HUNGAROPHARMA Gyógyszerkereskedelmi Zártkörűen Működő Részvénytársaság 2012. évi beszámolójának KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE Budapest, 2013. május 23.
TARTALOMJEGYZÉK A. ÁLTALÁNOS RÉSZ... 3 1. A VÁLLALKOZÁS ISMERTETÉSE... 3 2. A SZÁMVITELI POLITIKA BEMUTATÁSA... 5 3. VÁLTOZÁSOK A SZÁMVITELI ELSZÁMOLÁSOKBAN... 10 4. SZÖVEGES ÉS SZÁMSZAKI ÉRTÉKELÉS A VÁLLALKOZÁS VAGYONI, PÉNZÜGYI, JÖVEDELMI HELYZETÉRŐL, A LIKVIDITÁSRÓL, A FIZETŐKÉPESSÉGRŐL... 11 4.1. A mérleg eszköz és forráscsoportjainak vizsgálata... 11 4.2. Pénzügyi helyzet, fizetőképesség, jövedelmezőség... 14 5. ELLENŐRZÉSEK... 15 6. CASH FLOW... 15 B. TÁJÉKOZTATÓ RÉSZ... 16 1. ÁLTALÁNOS ELŐÍRÁSOK... 16 1.1. MÉRLEG FORDULÓNAPJA UTÁNI ESEMÉNYEK... 16 2. TÉTELES ELŐÍRÁSOK... 16 2.1. KÖZVETLEN KAPCSOLT VÁLLALKOZÁSOK (RÉSZESEDÉSEK) ADATAI... 16 2.2. KAPCSOLT VÁLLALKOZÁSOKKAL FOLYTATOTT TRANZAKCIÓK... 19 2.3. MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK... 20 2.4. HUNGAROPHARMA ZRT FOLYAMATBAN LÉVŐ PERES ELJÁRÁSAI... 20 2.5. IGAZGATÓSÁG, FELÜGYELŐ BIZOTTSÁG, ÜZLETVEZETÉS... 22 2.6. BÉR- ÉS LÉTSZÁMADATOK... 23 C. SPECIFIKUS RÉSZ... 24 I. MÉRLEGHEZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK... 24 1. ÁLTALÁNOS ELŐÍRÁSOK... 24 2. TÉTELENKÉNTI ELŐÍRÁSOK... 24 2.1. IMMATERIÁLIS JAVAK... 24 2.2. TÁRGYI ESZKÖZÖK... 25 2.3. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK... 26 2.4. KÉSZLETEK... 28 2.5. KÖVETELÉSEK... 29 2.6. ÉRTÉKPAPÍROK... 31 2.7. PÉNZESZKÖZÖK... 31 2.8. AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK... 32 2.9. SAJÁT TŐKE... 32 2.10. CÉLTARTALÉKOK... 33 2.11. KÖTELEZETTSÉGEK... 34 2.12. PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK... 36 2.13. KÖRNYEZETVÉDELEM, VESZÉLYES HULLADÉKOK... 36 II. AZ EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK... 37 1. ÁLTALÁNOS ELŐÍRÁSOK... 37 2. TÉTELENKÉNTI ELŐÍRÁSOK... 37 2.1. ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE... 37 2.2. EGYÉB BEVÉTEL... 37 2.3. KÖLTSÉGEK KÖLTSÉGNEMENKÉNTI MEGBONTÁSA... 38 2.4. ÉRTÉKESÍTÉS KÖLTSÉGEI... 39 2.5. EGYÉB RÁFORDÍTÁS... 39 2.6. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE... 40 2.7. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY... 41 2.8. KAPOTT TÁMOGATÁS... 41 2.9. EREDMÉNYKATEGÓRIÁK ÖSSZEFOGLALÁSA... 42 2.10. ADÓZÁS... 42 2.11. OSZTALÉKFIZETÉS... 42 1
MELLÉKLETEK GAZDASÁGI-PÉNZÜGYI MUTATÓK... 1. SZ. MELLÉKLET CASH-FLOW KIMUTATÁS... 2. SZ. MELLÉKLET LEÁNYVÁLLALATOK ADATAI... 3. SZ. MELLÉKLET KÖZÖS VEZETÉSŰ ÉS TÁRSULT VÁLLALKOZÁSOK ADATAI... 4. SZ. MELLÉKLET IMMATERIÁLIS JAVAK... 5. SZ MELLÉKLET TÁRGYI ESZKÖZÖK... 6. SZ. MELLÉKLET TARTÓS RÉSZESEDÉSEK ÁLLOMÁNYVÁLTOZÁSA... 7. SZ. MELLÉKLET ÉRTÉKVESZTÉSEK ÁLLOMÁNYVÁLTOZÁSA... 8. SZ. MELLÉKLET SAJÁT TŐKE VÁLTOZÁSAI... 9. SZ. MELLÉKLET TÁRSASÁGI ADÓ LEVEZETÉSE... 10. SZ. MELLÉKLET 2
A. ÁLTALÁNOS RÉSZ 1. A VÁLLALKOZÁS ISMERTETÉSE Társaság cégneve: Hungaropharma Gyógyszerkereskedelmi Zártkörűen Működő Részvénytársaság Társaság rövidített neve: Hungaropharma Zrt. Társaság székhelye: Budapest, 1061 Király u. 12. Cégforma: zártkörűen működő részvénytársaság Adószám: 10875933-2-44 EU-adószám: HU10875933 Statisztikai jelzőszám: 10875933-4646-114-01 Cégjegyzék szám: 01-10-042349 A társaság a Hungaropharma Gyógyszerkereskedelmi Vállalat általános jogutódja. Az átalakulás időpontja: 1993. január 1. A társaság tulajdonosi szerkezete 2012. december 31-én: 30,68 % EGIS Gyógyszergyár Nyrt. 30,68 % Richter Gedeon Vegyészeti Gyár Nyrt. 30,68 % Béres Gyógyszergyár Zrt. 6,65 % Magyar Gyógyszer Vagyonkezelő Zrt. 1,31 % Egyéb, ebből egy darab visszavásárolt saját részvény A társaság a magyarországi gyógyszer-nagykereskedelem egyik meghatározó, piacvezető cége, mely az ország egész területén forgalmazza az egészségügy által igényelt termékek széles körét az alábbi termékcsoportokban: belföldi és import törzskönyvezett humángyógyszerek, tápszerek, gyógytápszerek, immunbiológiai készítmények, diagnosztikumok, fertőtlenítők, orvosi reagenciák, gyógyszeralapanyagok, gyógynövények, galenikumok, kötszerek, gyógyászati segédeszközök, varróanyagok, kozmetikumok, biokozmetikumok, egészségügyi hatóságok által engedélyezett élelmiszer jellegű készítmények. 3
A társaság tevékenységét a következő telephelyeken illetve fióktelepeken látja el: Telephelyek: 1061 Budapest, Király u. 12-14. 1106 Budapest, Tündérfürt u. 13-15. 1106 Budapest, Bogáncsvirág u. 13-15. Fióktelepek: 4000 Debrecen, Kaskötő u. 3. 8200 Veszprém, Dornyai B. u. 6. 5600 Békéscsaba, Berényi út 136. (2012. augusztus 1-ig) 3533 Miskolc, Újgyőri főtér 7401 Kaposvár, Nagygát u. 1. 7634 Pécs, Ürögi fasor 2/A 6400 Kiskunhalas, Széchenyi utca 108. 9700 Szombathely, Puskás Tivadar utca 5. 6791 Szeged, Dorozsmai út 76. 5000 Szolnok, Újszászi út 0911/11. 5650 Mezőberény, Békési út 41. 2012. évben öt átrakó raktárral bővült a társaság fióktelepeinek száma (Kiskunhalas, Szombathely, Szeged, Szolnok, Mezőberény településeken). A társaság jegyzett tőkéje 2012. december 31-én: 6.018.820 eft. A társaság alaptőkéje: 541694 db, egyenként 10.000 Ft névértékű, A sorozatú törzsrészvényből és 60188 db, egyenként 10.000 Ft névértékű, C sorozatú törzsrészvényből áll. A társaság képviseletére jogosult személy, aki a beszámolót jogosult és köteles aláírni: Név: Dr. Feller Antal, vezérigazgató Lakcím: 9700 Szombathely, Kétrózsa köz 7/D A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelős személy: Név: Szabadszállásiné Schuszter Anna, számviteli igazgató Lakcím: 2330 Dunaharaszti, Nádor u. 11. Reg. száma: 121979 Végzettsége: közgazdaság-tudományi egyetemi, okleveles könyvvizsgáló, adótanácsadó, mérlegképes könyvelő A társaság könyvvizsgálatát végző társaság: Társaság: PricewaterhouseCoopers Könyvvizsgáló Kft. Cím: 1077 Budapest, Wesselényi u. 16. Név: Barsi Éva Kamarai tag. sz.: 002945 4
2. A SZÁMVITELI POLITIKA BEMUTATÁSA a) Az elszámolás alapja A beszámoló formája A részvénytársaság a társasági forma, az éves nettó árbevétel nagysága, a mérleg főösszeg és a foglalkoztatottak létszáma alapján kettős könyvvitellel alátámasztott éves beszámoló készítésére, valamint könyvvizsgálatra kötelezett. Üzleti év, Mérleg fordulónap A beszámolási időszak üzleti év megegyezik a naptári évvel (január 1. - december 31.) Mérleg fordulónap az üzleti év utolsó napja, tehát december 31. Mérlegkészítés időpontja, Letétbehelyezés, Közzététel Mérlegkészítés időpontja tárgyévet követő év január 31. A társaság évente zárlati ütemtervet készít, melyben meghatározza az éves zárással kapcsolatos feladatokat, azok határidejét, és a végrehajtásáért felelős személyek megjelölését. A közzétételi és letétbe helyezési kötelezettség teljesítése céljából az éves beszámolót a társaság az üzleti év mérleg fordulónapját követő ötödik hónap utolsó napjáig az Igazságügyi Minisztérium Cégnyilvántartási és Céginformációs Szolgálatának a kormányzati portál útján elektronikus formában megküldi. Az éves beszámoló részei Mérleg "A" változat Eredménykimutatás "A" változat összköltség eljárással ("A" változat szerinti forgalmi költség eljárással is elkészíti a társaság.) Kiegészítő melléklet Üzleti jelentés: nem része az éves beszámolónak, de azzal egyidejűleg kell elkészíteni. Mérleg, Eredménykimutatás tagolása, oszlopai A társaság a számviteli törvény 1-2. számú mellékletében megadott tételeket nem tagolja tovább, új tételt nem vesz fel. A beszámolóban a mérleget és eredménykimutatást minimum két összegrovattal kell szerepeltetni, az első oszlop az előző évi, a második a tárgyévi adatokat tartalmazza. Ha az üzleti évben lefolytatott ellenőrzésekkel (önellenőrzés vagy adóhatósági ellenőrzés) jelentős hibák megállapítására is sor került, akkor kiegészül egy harmadik középen elhelyezett oszloppal, mely a jelentős hibák és hibahatások okozta változásokat tartalmazza. Az éves beszámoló adatai ezer forintban értendők. 5
b) A számviteli politikában meghatározott kritériumok ismertetése A társaság a számviteli törvénnyel összhangban kialakította Az eszközök és források leltárkészítési és leltározási szabályzatát Az eszközök és források értékelési szabályzatát Az önköltség-számítási szabályzatot A pénzkezelési szabályzatot Számlarend és bizonylati szabályzatot (számlatükör). A társaság rögzítette számviteli politikájában, hogy a vállalkozás folytatásának elvéből kiindulva biztosítania kell a (teljesség, valódiság, világosság, következetesség, folytonosság, összemérés, óvatosság, bruttó elszámolás, egyedi értékelés, az időbeli elhatárolás, a tartalom elsődlegessége a formával szemben, a lényegesség és a költség haszon összevetés) számviteli alapelvek érvényesülését. Jelentős összegű a hiba, ha a hiba feltárásának évében a különböző ellenőrzések során, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások eredményt, saját tőkét növelő-csökkentő értékének (előjeltől független) összege meghaladja az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegének 2 %-át. c) Értékelési szabályok bemutatása: A társaság tevékenységét tartósan, legalább egy éven túl szolgáló eszközöket a befektetett eszközök között mutatja ki. A társaság a befektetett pénzügyi eszközök között mutatja ki azokat a részesedéseket, melyet olyan céllal fektetett be más vállalkozásnál, hogy ott tartós jövedelemre tegyen szert, vagy befolyásolási, ellenőrzési lehetőséget érjen el. Ha a befektetett eszközök közé besorolt eszköz a működést, a tevékenységet tartósan már nem szolgálja, a forgóeszközök közé kerül könyv szerinti értéknek megfelelően átvezetésre. A társaság tevékenységét nem tartósan, egy éven belül szolgáló, vagy a tevékenység folyamán elhasználódó eszközöket a forgóeszközök között mutatja ki. A társaság forgóeszközként, az értékpapírok között, mutatja ki az eladásra vásárolt kötvényeket és egyéb forgatási célú értékpapírokat, melynek befektetési ideje egy évnél rövidebb. Amennyiben megállapítható, hogy a forgóeszközök közé besorolt értékpapír, részesedés, egyéb eszköz tartósan szolgálja a társaság működését, tevékenységét, azt a befektetett eszközök közé kell átsorolni. 6
Az üzemi (üzleti) tevékenység eredménye és a pénzügyi műveletek együttesen a szokásos vállalkozási eredményt mutatják. Ez az eredménykategória a társaság rendszeres, folyamatos tevékenységéből származó eredményt tükrözi. A rendkívüli tételek között a számviteli törvényben leírtakat mutatjuk ki a következők figyelembe vételével: a rendkívüli bevételek és ráfordítások a társaság tevékenységétől függetlenek, kívül esnek a társaság rendes üzletmenetén, a szokásos vállalkozási tevékenységgel nem állnak közvetlen kapcsolatban. Rendkívüli bevételek és rendkívüli ráfordítások eredményre gyakorolt hatása jelentős, ha a rendkívüli eredmény adózás előtti eredményhez viszonyított aránya meghaladja a 30%-ot. Az alkalmazott értékelési szabályok a számviteli politika részét képező Eszközök és Források értékelési szabályzatában kerültek rögzítésre. A maradványérték meghatározása A rendeltetésszerűen használatbavétel, az üzembe helyezés időpontjában meg kell határozni az amortizálható eszköz Szt. 3. (4.) bekezdés 5. pontjában meghatározott hasznos élettartamát, valamint a Szt. 3. (4.) bekezdés 6. pontjában meghatározott, a hasznos élettartam végén várható maradványértékét. A társaságnál nulla a maradványérték minden olyan esetben, ha annak értéke valószínűsíthetően nem jelentős, értéke nem éri el az aktuális bruttó érték 10 %-át. 10 millió Ft feletti eszközbeszerzések esetén a hasznos élettartam figyelembevételével maradványérték meghatározása kötelező. 1 millió Ft - 10 millió Ft közötti eszközbeszerzéseknél műszaki indokoltság alapján egyedi elbírálással maradványérték meghatározható. Értéknövelő beruházás esetén az előző két kategóriára vonatkoztatva, szükség esetén, újból felül kell vizsgálni, majd meghatározni a maradványértéket. Amortizációs politika terv szerinti értékcsökkenés: Az immateriális javaknak, a tárgyi eszközöknek a hasznos élettartam végén várható maradványértékkel csökkentett bekerülési (beszerzési, ill. előállítási) értékét azokra az évekre kell felosztani, amelyekben ezeket az eszközöket előreláthatóan használni fogja a társaságunk. Terv szerinti értékcsökkenést a már rendeltetésszerűen használatba vett, üzembe helyezett immateriális javak, tárgyi eszközök után kell elszámolni addig, amíg azokat rendeltetésüknek megfelelően használjuk. A terv szerinti értékcsökkenés megváltoztatásánál társaságunk szempontjából meghatározóak azok a tárgyi eszközök, amelyek beszerzési (bekerülési) értéke meghaladja a 2 millió Ft ot. A társaság bruttó érték alapján lineáris értékcsökkenési leírást alkalmaz. A 100 ezer Ft egyedi beszerzési, előállítási érték alatti ún. kis értékű vagyoni értékű jogok, szellemi termékek, valamint tárgyi eszközök bekerülési értékét a használatba vételkor egy összegben elszámolja értékcsökkenés leírásként. 7
A társaságnál jellemzően alkalmazott leírási kulcsok: Szoftverek 33 % Vagyoni értékű jogok 10 16,6 % Ingatlanok 2 6 % Műszaki berendezések, gépek, járművek 10 33 % Egyéb berendezések, felszerelések, 10 33 % járművek terven felüli értékcsökkenés: A tervezett leírást meghaladó terven felüli értékcsökkenést kell elszámolni az immateriális javaknál, a tárgyi eszközöknél akkor, ha az immateriális jószág, a tárgyi eszköz, (ide nem értve a beruházást) könyv szerinti értéke tartósan és jelentősen magasabb, mint ezen eszköz piaci értéke; a szellemi termék, a tárgyi eszköz (ideértve a beruházást is), értéke tartósan lecsökken, mert a szellemi termék, a tárgyi eszköz (ideértve a beruházást is) a vállalkozási tevékenység változása miatt feleslegessé vált, vagy megrongálódás, megsemmisülés, illetve hiány következtében rendeltetésének megfelelően nem használható, illetve használhatatlan; a vagyoni értékű jog a szerződés módosulása miatt csak korlátozottan, vagy egyáltalán nem érvényesíthető. A Szt. 53. (6.) bekezdése alapján nem számolható el terven felüli értékcsökkenés a már teljesen leírt, illetve a tervezett maradványértéket elért immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél. Értékvesztés Befektetett pénzügyi eszközök: Értékvesztést kell elszámolni, ha a piaci érték tartósan és jelentősen a könyv szerinti érték alatt marad. Ha a mérlegkészítéskor ismert piaci érték tartósan és jelentősen magasabb, mint a könyv szerinti érték, a korábbi értékvesztést, maximum a korábban elszámolt értékvesztés összegéig, visszaírással csökkenteni kell. A gazdasági társaságban lévő tulajdoni részesedést jelentő befektetéseknél a piaci érték és a nyilvántartási érték közötti különbözet jelentősnek minősül, ha a piaci érték legalább 20 %-kal alacsonyabb a könyv szerinti értéknél. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok A bekerülési érték a mérlegérték akkor, ha az adott értékpapírral kapcsolatban ismert körülmények nem indokolják az értékvesztés elszámolását. Az értékvesztéssel csökkentett bekerülési érték lesz a mérlegérték olyankor, amikor a hitelviszonyt megtestesítő értékpapír kibocsátója várhatóan nem tudja visszafizetni az értékpapír által megtestesített jogszerű igényt (= a névérték és a felhalmozott kamat). A hitelviszonyt megtestesítő, egy évnél hosszabb lejáratú értékpapíroknál a piaci érték és a nyilvántartási érték közötti különbözet jelentősnek minősül, ha a piaci érték legalább 20 %-kal alacsonyabb a könyv szerinti értéknél. Vásárolt készletek Értékvesztést kell elszámolni, ha: a készlet valós piaci értéke tartósan és jelentősen alacsonyabb a könyv szerinti értéknél (mérlegkészítés időszakában kell elszámolni), 8
ha a készletek a vonatkozó előírásoknak, eredeti rendeltetésüknek nem felelnek meg, megrongálódtak, az értékesítésük kétségessé vált, esetleg feleslegessé váltak (a kiváltó ok felmerülésekor kell elszámolni). Ennek megállapítására a mérleg fordulónapján két hónapon belül lejáratos készletek, az immobil, a lassan mozgó készletek vizsgálata szolgál. A vásárolt készleteknél a piaci érték és a nyilvántartási érték közötti különbözet jelentősnek minősül, ha a piaci érték legalább 10 %-kal alacsonyabb a könyv szerinti értéknél. Követelések A Számviteli törvény előírása alapján a vevő, adós minősítése alapján az üzleti év mérleg fordulónapján fennálló és a mérlegkészítésig pénzügyileg nem rendezett követeléseknél értékvesztést kell elszámolni a mérlegkészítés időpontjáig rendelkezésre álló információk alapján a követelés könyv szerinti értéke és a követelés várhatóan megtérülő összege közötti veszteségjellegű különbözet összegében, ha az a különbözet tartósnak mutatkozik és jelentős összegű. A társaságnál a vevők, adósok egyedi minősítése alapján értékvesztést kell elszámolni, ha a követelések legalább 90 napos késedelemben vannak vagy azok megtérülése kétséges. Értékvesztést nem számolunk el, ha a fizetési megállapodás rögzíti a pénzügyi ütemezést, és azt igazoltan a vevő betartja. A minősítés során a követeléseket, kölcsönöket, előlegeket teljes értékűnek, határidőn túlinak, kétesnek, ill. behajthatatlannak kell minősíteni. A behajthatatlannak minősített követelések nem képezik az értékvesztés elszámolásának alapját, azokat legkésőbb mérlegkészítéskor a mérlegkészítéskor rendelkezésre álló információk alapján egyéb ráfordításként le kell írni. A kétesnek minősített követelések után képzendő értékvesztés mértéke 100 %. A határidőn túli követelések megtérülését egyedileg mérlegeli a társaság és ennek alapján rendel hozzá megfelelő mértékű értékvesztést. Befektetett pénzügyi eszközök A gazdasági társaságokban lévő tulajdoni részesedést jelentő befektetések vásárlás esetén vételi áron, alapítás esetén a társasági szerződésben meghatározott alapításkori értéken, ill. értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével, értékhelyesbítéssel növelt könyv szerinti értéken kell kimutatni. A befektetett eszközök között kimutatott (egy éven túl a társaság tulajdonában lévő) értékpapírok beszerzési áron, illetve értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével, értékhelyesbítéssel növelt könyv szerinti értéken kell kimutatni. 9
Készletek HUNGAROPHARMA ZRT A vásárolt készletek a mérlegben súlyozott beszerzési átlagáron kerülnek kimutatásra. Értékvesztést számol el a társaság az Értékvesztés elszámolásánál említett esetekben. Értékpapírok A forgóeszközök között kimutatott, forgatási céllal vásárolt, értékpapírok a mérlegben vételi áron kerülnek kimutatásra mindaddig, míg értékük tartósan nem csökken a nyilvántartási érték alá. Ekkor a tőzsdei értékpapírok az év utolsó közzétett tőzsdei árfolyamán kerülnek értékelésre. A tőzsdén nem jegyzett értékpapírok vásárláskori értéken, kalkulált értékvesztéssel korrigáltan kerülnek kimutatásra. Külföldi pénzeszközben felmerülő ügyletek elszámolása A külföldi pénzértékre szóló követelést, a befektetett pénzügyi eszközt, értékpapírt (együtt: külföldi pénzértékre szóló eszköz), illetve kötelezettséget a bekerülés napjára vonatkozó MNB által meghirdetett deviza árfolyamon átszámított forintértéken kell nyilvántartásba felvenni. A külföldi pénzeszközre szóló az értékvesztéssel, valamint a visszaírt értékvesztéssel módosított minden követelést, befektetett pénzügyi eszközt, értékpapírt, illetve kötelezettséget az üzleti év mérleg fordulónapjára vonatkozó MNB által meghirdetett deviza árfolyamán átszámított forintértéken kell kimutatni. Céltartalékok A társaságnak a számviteli törvény alapján az adózás előtti eredmény terhére céltartalékot kell képeznie a szükséges mértékben azokra a múltbeli, illetve a folyamatban lévő ügyletekből, szerződésekből származó, harmadik felekkel szembeni fizetési kötelezettségekre, amelyek várhatóan vagy bizonyosan felmerülnek, de összegük a mérleg fordulónapján még bizonytalan. A társaság élve a számviteli törvényben biztosított lehetőséggel a valós eredmény megállapítása érdekében a várható, jelentős és időszakonként ismétlődő jövőbeni költségekre a szükséges mértékben céltartalékot képezhet. A szükséges mértéket a céltartalék képzés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján kell - dokumentáltan - meghatározni. Társasági adó A társasági adó a tárgyévben érvényes adó jogszabályok alapján kerül az eredmény-kimutatásban elszámolásra. 3. VÁLTOZÁSOK A SZÁMVITELI ELSZÁMOLÁSOKBAN Társaságunk a külföldi pénzértékre szóló követelést, a befektetett pénzügyi eszközt, értékpapírt (együtt: külföldi pénzértékre szóló eszköz), illetve kötelezettséget a bekerülés napjára vonatkozó MNB által meghirdetett deviza árfolyamon átszámított forintértéken veszi nyilvántartásba 2012. január 1-től. Devizaszámla esetében a deviza felhasználásokat a társaság a FIFO módszer szerint vezeti ki könyveiből. 10
4. SZÖVEGES ÉS SZÁMSZAKI ÉRTÉKELÉS A VÁLLALKOZÁS VAGYONI, PÉNZÜGYI, JÖVEDELMI HELYZETÉRŐL, A LIKVIDITÁSRÓL, A FIZETŐKÉPESSÉGRŐL 4.1. A MÉRLEG ESZKÖZ ÉS FORRÁSCSOPORTJAINAK VIZSGÁLATA A társaság mérlegfőösszege 2012. évben 52.025.140 ezer Ft, mely az előző évhez viszonyítva 10,1 %-kal csökkent. Eszközök Az eszközökön belül mind a három főcsoport részaránya a bázis évhez hasonlóan alakult, összegszerűen 5.851.542 ezer Ft csökkenés következett be. Az eszközökön belül a befektetett eszközök 420.087 ezer Ft-tal, a forgóeszközök 5.194.232 ezer Ft-tal, az aktív időbeli elhatárolások 237.223 ezer Ft-tal csökkentek. Az eszközök összetétele és megoszlása a következő: Megnevezés 2011. XII. 31. 2012. XII. 31. Eltérés Eltérés Érték % Érték % Érték % Befektetett eszközök 11.128.146 19,2 10.708.059 20,6-420.087 +1,4 Forgóeszközök 45.933.769 79,4 40.739.537 78,3-5.194.232-1,1 Aktív időbeli elhat. 814.767 1,4 577.544 1,1-237.223-0,3 ÖSSZESEN 57.876.682 100,0 52.025.140 100,0-5.851.542 A befektetett eszközökön belül az immateriális javak részaránya 0,3 százalékponttal, a tárgyi eszközök részaránya 1,8 százalékponttal csökkent. A befektetett pénzügyi eszközök esetében 2,1 százalékpontos részarány növekedés tapasztalható. Az összetételt az alábbi táblázat mutatja be: Megnevezés 2011. XII. 31. 2012. XII. 31. Eltérés Eltérés Érték % Érték % Érték % Immateriális javak 188.942 1,7 155.107 1,4-33.835-0,3 Tárgyi eszközök 5.389.011 48,4 4.987.014 46,6-401.997-1,8 Befektetett pénzügyi eszközök 5.550.193 49,9 5.565.938 52,0 +15.745 +2,1 ÖSSZESEN 11.128.146 100,0 10.708.059 100,0-420.087 11
A forgóeszközök értéke az előző évhez képest 11,3 %-kal csökkent, melyet a készletek értékének 1.859.448 ezer Ft-os és a követelések értékének 3.355.937 ezer Ft-os csökkenése okozott. Az értékpapírok 366.180 ezer Ft értékét nem tartós befektetésként a Hajdú Gyógyszerkereskedelmi Zrt.-ben meglévő tulajdonrész teszi ki, továbbá itt szerepel 1.100 ezer Ft értékben vásárolt saját részvény. A forgóeszközök összetételét és előző évhez viszonyított változását a következő táblázat szemlélteti: Megnevezés 2011. XII. 31 2012. XII. 31 Eltérés Eltérés Érték % Érték % Érték % Készletek 18.511.292 40,3 16.651.844 40,9-1.859.448 +0,6 Követelések 27.044.749 58,9 23.688.812 58,1-3.355.937-0,8 Értékpapírok 351.027 0,7 366.180 0,9 +15.153 +0,2 Pénzeszközök 26.701 0,1 32.701 0,1 +6.000 0 ÖSSZESEN 45.933.769 100,0 40.739.537 100,0-5.194.232 Források A forrásokon belül a saját tőke részaránya az előző évi 12,7 %-ról 16,1 %-ra növekedett, az idegen források részarányának 86,4 %-ról 83,3 %-ra történő csökkenése mellett. A forrásokon belül a saját tőke 1.011.334 ezer Ft-tal növekedett. A kötelezettségek 6.663.679 ezer Fttal csökkentek az előző évhez képest. 2012. december 31-én a hosszú- és rövidlejáratú hitelállomány 11.935.664 ezer Ft volt, amely 22,5 %-os csökkenést jelent az előző évi hitelállományhoz viszonyítva. Faktorálásból adódó kötelezettség a fordulónapon nem állt fent. Az áruszállításból adódó kötelezettségek kapcsolt vállalkozások nélkül 9,7 %-kal, értékben 2.593.089 ezer Ft-tal csökkentek. A források összetétele és megoszlása az alábbiak szerint alakult: Megnevezés 2011. XII. 31. 2012. XII. 31. Eltérés Eltérés Érték % Érték % Érték % Saját tőke 7.364.465 12,7 8.375.799 16,1 +1.011.334 +3,4 Céltartalék 235.448 0,4 104.936 0,2-130.512-0,2 Kötelezettségek 49.990.560 86,4 43.326.881 83,3-6.663.679-3,1 Passzív időbeli elhatárolások 286.209 0,5 217.524 0,4-68.685-0,1 Összesen 57.876.682 100,0 52.025.140 100,0-5.851.542 12
A saját tőke összetételét az alábbi táblázat mutatja be: Megnevezés 2011. XII. 31. 2012. XII. 31. Eltérés Eltérés Érték % Érték % Érték % Jegyzett tőke 6.018.820 81,7 6.018.820 71,8 0-9,9 Tőketartalék 3.042.719 41,3 3.042.719 36,3 0-5,0 Eredménytartalék 5.285.293 71,8-4.751.126-56,7-10.036.419-128,5 Lekötött tartalék 586.649 7,9 3.054.052 36,5 +2.467.403 +28,6 Mérleg szerinti eredmény -7.569.016-102,7 1.011.334 12,1 +8.580.350 +114,8 Összesen 7.364.465 100,0 8.375.799 100,0 +1.011.334 A társaság 2012. december 31-én hátrasorolt kötelezettséggel nem rendelkezett, hosszúlejáratú kötelezettségként 9.081.100 ezer Ft került kimutatásra, amely az öt évre biztosított hitel éven túli részét tartalmazza. A kötelezettségek részletezését a következő táblázat mutatja be: Megnevezés 2011. XII. 31 2012. XII. 31. Eltérés Eltérés Érték % Érték % Érték % Hátrasorolt kötelezettségek 0 0 0 0 0 0 Hosszú lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek 0 0 9.081.100 21,0 +9.081.100 +21,0 49.990.560 100,0 34.245.781 79,0-15.744.779-21,0 ÖSSZESEN 49.990.560 100,0 43.326.881 100,0-6.663.679 13
4.2. PÉNZÜGYI HELYZET, FIZETŐKÉPESSÉG, JÖVEDELMEZŐSÉG A társaság 2012. évben is megőrizte pénzügyi stabilitását. A társaság a költségvetéssel szembeni kötelezettségeit határidőre teljesítette. A társaság pénzügyi helyzetét az alábbiak jellemezték 2012-ben: A társaság működésének finanszírozását öt évre szóló hosszúlejáratú, valamint folyószámla hitellel biztosította. A 2012. december 31-i folyószámlahitel-állomány 1.935.664 ezer Ft-ot ért el, melyet kiegészített a 10.000.000 ezer Ft-os hosszúlejáratú hitel. Ez utóbbinak éven belül törlesztendő része 918.900 ezer Ft-ot tett ki. A szállító- és vevőállomány vizsgálatánál elmondható, hogy a vevő futamidő (39,9 napról 36,2 napra) 3,7 nappal csökkent, a szállító futamidő 50,5 napról 51,9 napra 1,4 nappal emelkedett. A szállító futamidő 15,7 nappal haladta meg a vevő futamidőt. 2012-ben a befektetett pénzügyi eszközökön belül a tartós részesedések értéke kapcsolt vállalkozásban 455.200 ezer Ft-tal növekedett a bázisév összehasonlításában. A Hungaropharma Zrt. a Vektrum Kft. esetében 568.429 ezer Ft tőkeemelést hajtott végre, a Hungaro-Gal Kft.-nél 5.100 ezer Ft üzletrészt értékesített, az Al- Ma Gyógyszertár Kft-nél 107.832 ezer Ft üzletrész eladás történt, a Recyclomed Kft-ben 8.000 ezer Ft részesedést vásárolt, továbbá a Pannonmedicina Zrt-ben lévő részesedésre 8.297 ezer Ft értékvesztés elszámolására került sor. A kapcsolt vállalkozásoknak nyújtott kölcsön fordulónapi nettó értéke 925.014 ezer Ft volt, amelyből 68.950 ezer Ft a tartósan adott kölcsönök között szerepel. A pénzügyi műveletek eredményét elsődlegesen a fizetett és kapott kamatok befolyásolták, melyek egyenlege ráfordítás jellegű és összege 1.203.065 ezer Ft lett. A pénzügyi műveletek eredményét befolyásolta, hogy a Hungaro-Gal Kft. üzletrészének eladása 234.900 ezer Ft árfolyamnyereséggel járt együtt, míg az Al-Ma Gyógyszertár Kft. üzletrészének értékesítése 104.532 ezer Ft árfolyamveszteséget jelentett. Az egyéb árfolyamveszteség és - nyereség tárgyévi egyenlege 251.061ezer Ft nyereséget mutatott. Év végén a Pannonmedicina Zrt.-nél 8.297 ezer Ft értékvesztés elszámolására került sor, míg a Hajdú Zrt. esetében 15.152 ezer Ft összegű értékvesztés visszaírása volt indokolt. A határidőn túli (értékvesztéssel korrigált) vevőállomány 2012. december 31-én 2.759 millió Ft volt. Vagyoni helyzet mutatói A vállalkozás összes eszközeiből a befektetett eszközök 2012. december 31-én 20,6 %-ot kötöttek le (2011-ban: 19,2 %). A forgóeszközök aránya 1,1 százalékponttal csökkent a bázisévhez képest (79,4 %-ról 78,3 %-ra). A saját tőke aránya a bázisévhez viszonyítva 12,7 %-ról 16,1 %-ra növekedett, míg az idegen tőke aránya 86,4 %-ról 83,3 %-ra csökkent. 14
Pénzügyi likviditási helyzet mutatói A társaság fizetőképessége stabil, a likviditási mutatók az alábbiak szerint emelkedtek: 2011. 2012. Likviditási mutató I. 0,92 1,19 Likviditási mutató II. 0,55 0,70 2012-ben a vevők és szállítók aránya 0,73-ról 0,7-ra csökkent. A nettó adósságszolgálati mutató értéke a bázisévhez képest 15.714.894 ezer Ft-ról 2.821.863 ezer Ftra csökkent. Jövedelmi helyzet mutatói A jövedelmi helyzetet bemutató mutatók közül az árbevétel csökkenése miatt a bruttó termelési érték a bázisévhez képest 7,8 %-kal csökkent, amely összegszerűen 20.130.069 ezer Ft-nak felelt meg. Az anyagmentes termelési érték 9,8 %-kal csökkent. Az értékesítési költségszint 2012. évben az előző évi adattal egyezően alakult (1,0), azaz az értékesítés összes költsége szinte azonos nagyságrendet képviselt az értékesítés nettó árbevételéhez viszonyítva. A tőke forgási sebessége az értékesítés nettó árbevétele és a saját tőke aránya az előző évi 33,7-ről 27,2-ra csökkent. A készletek forgási sebessége a zárókészletek figyelembe vételével a 2011. évi 28,4 napról a tárgyévben 27,6 napra csökkent. A tárgyévi saját tőke hatékonysági mutató 12,07 %, ami javulást mutatott az előző évi negatív adathoz képest (-102,78 %). Az EBITDA mutató értéke a bázisévhez viszonyítva - 5.045.502 ezer Ft-ról 2.375.575 ezer Ft-ra nőtt. A gazdasági-pénzügyi mutatók alakulását a 1. sz. melléklet tartalmazza. 5. ELLENŐRZÉSEK A Nemzeti Adó- és Vámhivatal Kiemelt Adózók Adóigazgatósága az egyes adókötelezettségek teljesítésére irányuló ellenőrzés keretében vizsgálta egy beszállítóval fennálló gazdasági kapcsolatot 2007-2009 évekre vonatkozóan. A vizsgálat eltérést nem talált, megállapítást nem tett. 2012. év folyamán a NAV egy esetben kért nyilatkozattételi kötelezettséget egy patika ügyében. Az adóhatóság a vonatkozó adóévet követő 6 éven belül amennyiben ennek törvényi feltételei fennállnak bármikor vizsgálhatja a könyveket és nyilvántartásokat és pótlólagos adót vagy bírságot állapíthat meg. A társaság vezetőségének nincs tudomása olyan körülményről, amelyből a társaságnak ilyen címen jelentős kötelezettsége származhat. 6. CASH FLOW A 2012. évi cash-flow kimutatást a 2. sz. melléklet részletezi. A társaság pénzeszközei 6.000 ezer Fttal nőttek az előző évhez viszonyítva. 15
B. TÁJÉKOZTATÓ RÉSZ 1. ÁLTALÁNOS ELŐÍRÁSOK 1.1. MÉRLEG FORDULÓNAPJA UTÁNI ESEMÉNYEK A Hungaropharma Zrt. logisztikai rendszerének átszervezésén belül a szállítás kiszervezése 2013. március 31-én fejeződik be. A Szirt Invest Kft. saját tőkéjének rendezésére 2013. január 14-én 2.500.000 ezer Ft pótbefizetés történt. 2. TÉTELES ELŐÍRÁSOK 2.1. KÖZVETLEN KAPCSOLT VÁLLALKOZÁSOK (RÉSZESEDÉSEK) ADATAI A Hungaropharma Zrt. a Magyar Számviteli törvény 10. (3) értelmében összevont (konszolidált) éves beszámoló készítési kötelezettségének azzal tesz eleget, hogy az IFRS Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardoknak megfelelően állítja össze az összevont (konszolidált) beszámolóját. A leányvállalatok adatait a 3. sz. melléklet, a közös vezetésű és társult vállalkozások adatait a 4. sz. melléklet tartalmazza. Leányvállalatok (közvetlen): Név: Egészségügyi Termék Információs Szolgáltató Nonprofit Kft. Székhely: Budapest, 1061 Király u. 12. Jegyzett tőke: 3.000 ezer Ft Befektetett érték: 3.000 ezer Ft Tulajdoni hányad: 100 % Név: Hajdú Gyógyszerkereskedelmi Zrt. Székhely: Budapest, 1061 Király u. 14. Jegyzett tőke: 300.000 ezer Ft Befektetett érték: 365.080 ezer Ft Tulajdoni hányad: 100 % Név: Medimpex Gyógyszernagykereskedelmi Zrt. Székhely: Budapest, 1158 Rákospalotai határút 2. Jegyzett tőke: 100.000 ezer Ft Befektetett érték: 150.000 ezer Ft Tulajdoni hányad: 100 % 16
Név: Patika Management Kft. Székhely: Budapest, 1075 Rumbach Sebestyén u. 15. B/ II.em. Jegyzett tőke: 8.000 ezer Ft Befektetett érték: 11.491 ezer Ft Tulajdoni hányad: 100 % Név: Gyógyszerellátó Hálózat Kereskedelmi és Szolgáltató Kft. Székhely: Budapest, 1061 Király u. 14. Jegyzett tőke: 3.000 ezer Ft Befektetett érték: 3.000 ezer Ft Tulajdoni hányad: 100 % (Könyv szerinti érték: 0 Ft) Név: Vektrum Kereskedelmi és Szolgáltató Kft. Székhely: Budapest, 1075 Rumbach Sebestyén u. 15. B/ II.em. Jegyzett tőke: 704.000 ezer Ft Befektetett érték: 1.512.654 ezer Ft Tulajdoni hányad: 100 % (Könyv szerinti érték: 1.269.409 eft) Név: Alma Gyógyszertár Működtető Kft. Székhely: Budapest, 1075 Rumbach Sebestyén u. 15. B/ II.em. Jegyzett tőke: 99.400 ezer Ft Befektetett érték: 3.453.417 ezer Ft Tulajdoni hányad: 96,7 % (Könyv szerinti érték: 3.159.787 eft) Név: Pannonmedicina Ingatlanhasznosító Zrt. Székhely: Pécs, 7634 Ürögi fasor 2/A Jegyzett tőke: 420.140 ezer Ft Befektetett érték: 551.356 ezer Ft Tulajdoni hányad: 71,06 % (Könyv szerinti érték: 513.837 eft) Név: Szirt Invest Kft. Székhely: Budapest, 1162 Budapesti út 238. Jegyzett tőke: 3.000 ezer Ft Befektetett érték: 1.470 ezer Ft Tulajdoni hányad: 49 % (szerződésen alapuló 98 %-os irányítási jog) (Könyv szerinti érték: 0 Ft) 17
Közös vezetésű vállalkozás (közvetlen): Név: Pharmadose Kereskedelmi és Egészségügyi Szolgáltató Kft. Székhely: Budapest, 1056 Nyáry Pál u. 10. 3. em. 3. Jegyzett tőke: 3.000 ezer Ft Befektetett érték: 1.500 ezer Ft Tulajdoni hányad: 50 % (Könyv szerinti érték: 0 Ft) Név: Pharmadose Gyógyszertár Kft. Székhely: Budapest, 1061 Király u. 12. Jegyzett tőke: 100.000 ezer Ft Befektetett érték: 50.000 ezer Ft Tulajdoni hányad: 50 % (Könyv szerinti érték: 0 Ft) Társult vállalkozások (közvetlen): Név: Press Gt Szolgáltató Kft. Székhely: Budapest, 1139 Üteg u. 49. Jegyzett tőke: 10.000 ezer Ft Befektetett érték: 7.840 ezer Ft Tulajdoni hányad: 49 % Név: Fuziómed Kft. Székhely: Budapest, 1134 Kassák L. u. 69-71. Jegyzett tőke: 20.000 ezer Ft Befektetett érték: 5.000 ezer Ft Tulajdoni hányad: 25 % (Könyv szerinti érték: 0 Ft) Név: Recyclomed Gyógyszeripari Csomagolási Hulladék Hasznosítását Koordináló Nonprofit Közhasznú Kft. Székhely: Budapest, 1134 Lehel u. 11. Jegyzett tőke: 50.000 ezer Ft Befektetett érték: 18.000 ezer Ft Tulajdoni hányad: 36 % Egyéb tartós részesedés (közvetlen) Név: Ispotály Management Kft. Székhely: Budapest, 1061 Király u. 14. Jegyzett tőke: 5.010 ezer Ft Befektetett érték: 50.000 ezer Ft Tulajdoni hányad: 19,96 % (Könyv szerinti érték: 0 Ft) 18
2.2. KAPCSOLT VÁLLALKOZÁSOKKAL FOLYTATOTT TRANZAKCIÓK A tulajdonosok (Egis Nyrt., Richter Nyrt., Béres Gyógyszergyár Zrt., Magyar Gyógyszer Vagyonkezelő Zrt. mint konzorcium) együttesen közvetlen irányítást biztosító befolyással rendelkeznek a Hungaropharma Zrt.-ben, ezért, mint konzorcium tagjaival folytatott tranzakciók kiemelésre kerültek a mérleg megfelelő sorainál. A társaság az év során az alábbi tranzakciókat (nettó összegben) bonyolította a kapcsolt vállalkozásaival. Belföldi értékesítés nettó árbevétele a kapcsolt vállalkozások felé: Megnevezés 2012. év Tranzakció neve Leányvállalat felé 16.537.886 áruértékesítés, bérleti díj, egyéb szolgáltatás Társult vállalkozás felé 38.470 áruértékesítés, egyéb szállítási szolgáltatás Tulajdonosi konzorcium 283.767 áruértékesítés, egyéb szolgáltatás Összesen 16.860.123 Részesedési viszonyban álló gazdasági társaságoktól igénybe vett szolgáltatás, árubeszerzés: Megnevezés 2012. év Tranzakció neve Leányvállalat 803.630 árubeszerzés, bérleti díj, egyéb szolgáltatás Társult vállalkozás 167.189 csomagolóanyag értékesítés, nyomdai szolgáltatások, hasznosítási díj, egyéb szolgáltatás Tulajdonosi konzorcium 23.380.583 árubeszerzés Összesen 24.351.402 Közös vezetésű vállalkozás felé 2012-ben tranzakciók nem voltak. 19