

6 Saját holmik eladása Mit? Gyerekruha, babakocsi, gyerekágy stb. Megunt, kihízott ruhák Autó Bútorok Háztartási gépek Műszaki cikkek Stb. Hogyan? Vatera, garázsvásár, bizományin keresztüli értékesítés, netes eladás, apróhirdetésen keresztüli eladás személyesen stb.

7 Saját holmik eladása Mit? Gyerekruha, babakocsi, gyerekágy stb. Megunt, kihízott ruhák Autó Bútorok Háztartási gépek Műszaki cikkek Stb. Hogyan? Vatera, garázsvásár, bizományin keresztüli értékesítés, netes eladás, apróhirdetésen keresztüli eladás személyesen stb. -> ingó vagyontárgy átruházása

8 Tevékenység: Gazdasági jell. (önálló tev.) abban az esetben valósul meg a gazdasági tevékenység, ha a magánszemély a tevékenységet üzletszerűen, illetőleg tartósan vagy rendszeres jelleggel folytatja, feltéve, hogy a tevékenysége ellenérték elérésére irányul vagy azt eredményezi, és a tevékenység végzése független formában történik. Adózás: 10%-os vagy költségelszámolás Nem gazdasági jell. (ingóság ért.) elkülönülten adózó jöv.

9 Alapképlet: + Bevétel - Kiadás Jövedelem

10 Alapképlet: + Bevétel: amennyiért eladod - Kiadás: amennyibe került Jövedelem Kiadás a következő igazolt költségek: a) a megszerzésre fordított összeget, és az ezzel összefüggő más kiadásokat; b) az értéknövelő beruházásokat; c) az átruházással kapcsolatos kiadásokat.

11 a megszerzésre fordított összeg: Adásvétel: vételár Örökség: hagyatéki érték Ajándék: illeték alapja, ha nincs akkor a szokásos piaci érték Ha ezek alapján nem lehet, akkor a bevétel 25 %-a a jövedelem

12 Alapképlet: + Bevétel - Kiadás Jövedelem Bevétel = jövedelem (Ez a tételes költségelszámolás) 15 % személyi jövedelemadó

13 1. Bevétel 600 ezer Ft alatti : nem kell bevallani (egész évi!)

14 1. Bevétel 600 ezer Ft alatti : nem kell bevallani (egész évi!) 2. Bevétel 600 ezer Ft feletti: a jövedelmet ki kell számolni, az adó 30 ezer Ft-ot meghaladó részét kell csak megfizetni

15 Példa: Eladtam a szomszédomnak a szobabútoromat Ft-ért

16 Példa: Eladtam a szomszédomnak a szobabútoromat Ft-ért, amit Ft-ért vettem.

17 Példa: Eladtam a szomszédomnak a szobabútoromat Ft-ért, amit Ft-ért vettem, szállítási kts Ft. B: K: J: *15 %= Ft adót kell befizetni

18 Példa: Eladtam a kocsimat Ft-ért Ft-ért vettem

19 Példa: Eladtam a kocsimat Ft-ért Ft-ért vettem és felújítattam Ftért. B: K: J: *15 %= Ft adót kell befizetni

20 Adószám kell-e? Bizonylatolás: számla, nyugta, szerződés, elismervény, kockás füzet?? Adókedvezmény nem vehető igénybe belőle!

21 Ingatlan eladása (lakóingatlanok)

22 Alapképlet: + Bevétel - Kiadás Jövedelem Bevétel = jövedelem (Ez a tételes költségelszámolás) 15 % személyi jövedelemadó

23 Kiadás: a megszerzésre fordított összeg, és az ezzel összefüggő más kiadások; az értéknövelő beruházások; Mennyi a megszerzésre fordított összeg? Adásvétel: szerződésben feltüntetett összeg Csere: csereszerződés szerinti érték Örökség: illeték alapja, ha nincs -> hagyatéki érték Ajándékozás: illeték alapja, ha nincs -> bevétel 25%-a

24 Számoljunk! (még nem adót számolunk ) Józsi örökölt az édesapjától egy házat. A hagyaték szerinti értéke 20 millió Felújítás: 2 millió Ügyvéd munkadíja: 100 ezer Ft ingatlanközvetítőnek fizet: 400 ezret Eladási ár : 40 millió Ft Mindenről megvan a számla

25 Számoljunk! (még nem adót számolunk ) Józsi örökölt az édesapjától egy házat. A hagyaték szerinti értéke 20 millió Felújítás: 2 millió Ügyvéd munkadíja: 100 ezer Ft ingatlanközvetítőnek fizet: 400 ezret Eladási ár : 40 millió Ft Mindenről megvan a számla 40 millió 22,5 millió= 17,5 millió Ft <- számított összeg

26 Jövedelem: a számított összeget csökkenteni kell, ha az átruházás a megszerzés évét követő évet első évnek tekintve, a) a hatodik évben történik, a számított összeg 10 százalékával, b) a hetedik évben történik, a számított összeg 20 százalékával, c) a nyolcadik évben történik, a számított összeg 30 százalékával, d) a kilencedik évben történik, a számított összeg 40 százalékával, e) a tizedik évben történik, a számított összeg 50 százalékával, f) a tizenegyedik évben történik, a számított összeg 60 százalékával, g) a tizenkettedik évben történik, a számított összeg 70 százalékával, h) a tizenharmadik évben történik, a számított összeg 80 százalékával, i) a tizennegyedik évben történik, a számított összeg 90 százalékával, j) a tizenötödik évben vagy később történik, a számított összeg 100 százalékával.

27 lakóház vagy lakás megnevezéssel nyilvántartott vagy ilyenként feltüntetésre váró építmény és a hozzá tartozó földrészlet (ideértve azt is, amelyet a lakáshoz tartozó földhasználati jog terhel), lakásra vonatkozó vagyoni értékű jog átruházása esetén a jövedelem a számított összeg százaléka a megszerzés évében és az azt követő évben, százaléka a megszerzés évét követő második évben, százaléka a megszerzés évét követő harmadik évben, százaléka a megszerzés évét követő negyedik évben, 5. 0 százaléka a megszerzés évét követő ötödik és további évben.

28 Számoljuk ki a fizetendő adót! Józsi 2013-ban örökölt az édesapjától egy házat. A hagyaték szerinti értéke 20 millió Felújítás: 2 millió Ügyvéd munkadíja: 100 ezer Ft ingatlanközvetítőnek fizet: 400 ezret Eladta 2016-ban: 40 millió Ft Mindenről megvan a számla 40 millió 22,5 millió= 17,5 millió Ft <- számított összeg

29 Számoljuk ki a fizetendő adót! Józsi 2013-ban örökölt az édesapjától egy házat. A hagyaték szerinti értéke 20 millió Felújítás: 2 millió Ügyvéd munkadíja: 100 ezer Ft ingatlanközvetítőnek fizet: 400 ezret Eladta 2016-ban: 40 millió Ft Mindenről megvan a számla 40 millió 22,5 millió= 17,5 millió Ft <- számított összeg 17,5 millió 60 %-a: 10,5 millió, annak a 15%-a: 1575e Ft

30 Amire nagyon kell figyelni! 1. Ingatlan típusa az ingatlan-nyilvántartásban lakóház vagy lakás

31 2. Szerzés dátuma Örökség: örökhagyó halálának a napja Adásvétel, ajándékozás: amikor az erről szóló érvényes szerződést (okiratot, bírósági, hatósági határozatot) az ingatlanügyi hatósághoz benyújtották (nem a szerződés időpontja!)

32 Kovács Brünhilda 2010-ben megtalálta álmai otthonát december 18-án aláírta az adásvételi szerződést, majd a költözés és a nagy karácsonyi készülődés miatt csak január 7-én jutott el a földhivatalba ben szerelembe esett a Szőke Herceggel, így eladta a lakását december 19-én nyugodt lélekkel aláírta a lakása eladásáról szóló szerződést, hiszen gondosan kiszámolta: 5 évig és még 2 napig volt az övé a lakás, így biztosan adómentes lesz. Boldog volt. A földhivatalhoz még aznap benyújtották az iratokat. ->TÉVEDÉS!

33 3. számla, szerződés meglegyen!

34 4. hitel, részletfizetés esetén a szerzés/eladás dátuma

35 5. Adókedvezmény nem érvényesíthető!

36 lakáskiadás Ingatlanbérbeadás = szállásadás, fizetővendéglátás

37 Bérbeadás Ingatlan Lakóingatlan, iroda, műhely, üzlet stb. Garázs áfa Termőföld adómentes, ha min. 5 évre ha adóköteles: nem a NAV-hoz, hanem helyi önkormányzathoz (Bp: fővárosi főjegyző)

38 Adószám? Nem kötelező óta Bérlő: magánszemély és nem kér számlát Bérlő kér számlát (cég; msz, ha kap albérlet támogatást)

39 Adózás 1. Tételes költségelszámolás bevétel-kiadás=jövedelem 2. 10%-os ktg-hányad bevétel 90 %-a= jövedelem Többféle önálló tev. esetén nem kombinálható Pénzforgalmi szemlélet Veszteség nem vihető át a következő évre

40 Jövedelem után: 15 % személyi jövedelemadó 14 % EHO, ha a jövedelem > 1 millió Ft és Közös tulajdon Tulajdonostársak A tulajdonostársak házasok

41 Rezsi Bérleti díjban benne van (ritka) Bérleti díjon felül fizetendő Mérőórák Módszerek Bérlő csekken/utalással befizeti Tulaj csekken/utalással folyamatosan befizeti, majd a köv. hónapban elkéri Tulaj csekken/utalással folyamatosan befizeti, majd a hó végén elkéri Tulaj csekken/utalással folyamatosan befizeti, a tárgyhavi rezsire előleget kér, majd a köv. hónapban elszámolnak

42 Bérleti díj Bevétel Rezsi (szerződés szerint)

43 Kiadások Saját névre szóló számla, bizonylat, szerződés Kiadással kapcsolatos: ingatlanközvetítő, hirdetés, könyvelő, képzés Berendezés (tárgyi eszközök) Indulás évében: max. 3 évre visszamenőleg Rezsi (házastárs nevére is lehet) Karbantartás (=felújítás) Bérlőváltáskor écs Más településen megfizetett lakbér

44 Más településen megfizetett lakbér Ugyanabban az évben Igazoltan megfizetve 90 napnál hosszabb bérlet Nem térítik meg (mh, mnk) Külföld is más település!

45 Szja Jövedelem 15%-a Adókedvezmények érvényesíthetők Családi Első házasok Súlyos fogy.

46 EHO Ha a jövedelem 1 millió feletti, akkor a teljes jöv. 14 %-a Nem jár érte orvosi ellátás, tp Nincs biztosítási jogviszonyod (munkaviszony stb.)? ->egészségügyi szolgáltatási járulék! 7050 Ft

47 EHO-határ Biztosítási jogviszonyban megfizetett 4+3 % eg.bizt.jár Ft egészségügyi szolgáltatási járulék/nyugdíjas vállalkozó EKHO 15%-ból 1,6 % 14 %-os EHO (pl.osztalék után)

48 Ha a bérbeadó másik EGT-tagállamban biztosított, akkor nem kell EHO-t fizetnie!

49 Szja és EHO-előleg Negyedévente Csekken Utalással Számlaszám Közlemény Előlegfizetés

50 Számlázás Ha nincs adószám: számviteli bizonylat (saját előállítás) Ha van adószám: számla

51 Irattár Szig. sz. nyilvántartása + számlatömb Értékcsökkenés nyilvántartása Bevétel-költségnyilvántartás könyvelés Kiadási számlák, szerződések Bevételi számlák másodpéldánya Bankszámlakivonatok adóbevallás

52 Szünet következik

53 Bejelentett-e a munkáltatód? Ügyfélkapu: ->EBEV-szolgáltatások -> szolgáltatások -> biztosítotti bejelentések lekérdezése -> biztosítotti adatok biztosított részére -> lekérdezés indítása

54 Excel táblázatban összefoglalva látod majd: Személyi adataid Foglalkoztató adatai Jogviszony kezdete Jogviszony vége Jogv. kódja FEOR-kód (munkakör kódja) Heti munkaóra Szünetelés kezdete, vége

55 Bér és járulékok Bruttó > nettó

56 Munkáltató fizeti az államkasszába Munkaadói járulék 1,5 % Szociális hozzájárulási adó 27% Bruttó bér Te fizeted az államkasszába munkaerő-piaci járulék 1,5% természetbeni egbizt. járulék 4% pénzbeni egbizt. járulék 3% Nyugdíjjárulék 10% szja 15% Nettó bér

57 Munkáltató fizeti az államkasszába Munkaadói járulék 1,5 % Szociális hozzájárulási adó 27% Bruttó bér Te fizeted az államkasszába munkaerő-piaci járulék 1,5% természetbeni egbizt. járulék 4% Családi járulékkedvezmény pénzbeni egbizt. járulék 3% Nyugdíjjárulék 10% szja 15% Családi kedvezmény Nettó bér

58 Családi (adó)kedvezmény vs. családi járulékkedvezmény Adóalapkedvezmény vs. adókedvezmény

59 Adóalap-kedvezmények I. Első házasok kedvezménye (2015-től új) legalább az egyik félnek első házassága 2015: Ft/hó; 2016: Ft/hó megosztható Házasságkötést követő hónaptól Max. 24 hóig várandósság 91.napjának hónapjáig válásig

60 Adóalap-kedvezmények II. Családi kedvezmény Eltartott Kedvezményezett eltartott Felváltva gondozott gyermek (felváltva gondozás /közös felügyelet)

61 Kedvezményezett eltartott akire tekintettel a magánszemély belföldön családi pótlékra jogosult, aki a családi pótlékra saját jogán jogosult, a rokkantsági járadékban részesülő személy, a magzat (a fogantatás 91. napjától a világra jöttét megelőző hónapig az erről szóló orvosi igazolás alapján), a bíróság döntése alapján közösen felügyelt gyermek mindkét szülőnél, valamint a szülők házastársainál is.

62 Magzat 91. nap hónapjától a szülést megelőző hónapig Pl: dec. 30-án 91. napos, május 8-án megszületik dec-re teljes hónapra jár! áprilisig magzat májustól gyermek (csp.)

63 Ki érvényesítheti? az a magánszemély, aki jogosult a családi pótlékra (+bírósági ítélet alapján felváltva gondozó szülők) ÚJ 2016-tól! a családi pótlékra jogosult szülővel együtt élő élettárs is akkor, ha az érintett gyermekkel közös lakó vagy tartózkodási hellyel rendelkezik és a szülővel élettársként legalább 1 éve szerepel az Élettársi Nyilatkozatok Nyilvántartásában, vagy a szülővel fennálló élettársi kapcsolatát az ellátás megállapítására irányuló kérelmet legalább egy évvel megelőzően kiállított közokirattal igazolja (ilyen jogcímen az élettársat legkorábban január 1-jétől lehet a Cst. alapján családi pótlékra jogosultnak tekinti); a jogosulttal közös háztartásban élő, családi pótlékra nem jogosult házastársa (pl. a nevelőszülő házastársa, ha ő maga nem nevelőszülő); a várandós nő és a vele közös háztartásban élő házastársa; a családi pótlékra saját jogán jogosult gyermek, továbbá a rokkantsági járadékban részesülő magánszemély. Esetükben saját maga vagy a vele közös háztartásban élő hozzátartozói közül közös döntéssel kiválasztott magánszemély minősül jogosultnak; az a magánszemély is, aki bármely külföldi állam jogszabálya alapján családi pótlékra, rokkantsági járadékra, vagy más hasonló ellátásra jogosult. Természetesen a többi feltételnek ilyenkor is teljesülnie kell (ld. a kedvezményezett eltartottaknál!).

64 től kedv. eltartottanként, havonta 1 eltartott: Ft 2 eltartott: Ft 3 v. több eltartott: Ft Adóra fordítva a nettó bér ennyivel nő: 1 eltartott: Ft 2 eltartott: Ft 3 v. több eltartott: Ft

65 Leggyakoribb kérdések Megosztás: gyerekre v. összegre Megosztás esetén: egyedülálló nem! Volt házastárs nem! Közös nyilatkozat akkor is, ha csak az egyik érvényesíti (szülők) Elvész? ( Adókedvezményből nyaralás ) Túligénylés 10 e Ft felett: 12% büntetés Év közben bármikor módosítható Szürkegazdaságban dolgozol (nettó=bruttó): ne igényeld év közben, csak majd a bevallásban!

66 Adókedvezmények Áthúzódó lakáscélú hiteltörlesztés kedvezménye (utoljára 2015-ben, 30-40%, max. 120 ezer Ft)

67 Adókedvezmények Áthúzódó tandíj kedvezménye (utoljára ben, jövedelemkorlát Ft, efölött csökkenő, csak ha az igazoláson szerepel a kedvezmény halasztása megjelölés)

68 Adókedvezmények Súlyos fogyatékosság: havonta minimálbér 5%- a (2015: 5250 Ft; 2016: 5550 Ft) a. Meghatározott betegségek b. Rokkantsági járadék c. Fogyatékossági támogatás Csak saját jövedelem után!

69 Őstermelők adókedvezménye 100 ezer Ft/év

70 Adótartozás Adóbevallás határidejéig (nem a beadás napja) Kérhető kamatmentes részletfizetés Max. 200 ezer Ft (szja+eho)-ig Max. 6 hónapra, a határidők: 05.20, 06.20, 07.20

71 Adóvisszatérítés Bevallás beadásától számított 30 nap Bankszámlára vagy kp-ben Érdemes időben beadni a bevallást!

72 Keresztesné Molnár Anita családi adótanácsadó (20)