A Bank of China Hungária Zrt. A hitelintézetek nyilvánosságra hozatali követelményének teljesítéséről szóló 234/2007. kormány rendelet alapján az alábbi tájékoztatást teszi közzé 2010. december 31.-i mérlege és eredmény elszámolása alapján A (a továbbiakban: Bank) évente egyszer, az éves beszámoló jóváhagyását követően közzéteszi a Bankot érintő lényeges információkat a védett és a bizalmas információk kivételével. A Bank a hitelezési kockázat tőkekövetelményét a sztenderd módszerrel és a működési kockázat tőkekövetelményét az alapmutató módszerrel számítja. A Bank fennállása alatt valamennyi ügyfél a Bankkal szemben fennálló összes kötelezettségét időben teljesítette, ezért nem volt értékvesztés elszámolás és work-out tevékenységre sem került sor. I) A kockázatok és a kezelésükre szolgáló elvek és módszerek A Bank tevékenységének legnagyobb kockázata az ügyfelek hitelezésével kapcsolatban mutatkozik, ezért a vonatkozó kockázatok kezelése kiemelt figyelmet érdemel. 1. Ügyfél-hitelezési kockázat 1.1. A hitelezési kockázat kezelésének stratégiája A Bank biztonságos és nyereséges működése érdekében kialakította az ügyfél-hitelezés és kockázatvállalás feltételeit, amelyeket a vonatkozó jogszabályok, a Tulajdonos üzleti elképzelései és előírásai, valamint a Felügyelet ajánlásai alapján szükség szerint módosít. Az ügyfél hitelezés alatt értendő minden kockázatvállalás, amelynek eredményeképpen a Bank fizetési kötelezettséget vállal ügyfele miatt és fennáll annak lehetősége, hogy az ügyfél nem a szerződés szerint teljesíti fizetési kötelezettségét (beruházási hitel, forgóeszköz hitel, folyószámla hitel, garancia nyújtás, akkreditív nyitás, stb). A Bank akkor nyújt hitelt vagy vállal kezességet, bankgaranciát, egyéb bankári kötelezettséget, ha annak teljes megtérülése az ügyletre vonatkozó üzleti, pénzügyi tervek alapján és a rendelkezésre álló fedezetekkel biztosítottnak látszik. A Bank elsősorban ingatlan, bankgarancia vagy készpénzfedezet mellett nyújt hitelt a helyi piacon, szindikált hiteleknél pedig a Tulajdonos által vizsgált és preferált üzletekben vesz részt. 2010 során a Bank nem csatlakozott új szindikált hitel nyújtásához, a korábban nyújtott hiteleket az adósok rendben törlesztették, illetve volt olyan hitel, amelyet előtörlesztettek. - 1 / 17 -
A Bank 2010-ben is nyújtott rövidlejáratú hiteleket Kínában bejegyzett vállalatok számára a Tulajdonos Bank of China Ltd.,-del (BOC) kötött együttműködési megállapodás alapján, amely rendelkezik a hitelek törlesztésének biztosítékáról. A döntéshozó fórumok (a vezérigazgató a Cenzúra Bizottság /a továbbiakban: CB/ javaslatára, az Igazgatóság a vezérigazgató javaslatára vagy a Tulajdonos az Igazgatóság javaslatára) értékhatár vagy üzlettípus szerint hoznak döntést. A döntéshozó határozatában rögzíti a kockázatvállalás feltételeit. A kockázatvállalási előterjesztéseket véleményezik az üzleti területtől független szervezeti egységek. A kockázatok nyomon követése a kockázatvállalást jóváhagyó döntésre épül. A kockázat vállalási szerződések megkötésekor és a hitelek folyósításakor a Bank ellenőrzi a szerződéskötési és a folyósítási feltételek teljesítését. A Bank rendszeresen ellenőrzi, hogy az ügyfél eleget tesz-e fizetési és adatszolgáltatási kötelezettségének. A mulasztásokat a Bank szankcionálhatja. 1.2. Hitelezési kockázat kezelésének folyamata 1.2.1. Az ügyfél és ügylet minősítése A Bank döntéshozó testületei részére a kockázatvállalási előterjesztéseket a Vállalatfinanszírozási Osztály készíti el. A helyi adósok számára történő kihelyezések esetében az attól szervezetileg független Kockázatkezelési Osztály értékeli az előterjesztést, amelynek során: a) ellenőrzi az ügyfél adatait a Központi Hitelinformációs Rendszerben (KHR); b) ellenőrzi hogy az előterjesztés megfelel-e a banki szabályzatoknak; c) elemzi az ügyfél, az ügylet és felajánlott fedezetek, biztosítékok kockázatait; az ügyfél mérlegadatai alapján az ügyfelet kockázati csoportba sorolja és ügyfél-limitet állít fel, d) az elemzés összegzéseként állást foglal, hogy a Kockázatkezelési Osztály a rendelkezésre álló információk alapján az ügyletet támogatja, elutasítja, és/vagy milyen szerződéses feltételek mellett támogatja. A Kínában bejegyzett vállalatok számára nyújtott és BOC csoporton belüli együttműködés által szabályozott ügyleteket a Vállalatfinanszírozási Osztály kezeli. 1.2.2. A szerződéskötést és hitelfolyósítást megelőző lépések A Kockázatkezelési Osztály a helyi adósokkal kötendő szerződéseket azok aláírása előtt ellenőrzi. a) Megvizsgálja, hogy a szerződéskötéshez szükséges érvényes vezérigazgatói és/vagy igazgatósági és/vagy tulajdonosi határozat rendelkezésre áll-e i) a szerződéskötési feltételek teljesültek-e, ii) valamennyi, a határozatnak megfelelő szerződés elkészült-e, - 2 / 17 -
iii) a szerződés(ek) adatai teljes körűek, valósak és egymással konzisztensek-e, iv) a szerződések a határozatban szereplő valamennyi adatot, rendelkezést és kikötést helyesen tartalmazzák-e, b) Meggyőződik a KHR és egyéb on-line adatbázisokban az adatok helytállóságáról. Amennyiben a szerződés, vagy a szerződések bármelyike nem minősül kifogástalannak, a Kockázatkezelési Osztály észrevételeiről tájékoztatja a Vállalatfinanszírozási Osztályt. 1.2.3. Javaslattétel az eszközök minősítésére Elsődlegesen a Kockázatkezelési Osztály feladata a javaslattétel a Bank döntéshozói számára az ügyféleszközök és mérlegen kívüli tételek negyedéves és rendkívüli minősítésére, az értékvesztés és céltartalék mértékére. A Bank az ügyfelekhez tett kihelyezéseit, a szerződéses fizetési feltételek teljesítését havonta ellenőrzi és erről tájékoztatást ad Bank illetékesei számára. A teljes ügyfélportfolióra kiterjedő értékelés időben kiszűri a tényleges és várható kockázatokat. A Vállalatfinanszírozási Osztály a lejáratok előtt figyelmezteti az adósokat a számlák feltöltésére. Ha szükségessé válna, akkor a Vállalatfinanszírozási Osztály és a Kockázatkezelési Osztály a Jogi Iroda bevonásával intézkedne a késedelmes fizetésekkel kapcsolatos tennivalókról. A Bank fennállása alatt erre eddig nem volt szükség, mivel az adósok rendben eleget tettek fizetési kötelezettségeiknek. Amennyiben a késedelem és / vagy a várható veszteség a banki követelés átminősitésére és / vagy céltartalék-képzésre adna okot, az érintett osztályok előterjesztése alapján a CB tesz javaslatot a behajtással kapcsolatos tennivalókra és az értékvesztés / céltartalék mértékére, amit a vezérigazgató, az Igazgatóság, vagy a Tulajdonos hagy jóvá. A Kockázatkezelési Osztály a havi, valamint a negyedéves jelentéseket és minősítéseket a Könyvelés részére adja át ellenőrzésre. A havi jelentésen túl minden naptári negyedév végét követő 10. munkanapon a Vállalatfinanszirozási Osztály a Kockázatkezelési Osztály véleményét figyelembe véve jelentést tesz a CB részére, amennyiben szükség van átminősitésre és céltartalék képzésre. 2. A működési kockázatok A működési kockázatok tekintetében a Bank A működési kockázat kezeléséről és tőkekövetelményéről szóló 200/2007. (VII. 30.) kormányrendelet előírásait követi az alapmutató módszer szerint. A Bank a működési kockázat fedezetére 2010. december 31.-én 184 millió HUF összeget különített el. A Banknál valamennyi szervezeti egység figyeli, értékeli és kezeli a saját tevékenységében felmerülő zavarokat, működési kockázatokat és készíti el, illetve aktualizálja a folyamat-szabályozási leírásokat, ügyrendeket és belső szabályzatokat. A Bank funkcionális szervezeti egységei (elsősorban a - 3 / 17 -
Könyvelés és a Belső Ellenőrzés) bizonyos működési kockázatok, veszteségadatok gyűjtéséért, könyveléséért és értékeléséért a Bank egész területén felelősek. A Bank a folyamatok kockázati szintjét értékelve meghatározza, hogy az adott folyamat esetleges hiányosságai milyen kockázatot hordoznak, milyen számszerű veszteséget okozhatnak és a folyamatba épített, vagy egyéb ellenőrzések, valamint intézkedések milyen mértékben előzhetik meg, illetve csökkenthetik azokat. A legfontosabb folyamatokra üzletmenet-folytonossági tervek készülnek. A működési kockázattal összefüggő adatgyűjtés folyamata Minden szervezeti egység, ha működési hiányosságokat, zavarokat, veszteséget észlel, rögzíti és a vezérigazgatónak címzett eseti feljegyzésben jelenti. A számszerűsíthető veszteségekről az adatokat a Könyvelés ellenőrzi és összegzi. A vezérigazgató szükség esetén tájékoztatja a Bank Igazgatóságát a működési kockázattal kapcsolatos veszteségekről és a megtett, illetve megteendő lépésekről. A beszámolási időszakban a Bank nem szenvedett el érdemi működési veszteséget. 3. Piaci kockázat A Bank 2010 folyamán HUF, EUR, CNY és USD forrásokat gyűjtött és minimális nyitott deviza pozíciót tartott. A Bank ügyfeleinek megbízásából végez deviza vételi és eladási ügyleteket; 2010-ben ügyfél megbízásból nem végzett sem kamat, sem FX derivatív (forward vagy swap) ügyleteket. 4. Reziduális kockázat Az ügyfelekkel szembeni kihelyezési kockázatokat a Bank azzal csökkenti, hogy a hitelfedezetek, biztositékok befogadásakor a fedezeti kört és értékeket nagyon óvatosan határozza meg. Amennyiben a Bank óvadék mellett nyújtott hitelt és a hitelnyújtás más devizában történt, mint amiben az óvadékot lekötötték, a deviza árfolyamok változásából fakadó kockázatok mérséklése végett a Bank az óvadék összegét általában a hitel összegénél 20 %-kal magasabb összegben határozta meg. A kiadott garanciák esetében a Bank figyelemmel van az esetleges garancia lehívásoknál felmerülő pótlólagos költségekre és azok megtérítését is szabályozza szerződéseiben. Az ügyfelek számára történő kihelyezések előterjesztői bemutatják a fedezetek tényleges piaci értékét és az esetleges behajtással együtt járó kiadásokat befolyásoló tényezőket, és az ügyfélminősítés, valamint az ügylet függvényében meghatározott fedezeti követelménynél nagyobb fedezeti szorzót állapíthatnak meg. A hosszabb lejáratú kihelyezéseket biztosító ingatlanfedezeteknél az ingatlanok rendszeres újraértékelésére is sor kerül. 5. Koncentrációs kockázat A koncentrációs kockázat kezelésének alapvető eszköze a limitrendszer. - 4 / 17 -
Az egy ügyféllel, ügyfélcsoporttal szembeni nagy-kockázatvállalást a Hpt. szabályozza. A Bank folyamatosan vizsgálja kitettségeinek ügyfélcsoport és ágazati koncentrációját. A kis volumenű magyarországi kihelyezések miatt a Bank ezt a kockázatot és limitfigyelést a szindikált hitelek és a kínai bejegyzésű vállalatok esetében tekintette fontosnak 2010-ben. A BOC csoport által nyújtott egyedi kötelezettségvállalások révén a kínai vállalati kihelyezések a Bank számára pénzintézeti kockázattá váltak. A földrajzi koncentrációt illetően a Bank nem alkalmaz országon belül régiós limiteket. 6. Országkockázat A Bank nemzetközi műveleteihez ország-limiteket határoz meg mindazon országokra, amelyekben egyszeri vagy folyamatos kihelyezése és kitettsége van (pl. Bank of China fiók, illetve leánybank, kitettséget eredményező tranzakcióban érintett partnerbank vagy hiteladós). Az országlimit a Banknak az adott országban bejegyzett pénzügyi intézményeivel és ügyfeleivel szemben vállalható kockázatok összesített mértéke. Az országlimitek maghatározásakor a Bank a Standard and Poor s Ratings Services ország-minősítéseire támaszkodik. A Bank csak befektetési kategóriájú országokban rendelkezik kitettséggel, így az országkockázat nem növeli a Bank tőkeszükségletét. A Bank a partner 7. Partnerkockázat A Bank a csekély számú és általában nagyon rövidlejáratú származtatott üzletnél (jellemzően FX swap) a partnerkockázatot elsősorban a limitrendszeren keresztül minimalizálja. A csekély számú üzlet és azok viszonylag kis összege nem befolyásolja érdemben a Bank szavatoló tőkéjét. 8. Banki könyvi kamatlábkockázat A Banknak a saját tőkéjén túli forrásai rövid lejáratú ügyfélbetétekből vagy a BOC Csoport tagjaitól felvett rövidlejáratú hitelekből adódnak, ezért a Bank kamatkockázat kezelési politikájának alapelve, hogy három hónapnál hosszabb futamidőre nem vállal fix kamatozású kihelyezéséket, ha nem tudja azonos futamidejű és ugyancsak fix kamatozású forrással finanszírozni azt. A Bank a piaci mozgásokat követő kamatbázist alkalmaz (HUF: BUBOR, EUR: EURIBOR, USD: LIBOR, CNY: HIBOR). Az itt ismertetett gyakorlat okán a Bank az ICAAP keretében foglalkozik a kamatláb kockázat mérésével. A tekintettel arra, hogy az ügyfelek nagyon rövid lejáratra helyezik el betéteiket a Banknál (gyakran csak a folyószámára történik befizetés betét lekötés nélkül), emiatt a Bank folyamatosan jelentős volumenű likvid eszközt tart kéthetes MNB kötvények formájában. A Bank elfogadja, ha ügyfelei a fennálló hiteleiket előtörlesztik, aminek negatív kamathatását azzal mérsékeli, hogy csökkenti az általa a BOC Csoport tagjaitól bevont forrásokat, tehát kevesebb kamatot fizet a bevont forrásokért. - 5 / 17 -
A Felügyelet ajánlását követve a belső tőkeszükséglet számítása a G10-es ország devizájában lévő kitettség esetén +/- 200 bp-os kamatsokk feltételezésén alapul. A stressz teszt ugyanezt a módszert alkalmazza a HUF pozícióra, de figyelembe véve a magyarországi folyamatokat a kamatlábsokk mértékére 300 bázispontot alkalmaz a Bank. A Banknak nem G10-es ország devizájában levő kitettsége CNY-ban áll fenn, ami nem éri el a Felügyelet ajánlásában foglalt minimális mértéket (5%), ezért azt 2010 vonatkozásában a Bank figyelmen kívül hagyja. Amennyiben a banki könyv kamatlábkockázatára vonatkozó sztenderd kamatlábsokkok a Bank szavatoló tőkéjének 20%-ánál nagyobb potenciális csökkenését jelzik, a Bank intézkedéseket tesz a kamatláb-kockázati kitettségének csökkentése érdekében. 2010. december 31.-i állapot szerint a kamatsokk számítás az alábbi többlet tőkekövetelményt mutatta devizánként millió forintban kifejezve: HUF: 5,546, EUR: -1,900, USD: 3,826. 9. Likviditási kockázat A Bank likviditási kockázatai: a) a lejárati összhang hiányával összefüggő likviditási kockázat; b) a források megújíthatóságával, a forrásköltség változásával összefüggő kockázat. A konzervatív hitelnyújtási politika eredményeképpen a Bank saját tőkéje fedezetet nyújt a közép és hosszúlejáratú hitelekre, valamint a csekély volumenű befektetésekre. A forrásbevonás konkrét feltételeit a piaci körülmények változásával összhangban a Bank Eszköz- Forrás Bizottsága határozza meg. A Bank felkészült a rendkívüli likviditási helyzetek kezelésére. II) A kockázatok azonosítását, mérését, figyelemmel kísérését biztosító szervezeti egységek és funkciók leírására Vállalatfinanszírozási Osztály A kockázatvállalási előterjesztésekben bemutatja az ügyfél-, az ügylet- és a biztosítéki rendszer kockázatait, javaslatot tesz a kockázatok kezelésére, üzleti kondíciókra. A havi, valamint a negyedéves jelentések és minősítések keretében a Kockázatkezelési Osztállyal közösen tesz javaslatot az ügyletek minősítésére, a hozzájuk kapcsolódó esetleges értékvesztés / céltartalék elszámolásra. Kockázatkezelési Osztály Feladata a Bank döntéshozó testületei részére a Vállalatfinanszírozási Osztály által készített hitel-, befektetési és egyéb kockázatvállalási előterjesztések és szerződés tervezetek kockázati szempontú véleményezése, KHR, céginformációk ellenőrzése adósminősítés, fedezetértékelés- és ügyletminősítés céljából. A helyi ügyletek esetében javaslatot tesz az ügyféllimit nagyságára, és a kihelyezési szerződésekben alkalmazandó kockázatmérséklést szolgáló pénzügyi és jogi feltételekre. Véleményezi a Bank döntéshozó testületei számára készülő, a minősítendő eszközök és mérlegen kívüli tételek negyedéves és rendkívüli minősítésére, az értékvesztés és céltartalék mértékére - 6 / 17 -
vonatkozó előterjesztéseket. Amennyiben szükségessé válna, kezelné a kétes vagy rossz minősítésűvé váló kockázatvállalásokat, javaslatokat tenne az ügylet, ügyfél, fedezet átminősítésére, a céltartalék illetve az értékvesztés elszámolás összegére közösen a Vállaltfinanszírozási Osztállyal. Javaslatot tesz ország és banklimitek megállapítására. Bankfiók Gondoskodik az ügyfelek adatainak pontos, naprakész vezetéséről, segíti a Compliance Officer tevékenységét. Belső Ellenőrzés Folyamatos ellenőrzéssel támogatja a menedzsment kockázat-csökkentési eljárásait. Adminisztráció Kezeli az esetleges reputációs kockázatokat, közreműködik a Bank PR tevékenységének megszervezésében és a Bank működéséhez szükséges (nem IT) technikai feltételek kialakításában. Könyvelés A Banknál előforduló, a működési kockázatból fakadó veszteségek adatainak rögzítése, az esetleges hibákról, tévedésekről az érintett terület értesítése, hogy azokat kiküszöbölhessék a Bank számára optimális módon. Back Office A pénzforgalommal kapcsolatos kockázatok lehetőség szerinti megelőzése, a bekövetkezett tévedések hatásának minimalizálása. Informatikai Osztály Biztosítja a Bank informatikai rendszereinek működését, meghatározó szerepe van az informatikai alkalmazásokkal összefüggő működési kockázatok felmérésében és a kockázatkezelési terv kidolgozásában. Treasury A Treasury kezeli a Bank likviditását és a felmerülő piaci kockázatokat. III) A kockázatmérési és jelentési rendszerek alkalmazási köre 1. Ügyfélminősítés A Bank ügyfélminősítést végez minden ügyfélre, akivel kockázatvállalási szerződést köt, vagy arra, aki a kockázatvállalást részben vagy egészben pl. garanciával biztosítja. A minősítés alapulhat a PSZÁF által elismert nemzetközi hitelminősítő intézetek besorolásán. Az ügyfél minősítési kategóriája befolyásolja az ügyfél hitelezhetőségét, limitjét, a fedezeti követelményeket és a kockázatvállalás árát. - 7 / 17 -
2. Fedezetértékelés A Bank a döntés előkészítési, majd a nyomon követési szakaszban folyamatosan értékeli az ügyfél által biztosított fedezeteket. A Bank az adós fizetésképtelensége miatt esetleg beálló értékesítési kényszer hatását is tükröző fedezeti szorzóval állapítja meg az eszköz (ingatlan) reális likvidációs, azaz kényszerfedezeti értékét. Új ügyfeleknél és ügyleteknél követelmény, hogy a fedezeti érték lefedje a kockázatvállalás és az egy éves kamat, valamint a várható banki jutalékok összegét. A jelzálogszerződésekben alkalmazott fedezettségi arány tekintettel van az esetleges behajtás során felmerülő költségekre is. 3. Ügyletminősítés és értékvesztés-elszámolás, illetve céltartalékképzés Az ügyletek ügyletminősítési kategóriába sorolását a kitettség könyvszerinti értékéhez viszonyított és a számított értékvesztés illetve megképzett céltartalék aránya határozza meg a következő módon (bár a Banknak még nem volt olyan kintlévősége, amelynél az ügyfél nem teljesített szerződés szerint): A viszonylag kis összegű kihelyezéseknél (a szavatoló tőke 2% alatt) az egyszerűsített minősítéshez csoportátlagot alkalmaznánk a céltartalék beállításánál. Megképezendő céltartalék % Problémamentes 0 Külön figyelendő 1 10 Átlag alatti 11 30 Kétes 31 70 Rossz 71 100 4. Az ügyletek kockázati súlyának és tőkekövetelményének meghatározása A Bank az ügyletek, illetve a kitettségek kockázati súlyának és tőkekövetelményének meghatározásához minden kitettséget kitettségi osztályba sorol. IV) A kockázat mérséklésére, a fedezetek alkalmazására vonatkozó mérési módszerek és alkalmazási körük, valamint hatékonyságuk ellenőrzése 1. A Kockázatvállalási Szabályzat tartalmazza a Bank lehetséges hitel jellegű kockázatvállalási szolgáltatásait, és az adott típusú kockázat-vállalásra vonatkozó általános előírásokat, a nagykockázat-vállalás és a konzorciális hitelezés speciális szabályait, a vállalt kockázatok ellenőrzésének rendjét. 2. Ügyfélminősítési szabályzat Az ügyfélminősítést el kell végezni mindenkire, akivel szemben a Bank kockázatot vállal. Amennyiben a kockázatvállalás teljes összegét vagy annak egy részét harmadik személy bankgaranciája biztosítja, akkor a minősítést elsősorban a garanciavállalóra kell elvégezni. Az ügyfélminősítést el kell végezni a kockázatvállalás megtörténte előtt (alapminősítés) és a szerződés futamideje alatt legalább évente - 8 / 17 -
egyszer. A Bank az ügyfélminősítés során az egyes ügyfeleket a szabályzatban meghatározott minősítési kategóriákba sorolja. A szabályzat tartalmazza az ügyfélminősítéshez szükséges információk körét, az ügyfélminősítés menetét és az ügyfél hitelképességének függvényében követendő banki magatartást. 3. Fedezetértékelési szabályzat határozza meg azokat a szempontokat, amelyeket a Bank a fedezetek értékelésénél alapul vesz a fedezet típusától függően, valamint a fedezetek értékében és érvényesíthetőségében bekövetkező változások esetén alkalmazandó eljárásokat. A Bank azt a biztosítékot fogadja el, amely értékelhető, jogilag érvényesíthető, értékálló és likvid. 4. Ügyletminősítési és értékelési szabályzat Általános elvek: - a Bank eszközeit és mérlegen kívüli tételeit negyedévente minősíti; - minősítési kötelezettség alá tartoznak a hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatásból eredő követelések, követelésjellegű aktív időbeli elhatárolások; befektetések, értékpapírok (a továbbiakban: befektetések), függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségek (a továbbiakban: mérlegen kívüli kötelezettségek). 5. Értékvesztés elszámolási és céltartalék-képzési szabályzat Az ügylet- és eszközminősítés alapján a megfelelő eszközminősítési kategóriába, illetve értékelési csoportba történő besorolással értékvesztést kell elszámolni az értékpapírok, befektetések, követelések, valamint az egyéb eszközök után. Céltartalékot kell képezni a hitelintézetek könyvvezetését szabályozó jogszabályokban felsorolt függő és jövőbeni kötelezettségekre is. A Bank amennyiben szükség lesz rá egyedi értékelés alapján határozza meg az értékvesztés vagy visszaírás elszámolását és a céltartalék képzését, felszabadítását, felhasználását. V) Prudenciális szabályok alkalmazása A Bank nem tartozik összevont alapú felügyelet alá. A Bank nem rendelkezik számviteli konszolidációba bevonandó intézményekkel. A Bank nem alkalmaz hitelderivatívákat. A Bank nem alkalmaz nettósítást. A Bank nem foglalkozik sem értékpapírosítással, sem értékpapír ügyletekkel (eltekintve az MNB kéthetes kötvényeinek vásárlásától). - 9 / 17 -
VI) Szavatoló tőkével kapcsolatos információk 2010. december 31. millió Ft Jegyzett tőke 2.700 Tőketartalék 1.374 Eredménytartalék 992 Általános tartalék 285 Lekötött tartalék 5 Általános kockázati céltartalék 0 Általános kockázati céltartalék adótartalma 0 Mérleg szerinti eredmény 793 Alapvető tőke pozitív összetevői - ÖSSZESEN 6.149 Immateriális javak 3 Alapvető tőke negatív összetevői - ÖSSZESEN 3 Alapvető tőke Járulékos tőke 0 Levonások előtti szavatoló tőke Tőkemódosítás pénzügyi intézményekben fennálló részesedések miatt 0 Hpt. korlátozások alapjául szolgáló szavatoló tőke 0 Levonás Hpt. 79. (2) túllépése miatt 0 Pénzügyi és befektetési szolgáltatási tevékenység fedezetére szolgáló szavatoló tőke 6.146 A Banknak egyetlen részvénybefektetése van: 10 M Forint névértékű Garantiqa Hitelgarancia Zrt. részvénnyel rendelkezik, amelyet stratégiai befektetésként kezel és névértéken tart nyilván. A Bank nem rendelkezik olyan követeléssel, amely miatt a szavatoló tőkéből levonást kellene eszközölnie. A Bank Tulajdonosa az adózás utáni nyereséget ezidáig minden év végén az eredménytartalékba rendelte átvezetni. VII) A Bank tőkemegfelelése A belső tőkemegfelelés értékelési folyamat (Internal Capital Adequacy Assessment Process: ICAAP) keretében a Bank felmérte, hogy milyen összegű tőke szükséges a Bankot érintő kockázatok ellensúlyozására. A Bank a szélsőséges, de lehetséges események potenciális hatásának az értékelésére stressz-teszteket alkalmaz. A Bank a piaci kockázatok I. pillér szerinti tőkekövetelmény számítására ami magában foglalja a hitelezési kockázat tőkekövetelményét is a sztenderd mérési módszert alkalmazza. Ez a módszer elegendő tőkét biztosít az ország-kockázatokra is, különösen azért, mert a Bank csak befektetési kategóriába tartozó országokban vállalt kockázatot. A koncentrációs kockázat viszonylag jelentős, ugyanakkor 2010. december 31.-i állapot szerint a teljes hosszúlejáratú hitelportfoliót és az összes befektetést a Bank saját tőkéje lefedi. A hitelkockázati tőkekövetelmény számítás sztenderd módszere szerint számított tőkekövetelmény lefedi a makro-környezet és a gazdasági ciklus átlagos kockázatait, ezért e kockázatra a Bank nem allokál pótlólagos tőkét. - 10 / 17 -
2010-ban a működési kockázatból származó összes veszteség elenyésző volt, ezért az alapmutató módszerrel számított tőkekövetelmény bőven fedezte azokat. A működési kockázati tőkekövetelmény alapmutató módszere lefedi egy átlagos bank elszámolási kockázatát és reputációs kockázatát is. A reziduális kockázat méréséhez a Bank fennállása alatt nem tett szert tényleges tapasztalati számokra, mivel valamennyi adós rendben eleget tett kötelezettségeinek, így nem került sor biztosíték érvényesítésére. A Bank a forrásbevonási és hitelezési tevékenysége során arra törekszik, hogy az alkalmazott kamatbázisokat, átárazási periódusokat összhangban tartsa, ezért a Banknál a kamatláb-kockázatra elegendő csekély pótlólagos tőke képzése. A stressz-tesztek a rövid átárazási periódusnak köszönhetően alacsony kockázati kitettséget számszerűsítenek. A Bank alacsonyan tartja a deviza nyitott pozíciókat, azonban a PSZÁF által kidolgozott és előírt módszer szerinti stressz tesztek alkalmazásával folyamatosan méri a devizaárfolyamok extrém mértékű elmozdulása esetén várható veszteségeket. Az alacsony nyitott pozíció miatt a stressz-tesztek alacsony potenciális veszteséget valószínűsítenek. Tekintettel a Bank sajátosságaira, miszerint: - a saját tőke a mérleg-főösszegnek mintegy 15 %-át teszi ki, - az ügyfelek rövid lejáratú betéteket helyeznek el, amelyeket a Bank hasonló lejáratra és alacsony kockázat mellett helyez ki, valamint - az anyabanknak rendkívül erős a likviditási pozíciója, a Bank likviditási kockázata csekély, így a Banknál nem indokolt erre a kockázatra jelentős pótlólagos tőke képzése. A stratégiai döntéseket a Tulajdonos hagyja jóvá, ezért a Bank a stratégiai kockázatokra nem képez elkülönítetten pótlólagos tőkét. A Bank egyebek között a likviditási kockázatra, a reputációs kockázatra, valamint a stratégiai kockázatra képezi a tőkepuffert. A Bank tőke-megfelelési (szolvencia) mutatója az 1. és a 2 pillér tőkeszükségletét is figyelembe véve 2010. december 31.-én 17, 92 % volt. - 11 / 17 -
A kitettségi osztályokra vonatkozóan a Hpt. 76/A. -a (1) bekezdése szerinti kockázati kategóriák tőkekövetelménye, kitettségi osztályonkénti bontásban 2010. december 31.-én millió forintban: Kitettségi osztály megnevezése Kitettség Kockázattal súlyozott kitettség Tőke követelmény Hitelezési kockázat Központi kormánnyal és központi bankkal szembeni kitettség 11.658 93 7 Regionális kormánnyal és helyi önkormányzattal szembeni 0 kitettség Közszektorbeli intézménnyel szembeni kitettség 0 Multilaterális fejlesztési bankkal szembeni kitettség 0 Nemzetközi szervezetekkel szembeni kitettség 0 Hitelintézetekkel és befektetési vállalkozásokkal szembeni 24.243 11.936 955 kitettség Vállalkozásokkal szembeni kitettség 1.963 987 79 Lakossággal szembeni kitettség 15 15 1 Ingatlannal fedezett kitettség 183 183 15 Késedelmes tételek 0 Fedezett kötvény formájában fennálló kitettség 0 Értékpapírosítási pozíció 0 Kollektív befektetési értékpapírban fennálló kitettség 0 Egyéb tétel kitettsége 953 46 4 Összesen 39.015 13.260 1.061 Hitelezési és a felhígulási kockázat A Bank hitelállománya problémamentes, az ügyfeleknek a Bank felé lejárt kötelezettsége nem volt, ezért a Bank 2010. évben nem képzett céltartalékot. A Bank az ügyfél esetleges késedelmes teljesítésével és a követelés minőségének romlásával kapcsolatos problémák kezelését belső szabályzatában meghatározta. A Bank a kintlévőségeket, befektetéseket és mérlegen kívüli vállalt kötelezettségeket kategóriákba sorolja a korábban említettek szerint: problémamentes, külön figyelendő, átlag alatti, kétes, rossz. Az egyes minősítési kategóriákba tartozó kitettségek után szükség szerint az Értékvesztés elszámolási és céltartalék-képzési szabályzatban előírt céltartalékot képezi meg. Az eszközminősítési kategóriákba sorolás szempontjai közül megemlítjük az alábbiakat: a) az ügyfélminősítés: az ügyfél pénzügyi helyzete, stabilitása, jövedelemtermelő képessége, b) a törlesztési rend betartása: a kintlévőség törlesztésével kapcsolatban keletkezett esetleges késedelmek, c) az ügyfélhez kapcsolódó ország-kockázat, d) a biztosítékok értéke, hozzáférhetősége, e) a tétel továbbértékesíthetősége, f) a tételből adódó veszteségnek minősülő jövőbeni kifizetési kötelezettség - 12 / 17 -
és a fentiek változásai. Amint korábban említettük, 2010. során a Bank valamennyi követelése problémamentes volt, így céltartalék képzésére vagy értékvesztés elszámolására nem került sor a kintlévőségek miatt. A Bank egyedi értékelés alapján határozná meg, ha értékvesztést, visszaírást kellene számolni vagy céltartalékot képezni, felszabadítani, felhasználni. A céltartalék képzés mértékének a valószínűsíthető veszteség nagyságát kell tükröznie. Kínai vállalatok gazdasági szektoronkénti megoszlása 2010. december 31.-én fennálló kinnlevőségek szerint Gazdasági szektor M HUF Alumínium és acélgyártás, feldolgozás 934 Atomerőmű építés 852 Általános külkereskedelem 1 529 Elektronika 1 834 Élelmiszeripar 862 Fémipar 364 Gépgyártás 51 Logisztika 2 405 Műanyaggyártás 310 Papíripar 469 Közlekedés 2 304 Színesfém feldolgozás 922 Textilipar 2 409 Vegyipar 5 365 Összesen 20 610 A Kínai Népköztársaság adósbesorolása a Standard and Poor s Ratings Services ország-minősítése szerint A+. A Magyarországon és Kínán kívüli harmadik országokban fennálló nem banki kitettségek a következők az év végén: Iberdrola (energiatermelés) Spanyolország és BMW (gépkocsigyártás) Németország. Mindkét céget a Moody s A3-as kategóriába sorolta. - 13 / 17 -
Kockázatok 2010. 12. 31.-én ország, szektor, ügyféltípus bontásban Ország Szektor Tevékenység Összesen M HUF kereskedelem 127 turizmus 45 vendéglátás 24 vállalati pénzügy 10 268 szállítás 4 szolgáltatás 11 Magyarország elektronika 47 lakossági 424 424 12 422 állam, MNB 11 240 11 240 bank 32 32 a Bank saját eszközei 458 458 állam 463 463 Kína bank 220 220 vállalati Részletezés az előző oldalon lévő táblázatban 20 610 20 610 21 293 Ausztria bank 585 585 585 USA bank 1 467 1 467 1 467 Németország bank 965 965 vállalati gépkocsigyártás 697 697 1 662 Egyesült Királyság bank 55 55 55 Hong Kong bank 276 276 276 Spanyolország vállalati energiatermelés 1 256 1 256 1 256 Összesen 39 016 39 016 39 016-14 / 17 -
A bruttó hitelezési kitettségek hátralevő futamidő szerinti csoportosítása kitettségi osztályonként millió forintban: Éven belül 1-5 év 5 éven Összesen túl Lejárt kitettség 0 0 Központi kormánnyal és központi bankkal szembeni kitettség 11.195 463 11.658 Regionális kormánnyal és helyi önkormányzattal szembeni kitettség 0 0 0 0 Közszektorbeli intézménnyel szembeni kitettség 0 0 0 0 Multilaterális fejlesztési bankkal szembeni kitettség 0 0 0 0 Nemzetközi szervezetekkel szembeni kitettség 0 0 0 0 Hitelintézetekkel és befektetési vállalkozásokkal szembeni kitettség 24.243 0 0 24.243 Vállalkozásokkal szembeni kitettség 1.256 697 10 1.963 Lakossággal szembeni kitettség 15 0 0 15 Ingatlannal fedezett kitettség 0 183 0 183 Késedelmes tételek 0 0 0 0 Fedezett kötvény formájában fennálló kitettség 0 0 0 0 Kollektív befektetési értékpapírban fennálló kitettség 0 0 0 0 Egyéb tételek 907 0 46 953 Összesen: 37.616 1.343 56 39.015 A Banknál nincs hitelminőség-romlást szenvedett kitettség. A Bank 2010 évben nem képzett céltartalékot, mivel nem voltak olyan üzleti vagy peres ügyei, amelyek ezt indokolták volna. A céltartalékok év eleji nyitó állománya 2 millió Ft volt, ami megegyezik az év végi állománnyal. A hitelezési kockázat sztenderd módszerével kapcsolatos információk A Bank a központi kormányokkal vagy központi bankokkal szembeni kitettségnél a kockázati súlyok meghatározására a Standard and Poor s Ratings Services hitelminősítését használja. A vállalkozásokkal szembeni kitettségeknél a Bank - amennyiben létezik -, akkor a Moody s Investors hitelminősítéseit veszi figyelembe azoknál az ügyfeleknél, amelyek rendelkeznek ügyfélminősítéssel. A Bank úgy a magyarországi, mind a külföldön működő pénzügyi intézmények esetében a Tulajdonossal egyeztetett limiteket alkalmaz. Hitelezési kockázat-mérséklésnél a Bank a biztosítékok értékelésére és kezelésére az egyszerű módszert alkalmazza, amelynek főbb elvei szerint a pénzügyi biztosítékoknál a garanciával fedezett kitettségre alkalmazott kockázati súly megegyezik a fedezetet nyújtóval szembeni kitettségnek a sztenderd módszer szerinti kockázati súlyával. A Bank az előre rendelkezésre biztosított pénzügyi biztosítékok közül csak a nála óvadékként elhelyezett készpénzt vagy betétet alkalmazza. - 15 / 17 -
A Bank az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelezési kockázatmérséklési eszközök közül a kapott garanciákat fogadja el, valamint az ingatlanra telepített jelzálogjogot, az alábbiak szerint: i) lakóingatlant (legalább 3 évenkénti felülvizsgálattal), ii) nem lakóingatlannak minősülő ingatlant (legalább évenkénti felülvizsgálattal) általában az ingatlan piaci értékének 50 %-áig. A Bank 2010. december 31.-én mintegy 22 milliárd Ft összegben vett figyelembe elismert hitelezési kockázat mérséklő biztosítékokat: Kitettség érték összesen Garancia 21.340 Ingatlan fedezetű üzletek 183 Előre rendelkezésre bocsátott fedezet (készpénz) 449 Összesen 21.972 Dátum Ingatlan fedezetű üzletek Jelzálog értéke 2010. 12. 31. 76,6 310,9 A Bank részére kibocsátott garanciák a Bank of China Ltd.,-től származtak, amely befektetési kategóriájú pénzintézet. A Bank 2010. évben nem alkalmazott valós értéken történő értékelést, illetve mérlegen belüli és kívüli nettósítást. V) A Bank javadalmazási politikája A Bank javadalmazási politikája is azt szolgálja, hogy a kockázatok szintje alacsony legyen. Az Igazgatóságnak és a Felügyelő Bizottságnak azok a tagjai, akik munkaviszonyban állnak a Bank of China Csoport bármely egységével nem kapnak javadalmazást a Banknál betöltött tisztségük után. A Banknál egy magyar külső igazgatósági tag van, aki havonta állandó összegű tiszteletdíjban részesül. A beszámolási időszakban a Bank igazgatósági tagjainak száma 4 fő volt: 3 fő külföldi és 1 fő belföldi állampolgár. Az ötödik, magyar állampolgár igazgatósági tag kinevezése 2011. első negyedévében megtörtént. A Felügyelő Bizottság 3 főből áll, akik mind külföldi állampolgárok. A Cégvezetés 2 fő, akik közül 1 fő külföldi állampolgár. Tekintettel arra, hogy a Bank piaci részesedése kicsi, ezért a Bank nem hozott létre javadalmazási bizottságot. A Hpt-nek megfelelően a javadalmazási politika elveit az igazgatóság fogadja el és vizsgálja felül, a Felügyelő Bizottság felel annak végrehajtásáért, amelyet legalább évente a hitelintézet belső ellenőrzése vizsgál felül. A Bank javadalmazási politikájában kiemelten kezeli a cégvezetés tagjait, valamint a kockázatvállalásban, annak kezelésében és ellenőrzésében meghatározó szerepet viselő munkatársait. A Bank eleget tesz annak a felügyeleti elvárásnak, hogy a Bank a körülmények - 16 / 17 -
függvényében csak az alapbért fizethesse ki alkalmazottjainak és az alapbér megfelelő megélhetést biztosítson a munkavállalók számára. A Banknál a teljesítményjavadalmazásnak (jutalomnak) az összege éves átlagban a Tulajdonos által megszabott keretek között van (maximum 50 %) és függ a Bank eredményességétől, a munkavállaló által a Banknál töltött időtől és az egyéni teljesítménytől. A Bank eddigi gyakorlata szerint a jutalom általában 1-2 havi bérnek megfelelő összegben került kifizetésre. A Bank alacsony kockázati étvágya és az ennek megfelelő döntéshozatali rend, a rendszeres tulajdonosi ellenőrzés, valamint a termékstruktúra lehetővé teszi, hogy a kockázatvállalás következményeit (illetve a kockázatvállalásban részt vevő személyek felelősségét) már egy éves időtávon belül is jól meg lehessen határozni, emiatt a javadalmazási politikában a törvény adta keretek között az alapbérhez mérten nem túl jelentős jutalom kifizetésére sor kerülhet. A jutalom kifizetése készpénzben történik, mivel a Banknál nincs munkavállalói részvényprogram, vagy más, hasonló ösztönzési konstrukció. Budapest, 2011. június - 17 / 17 -