Synergon Informatika Rt. és leányvállalatai konszolidált éves beszámoló. Az angol eredeti magyar fordítása
Synergon Informatika Rt. és leányvállalatai Auditált konszolidált éves beszámoló. Tartalomjegyzék: Oldal Független könyvvizsgálói jelentés 3 Konszolidált mérleg 4 Konszolidált eredménykimutatás 5 Konszolidált saját tőke változása 6 Konszolidált cash-flow kimutatás 7 8-34 2
Független könyvvizsgálói jelentés A Synergon Informatika Rt. Részvényesei Részére Elvégeztük a Synergon Informatika Rt. és leányvállalatai (továbbiakban: a Csoport ) -i konszolidált mérlegének, valamint az akkor véget ért évre vonatkozó konszolidált eredménykimutatásának, konszolidált saját tőke változás-kimutatásának, konszolidált cash flow kimutatásának, valamint a jelentős számviteli politikák összefoglalásának és az egyéb magyarázó megjegyzéseknek vizsgálatát. A pénzügyi kimutatások elkészítése az ügyvezetés felelőssége. A mi feladatunk a pénzügyi kimutatások véleményezése könyvvizsgálatunk alapján. Könyvvizsgálatunkat a Nemzetközi Könyvvizsgálati Standardokkal összhangban hajtottuk végre. A fenti standardok értelmében a pénzügyi kimutatások tervezése és elvégzése révén kellő bizonyosságot kell szereznünk arról, hogy a pénzügyi kimutatások nem tartalmaznak jelentős mértékű tévedéseket. A könyvvizsgálat magában foglalja a pénzügyi kimutatások tényszámait alátámasztó bizonylatok mintavételen alapuló vizsgálatát. Emellett tartalmazza az alkalmazott számviteli alapelvek és az ügyvezetés lényegesebb becsléseinek, valamint a pénzügyi kimutatások bemutatásának értékelését. Meggyőződésünk, hogy munkánk megfelelő alapot nyújt a független könyvvizsgálói jelentés kiadásához. Véleményünk szerint, a konszolidált pénzügyi kimutatások megbízható és valós képet nyújtanak a Csoport 2005. december 31-én fennálló pénzügyi helyzetéről, működésének eredményéről, valamint a tárgyidőszakra vonatkozó cash flow-járól, összhangban a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokkal, ahogyan azokat az EU befogadta. Ernst & Young Kft. Budapest, Magyarország 2006. március 24. 3
Synergon Informatika Rt. és leányvállalatai Konszolidált mérleg (Adatok eft-ban) ESZKÖZÖK Megj. 2005. december 31. 2004. december 31. módosított Befektetett eszközök Tárgyi eszközök 3 2,121,092 2,186,188 Befektetések 11,546 15,561 Goodwill 4 564,418 530,072 Halasztott adó 22,308 13,381 Befektetett eszközök összesen 2,719,364 2,745,202 Forgóeszközök: Készletek 6 1,038,074 788,362 Vevők, nettó 7 6,853,210 5,979,665 Egyéb forgóeszközök 9 891,425 931,650 Adóvisszaigénylés 22,594 140,457 Értékesíthető pénzügyi eszközök 10 57,957 300,076 Pénztár és rövid lejáratú betétek 11 1,146,320 1,892,908 Forgóeszközök összesen 10,009,580 10,033,118 ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) 12,728,944 12,778,320 FORRÁSOK Az anyavállalat tulajdonosainak saját tőke részesedése: Jegyzett tőke 12 1,910,926 1,910,926 Saját részvény 12 (118,870) (87,600) Ázsió 5,643,179 5,643,179 Tőketartalék 28,685 28,685 Eredménytartalék (528,471) (1,055,876) Halmozott átváltási különbözet 52,966 40,076 Az anyavállalat tulajdonosaira jutó saját tőke rész 6,988,415 6,479,390 Konszolidált leányvállalatban lévő kisebbségi részesedés 13 133,695 177,668 Saját tőke összesen 7,122,110 6,657,058 Hosszú lejáratú kötelezettségek 3,020 6,316 Rövid lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú hitelek 14 46,022 527,724 Szállítók 15 3,944,998 3,223,813 Egyéb kötelezettségek és passzív időbeli elhatárolás 16 1,593,497 1,929,047 Céltartalék a várható kötelezettségekre és költségekre 17 19,297 434,362 Rövid lejáratú kötelezettségek összesen 5,603,814 6,114,946 FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) 12,728,944 12,778,320 Az egyenlegek kibontását lásd a kiegészítő melléklet megfelelő pontjain. 4
Synergon Informatika Rt. és leányvállalatai Konszolidált eredménykimutatás (Adatok eft-ban) Megj. 2005. december 31. 2004. december 31. Árbevétel 18 19,458,170 20,135,929 Értékesítés önköltsége 19 (13,548,485) (13,996,266) Fedezet 5,909,685 6,139,663 Egyéb bevételek 22 95,989 55,764 Céltartalék visszavezetése 17 415,890 107,474 Értékesítési, általános és igazgatási költségek 20 (5,959,351) (6,302,218) Egyéb ráfordítások 22 (51,132) (3,170) Pénzügyi bevételek 21 119,747 163,219 Pénzügyi ráfordítások 21 (43,771) (46,504) Adózás előtti eredmény 487,057 114,231 Adófizetési kötelezettség 23 (19,494) (10,243) Adózott eredmény 467,563 103,988 Felosztás: Anyavállalat tulajdonosaira jutó 496,135 147,173 Kisebbségi részesedésre jutó 13 (28,572) (43,185) Mérleg szerinti eredmény 467,563 103,988 Részvényenkénti (veszteség) nyereség (Ft-ban): 24 - törzsrészvényre jutó 53 16 - átváltható részvényre jutó 52 15 Az egyenlegek kibontását lásd a kiegészítő melléklet megfelelő pontjain. 5
Synergon Informatika Rt. és leányvállalatai Konszolidált saját tőke változásai (Adatok eft-ban) Anyavállalat tulajdonosaira jutó Jegyzett Saját Ázsió Tőke- Eredmény Átváltási Tőke részvény tartalék tartalék tartalék Összesen Kisebbs. részesed. Saját tőke összesen 2003. január 1-i egyenleg 1,910,926 (109,330) 5,643,179 28,685 (1,287,735) 57,269 6,242,994 242,882 6,485,876 Saját részvény értékesítés - 133,030 - - (21,730) - 111,300-111,300 Saját részvény vásárlás - (111,300) - - - - (111,300) - (111,300) Átváltási különbözet - - - - - (17,193) (17,193) - (17,193) Mérleg szerinti eredmény - - - - 147,173-147,173 (43,185) 103,988 Kisebbségi részesedére jutó osztalék - - - - - - - (22,029) (22,029) 2004. december 31-i egyenleg 1,910,926 (87,600) 5,643,179 28,685 (1,162,292) 40,076 6,372,974 177,668 6,550,642 IFRS 3 átvételének hatása (5. pont) - - - - 106,416-106,416-106,416 2004. december 31-i egyenleg (IFRS) 1,910,926 (87,600) 5,643,179 28,685 (1,055,876) 40,076 6,479,390 177,668 6,657,058 Saját részvény értékesítés - 111,300 - - 31,270-142,570-142,570 Saját részvény vásárlás - (142,570) - - - (142,570) - (142,570) Átváltási különbözet - - - - - 12,890 12,890-12,890 Kisebbségi részesedés vásárlása - - - - - - - (15,401) (15,401) Mérleg szerinti eredmény - - - - 496,135-496,135 (28,572) 467,563 -i egyenleg 1,910,926 (118,870) 5,643,179 28,685 (528,471) 52,966 6,988,415 133,695 7,122,110 Az egyenlegek kibontását lásd a kiegészítő melléklet megfelelő pontjain. 6
Synergon Informatika Rt. és leányvállalatai Konszolidált cash flow kimutatás (Adatok eft-ban) Megj. 2005. december 31. 2004. december 31. Működésből származó cash flow: Adózás és kamatfizetés előtti eredmény 31 417,583 75,610 Értékcsökkenés és amortizáció 620,948 780,073 Tárgyi eszközök leírása 51,926 - Készletek leírása 129,857 68,348 Követelések leírása 14,899 (37,366) Árfolyamkülönbözet 2,319 (84,922) Tárgyi eszköz értékesítés eredménye (44,512) 3,107 Saját részvény értékesítésének eredménye 12 (31,270) 21,730 Kisebbségi részesedés 13 (28,572) (43,185) Eszközök és források változásai: Követelések és egyéb forgóeszközök (930,133) 1,338,744 Készletek (318,969) 157,034 Kötelezettségek és passzív elhatárolások (29,430) (1,669,626) Működéshez felhasznált nettó cash-flow (145,354) 609,547 Kapott kamatok 120,794 133,786 Fizetett kamatok (21,701) (46,504) Fizetett jövedelemadó 128,430 (8,308) Működésből származó nettó cash-flow 227,523 688,521 Befektetési tevékenységből származó cash-flow: Tárgyieszköz-beszerzés (625,166) (643,085) Rövid távú befektetések beszerzése, értékesítése 242,119 301,502 Egyéb hosszú lejáratú eszközök beszerzése (4,015) 3,456 Akvizíció, leányvállalatok 25(i), 25(iv) (38,348) (27,830) Tárgyieszköz-értékesítés nyeresége 81,651 153,642 Befektetési tevékenységhez felhasznált nettó cash-flow (343,759) (212,315) Pénzügyi tevékenységből származó cash-flow: Hitelkötelezettség növekedése, csökkenése (440,225) 54,980 Kisebbségi tulajdonosoknak fizetett osztalék 13 - (22,029) Saját részvény értékesítés hozama 142,570 111,300 Saját részvény akvizíciója, vétele (142,570) (111,300) Finanszírozási tevékenységből származó nettó cash-flow (440,225) 32,951 Pénz és pénzjellegű eszközök nettó csökkenése, növekedése (701,815) 509,157 Pénz és pénzjellegű eszközök Nyitóállománya 11 1,848,135 1,338,978 Záróállománya 11 1,146,320 1,848,135 Az egyenlegek kibontását lásd a kiegészítő melléklet megfelelő pontjain. 7
1. Általános információk A Synergon Informatika Rt. (későbbiekben a Társaság vagy Synergon ) -i konszolidált éves beszámolóját a Társaság Igazgatósága 2006. március 24-én hagyta jóvá. A Synergon Informatika Rt. Magyarországon bejegyzett részvénytársaság. A Synergon Informatika Rt. székhelye: 1047 Budapest, Baross utca 91-95. A Synergon vállalatok informatikai rendszereinek tervezésével, megvalósításával, valamint azok karbantartásával foglalkozik. 2.1 A beszámolókészítés alapja A Synergon Rt. saját éves beszámolója a magyar számviteli törvénnyel (2000. évi C. törvény) összhangban készül. A törvény egyes rendelkezései a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardoktól (IFRS) eltérnek. A pénzügyi év megegyezik a naptári évvel. A Csoport konszolidált beszámolójában megadott adatok ezer forintban (eft) értendők. Valamennyi összeg a legközelebbi ezres értékre kerekítve szerepel a beszámolóban. Alkalmazott standardok A Synergon Rt. és leányvállalatai konszolidált éves beszámolója a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokkal (IFRS), valamint az EU által átvett más vonatkozó beszámolási standardokkal összhangban készült. Az IFRS a Nemzetközi Számviteli Standardbizottság (IASB), valamint a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardértelmező Bizottság (IFRIC) által elfogadott standardokat és értelmezéseket tartalmaz. 2005. január 1-jétől a számviteli törvény módosítása lehetővé teszi, hogy a Csoport a konszolidált éves beszámolóját az EU által elfogadott IFRS standardok szerint készítse el. Az EU átfutási ideje, illetve a Csoport tevékenysége következtében nincs eltérés a Csoport által alkalmazott és az EU által elfogadott IFRS standardok között. A konszolidáció alapja A konszolidált éves beszámoló a Synergon Informatika Rt. (anyavállalat) és azon leányvállalatainak 2005. december 31-i beszámolóit tartalmazza, amelyekben a Csoport több mint 50%-os szavazati joggal rendelkezik. A leányvállalatok beszámolóinak fordulónapja, valamint az általuk alkalmazott számviteli politika az anyavállalat fordulónapjával, illetve az általa alkalmazott számviteli politikával egyező. Valamennyi Csoporton belüli tranzakció - beleértve a nem realizált Csoporton belüli nyereséget is - a konszolidáció során kiszűrésre kerül. Az év során megszerzett leányvállalatok azon naptól kerülnek konszolidálásra, amikor a megvásárolt befektetés eszközei és működése feletti irányítási jog a Csoportra átszáll. Az értékesített leányvállalatok az értékesítés napjáig kerülnek konszolidálásra, azaz, addig az időpontig, amíg a Csoportnak az adott Társaság eszközei és működése feletti irányítási joga meg nem szűnik. A kisebbségi részesedés a Csoportnak az Infinity a.s, valamint a Span d.o.o eredményében és nettó eszközeiben meglévő részesedését mutatja, amely a konszolidált mérlegben a saját tőkén belül az anyavállalat saját tőkéjétől elkülönítve, valamint a konszolidált eredménykimutatásban ugyancsak külön került kimutatásra. 8
2.2 A számviteli politika változásai 2005. január 1-jével kezdődően a Csoport valamennyi, a tevékenységére vonatkozó, az IASB, illetve az IFRIC által kiadott új és átdolgozott standardot és értelmezést átvette. A számviteli politika változásai az alábbi új, illetve átdolgozott standardok átvételéből adódik: az üzleti kombinációkról szóló IFRS 3, az eszközök értévesztéséről szóló (átdolgozott) IAS 36, valamint az immateriális javakról szóló (átdolgozott) IAS 38 a devizaárfolyamok változásainak hatásáról szóló (átdolgozott) IAS 21. A fenti változások legjelentősebb hatásait az alábbiakban mutatjuk be. Az üzleti kombinációkról szóló IFRS 3, az eszközök értévesztéséről szóló (átdolgozott) IAS 36, valamint az immateriális javakról szóló (átdolgozott) IAS 38 Az IFRS 3 a 2004. március 31-i vagy azutáni keltezésű üzleti kombinációk elszámolására vonatkozik. Az akvizíciókor a Csoport az azonosítható eszközöket, kötelezettségeket és mérlegen kívüli kötelezettségeket az akvizíciókori valós értékükön számolja el, így a befektetésben lévő esetleges kisebbségi részesedés az arra jutó eszközök és források nettó valós értéke alapján kerül meghatározásra. Ezen kívül az IFRS 3 és az átdolgozott IAS 36 átvétele következtében 2005. január 1-től megszűnt a goodwill éves amortizációja, és bevezetésre került az értékvesztés pénztermelő egységenkénti éves vizsgálata. (ezalól kivételt képez, ha az év során olyan esemény következett be, amely miatt a goodwill év közben is átértékelésre szorul). Az IFRS 3 átmeneti rendelkezései értelmében a Csoportnak 2005. január 1-jével a goodwillel szemben ki kellett szűrnie 1.192.946 Ft összegű halmozott amortizációt. A 2004. március 31. utáni akvizíciók esetében a Társaságnak a befektetés nettó azonosítható eszközök, források és mérlegen kívüli kötelezettségek valós értékében a befektetés költségét meghaladó részesedése (korábban negatív goodwill) közvetlenül a konszolidált eredménykimutatásban kerül elszámolásra. Az IFRS 3 átmeneti rendelkezései előírják, hogy a Csoport 2005. január 1-jével a negatív goodwill 106.416 eft összegű könyv szerinti értékét visszavezesse az eredménytartalék nyitóegyenlegének egyidejű korrekciója mellett. Ezen felül az átdolgozott IAS 38-nak megfelelően az üzleti kombináció részeként megszerzett immateriális javak hasznos élettartama eszközszinten és ezen belül is határozott, illetve határozatlan élettartam kategóriákban állapítandó meg. A határozott élettartamú immateriális javak esetében annak értéke a hasznos élettartam alatt kerül leírásra. A határozott élettartamú immateriális javakra vonatkozó leírási éveket és az alkalmazott amortizációs módszert legalább évente, illetve értékvesztésre utaló jel esetén korábban felül kell vizsgálni. A határozatlan élettartamú immateriális javak esetén értékcsökkenés elszámolására nem kerül sor, mivel az eszköz által a Csoport számára eredményezett pénzbeáramlás időbeni korlátja belátható időn belül nem ismert. Ezzel együtt, évente a határozatlan élettartamú immateriális jószágok is felülvizsgálandók, hogy azok könyv szerinti értéke ne haladja meg a megtérülési értéküket. A devizaárfolyamok változásainak hatásáról szóló (átdolgozott) IAS 21 2005. január 1-jével a Csoport átvette az átdolgozott IAS 21 alkalmazását. Ennek eredményeként a külföldi befektetésből származó goodwill, illetve a megszerzett eszközök és források valós értékének esetleges korrekciója mostantól a külföldi befektetés eszközeiként, illetve forrásaiként kezelendő és az év végi árfolyamon váltandó át. Az IAS 21 átmeneti rendelkezéseinek megfelelően a változás nem visszamenőleges hatályú. Ezen kívül, a 2005. január 1-je előtti kombinációkból származó goodwill és valós érték korrekciók az anyavállalat eszközeiként, illetve forrásaiként kerülnek számításba. A változás a -i egyenlegekre nincs jelentős hatással. 9
2.3 Jelentős számviteli becslések A becslések bizonytalansága Az IFRS szerinti éves beszámoló készítéséhez becslésekre és feltételezésekre van szükség, amelyek befolyásolják a beszámolóban szereplő adatokat. Bár az ilyen becslések a vezetésnek az aktuális eseményekkel és ügyekkel kapcsolatos legjobb ismereteit tükrözik, a későbbi tényadatok a becsült adatoktól eltérhetnek. Az alábbiakban ismertetjük azokat a jövőre vonatkozó feltételezéseket és a mérlegfordulónapon fennálló, a becslések alapjául szolgáló olyan más fő bizonytalansági forrásokat, amelyek esetében jelentős a kockázata annak, hogy az eszközök és források könyv szerinti értéke a következő pénzügyi év folyamán módosulni fog. Goodwill értékvesztése A Csoport legalább éves szinten felméri, hogy a goodwill-re kell-e értékvesztést elszámolni. Ehhez a goodwillhez allokált pénzáram-termelő egységek használati értékének becslésére van szükség. A használati érték megítéléséhez a Csoportnak meg kell becsülnie az egyes pénzáram-termelő egységek várható jövőbeni pénzáramát, és ki kell választania a jelenérték-számításhoz szükséges megfelelő diszkontlábat. A goodwill 2005. december 31-i értéke 564.418 Ft (2004: 530.072 Ft). További részletek a 4. pontban találhatók. 2.4 A számviteli politika jelentős vonatkozásai Devizatételek átváltása A Synergon Informatika Rt. és leányvállalatai által könyvviteli és beszámolási célra alkalmazott devizanem a magyar forint. A külföldi devizában keletkezett nem pénzügyi eszközöket és kötelezettségeket a tranzakció napján érvényes árfolyamon váltják át forintra. A külföldi devizában keletkezett pénzügyi eszközöket és kötelezettségeket a mérlegfordulónapi árfolyamon váltják át forintra. A keletkező árfolyam-különbözet az eredménnyel szemben kerül elszámolásra. A bekerülési értéken értékelt, külföldi devizában keletkezett nem pénzügyi eszközök a tranzakció fordulónapján érvényes árfolyamon kerülnek átváltásra. A valós értéken értékelt külföldi devizában keletkezett nem pénzügyi eszközök a valós érték meghatározásakor érvényes árfolyamon kerülnek átváltásra. A Csehországban, Szlovákiában, illetve Horvátországban működő befektetések funkcionális devizaneme a cseh korona (CZK), a szlovák korona (SK), illetve a horvát kuna (HRK). A leányvállalatok külföldi devizanemben készült éves beszámolóiban szereplő mérlegadatokat a Csoport a mérlegfordulónapon érvényes árfolyamon váltja át a Synergon Informatika Rt. által alkalmazott devizanemre, míg az eredménykimutatás adatai a beszámolási időszak alatti árfolyamot megközelítő átlagárfolyamon kerülnek átváltásra. A külföldi leányvállalatok beszámolóinak forintra történő átváltásából eredő árfolyam-különbözet az átváltási különbözetben szerepel. A külföldi befektetések értékesítésekor, a saját tőkén belül a befektetésre jutó halmozott elhatárolás az eredménnyel szemben kerül elszámolásra. Tárgyi eszközök Az ingatlanok, gépek és berendezések a halmozott értékcsökkenéssel lineárisan csökkentett bekerülési értéken kerülnek kimutatásra. Az értékcsökkenés kulcsát az eszköz becsült hasznos élettartama alapján állapítják meg. A Társaság által alkalmazott leírási kulcsok: 15-20% a műszaki berendezések, járművek és gépek estében, 25% a szoftverek tekintetében. Az épületekre aktivált felújítási költségek értékcsökkenését az adott épület bérletének élettartama alatt számolják el. A földterületre a Társaság nem számol el értékcsökkenést. A saját előállítású tárgyi eszközök előállítási költsége az anyagköltséget és a közvetlen munkaköltséget tartalmazza. A tárgyi eszközök jövőbeni gazdasági célú karbantartásának és javításának költségét annak felmerülésekor ráfordításként számolja el a Társaság. 10
A tárgyi eszközök könyv szerinti értéke esetleges értékvesztés szempontjából felülvizsgálatra kerül, amennyiben a körülmények változása arra utal, hogy az adott eszköz könyv szerinti értéke nem térül meg. Ilyen esetben, amennyiben az eszköz könyv szerinti értéke meghaladja a megtérülési értéket, az eszköz, illetve pénztermelő egység a megtérülési értékre kerül leírásra. A tárgyi eszközök megtérülési értéke a nettó eladási ár, illetve az alkalmazott érték közül a magasabb. Az alkalmazott érték megállapításához a becsült jövőbeni pénzáramot egy az eszközre vonatkozó pénz időértékének piaci megítélését mutató piaci adózás előtti diszkontráta alkalmazásával jelenértékre diszkontálják. Az önálló pénzáramot nem termelő eszközök megtérülési értéke a vonatkozó pénztermelő egység függvényében kerül meghatározásra. Az eszközök értékvesztését az eredménykimutatáson belül az értékesítési, általános és igazgatási költség soron mutatjuk ki. A tárgyi eszközök kivezetésére azok értékesítésekor, illetve akkor kerül sor, ha annak további folyamatos működéséből gazdasági előny már nem várható. A tárgyi eszközök kivezetésének eredményhatása (az értékesítésből befolyó haszon és az eszköz könyv szerinti érétkének különbözete) a kivezetés évének eredményével szemben kerül elszámolásra. Hitelezési költség A hitelezési költségeket a felmerülés időszakában ráfordításként számoljuk el. Goodwill Az akvizíción keletkező goodwill (azaz a befektetésben megszerzett meghatározó eszközök nettó valós értéke és a fizetett vételár pozitív különbözete) bekerülési értéken kerül kimutatásra. A bekerülést követően a goodwill halmozott amortizációval, illetve értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken kerül a mérlegben az immateriális javak között kimutatásra. Az esetleges értékvesztés megállapítására legalább évente illetve értékvesztésre utaló körülmények esetén hamarabb - kerül sor. Az akvizíció fordulónapján a megszerzett goodwill felosztásra kerül a kombináció által létrehozott szinergiák eredményeként előnyökből várhatóan részesülő pénzáram-termelő egységek között. Az értékvesztés mértéke az adott, a goodwill-hez allokált pénzáram-termelő egység megtérülési értékének megállapításával kerül meghatározásra. Ha az ilyen egység megtérülési összege elmarad a könyv szerinti értéktől, értékvesztés kerül elszámolásra. Amennyiben a goodwill olyan pénzáram-termelő egység részét képezi, amelynek tevékenységét részben értékesítik az értékesítés eredményhatásának kiszámítása szempontjából az értékesített tevékenységhez kapcsolódó goodwill beleszámít az értékesített tevékenység könyv szerinti értékébe. Az ilyen körülmények között értékesített goodwill értéke az értékesített tevékenység relatív értékei alapján, valamint a pénztermelő egység megtartott részének tükrében kerül meghatározásra. A kisebbségi részesedés elszámolásának változásai A kisebbségi részesedés változásainak elszámolásához a Társaság az anyavállalat-bővítés módszert alkalmazza. Ennek értelmében a leányvállalatban szerzett további részesedés bekerülési értéke és a konszolidált mérlegben kimutatott eszközökben és forrásokban a kisebbségi részesedés megszerzésekor az arra jutó kisebbségi részesedés értéke közötti különbözet goodwill-ként kerül elszámolásra. Befektetett eszközök megtérülési értéke Az eszközök esetleges értékvesztését a Csoport minden fordulónapon ellenőrzi. Értékvesztésre mutató körülmény esetén a Csoport az adott eszköz megtérülési értékét hivatalosan felméri. Amennyiben az eszköz meghaladja annak megtérülési összegét, a Csoport értékvesztést számol el és az eszköz értékét a megtérülési értékre írja le. A megtérülési érték az eszköz, illetve pénztermelő egység értékesítési költséggel csökkentett valós értéke, illetve alkalmazott értéke közül a magasabb, amely egyedileg kerül meghatározásra, kivéve, ha az eszköz önálló más eszközöktől, illetve eszközcsoportoktól független pénztermelésre nem képes. Befektetések A befektetések bekerülési értéken a befektetéshez kapcsolódó beszerzési árat is magában foglaló, fizetett ellenértéken kerülnek kimutatásra. E bekerülés után a forgatási célú és értékesíthető befektetések valós értéken kerülnek értékelésre. A forgatási célú befektetések eredménye az eredménnyel szemben kerül elszámolásra. Azon befektetések esetében, ahol piaci ár nem áll rendelkezésre, illetve az nem megbízható mutató, a valós érték megállapítására hasonló befektetések piaci értékének összehasonlításával, illetve a jövőbeni várható pénzáramok 11
figyelembevételével kerül sor. Amennyiben a valós érték nem mérhető megbízhatóan, a befektetés értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési értéken kerül kimutatásra. A befektetés értékében bekövetkezett tartós értékvesztés a tárgyidőszakban ráfordításként kerül elszámolásra. A pénzügyi eszközök szabályos vétele vagy értékesítése azon a napon kerül elszámolásra, amikor a Csoport az eszköz megvétele mellett elkötelezi magát. Szabályos értékesítésnek, illetve vételnek minősülnek azon tranzakciók, amelyek keretében az adott eszköz átadásának jogszabály vagy piaci gyakorlat által előírt idő alatt meg kell történnie. Készletek A készleteket FIFO alapon, bekerülési, vagy a nettó realizálható értéken tartják nyilván, attól függően, melyik az alacsonyabb. A nettó realizálható érték a teljesítés és értékesítés költségével csökkentett várható eladási ár. A félkész termékek előállítási költségen, a fordulónapkori készültségi fok figyelembevételével kerülnek kimutatásra. Vevők A vevők és egyéb követelések a behajthatatlan követelésekre képzett céltartalék összegével csökkentett bekerülési értéken kerülnek kimutatásra. Kétes követelésekre céltartalék képzésére akkor kerül sor, ha a teljes összeg behajtása már nem valószínűsíthető. A kapcsolt vállalkozásokkal szembeni követelések bekerülési értéken vannak nyilvántartva. A behajthatatlan követeléseket a vállalat folyamatosan leírja. Pénzeszközök A mérlegben kimutatott pénzeszközök és rövid lejáratú betétek soron a pénztár, a bankszámlák és a rövid lejáratú maximum három hónapos lejáratú - bankbetétek összege szerepel. A pénzeszközök között a definíció szerint a pénztár, a látra szóló betétek, valamint előre tudott összegű készpénzre azonnal átválható rövid lejáratú, igen alacsony kockázatú likvid befektetések szerepelhetnek. A cash flow kimutatásban a pénzeszközök között a házipénztár, valamint a folyószámlahitelek összegével csökkentett bankbetétek összege szerepel. Szállítók és egyéb kötelezettségek A szállítók és egyéb kötelezettségek bekerülési értéken szerepelnek. Ez a kapott árukért és szolgáltatásokért fizetendő valós érték, függetlenül attól, hogy azt kiszámlázták-e a Csoportnak. A kapcsolt vállalkozásokkal szembeni kötelezettségek bekerülési értéken szerepelnek. Kamatozó hitelek és kölcsönök A hitelek és kölcsönök bekerülési értéke azok költsége, azaz a hitel/kölcsön folyósítási költségével csökkentett ellenérték valós értéke. A bekerülést követően a kamatozó hitelek és kölcsönök az érvényben lévő kamatláb figyelembevételével az amortizációval csökkentett bekerülési értéken kerülnek elszámolásra. Az amortizált bekerülési érték tartalmazza a folyósítás költségét, az esetleges kedvezményeket és rendezéskori juttatás értékét. A kötelezettség kivezetésekor, illetve leírásakor a keletkezett árfolyamkülönbözetet a mérleg szerinti eredményben számolja el a Társaság. 12
Céltartalék Céltartalék képzésre kerül sor, amennyiben a Csoportnak egy korábbi esemény folytán - törvényes vagy értelemszerűen adódó - kötelezettsége keletkezik és valószínűsíthető, hogy a kötelezettség teljesítéséhez gazdasági hasznot hajtó források kiáramlására lesz szükség, valamint, ha megbízható becslés készíthető a kötelezettség összegéről. A Társaság céltartalékot képez a tevékenysége kapcsán vevőinek nyújtott garanciák fedezetére. A céltartalék összegét az árbevétel alakulása és a garanciákkal kapcsolatban korábban felmerült kötelezettségek nagysága alapján állapították meg. Nyugdíj A nyugdíjjárulék összege a munkavállaló bruttó fizetéséből kerül levonásra és magánalapokba vagy az állami társadalombiztosítási alapba kerül befizetésre. Lízingelt eszközök A tulajdonjoggal járó kockázatokat és előnyöket átruházó pénzügyi lízingszerződések alapján lízingelt eszközöket a lízingdíjnak a futamidő megkezdésekori jelenértékén aktiválják és a lízingelt tárgyi eszközök között mutatják ki. A lízingdíj a törlesztések és a lízingkötelezettség között kerül arányos felosztásra, így a fennmaradó lízingdíj kamattartalma állandósul. A vonatkozó lízingkötelezettség jelenértéke a hosszú, illetve rövid lejáratú kötelezettségek között értelemszerűen kerül kimutatásra. A fizetett lízingdíjat közvetlenül az eredménnyel szemben számolja el a Társaság. Az aktivált lízingelt eszközöket a becsült hasznos élettartam vagy a lízing futamideje alatt írják le, attól függően, melyik rövidebb. Operatív lízingnek minősülnek azon lízingügyletek, ahol a lízingelt eszköz tulajdonjogával járó kockázatok és előnyök a lízingbeadót illetik, tulajdonában maradnak. Az ilyen lízing tárgyalásaival kapcsolatban felmerült kezdeti költségek a lízingelt eszköz könyv szerinti értékét növelik, ami a lízingből származó bevételekhez hasonlóan a lízing futamideje alatt kerül elszámolásra. Az operatív lízing törlesztését a Társaság a lízing futamideje alatt lineárisan számolja el költségként az eredménnyel szemben. Bevételek A bevételek a csoport számára várhatóan realizálódó gazdasági haszon mértékéig kerülnek elszámolásra, ha a bevétel nagysága megbízhatóan meghatározható. A bevételek elszámolásával kapcsolatban meghatározott kritériumok az alábbiak: Áruértékesítés Bevételeit a Társaság abban az időpontban ismeri el, amikor az áru tulajdonjogával járó kockázatok és előnyök átszállnak a megrendelőre, és az árbevétel mértéke megbízhatóan megállapítható. Folyamatban lévő szerződéses munka A szolgáltatások esetében, annak bevétele a tranzakció mérlegfordulónaphoz viszonyított teljesítése arányában kerül elismerésre. Az alkalmazott módszer alapján a nyújtott szolgáltatások az összes nyújtandó szolgáltatás - és ennek megfelelően várható összbevétel - arányában kerülnek százalékosan meghatározásra. Amennyiben a szerződés kimenetele megbízhatóan nem mérhető, a bevétel elszámolására csak a megtérülő költségek mértékéig kerül sor. Kamatok A kamatbevételek elszámolására az effektív kamat módszer alapján, a kamatelhatárolással párhuzamosan kerül sor. Az e módszer szerint alkalmazott kamatláb az, amely az adott pénzügyi instrumentum hasznos élettartama alatt várható jövőbeni becsült pénzbefolyást pontosan a pénzügyi eszköz nettó könyv szerinti értékére diszkontálja. 13
Osztalék Az osztalékbevétel elszámolására akkor kerül sor, amikor a tulajdonos az osztalékfizetésre jogosulttá válik. Szegmens információ A Csoport elsődleges beszámolási formája az üzleti szegmensenkénti, másodlagos formája a földrajzi szegmensenkénti beszámolás. Az egyes egységeket a Társaság külön kezeli a nyújtott szolgáltatás jellegének megfelelően. Az egyes szegmensek stratégiai különböző piacokra különböző szolgáltatásokat nyújtó tevékenységeket jelölnek. Az informatikai rendszerekkel kapcsolatos szolgáltatások (ISS) az informatikai infrastruktúra fejlesztését és telepítését foglalják magukban. Az üzletfejlesztési megoldások (BSD) részleg elsősorban a korábban telepített rendszerek folyamatos frissítését végzi. A szegmensek eredménye a közvetlenül hozzájuk rendelhető bevételeket és ráfordításokat, valamint a cég teljes eredményéből a szegmenshez rendelhető (akár külső, akár a Csoport más szegmenseivel folytatott tranzakciókból származó) eredménytételeket foglalja magában. A szegmensek eszközei és forrásai a szegmenshez közvetlenül, illetve indokolhatóan hozzárendelhető működő eszközökből és forrásokból állnak. A szegmens eszközeinek meghatározására a vonatkozó, a Csoport mérlegében megképzett tartalékok levonása után kerül sor. A szegmens egyenlegek jövedelemadót nem tartalmaznak. A fel nem osztott tételek többnyire a csoport egészére vonatkozó általános költségeket, valamint a szegmensek működéséhez közvetlenül hozzá nem rendelhető eszközöket (mint pl. finanszírozási tevékenységből és nem a rendes üzletmenetből eredő rövid- és hosszú lejáratú befektetések) tartalmaznak. A szegmensek eredményét a kisebbségi részesedés levonása előtt, bruttó módon kerül meghatározásra. A beruházások összege az időszak során a hosszú távon használatos szegmenseszközök megszerzésére fordított összes költséget jelöli. A földrajzi szegmensek bevétele az adott földrajzi szegmens által kimutatott földrajzilag odatartozó ügyfeleket, valamint a földrajzi szegmenshez tartozó eszközöket és beruházásokat tartalmazza. Jegyzett tőke A jegyzett tőke a Társaság által kapott ellenértéken kerül kimutatásra. A tőkekibocsátásból származó névérték feletti többlethozam ázsióként kerül elszámolásra. Saját részvények A visszavásárolt saját részvények beszerzési áron, a saját tőkét csökkentő tételként kerülnek kimutatásra. A saját részvények értékesítésének nyereségét vagy veszteségét, illetve azok visszavásárlásakor keletkezett különbözetet az eredménytartalékkal szemben számolja el a Társaság. Jövedelemadó A tárgyévi és az előző évekre vonatkozó adókövetelés és adókötelezettség az adóhatóságtól visszaigényelt, illetve a befizetendő adó mértékében kerül megállapításra. Halasztott adó elszámolásra kerül sor minden olyan esetben, ha a mérleg fordulónapján az eszközök és források pénzügyi beszámolóban bemutatott értéke és az adóalapként figyelembevett értéke között különbség mutatkozik. Halasztott adókötelezettségként van kimutatva minden adóköteles átmeneti különbözet: (i) kivéve, ha az goodwill amortizációból ered, vagy olyan eszköz ill. forrás bekerüléséből, mely nem üzleti egyesülésből származó tranzakció kapcsán merült fel, és a tranzakciókor nem érinti sem a számvitelileg megállapított, sem az adóköteles eredményt; és (ii) a leányvállalati befektetésekkel és közös vállalati érdekeltségekkel kapcsolatos adóköteles átmeneti különbözetek tekintetében, kivéve akkor, ha az átmeneti különbözet visszavezetésének ütemezése irányítható, és valószínűsíthető, hogy ezen különbözet a közeljövőben nem fordul vissza az ellenkező irányba. 14
Halasztott adókövetelésként van kimutatva minden levonható átmeneti különbözet, illetve átvitt, fel nem használt adókövetelés és veszteség, olyan mértékig, ameddig valószínűsíthető, hogy a Társaság rendelkezni fog ezen halasztott adókövetelés ellentételezésére fordítható adóköteles nyereséggel: (i) kivéve, ha a levonható különbözet olyan eszköz ill. forrás eredeti bekerüléséből ered, mely nem üzleti egyesülésből származó tranzakció kapcsán merült fel, és a tranzakciókor nem érinti sem a számvitelileg megállapított, sem az adóköteles eredményt; és (ii) a leányvállalati befektetésekkel és közös vállalati érdekeltségekkel kapcsolatos levonható átmeneti különbözetek tekintetében a halasztott adókövetelés csak olyan mértékig vehető figyelembe, ameddig valószínűsíthető, hogy a közeljövőben az átmeneti különbözet visszafordítható lesz, és a Társaság rendelkezni fog akkora adóztatható nyereséggel, mellyel szemben a különbözet felhasználható. A halasztott adókövetelés nagysága minden mérlegidőszakban felülvizsgálandó, és olyan mértékben csökkentendő, ameddig már nem valószínű, hogy elég adóköteles nyereség lesz az adókövetelés ellentételezésére. Az elhatárolt adókövetelések és kötelezettségek azon időszakra érvényes adókulcs, illetve adószabályozás alapján kerülnek meghatározásra, amely időszakban a követelés, illetve kötelezettség várhatóan kifut. Részvényenkénti hozam A részvényenkénti hozamot a felosztható adózott eredmény és az év során forgalomban lévő törzsrészvények (kivéve a saját részvényként visszavásárolt részvények) súlyozott átlagának hányadosa adja. A teljesen átváltható részvények hozama a normál részvényenkénti hozammal egyezően számolandó, amit a potenciálisan átváltható értékpapírok esetleges kibocsátásának becsült értékével korrigálunk. A teljesen átváltható részvények hozamának nettó eredménytartalmát a potenciálisan átváltható értékpapírok várható eredményével módosítjuk. Pénzügyi instrumentumok Rövid lejáratú jellegükből kifolyólag a pénzeszközök, követelések, szállítók és egyéb kötelezettségek könyv szerinti értéke megközelíti a valós értéküket. A Csoportnak hitelezési kockázat koncentrációja nem jelentős. A hitelek és kölcsönök bekerülési értéken kerülnek a könyvekbe. Ezt követően a kamatozó hitelek és kölcsönök amortizációval csökkentett bekerülési értéken szerepelnek. Mivel valamennyi hitel változó kamatozású, a valós értékük megközelíti a könyv szerinti értéküket. A pénzügyi instrumentumok valós értékének meghatározásához a Csoport a jelenlegi piaci kamatlábak és futamideje alapján felméri annak kockázatát. Mivel a jelenlegi piaci kamatlábakat általában több meghirdetett kamatláb közül választják ki, más effektív kamatláb és/vagy valós érték is lehetséges. A pénzügyi instrumentumok kivezetésére akkor kerül sor, ha a Csoport elveszíti az adott instrumentumhoz való szerződéses jogát, azaz az instrumentumot eladja vagy az abból származó pénzáramokat független harmadik félnek engedi át. Mérlegen kívüli tételek A mérlegen kívüli kötelezettségek a beszámolóban meg nem jelenő tételek és csak abban az esetben nem kerülnek kimutatásra, ha gazdasági előnyöket megtestesítő források kiáramlása időben igen távoli. A mérlegen kívüli eszközök szintén nem jelennek meg a beszámolóban, ha viszont azokkal kapcsolatban gazdasági előny beáramlása valószínű, kimutatásra kerülnek. Fordulónap utáni események A Csoport pozíciójáról információt adó fordulónap utáni események (korrekciós események) tükröződnek az éves beszámolóban. A nem korrekciós hatású fordulónap utáni események amennyiben jelentősek a kiegészítő mellékletben kerülnek kimutatásra. 15
Összehasonlító adatok Néhány esetben a bázis egyenlegek közötti átsorolásra volt szükség ahhoz, hogy a tárgyév és a bázis adatai összehasonlíthatók legyenek. 2.5 Kiadott, de még nem hatályos Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok A mellékelt éves beszámoló jóváhagyásakor az alábbi standardok és értelmezések már megjelentek, de még nem voltak hatályban: A beszámoló bemutatásáról szóló, 2005-ben módosított IAS 1 A munkavállalói juttatásokról szóló, 2004-ben módosított IAS 19 A devizaárfolyamok változásainak hatásáról szóló, 2005-ben módosított IAS 21 A pénzügyi instrumentumok elszámolásáról és értékeléséről szóló, a valós érték opció vonatkozásában 2005-ben módosított IAS 39 A pénzügyi instrumentumok elszámolásáról és értékeléséről szóló, a csoporton belüli tranzakciók előrejelzése során a cash flow fedezeti tranzakciók elszámolásának vonatkozásában módosított IAS 39 A biztosítási szerződésekről szóló IFRS 4 A pénzügyi instrumentumok közzétételéről szóló IFRS 7 A szerződések esetleges lízingtartalmának meghatározásáról szóló IFRIC 4 Az eszközök üzemen kívül helyezésével, helyreállításával, valamint a környezetvédelmi helyreállítási alapokkal kapcsolatos kamathoz való jogról szóló IFRIC 5 A különleges piacon való részvételből eredő kötelezettségekről szóló IFRIC 6 az elektromos és elektronikus berendezés-hulladék vonatkozásában A hiperinflációs gazdaságban történő pénzügyi beszámolásról szóló IAS 29 szerinti mérlegrendezésről szóló IFRIC 7 Az IFRS 2 hatóköréről szóló IFRIC 8 A rejtett derivatívák átértékeléséről szóló IFRIC 9 A Csoport szerint a fenti szabályok átvétele az első alkalmazáskor várhatóan nem lesz jelentős hatással a csoportbeszámolóra. 16
3. Ingatlanok, gépek és berendezések A tárgyi eszközök 2005. évi változásait az alábbi táblázat szemlélteti: Műszaki berendezések, járművek és gépek Beruházások Ingatlanok Számítógépes szoftver Összesen 2005. január 1., nettó 846,297 92,713 889,523 357,655 2,186,188 Növekedés 337,056 9,191 270,420 616,667 Átsorolás (1,492) (29,555) 11,176 19,871 - Beszerzés - 0 8,499 8,499 Értékesítés/leírás (83,609) (662) (4,794) (89,065) Éves elszámolt écs. (355,237) (52,944) (212,767) (620,948) Átváltási korrekció 1,132 8,670 9,949 19,751.nettó 744,147 63,158 864,954 448,833 2,121,092 2005. január 1. Bekerülési érték 2,549,501 92,713 1,244,728 1,037,764 4,924,706 Halmozott értékcsökkenés és értékvesztés (1,703,204) - (355,205) (680,109) (2,738,518) Nettó könyv szerinti érték: 846,297 92,713 889,523 357,655 2,186,188. Bekerülési érték 2,574,306 63,158 1,273,765 1,287,480 5,198,709 Halmozott értékcsökkenés és értékvesztés (1,830,159) - (408,811) (838,647) (3,077,617) Nettó könyv szerinti érték: 744,147 63,158 864,954 448,833 2,121,092 Beszerzések A fenti beszerzések a Span Rijeka 2005. április 28-i megvételével kapcsolatos tételeket jelölik. Teljesen leírt eszközök A tárgyi eszközök -i egyenlege 1.552.254 Ft bruttó értéken (2004: 1.177.092 Ft) tartalmaz teljesen leírt, de továbbra is használt műszaki berendezéseket. Pénzügyi lízing A lízingelt tárgyi eszközök -i egyenlege 3.670 Ft (2004: 10.392 Ft). A lízing fedezetéül maga a lízingelt eszköz szolgál. 17
3. Ingatlanok, gépek és berendezések A tárgyi eszközök 2004. évi mozgását az alábbi táblázat szemlélteti: Műszaki berendezések, járművek és gépek Beruházások Ingatlanok Számítógépes szoftver Összesen 2004. január 1., nettó 987,708 63,797 939,363 434,886 2,425,754 Növekedés 397,126 29,253 9,022 180,162 615,563 Átsorolás 489 - - (489) - Beszerzés 4,474 - - - 4,474 Értékesítés/leírás (124,631) (321) (6,146) (25,651) (156,749) Éves elszámolt écs. (373,922) - (53,170) (225,749) (652,841) Átváltási korrekció (44,947) (16) 454 (5,504) (50,013) 2004. december 31.nettó 846,297 92,713 889,523 357,655 2,186,188 2004. január 1. Bekerülési érték 2,567,710 63,797 1,242,348 976,052 4,849,907 Halmozott értékcsökkenés és értékvesztés (1,580,002) - (302,985) (541,166) (2,424,153) Nettó könyv szerinti érték: 987,708 63,797 939,363 434,886 2,425,754 2004. december 31. Bekerülési érték 2,549,501 92,713 1,244,728 1,037,764 4,924,706 Halmozott értékcsökkenés és értékvesztés (1,703,204) - (355,205) (680,109) (2,738,518) Nettó könyv szerinti érték: 846,297 92,713 889,523 357,655 2,186,188 A fenti táblázat az Infinity Data s.r.o 2004. március 25-én bekövetkezett akvizíciója utáni állapotot tükrözi 4. Goodwill A korábbi befektetéseken keletkezett goodwill 2004. és 2005. év végi állományát az alábbi táblázat szemlélteti: 2004. január 1-jei nyitó Bruttó érték 1,699,970 Halmozott amortizáció és értékvesztés (1,037,952) Nettó könyv szerinti érték 662,018 2004. december 31. - Növekmény 23,048 Éves leírás (94,282) Éves értékvesztés (60,712) Nettó könyv szerinti érték, záró 530,072 2004. december 31. Bruttó érték 1,723,018 Halmozott amortizáció és értékvesztés (1,192,946) Nettó könyv szerinti érték 530,072 18
. Halmozott értékcsökkenéssel és goodwill értékvesztéssel csökkentett IFRS szerin nyitó bruttó érték 530,072 IFRS szerinti nyitó könyv szerinti érték 530,072 Növekmény 34,453 Éves leírás - Éves értékvesztés 564,418 Nettó könyv szerinti érték, záró Bruttó érték 564,418 Halmozott amortizáció és értékvesztés - Nettó könyv szerinti érték 564,418 Ebből: Infinity a.s 508,196 487,137 Span d.o.o 20,751 20,751 Infinity Data s.r.o 23,646 22,184 Span Rijeka d.o.o 11,825-564,418 530,072 A növekmény az Infinity a.s. kisebbségi részesedésének megszerzésén keletkezett goodwill (21.059 Ft) (lásd a 25 (ii) pontot), az Infinity Data s.r.o ellenértéke (1.462 Ft lásd a 25 (i) pontot), valamint a Span Rijeka d.o.o.akvizícióján elszámolt goodwill összege (lásd a 25 (iv) pontot). A goodwill értékvesztés-vizsgálata A Társaság független tanácsadót bízott meg az Infinity a.s valós értékének és a vonatkozó megvásárolt goodwill értékének meghatározására. Az értékvesztés-vizsgálat szempontjából az üzleti kombináció során szerzett goodwill-t a jövedelemtermelő egységhez rendelte a Társaság. A jövedelemtermelő egység megtérülési értékét a használati érték alapján határozták meg a felső vezetés által jóváhagyott öt éves költségvetés cash flow előrejelzései alapján. A vizsgálat eredményeként értékvesztés elszámolására nem került sor az éves beszámolóban. A Span d.o.o éves értékvesztés-vizsgálata az előző évi valós érték modellen alapult, amit egy független szakmai tanácsadó készített, mivel a társaság 2005. évi üzleti teljesítménye összhangban volt a 2004. évi előrejelzésekkel. Az értékvesztés-vizsgálat eredményeként értékvesztés elszámolására nem került sor. Az Infinity Data s.r.o 2004. március 25-i akvizícióján keletkezett goodwill HUF 1.462 Ft-tal (168 TCZK) nőtt, mivel az eredeti adás-vételi szerződés alapján - a Csoportnak további 168,000 cseh koronát kellett kifizetnie az Infinity Data s.r.o korábbi tulajdonosainak. A befektetésen keletkezett goodwill-lel kapcsolatban értékvesztés elszámolására 2005-ben nem került sor. 2005. április 28-án a Csoport 100%-os részesedést szerzett a Span Rijeka d.o.o.-ban. Az akvizíciókor 11.825 Ft goodwill került elszámolásra. További részleteket a 25(iv) alpont tartalmaz. Mivel a Span Rijeka d.o.o. akvizíciója a közelmúltban történt, -én a kapcsolódó goodwill vonatkozásában értékvesztés-vizsgálatra nem került sor. Az Infinity a.s. és a Span d.o.o 2005. és 2004. december 31-i használati érték számításához felhasznált fő feltételezések (i) Span d.o.o. A Span d.o.o cash flow előrejelzéséhez alkalmazott diszkontráta 2005-ben 16% volt (2004: 16%). A goodwill értékvesztésének kiszámításához használt cash flow előrejelzések alapjául szolgáló fő 19
feltételezéseket az alábbiakban ismertetjük. Tervezett árbevétel-növekedés a vezetés a vissza nem térő, egyszeri tételek levonása után 9-15%-os árbevételnövekedéssel számol, ami megfelel a részlegek tevékenysége szerinti IT szektorban elvárt normáknak. Üzemi eredmény fedezet a vezetés 2-4%-os fedezeti hányaddal számol, ami megfelel a részlegek tevékenysége szerinti IT szektorban elvárt normáknak. Vételár-infláció a vételár-inflációhoz rendelt értéket a költségvetési évre vonatkozó előrejelzett árindikátorok alapján határozzák meg. A fő feltételezésekhez használt értékek megfelelnek a külső információforrásokból szerzett értékeknek. (ii) Infinity a.s. Az Infinity a.s. cash flow előrejelzéséhez alkalmazott diszkontráta 2005-ben 17,5% volt (2004: 16%). A goodwill értékvesztésének kiszámításához használt cash flow előrejelzések alapjául szolgáló fő feltételezéseket az alábbiakban ismertetjük. Tervezett árbevétel-növekedés a jelenlegi előrejelzések szerint a vezetés 2006-ban 3,5%-os árbevételnövekedéssel számol. A vezetés becslése szerint 2006 után stabil 4,8%-os árbevétel-növekedést prognosztizálnak, ami jelentősen elmarad az IT szektor hosszú távú becsült növekedésétől. Üzemi eredmény fedezet a vezetés 2-6%-os fedezeti hányaddal számol, ami megfelel a részlegek tevékenysége szerinti IT szektorban elvárt normáknak. Vételár-infláció a vételár-inflációhoz rendelt értéket a költségvetési évre vonatkozó előrejelzett árindikátorok alapján határozzák meg. A fő feltételezésekhez használt értékek megfelelnek a külső információforrásokból szerzett értékeknek. 5. Negatív goodwill 2003. november 1-jén a Synergon Informatika Rt. 179.618 Ft-ért 100%-os részesedést szerzett a Synergon Atos Origin Kft-ben, egy ugyanazon üzleti szegmensben működő magyar törvények szerint bejegyzett vállalkozásban. Mivel a megszerzett eszközök valós értéke a nettó vételárat meghaladta, 138.805 Ft összegben került sor negatív goodwill elszámolására, amit a Társaság az igazgatóság által becsült 5 éves hasznos élettartam során 2004. december 31-ig egyenletesen vezetett ki az eredménnyel szemben. Az IFRS 3 átmeneti rendelkezéseinek megfelelően a negatív goodwill könyv szerinti értéke (106.416 Ft) 2005. január 1-jén visszavezetésre került a nyitó eredménytartalék egyidejű korrekciója mellett. A negatív goodwill 2004. és 2005. év végi állománya az alábbiak szerint alakult: 2004. január 1-jei nyitó Bruttó érték 138,805 Eredménnyel szembeni halmozott kivezetés (4,627) Nettó könyv szerinti érték 134,178 2004. december 31-i záró Növekmény - Eredménnyel szemben tárgyévben leírt (27,762) Nettó könyv szerinti érték, záró 106,416 2004. december 31-i záró Bruttó érték 138,805 Eredménnyel szembeni halmozott kivezetés (32,389) Nettó könyv szerinti érték 106,416 -i záró - IFRS 3 hatása Negatív goodwill átvezetése az eredménytartalékba (106,416) 20
IFRS szerinti nyitó könyv szerinti érték - Növekmény - Eredménnyel szemben tárgyévben leírt - Nettó könyv szerinti érték, záró - -i záró Bruttó érték - Eredménnyel szembeni halmozott kivezetés - Nettó könyv szerinti érték - 6. Készletek Bemutató készlet 6,415 13,901 Viszonteladásra szánt készlet 1,015,514 706,492 Karbantartási készletek 333,484 255,451 1 355,413 975,844 Elfekvő készletekre képzett céltartalék (317,339) (187,482) Összes nettó készlet (a bekerülési érték és a nettó realizálható érték közül az alacsonyabb értéken) 1,038,074 788,362 A költségként elszámolt készletleírás összege 131.395 Ft (2004: 68.348 Ft). 7. Vevők, nettó Vevők Mínusz: kétes követelésekre képzett tartalék Szerződés szerinti bruttó követelés (8. pont) 6,823,690 5,815,714 (96,207) (81,308) 6,727,483 5,734,406 125,727 245,259 Vevők összesen, nettó 6,853,210 5,979,665 A követelések kamatmentesek és többnyire 60 napon belül megtérülnek. 8. Folyamatban lévő szerződéses munka Az alábbi összegek hosszú lejáratú, folyamatban lévő szerződéses munkákra vonatkoznak, az adott év végének állapota szerint: Vonatkozó árbevétel az adott évben 391,853 1,031,312 A fordulónapig felmerült költségek és elismert (veszteséggel csökkentett) nyereség 394,925 1,065,239 Résszámlázás (269,198) (819,980) Projektekkel kapcsolatos szerződés szerinti követelés, bruttó 125,727 245,259 Projektekkel kapcsolatos szerződés szerinti kötelezettség, bruttó - - 21
9. Egyéb forgóeszközök Ki nem számlázott szerződéses munka Aktív időbeli elhatárolások Letét Adott előlegek Dolgozóknak adott előlegek Elhatárolt kamatkövetelés Adott rövid lejáratú hitelek Egyéb 601,960 583,234 41,452 63,716 80,611 80,595 48,989 93,110 18,668 9,396 1,830 2,878 19,691 20,553 78,224 78,168 Összes egyéb forgóeszköz 891,425 931,650 A harmadik feleknek nyújtott rövid lejáratú hitelek piaci alapúak és 2006-ben fizetendők vissza. 10. Értékesíthető pénzügyi eszközök Az értékesíthető pénzügyi eszközök -i egyenlege átlagosan 5,9% (2004: 9,5%) éves kamatozású, lejáratkor fizetendő kincstárjegyeket tartalmaz. 11. Pénzeszközök és rövid lejáratú betétek Pénzeszközök Rövid lejáratú betétek Pénzeszközök és rövid lejáratú betétek összesen 958,320 487,334 188,000 1,405,574 1,146,320 1,892,908 A bankbetétek napi, változó kamatozásúak. A rövid lejáratú betétek futamideje a Csoport készpénzigényének függvényében - egy nap és három hónap között változik. A betétek többsége forintbetét és az adott bank napi betétkamatainak megfelelően kamatozik. A pénzeszközök valós értéke 1.146.320 Ft (2004: 1.892.908 Ft). A konszolidált cash flow kimutatás szempontjából a pénzeszközök december 31-i egyenlege az alábbiak szerint alakul: 22 Pénzeszközök 958,320 487,334 Rövid lejáratú betétek 188,000 1,405,574 Folyószámlahitel (14. pont) - (44,773) 12. Jegyzett tőke és tartalékok Törzstőke 1,146,320 1,848,135 -én a Csoport által kibocsátott és teljes egészében befizetett törzstőke 9.554.630 db, egyenként 200 Ft névértékű részvényből állt. Saját részvény -én a Társaság birtokában 265.000 db (2003: 265.000 db) egyenként 200 Ft névértékű saját részvényként tartott törzsrészvény volt. E részvényeket a Társaság nyílt piaci kereskedelemben az év során
értékesítette, majd visszavásárolta, ami 31.270 Ft nyereséget (2004: 21.730 Ft veszteség) eredményezett. A tárgyév elején és végén forgalomban lévő részvények mennyiségét az alábbiakban mutatjuk ki: Saját Törzsrészvény részvény Összesen Aktuális részvényszám: 2005. január 1. 9,554,630 (265,000) 9,289,630 Saját részvény értékesítés - 265,000 265,000 Visszavásárolt saját részvény - (265,000) (265,000). 9,554,630 (265,000) 9,289,630 Halmozott átváltási tartalék A halmozott átváltási tartalék a külföldi leányvállalatok beszámolóinak átváltásából eredő árfolyamkülönbözet rögzítésére szolgál. 13. Konszolidált leányvállalatokban lévő kisebbségi részesedés A kisebbségi részesedés a kisebbségi tulajdonosoknak a Csoport leányvállalatainak saját tőkéjében lévő részesedését mutatja. Nyitó 177,668 242,882 Kisebbségi tulajdonosokra jutó veszteség (28,572) (43,185) Kisebbségi részesedés vétele az Infinity-ben (15,401) - Infinity a.s által a kisebbségi tulajdonosoknak fizetett osztalék - (19,871) SPAN d.o.o által a kisebbségi tulajdonosoknak fizetett osztalék - (2,158) Kisebbségi részesedés 133,695 177,668 Ebből: Infinity a.s. 71,850 123,533 Span d.o.o 61,845 54,135 Kisebbségi részesedés 133,695 177,668 14. Banki hitelek és kölcsönök Banki folyószámlahitel - 44,773 Rövid lejáratú hitel 46,022 482,951 Banki hitelek és kölcsönök 46,022 527,724 A Csoport kamatozó hiteleinek és kölcsöneinek becsült valós értéke megközelíti azok -i könyv szerinti értékét. A súlyozott átlagkamatokat a 21. sz. mellékletpont mutatja. A Társaság egy 31.584 Ft (HRK 920.000) összegű bankhitellel rendelkezik, a fennmaradó összeg egy korábbi tulajdonos részére fizetendő vissza.. 15. Szállítók Szállítói tartozások 3,944,998 3,223,813 Összes szállítói tartozás: 3,944,998 3,223,813 A szállítói kötelezettségek kamatmentesek és általában 60 napon belül rendezésre kerülnek. 23