KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2016.12.31. Hatvan, 2017. április 05. Mátra Takarékszövetkezet Juhász Ferenc Fain Lászlóné elnök ügyvezető ügyvezető főkönyvelő 1
1. A vállalkozás főbb adatai, tevékenysége Név: Mátra Takarékszövetkezet Székhely: 3000 Hatvan Kossuth tér 22. Honlap címe: www.matratakarek.hu Levelezési cím: 3000 Hatvan Kossuth tér 22. Telefonszám: 37-541-911 Cégjegyzékszám: 10-02-020168 Adószám: 10111620-210 KSH statisztikai számjel: 10111620-6419-12210 Alakulás éve: 1957. Felügyelőbizottság elnöke: Igazgatóság elnöke: Első számú vezető: Sándor Miklósné Juhász Ferenc Juhász Ferenc A Mátra Takarékszövetkezet a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 2013. évi CCXXXVII. számú törvény (továbbiakban: Hpt.) alapján az MNB (Magyar Nemzeti Bank) által engedélyezett következő főbb tevékenységeket és kapcsolódó szolgáltatásokat végzi: betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz - saját tőkét meghaladó mértékű - nyilvánosságtól történő elfogadása, hitel- és pénzkölcsön nyújtása, pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása, kezesség és bankgarancia vállalás pénzügyi/befektetési szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység) pénzváltási tevékenység A hitelintézet a jogelőd Hatvan és Vidéke, a Csány és Vidéke, valamint Hort és Vidéke Takarékszövetkezetek egyesülésével jött létre 1977-ben. Az ezt követő fúzióra 2009. évben került sor, az Ecseg és Vidéke Takarékszövetkezet beolvadásával. A jogutód takarékszövetkezet Hatvan és Vidéke Takarékszövetkezetként végezte tevékenységét. 2016. évben a Takarékszövetkezet újabb egyesülésről döntött. A befogadó Hatvan és Vidéke Takarékszövetkezet a beolvadó Gyöngyös-Mátra Takarékszövetkezet, a Nagykáta és Vidéke Takarékszövetkezet, valamint a Turai Takarékszövetkezet egyesülését az Egri Törvényszék Cégbírósága a 10-02-020168/260 cégjegyzékszámon 2016. október 31-i időpontra vonatkozóan jegyezte be. A jogutód takarékszövetkezet Mátra Takarékszövetkezet néven 66 kirendeltség működtetésével folytatja tevékenységét. 2
A Takarékszövetkezet kirendeltségei: Hatvan Gyöngyöspata Nagykáta Hort Gyöngyöstarján Szentmártonkáta Boldog Szücsi Szentlőrinckáta Csány Gyöngyös I. (Magyar u.) Tápiószecső Ecséd Gyöngyös II. (Kócsag u.) Kóka Rózsaszentmárton Erdőtelek Tóalmás Heréd Tenk Budapest II. Pesti u. Apc Kömlő Budapest III. Róna u. Lőrinci Hatvan II. Horváth M. u. Zsámbok Új-Hatvan Bodony Hévízgyörk Petőfibánya Mátraballa Iklad Budapest Krisztina krt. Mátraderecske Galgamácsa Zagyvaszántó Recsk Galgahévíz Nagykökényes Parád Kartal Ecseg Eger Valkó Jobbágyi Domoszló Püspökhatvan Mátraszőlős Markaz Aszód Mátraverebély Kisnána Budapest IV. Zalán u. Nagybárkány Tápiógyörgye Dány Pásztó Újszilvás Tura Szurdokpüspöki Tápiószőlős Tar Tápiószele Hasznos Farmos A szövetkezeti hitelintézeti integráció (a továbbiakban: Integráció) több 63 önálló, magántulajdonban lévő szövetkezeti hitelintézet takarékszövetkezet, hitelszövetkezet, illetve kisebb bank együttműködése. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. a szövetkezeti hitelintézetek integrációjának versenyképes és prudens működését biztosító központi bankja, amelynek legfontosabb ügyfelei a bankot alapító szövetkezeti hitelintézetek. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. (továbbiakban: MTB, Takarékbank) az Integráció központi bankjaként egyfelől szabályozza és biztosítja az integrációban részt vevő hitelintézetek egységes banki működését és koordinálja üzleti fejlődésüket, másfelől korszerű termékeket és szolgáltatásokat nyújt a szövetkezeti hitelintézetek számára. A Takarékszövetkezet szövetkezeti hitelintézetek integrációjáról és egyes gazdasági tárgyú jogszabályok módosításáról szóló 2013. évi CXXXV. törvényben foglaltak szerint a Takarékbankkal és az Integrációhoz tartozó többi szövetkezeti hitelintézettel összevont felügyelet alá tartozik. A Takarékszövetkezet a Takarékbank által készített összevont, konszolidált éves beszámolóban teljes körűen bevont leányvállalkozásként szerepel. 3
2. Jegyzett tőke, tulajdonosi struktúra A Takarékszövetkezet jegyzett tőkéjében és tulajdonosi struktúrájában 2016. évben az alábbi változások történtek: A tárgyévben lezajlott egyesülést követően a taglétszám jelentősen (955 tag) változott. A tulajdonosi összetételt tekintve 2016. december 31-én 1.316 fő magánszemély tag mellett 12 jogi és jogi személyiség nélküli taggal is rendelkezik a jogutód Takarékszövetkezet. A nem magánszemélyek által birtokolt részjegyek értéke 4.200 ezer forint, a magánszemély tagok részjegy tulajdonának összege 78.830 ezer forint. A jegyezhető részjegy névértéke 10 ezer forint/db. A Takarékszövetkezet jegyzett tőkéje 2016. december 31-én 667.572 ezer forint, ami 83.030 ezer forint részjegy-tőkéből és 584.542 ezer forint egyéb jegyzett tőkéből áll. A részjegyek összetétele a következő: Részjegy Névérték Össznévérték Darabszám (eft/db) (eft) 2015.12.31 2016.12.31 2015.12.31 2016.12.31 2015.12.31 2016.12.31 Alaprészjegy 1 020 8 303 10 10 10 200 83 030 Összesen 1 020 8 303 10 200 83 030 A részjegy-tőkében az egyesülést követően történt változás hatására - jóváhagyás után - 50 ezer forint összegben kerül sor a jegyzett tőke leszállítására. A tulajdoni hányad alakulása a következő: Tulajdonosi szektorok db / fő 2015.12.31 2016.12.31 Részjegy Tulajdoni Részjegy névérték hányad névérték (eft) (eft) (%) db / fő Tulajdoni hányad (%) Jogi személyek 0 0 0 12 4200 5 Természetes személyek 377 10 200 100 1316 78 830 95 Összesen 377 10 200 100 1328 83 030 100 A tulajdoni hányadot tekintve 5%-ot, illetve 10%-ot meghaladó közvetlen és közvetett tulajdoni hányaddal egy tag sem rendelkezik a Takarékszövetkezet összes részjegytőkéjében. 4
3. A számviteli politika főbb elemei, értékelési elvek A Takarékszövetkezet éves beszámolóját a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló törvényben (Hpt.), a tőkepiacról szóló törvényben (Tpt.), a befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól szóló törvényben (Bszt.), valamint a számviteli törvényben megfogalmazott alapelveknek és a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési sajátosságairól szóló, 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet előírásainak megfelelően készítette el, összhangban a társaság számviteli politikájával. A Takarékszövetkezet a számviteli törvény előírásai szerint kettős könyvviteli rendszerben vezeti nyilvántartásait és könyvvizsgálati kötelezettség alá tartozik. A Takarékszövetkezet könyvvizsgálója a 2016-es üzleti évben a EXTRA-AUDIT Könyvelő és Könyvvizsgáló Kft., (6000 Kecskemét, Dobó körút 10.2/A) az aláíró személyében felelős könyvvizsgáló Eszterbauer Julianna (MKVK tagsági szám: 000895; pénzügyi minősítés száma E-000895/95). A könyvvizsgálati szolgáltatás szerződés szerinti díja évi nettó 4.500 ezer forint, amely tartalmazza a magyar számviteli szabályok szerinti egyedi éves beszámoló vizsgálatát. A Takarékszövetkezetnél az éves beszámolót az alábbi személyek írják alá: Juhász Ferenc Fain Lászlóné A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelős személy Fain Lászlóné, PM-regisztrációs száma: 130544. A mérleg fordulónapja december 31., a mérlegkészítés időpontja a tárgyévet követő év 8. munkanapja. Az éves beszámolóban a számszerű adatok ezer forintban szerepelnek. A Takarékszövetkezet leány vállalatainak bemutatása A Takarékszövetkezet 2016. december 31-én két leányvállalattal rendelkezik. A 100%-os tulajdonlással létrehozott (2010. év) TAKING-HATVAN Ingatlan-értékesítő Korlátolt felelősségű Társaság a tulajdonában álló ingatlanok értékesítésével, illetve bérbeadásával foglakozik. A KÁTAK-Invest Kft 2007. december 13-án kezdte meg működését, a jogelőd nagykátai takarékszövetkezet banküzemi ingatlanjainak kezelésével és bérbeadásával foglalkozik. A jogutód Takarékszövetkezet 99,9 százalékban tulajdonos a társaságban. A tevékenységek elsődleges jellege alapján mindkét vállalkozás járulékos vállalkozásnak minősül. 5
A Társaságok tőke és eredményadatai a következők: TAKING-Hatvan Kft 2015.év 2016.év Saját tőke 7 985 7 760 Jegyzett tőke 9 000 9 000 Eredménytartalék -339-1 015 Adózott eredmény -676-225 KÁTAK-Invest Kft 2015.év 2016.év Saját tőke 103 696 112 931 Jegyzett tőke 101 000 101 000 Eredménytartalék 2 696 2 696 Adózott eredmény 0 9 235 Hitelintézetünk a számviteli törvény 119. (2) alapján élve a mentesítési szabály lehetőségével nem készített összevont éves beszámolót. A menedzsment megítélése alapján az elkészített beszámoló megbízható és valós képet ad a tulajdonos és a járulékos vállalkozás pénzügyi és vagyoni helyzetéről. A Takarékszövetkezet éves beszámolójának részei: Mérleg (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 1. sz. melléklete szerinti szerkezetben) Eredménykimutatás (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 2. sz. melléklete szerinti szerkezetben függőleges tagolásban) Kiegészítő melléklet (mely magában foglalja a cash flow kimutatást a 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 3. sz. mellékletének A változata szerint) Bár az éves beszámolónak nem része az üzleti jelentés, azt a Takarékszövetkezet minden évben elkészíti és gondoskodik arról, hogy székhelyén és honlapján az érdeklődők számára rendelkezésre álljon. A Takarékszövetkezet rendelkezik mindazon a Takarékszövetkezet sajátosságait figyelembevevő szabályzattal, amelyet a 2013. évi CCXXXVII. törvény (a hitelintézetekről, és a pénzügyi vállalkozásokról), valamint a számviteli törvény és a 250/2000 (XII.24.) Kormányrendelet a számviteli politika keretében előír: 6
Számviteli politika keretébe tartozó szabályzatok A hatályba helyezésről szóló határozat száma, utolsó módosítás dátuma Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelés szabályzata 76/2013.12.20. Fedezetértékelési szabályzat 129/2016.12.31. Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási-, és Céltartalék-képzési Szabályzat 129/2016.12.31. Számlarend és számlatükör 2014.01.01 Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata 92/2011.12.20 Az önköltségszámítás rendjére vonatkozó szabályzat 7/2001/12.12. Pénz- és értékkezelési szabályzat 10/2006.03.07. Szigorú számadású nyomtatványok kezelésének szabályzata 91/2011.12.20. Hitelkockázat-kezelési szabályzat 24/2017.01.19 Befektetési szabályzat 17/2016.01.27. Ügyfél- és partnerminősítési szabályzat 127/2016.12.01. Betétgyűjtésre vonatkozó szabályzat 2011.03.09 Számlavezetésre vonatkozó szabályzat 2013.12.20 A Takarékszövetkezet nem alkalmazza a valós értékelési eljárásokat, az éves beszámoló készítésénél alkalmazott értékelési elvek az alábbiakban összegezhetők: 3.1. Pénzeszközök Takarékszövetkezet a devizaállományt és a valutakészletet az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékelte. A forint készpénzkészlet, a jegybanknál vezetett forint pénzforgalmi és lekötött számlák, valamint az ezekhez kapcsolódó átvezetési számlák állományát a mérleg könyv szerinti értéken tartalmazza. 3.2. Állampapírok, hitelviszonyt megtestesítő és más, változó hozamú értékpapírok A forgatási célú értékpapírok között befektetési célú értékpapírokból a következő évben lejáró tételek átsorolt értéke szerepel. A befektetési célú értékpapírok között mutatja ki a Takarékszövetkezet a hosszú távú kamatjövedelem elérése érdekében vásárolt értékpapírokat. Az értékpapírok értékelése FIFO elv szerinti értékelési eljárással történt, az értékpapírok után a minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerinti értékvesztés elszámolást a takarékszövetkezet nem tartotta indokoltnak. Az értékpapírok vételárában, illetve eladási árában elismert kamatot a Takarékszövetkezet kamatbevételt csökkentő tételként, illetve kamatbevételként számolja el. A devizában kibocsátott értékpapírok az év utolsó napján érvényes MNB devizaárfolyamon szerepelnek a mérlegben. A befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok névértéke és nettó bekerülési értéke közötti különbözetet a Takarékszövetkezet időarányosan elhatárolja. 7
3.3. Részvények és részesedések A Takarékszövetkezet a részvények és részesedések között tartós befektetéseket mutat ki, a részesedések után a minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint értékvesztést számolt el. 3.4. Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni, valamint egyéb követelések A követelések (hitelek, bankközi kihelyezések, egyéb követelések) értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken szerepelnek a mérlegben. A Takarékszövetkezet a hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló követeléseket az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékelte. A hitelintézetekkel és az ügyfelekkel szembeni követelések után elszámolt értékvesztés meghatározása a vonatkozó jogszabályok, valamint a Takarékszövetkezet minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak alapján történt. A menedzsment megítélése szerint az elszámolt értékvesztés mértéke megfelelő. A Takarékszövetkezet az ügyletek minősítését egyedi és csoportos egyszerűsített minősítési eljárással végzi. A csoportos egyszerűsített minősítés összeghatára a szavatoló tőke 1%-a. Az egyszerűsített minősítés kizárólag a késedelmes napok figyelembe vételével történik (A verzió). Az elszámolt értékvesztés szintjét a Takarékszövetkezet az ügyletminősítéssel együtt negyedévente felülvizsgálja, az értékvesztés változás elszámolására azonban tekintettel az adott hónapban történt törlesztésekre, leírásokra, értékesítésekre, stb. havonta kerül sor. Az éven túli lejáratú követelések 2016. évben esedékes törlesztő részlete átsorolásra került az éven belüli lejáratú követelések közé. A kamat függővé tételt, illetve a kamatok és kamatjellegű bevételek időbeli elhatárolását a Takarékszövetkezet a 250/2000. (XII.24.) kormányrendeletben előírtaknak megfelelően hajtotta végre. 3.5. Immateriális javak Az immateriális javak között vagyoni értékű jogok és szellemi termékek (szoftverek), valamint az alapítás-átszervezés aktivált értéke szerepel. Az immateriális javakat a Takarékszövetkezet az ide vonatkozó előírásoknak megfelelően a le nem vonható általános forgalmi adót tartalmazó beszerzési értéken aktiválja. 8
A Takarékszövetkezet immateriális javainak leírási ideje: Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Alapítás-átszervezés aktivált értéke, ha a hasznos élettartam megbízhatóan becsülhető a teljes hasznos élettartam az időszaknak megfelelő érték Alapítás-átszervezés aktivált értéke, ha a hasznos élettartam megbízhatóan nem becsülhető 5 év 20% Kísérleti fejlesztés aktivált értéke, ha a hasznos élettartam megbízhatóan becsülhető a teljes hasznos élettartam az időszaknak megfelelő érték Kísérleti fejlesztés aktivált értéke, ha a hasznos élettartam megbízhatóan nem becsülhető 5 év 20% Vagyoni értékű jogok gyorsan elavulók 3 év 33% Vagyoni értékű jogok középtávon elavulók 5 év 20% Vagyoni értékű jogok lassan elavulók 6-10 év 10-16% Szellemi termékek (pl. szoftverek) középtávon elavulók 3 év 33% Szellemi termékek (pl. szoftverek) lassan elavulók 5 év 20% Speciális szellemi termékek (pl. üzleti szoftverek, egyedi funkcionalitással) a teljes hasznos élettartam az időszaknak megfelelő érték Egyéb szellemi alkotások gyorsan elavulók 3 év 33% Egyéb szellemi alkotások lassan elavulók 5-10 év 10-20% Üzleti vagy cégérték (goodwill) 5 év 20% Az értékcsökkenés elszámolása lineáris módszerrel, havi gyakorisággal történik. A 100.000 Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó vagyoni értékű jogok és szellemi termékek értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolta el a Takarékszövetkezet. A Takarékszövetkezet immateriális javainál értékhelyesbítést nem alkalmaz. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza. 3.6. Tárgyi eszközök A tárgyi eszközöket nettó értéken (a beszerzési, előállítási költségek és az értékcsökkenés különbözeteként), a beruházásokat a tárgyi eszközök beszerzési, előállítási költségein, a beruházásokra adott előlegeket a folyósított összegben szerepelteti a Takarékszövetkezet a mérlegben. A tárgyi eszközök esetében a beszerzési érték részét képezi a tárgyi eszközök le nem vonható általános forgalmi adója is. A terv szerinti értékcsökkenés bruttó érték és a lineáris elszámolás módszerével kerül havonta megállapításra, vagyis a várható élettartam alatt évenként azonos összegű az elszámolt amortizáció. Az alkalmazott leírási kulcsok megegyeznek a társasági adótörvényben meghatározott mértékkel. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza. 9
Hasznos Eszközcsoport Leírási kulcs (%) élettartam (év) Földterület, telek - 0% Ingatlanok, épületek, építmények 16-50 év 2-6% Egyéb építmények 30 év 3% Bérelt, idegen tulajdonban lévő ingatlanon végzett beruházások 16 év 6% Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok konkrét lejárattal a jog az időszaknak fennállásának megfelelő érték időszaka Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok egyéb esetben 5-6 év 17-20% Műszaki berendezések, hírközlő eszközök, ügyviteli eszközök, egyéb felszerelési tárgyak gyorsan elavulók 3 év 33% Műszaki berendezések, hírközlő eszközök, ügyviteli eszközök, egyéb felszerelési tárgyak lassan elavulók 7 év 14,5% Számítástechnikai eszközök középtávon elavuló 3 év 33% Számítástechnikai eszközök lassan elavuló 5 év 20% Járművek maradványérték nélkül 5 év 20% Járművek maradványértékkel 5 év a maradványérték figyelembe vételével megállapított % Irodai bútorok, berendezések 7 év 14,5% Egyéb berendezések, felszerelések (nem banküzemi) 7 év 14,5% A számviteli politikában foglaltaknak megfelelően a 100.000 Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó tárgyi eszközök értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolja el a Takarékszövetkezet. Értékhelyesbítésre a tárgyi eszközök esetében sem kerül sor. 3.7. Készletek A készleteket a mérlegben az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési áron, illetve előállítási költségen mutatja ki Takarékszövetkezet. A követelések fejében megszerzett eszközök bekerülési értéke az eszköz megállapodás, csereszerződés, vagyonfelosztási javaslat szerinti (számlázott, bizonylatolt) értéke. A követelések fejében átvett eszközökkel kapcsolatos értékvesztés elszámolása a várható értékesítési veszteség figyelembevételével történik. 3.8. Aktív időbeli elhatárolások Az aktív időbeli elhatárolások tartalmazzák a pénzügyileg 2016. évben rendezett, következő év(ek)et érintő költségeket, ráfordításokat, valamint a tárgyévre időarányosan járó, de nem esedékes (megszolgált) bevételeket. Halasztott ráfordítással a Takarékszövetkezet 2016. évben nem rendelkezett. 3.9. Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni kötelezettségek A kötelezettségek a mérlegben a visszafizetendő értéken szerepelnek. A hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló kötelezettségek értékelése az év utolsó napján érvényes hivatalos MNB devizaárfolyamon történt. 10
A hosszú lejáratú kötelezettségek 2017-ban esedékes törlesztése az éven belüli kötelezettségek közé került átsorolásra. A kötelezettségek között mutatja ki a Takarékszövetkezet a tárgyév végén a mérlegkészítésig esedékes, ki nem fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások összegét is. 3.10. Kibocsátott értékpapírok A számviteli szempontból értékpapírként kezelt, kibocsátott értékpapírokat a Takarékszövetkezet a lejáratkor visszafizetendő értéken mutatja ki. 3.11. Céltartalékok A Takarékszövetkezet kockázatvállalásnak minősülő függő kötelezettségekre képzett kockázati céltartalékot szerepeltet a beszámolóban. 3.12. Passzív időbeli elhatárolások Passzív időbeli elhatárolásként kerültek kimutatásra a banküzemi költségekkel kapcsolatos elhatárolásokon kívül a mérleg fordulónapján esedékes, mérlegkészítésig pénzügyileg rendezett, valamint a mérleg fordulónapján járó, de nem esedékes (megszolgált) ráfordítások, illetve a mérleg fordulónapjáig pénzügyileg rendezett, de nem a tárgyévet illető bevételek. Passzív időbeli elhatárolásként került kimutatásra továbbá a halasztott bevételek összege. 3.13. Saját tőke A saját tőke elemei a mérlegben könyv szerinti értéken szerepelnek. 3.14. Határidős ügyletek értékelése Határidős ügylettel a Takarékszövetkezet nem rendelkezik. 3.15. Nyilvántartási rendszerek változása A nyilvántartási rendszerek körében 2016. évben nem történt változás. 3.16. Besorolások módosítása A számviteli törvény módosulása miatt a 2015. évi rendkívüli bevételek és ráfordítások tételei átsorolásra kerültek az eredménykimutatásban az egyéb bevételek, illetve egyéb ráfordítások közé. 2016. évben rendkívüli tételeket a Takarékszövetkezet nem számolt el, minden korábban ilyennek minősített tétel az egyéb eredményben került kimutatásra. A Takarékszövetkezet a mérleg szerinti eredmény definíciójának a megszűnése miatt a 2015. évi adózott eredményből fizetendő, jóváhagyott osztalék összegével megnövelte (1.529 ezer forint) a 2015. évi eredmény összegét, illetve ugyan ezzel az összeggel csökkentette az egyéb kötelezettségek értékét. 11
3.17. Jelentős összegű hiba A Takarékszövetkezet háromoszlopos mérleget és eredménykimutatást készít arról az üzleti évről, amelyben az ellenőrzés vagy önellenőrzés során jelentős összegű hiba került feltárásra. A lényegesség elvével összhangban jelentős összegűnek minősül a hiba, ha a feltárás évében, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások eredményt, és/vagy saját tőkét növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegétől függően az alábbiak alakul: Az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszege Hibák eredményt, saját tőkét módosító értéke mérlegfőösszeg > 50 MHUF Jelentős összegű hiba > mérlegfőösszeg 2%-a 50 MHUF > mérlegfőösszeg Jelentős összegű hiba > 1 MHUF 3.20. Leltározási szabályok A hatályos leltárkészítésre vonatkozó előírásokat az Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata tartalmazza. 3.21. A számviteli politika 2016. évi változásai A számviteli politika központilag karbantartott szabályai 2016-ban követték a Számviteli törvény változásait. A számviteli politikának a Takarékszövetkezet által karbantartott szabályrendszerében sem volt jelentős változás 2016-ban. 12
4. A Takarékszövetkezet vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzete 4.1. Eszközök A Takarékszövetkezet eszközállományának tárgyévi és előző évi összetételét a következő táblázatok mutatják: 2016.12.31 Forint Deviza Összesen Pénzeszközök 1 308 840 713 444 2 022 284 Állampapírok 13 267 704 0 13 267 704 Hitelintézetekkel szembeni köv. 13 296 624 119 743 13 416 367 Ügyfelekkel szembeni követelések 12 823 282 179 644 13 002 926 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 3 654 061 0 3 654 061 Részvények, részesedések és más vált. hozamú ép. 1 718 840 0 1 718 840 Immateriális javak és tárgyi eszközök 1 513 057 0 1 513 057 Egyéb eszközök 800 031 0 800 031 Aktív időbeli elhatárolások 211 299 590 211 889 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 48 713 481 893 678 49 607 159 * 2016.12.31-i MNB devizaárfolyamon 2015.12.31 Forint Deviza Összesen Pénzeszközök 383 517 137 765 521 282 Állampapírok 4 688 020 118 986 4 807 006 Hitelintézetekkel szembeni köv. 3 002 749 0 3 002 749 Ügyfelekkel szembeni követelések 3 843 026 94 089 3 937 115 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 2 105 592 0 2 105 592 Részvények, részesedések és más vált. hozamú ép. 481 953 0 481 953 Immateriális javak és tárgyi eszközök 550 109 0 550 109 Egyéb eszközök 811 115 0 811 115 Aktív időbeli elhatárolások 65 927 542 66 469 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 15 932 008 351 382 16 283 390 * 2015.12.31-i MNB devizaárfolyamon A Takarékszövetkezet mérlegében szereplő, sajátos értékelés alá vont eszközök minősítési kategóriánkénti bemutatása a 8. sz. mellékletben szerepel. 13
4.1.1 Pénzeszközök Összeg Összeg 2015.12.31 2016.12.31 Készpénz (Pénztár és ATM) 228 114 926 352 MTB-nél vezetett pénzforgalmi számlák 271 168 1 095 932 Pénzeszközökkel kapcsolatos átvezetési számla 22 000 0 Egyéb 0 0 Összesen 521 282 2 022 284 Devizaszámla állomány Összeg forintban Devizanem 2015.12.31 2016.12.31 CHF 20 055 16 890 EUR 90 383 612 809 USD 24 947 58 619 GBP 363 4 531 NOK 110 0 Összes deviza 135 858 692 849 A devizaszámla pénzeszközökön belüli aránya 26%-ról 32%-ra változott az év során. A változás az ügyfél devizaszámla állomány növekedésének a következménye. 4.1.2 Állampapírok Névérték 2016.12.31 Könyv szerinti érték Piaci érték Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek 0 0 0 Államkötvények 13 108 560 13 267 704 13 429 378 Összesen 13 108 560 13 267 704 13 429 378 2015.12.31 Könyv szerinti Névérték Piaci érték érték Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek 0 0 0 Államkötvények 4 656 966 4 807 006 4 781 458 Összesen 5 976 198 6 082 938 6 181 873 Az állampapír állomány összege az egyesülés következtében jelentősen nőtt az előző évhez képest, ami kizárólag forint államkötvényből áll. 14
A befektetési célú államkötvények 2017. évben lejáró állománya (3.481.206 ezer forint) átsorolásra került a forgatási célú állampapírok közé. Az állampapírok közül 1.491.440 ezer forint névértékű állomány zárolására került a Takarékszövetkezet kötelezettségeinek fedezetként. 4.1.3 Követelések A követelésállomány szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: Összeg 2015.12.31 2016.12.31 Hitelintézetekkel szembeni követelések (bruttó) 3 002 749 13 416 367 Hitelintézetekkel szembeni követelések értékvesztése 0 0 Ügyfelekkel szembeni követelések éven belül (bruttó) 664 830 1 761 660 Ügyfelekkel szembeni éven belüli követelések értékvesztése -38 252-124 809 Ügyfelekkel szembeni követelések éven túli (bruttó) 3 636 543 13 455 701 Ügyfelekkel szembeni éven túli követelések értékvesztése -326 006-2 089 626 Befektetési szolgáltatásból származó követelések (bruttó) Befektetési szolgáltatásból származó követelések értékvesztése (-) Összesen 6 939 864 26 419 293 A hitelintézetekkel szembeni követelések között a Takarékszövetkezet kizárólag Takarékbankkal szembeni követeléseket mutat ki. A teljes követelés 34 %-a hosszú lejáratú, ami szükség esetén fedezetet nyújt a Takarékszövetkezet likviditását biztosító átmeneti hitel igénybevételéhez. A többi kihelyezés rövid lejáratú bankközi betét. Az ügyfelekkel szembeni követelések eredeti lejárat szerinti összegben szerepelnek a táblázatban. A hosszú lejáratú követelésből a következő évben esedékes törlesztő részlet összege (3.879.921 ezer forint) a mérlegben átsorolásra került a rövid lejáratú tételek közé. Az átsorolás összege 2015. éven 1.362.864 ezer forint volt. A beolvadó takarékszövetkezetek hitelállományával együtt az ügyfelekkel szembeni bruttó követelés több mint háromszorosára nőtt. A hitelállományon belül a lakossággal szembeni kitettség aránya 52 %. A magánszemélyek finanszírozását illetően a folyószámla, a fogyasztási, illetve a lakáscélú hiteleken túl a Takarékszövetkezet hat zálogházzal áll függő ügynöki kapcsolatban, akik tíz zálogfiókot üzemeltetnek. A vállalkozói hitelek állománya 7.284.868 ezer forint, ebből az NHP hitelek összege 1.778.139 ezer forint. Az összes hitelállomány 2%-a devizában fennálló kitettség, amely kizárólag vállalkozásokkal szembeni követelés. Jelentős tulajdoni részesedési viszonyban lévő vállalkozással szembeni követeléssel a Takarékszövetkezet nem rendelkezik 2016. december 31-én. 15
4.1.4 Hitelportfólió, ügyfelekkel szembeni követelések A hitelportfólió minősítés szerinti összetételét a következő táblázat szemlélteti: Bruttó Bruttó Nettó érték Nettó érték érték % érték % % % 2015.12.31 2016.12.31 2015.12.31 2016.12.31 Problémamentes 3 633 838 84% 11 405 533 75% 3 633 838 92% 11 405 533 88% Külön figyelendő 149 969 3% 858 864 6% 137 408 3% 821 599 6% Átlag alatti 82 639 2% 405 150 3% 63 910 2% 312 905 2% Kétes 133 475 3% 446 984 3% 67 706 2% 212 833 2% Rossz 301 452 7% 2 100 830 14% 34 253 1% 250 056 2% Összesen 4 301 373 100% 15 217 361 100% 3 937 115 100% 13 002 926 100% A tárgyévi egyesülés következtében az állományok összege jelentős mértékben változott az előző évhez képest. A minősítési kategóriák szerinti összetételt, illetve azok arányát tekintve, átrendeződés a problémamentes és a külön figyelendő, valamint a rossz minősítésű állományokban következett be. 2016. december.31-én a hitelkövetelések értékvesztéssel való fedezettsége 14,6%, az előző év végén az értékvesztés és a bruttó hitel aránya 8,5% volt. A fúzió hatására a hitelállomány növekedésével együtt a problémás 90 napon túli tartozással rendelkezők állománya is nőtt, a mutató értéke 9%-ról, 16%-ra változott. Jelentős tulajdoni részesedési viszonyban lévő vállalkozással szembeni követelésekkel a Takarékszövetkezet nem rendelkezik 2016. december 31-én. Az átstrukturált hiteleket a következő táblázat mutatja: Nettó Nettó Bruttó érték Bruttó érték érték érték 2015.12.31 2016.12.31 Lakossági jelzálog fedezetű, devizás ingatlan hitel 76 789 35 103 413 544 171 862 Egyéb jelentős arányú hiteltípus 0 0 361 830 199 776 Egyéb 90 514 42 048 34 195 14 357 Összesen 167 303 77 151 809 569 385 995 A táblázatban a 250/2000. (XII.24.) Kormányrendelet szerinti átstrukturált hiteleket szerepelteti a Takarékszövetkezet. Az átstrukturált állomány 126 lakossági és 31 vállalkozói ügyféllel szemben áll fenn. 2015. évben 9 db átstrukturált hitelt tartott nyilván a Takarékszövetkezet. 16
4.1.5 Befektetési célú részesedések Az előző évhez képest a részesedések értékét és összetételét részben az egyesülés következtében átvett befektetések, valamint az FHB Nyrt-ben történt tulajdonszerzés befolyásolta. Legjelentősebb befektetésnek a Takarékbankban, valamint az FHB Nyrt-ben, az Integráció tagintézményében lévő tulajdoni részesedés tekinthető. A Banküzelet Zrt-ben lévő részesedés a konszolidációs körbe tartozó társaságban lévő befektetésnek minősül. A Takarékszövetkezet két leányvállalattal rendelkezik, amely társaságok közül a Taking- Hatvan Kft. követelés fejében átvett ingatlanokkal, a Kátak-Invest Kft. a tulajdonába átadott banküzemi működést szolgáló ingatlanok kezelésével és hasznosításával foglalkozik. Hitelintézetünk az egyesülésből adódóan tulajdonos lett további két-két a tevékenységüket tekintve követelések kezelésével, illetve behajtásával foglalkozó, valamint informatikai és kommunikációs szolgáltatást nyújtó társaságokban. Az utóbbi társaságok közül az egyik a beolvadó takarékszövetkezet informatikai rendszerét üzemeltette, a másik az adatkommunikációt biztosította. A követelés kezelésével és behajtásával foglalkozó társaságokban Hitelintézetünk jelentős tulajdoni részesedéssel rendelkezik. A Magyar Takarék Befektetési és Vagyonkezelő Zrt-ben a fennálló részesedés összegében nem történt változás az előző évhez képest. Az Orient Zrt felszámolása a beszámolás időpontjában is tart, a részesedés teljes összege értékvesztéssel fedezett. A társaságok minősítésére az alábbiak szerint került sor: A Szabályzatban választható két minősítési módszer közül a részesedések a korrigált saját tőke módszerrel értékeltek, kivéve az FHB részvényeket, mely értékelésére a diszkontált jövőbeni cash flow (jövedelmezőség) alapú módszer került alkalmazásra. A korrigált saját tőkén alapuló minősítés objektív, statikus és dinamikus mutatószámokra, továbbá szubjektív megítélés alá eső árfolyamkockázati tényezőkre épül. A DCF módszer során a befektetésből származó jövőbeni tervezett cash-flow-ok diszkontált értéke alapján kerül meghatározásra a piaci érték. Mindkét értékelés esetén a piaci tendenciákat és változásokat akkor veszi figyelembe a Takarékszövetkezet, ha az jelentős és éven túli, tehát tartós. A mérlegkészítés időpontjában (2016.01.11) ezek a feltételek a minősítések alapján nem álltak fenn, nem volt olyan tendencia, ami tartósnak minősíthető. Értékvesztés elszámolására (225 ezer forint) a Taking-Hatvan Kft esetében került sor. Befektetési célú részesedések összetételét a 2. sz. melléklet tartalmazza. 17
4.1.6 Értékpapírok A Takarékszövetkezet a magyar állampapírokon kívül az alábbi értékpapírokat tartja a könyveiben 2016. december 31-én: 2016.12.31 Könyv Névérték Piaci érték szerinti érték Belföldi önkormányzati kötvények 0 0 0 Belföldi vállalati kötvények 3 659 500 3 654 061 3 658 315 Belföldi befektetési jegyek 268 161 260 000 279 724 Forgatási célú belföldi tőzsdei részvények forintban 0 0 0 Összesen 3 927 661 3 914 061 3 938 039 Névérték 2015.12.31 Könyv Piaci érték szerinti érték Belföldi önkormányzati kötvények 0 0 0 Belföldi vállalati kötvények 2 106 950 2 105 592 2 114 960 Belföldi befektetési jegyek 268 161 260 000 278 176 Forgatási célú belföldi tőzsdei részvények forintban 0 0 0 Összesen 2 375 111 2 365 592 2 393 136 A vállalati hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok között a Takarékszövetkezet kizárólag belföldi pénzügyi intézmény által kibocsátott (MFB Zrt., FHB Zrt,, MTB Zrt.) kötvényeket szerepeltet. A befektetési célú kötvények következő évben esedékes tételei átcsoportosításra kerültek a forgatási célú értékpapírok közé. Az átcsoportosítás összege tárgyévben 2.957.405 ezer forint, egy évvel korábban 884.967 ezer forint volt. A belföldi befektetési jegyek 2016. év végén a Magyar Posta Takarék Pénzpiaci Befektetési Alap befektetési jegyeit tartalmazza. A fenti értékpapírok tekintetében értékvesztés elszámolása nem volt indokolt. 4.1.7 Immateriális javak, tárgyi eszközök Az immateriális javak állományának megbontása év végén: Nettó érték Nettó érték 2015.12.31 2016.12.31 Alapítás-átszervezés aktivált értéke 0 61 181 Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 0 0 Vagyoni értékű jogok 7 778 10 514 Szoftverek 0 1 266 Egyéb szellemi termékek 0 0 Immateriális javak beruházásai 0 0 Összesen 7 778 72 961 18
A tárgyi eszközök és immateriális javak összetétele, a tárgyévben elszámolt értékcsökkenés az 1. számú mellékletben látható. A táblázat nyitó adatai tartalmazzák az egyesülés miatti állománynövekedéseket is. Az immateriális javak állományán belül legjelentősebb tétel az alapítás átszervezés aktivált értékeke, amely mind a befogadó, mind a beolvadó takarékszövetkezeteknek az egyesüléssel kapcsolatos informatikai, jogi, és egyéb szakértői díjait foglalja magában. Az alapítás átszervezés értéke az eredménytartalékból a lekötött tartalékba került átvezetésre. Tárgyi eszköz beszerzés nem volt számottevő az év során. Az állomány változás egy telek tulajdonjogának a rendezéséből, illetve számítástechnikai berendezések, valamint egyéb használati eszközök vásárlásából adódik. Az év során néhány elavult műszaki berendezés sejtezésére került sor, a kivezetett eszközök értékkel már nem rendelkeztek, terven felüli értékcsökkenés elszámolása nem volt indokolt. A terv szerinti értékcsökkenés, a várható hasznos élettartam, és a meglévő eszközökre vonatkozó maradványérték újbóli megállapítására nem került sor 2016. évben. 1.8 Egyéb eszközök A készletek állományát a következő táblázat tartalmazza: Nettó érték Nettó érték 2015.12.31 2016.12.31 Követelés fejében átvett ingatlanok, készletek 10 000 323 111 Egyéb készletek 679 1 515 Összesen 10 679 324 626 A készletek között nyilvántartott követelés fejében megszerzett ingatlanok értéke a fúzió hatására jelentősen változott. A Takarékszövetkezet az előző évhez képest (1 ingatlan) 11 ingatlannal rendelkezik 2016. december 31-én. Az ingatlanok közül 3 ingatlan esetében az átvétel hat évnél régebbi. Az ingatlanok minősítése és a szükséges értékvesztés elszámolása értékbecslés alapján történt. Takarékszövetkezet az ingatlanokat értékesíteni kívánja, amelyből jelenleg 5 ingatlant bérbeadás útján hasznosít. Az egyéb követelések között vevőkkel, biztosítókkal szembeni követelések, konstrukciókhoz kapcsolódó elszámolások szerepelnek. Meghatározó tétel a 2015. évben kötött Tanácsadási szerződés (EIR) alapján fennálló követelés összege, amely ellenértékét mind a befogadó, mind a beolvadó takarékszövetkezetek pénzügyileg kiegyenlítették. A szerződés szerinti szolgáltatás teljesítése társaság részéről folyamatban van. A Takarékszövetkezet az egyéb késedelmes követelésére 8.321 ezer forint összegű értékvesztést tart nyilván. Jelentős tulajdoni részesedési viszonyban lévő vállalkozással szembeni követelésekkel a Takarékszövetkezet nem rendelkezik. 19
4.1.9 Aktív időbeli elhatárolások Összeg Összeg 2015.12.31 2016.12.31 Kapott kamatok és kamat jellegű bevételek. aktív időbeli elhatárolása 50 245 145 943 ebből ügyfelekkel szembeni kamatelhatárolás 9 511 63 546 ebből hitelintézetekkel szembeni kamatelhatárolás 1 873 4 623 ebből értékpapírokból eredő kamatelhatárolás 38 861 77 774 Egyéb bevételek aktív időbeli elhatárolása 12 908 55 461 Költségek és ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 3 316 10 485 Halasztott ráfordítások 0 0 Összesen 66 469 211 889 Az aktív időbeli elhatárolások összege a csökkenő kamatok ellenére jelentősen változott az előző évhez képest. A növekedés azzal magyarázható, hogy az egyesülés miatt a kamatozó eszközök állománya több mint a kétszeresére nőtt, emiatt az időarányosan járó kamat összege is arányosan több. 4.2. Források A forrásállomány tárgyévi és előző évi szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: 2016.12.31 Forint Deviza Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 1 931 411 372 178 2 303 589 Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 42 450 565 669 990 43 120 555 Kibocsátott értékpapírok 654 818 654 818 Egyéb kötelezettségek 251 134 5 175 256 309 Passzív időbeli elhatárolások 449 225 500 449 725 Céltartalékok 16 176 16 176 Hátrasorolt kötelezettségek 300 000 300 000 Jegyzett tőke 667 572 667 572 Tőketartalék 59 208 59 208 Általános tartalék 161 001 161 001 Eredménytartalék 1 557 025 1 557 025 Lekötött tartalék 61 181 61 181 Tárgyévi eredmény 0 0 Saját tőke 2 505 987 2 505 987 Összesen 48 259 316 1 047 843 49 607 159 * 2016.12.31-i MNB devizaárfolyamon 20
2015.12.31 Forint Deviza Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 1 132 255 83 920 1 216 175 Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 12 200 394 283 505 12 483 899 Kibocsátott értékpapírok 149 195 149 195 Egyéb kötelezettségek 88 234 894 89 128 Passzív időbeli elhatárolások 363 814 381 364 195 Céltartalékok 21 581 21 581 Hátrasorolt kötelezettségek 0 0 Jegyzett tőke 36 090 36 090 Tőketartalék 27 619 27 619 Általános tartalék 183 859 183 859 Eredménytartalék 1 667 101 1 667 101 Lekötött tartalék 0 0 Tárgyévi eredmény 44 548 44 548 Saját tőke 1 959 217 1 959 217 Összesen 15 914 690 368 700 16 283 390 * 2015.12.31-i MNB devizaárfolyamon A 2015. évi eredményből jóváhagyott és fizetendő osztalék miatt (1.529 ezer forint) módosításra került az összehasonlítandó időszak Tárgyévi eredmény és az Egyéb kötelezettségek mérlegsorai. 4.2.1. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek A Takarékszövetkezet hitelintézetekkel szembeni forrásainak összetétele a következők szerint alakult: adatok ezer forintban Állomány 2015.12.31 2016.12.31 Hitelintézetektől származó betétek (forint és deviza) 0 0 MFB által nyújtott hitel 7 392 103 273 Eximbank által nyújtott hitel 0 0 MTB által nyújtott hitel 1 208 116 2 200 316 Egyéb idegen források 667 0 Összesen 1 216 175 2 303 589 A Takarékszövetkezet hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek között Takarékbankkal, illetve MFB Zrt-vel szembeni kötelezettséget mutat ki. Az előző évhez viszonyított állománynövekedést illetve annak összetételét alapvetően a tárgyévben lezajlott egyesülés befolyásolta. A Takarékbanktól felvett hitel részben a saját jogú deviza hitelnyújtás,(372.178 ezer forint) részben a Növekedési Hitelprogram, (1.778.138 ezer forint) illetve agrár-forgóeszköz beszerzésre felhasználható (50.000 ezer forint) forrás. Az MFB Zrt. által nyújtott refinanszírozási forrás (Mikrohitel és egyéb hitel program) összege 103.273 ezer forint. 21
Az éven túli kötelezettség következő évben esedékes összege 345.534 ezer forint átvezetésre került a rövid lejáratú kötelezettségek közé. (2015. évben az így átvezetett összeg 262,673 ezer forint) Jelentős tulajdoni részesedési viszonyban lévő vállalkozással szembeni kötelezettséggel nem rendelkezik a Takarékszövetkezet. 4.2.2 Ügyfelekkel szembeni éven túli valamint éven belüli kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni éven túli valamint éven belüli kötelezettségek részletezése, bemutatása: adatok ezer forintban Állomány 2015.12.31 2016.12.31 Lakossági ügyfél 9 927 056 33 361 055 éven belül 9 822 375 33 218 248 éven túl 104 681 142 807 Vállalkozói ügyfél 1 934 902 6 355 640 éven belül 1 934 902 6 355 640 éven túl 0 0 Önkormányzat 402 560 2 251 904 éven belül 402 560 2 251 904 éven túl 0 0 Nonprofit szervezet 219 381 1 151 956 éven belül 219 381 1 151 956 éven túl 0 0 Összes 12 483 899 43 120 555 Az idegen forrásokon belül meghatározó tétel az ügyfelekkel szembeni kötelezettség állománya. A táblázatban a kötelezettségek az eredeti lejáratuk szerinti csoportosításban szerepelnek. A betétállomány a beolvadó takarékszövetkezetek forrásait is figyelembe véve ugyan megnégyszereződött az előző évhez képest, a lakossági megtakarításokat tekintve azonban jelentős elmozdulás figyelhető meg értékpapír és egyéb befektetési formákban történő megtakarítások növekedése irányában. A megbízásból gyűjtött értékpapír és egyéb állomány az előző évi állomány több mint ötszörösére növekedett (8.148.566 ezer forint). A betétállomány összetételét tekintve legjelentősebb a lakossággal szembeni kötelezettség, amelynek 75 százaléka számlán elhelyezett megtakarítás. A klasszikus betéti formákat tekintve az okiratos betétek állománya a legmeghatározóbb. Szektor szerinti összetétel alapján a betétek 78 százaléka lakossági, 15 százaléka vállalkozói és 7 százaléka egyéb szektorral szembeni kötelezettség. A tartós megtakarítások állományából a következő évben lejáró tételek átvezetésre kerültek az éven belüli tételek közé. Az így átvezetett összeg 2016. évben 142.806 ezer forint, 2015. évben 104.681 ezer forint volt. Jelentős tulajdoni részesedési viszonyban lévő vállalkozással szembeni kötelezettség össszge1.334 ezer forint az időszak végén. 22
A kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettségek között a számviteli törvény alapján értékpapírnak minősülő takaréklevél-betét állomány, illetve az állomány tőkésített kamata szerepel. A tőkésített kamat összegét az összehasonlító időszakban a passzív kamatelhatárolások között szerepeltette a Takarékszövetkezet (217.747 ezer forint). A lejárat nélküli állománynak az egy évet megszolgált része a rövid lejáratú kötelezettségek közé került átsorolásra. Ez az összeg 2016. évben 638.756 ezer forint, 2015-ben 142.936 ezer forint volt. 4.2.3 Befektetési szolgáltatásból származó ügyfelekkel, és más befektetési szolgáltatókkal szembeni kötelezettségek A Takarékszövetkezet befektetési szolgáltatásból származó kötelezettséggel nem rendelkezik. 4.2.4 Hátrasorolt kötelezettségek (alárendelt kölcsöntőke) Hitelnyújtó Hitelösszeg Kamatláb Lejárat SZHISZ 300 000 0,9% - A Takarékszövetkezet 300.000 ezer forint alárendelt kölcsöntőkét tart nyilván 2016. december 31-én, amit az OTIVA (általános jogutód a Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezet) nyújtott az egyik beolvadó takarékszövetkezet részére. Jelentős tulajdoni részesedési viszonyban lévő vállalkozással szembeni kötelezettséggel nem rendelkezik a Takarékszövetkezet. 4.2.5 Egyéb kötelezettségek Az egyéb kötelezettségek között szállítói tartozások, a különféle konstrukciókhoz kapcsolódó elszámolások, illetve valamennyi adónemhez munkavállalói és kifizetői, valamint a Takarékszövetkezetet terhelő egyéb adófizetések kapcsolódó fizetési kötelezettségek szerepelnek. Az egyéb kötelezettségek összege a fúzió miatt jelentősen változott az előző évhez képest. Jelentős tulajdoni részesedési viszonyban lévő vállalkozással szembeni kötelezettséggel nem rendelkezik a Takarékszövetkezet. 4.2.6 Passzív időbeli elhatárolások Állomány 2015.12.31 2016.12.31 Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 229 191 20 254 Egyéb költségek és ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 68 117 175 263 Bevételek passzív időbeli elhatárolása 66 887 254 208 Összesen 364 195 449 725 23
A kamatráfordítások között a mérleg fordulónapjáig megszolgált kamatok összegét mutatja ki a Takarékszövetkezet. Az itt kimutatott tételek összege lényegesen kevesebb 2016. december 31-én, mint egy évvel korábban, ami azzal magyarázható, hogy a számviteli szempontból értékpapírnak minősülő takaréklevél tőkésített kamata tárgyévben átsorolásra került az ügyfelekkel szembeni kötelezettségek közé. Egyéb ráfordítások között a befektetési célú értékpapírok árfolyamveszteségének az időarányos hányada, illetve az egyéb jutalék jellegű ráfordítások tárgyévet terhelő összegei szerepelnek. A költségek időbeli elhatárolása között a 2016. évet terhelő, 2017. évben fizetendő, jellemzően szállítói tételek kerültek elszámolásra. Halasztott bevételként térítés nélkül kapott eszközök, illetve a 2015. évben kötött Tanácsadási Szerződésben (EIR) foglalt fejlesztéshez nyújtott pénzbeli támogatás költséggel nem ellentételezett részét mutatja ki a Takarékszövetkezet. 4.2.7 Saját tőke összetétele Egyesülés Tárgyévi Tárgyévi 2015.12.31 2016.12.31 hatása növekedés csökkenés Jegyzett tőke 36 090 631 502 0 20 667 572 Tőketartalék 27 619 31 589 0 0 59 208 Általános tartalék 183 859 0 0 22 859 161 001 Eredménytartalék 1 667 101-119 394 43 019 33 701 1 557 025 Lekötött tartalék 0 27 480 33 701 0 61 181 Értékelési tartalék 0 0 0 0 Adózott eredmény 44 548 0 0 44 548 0 Saját tőke 1 959 217 571 177 76 720 101 127 2 505 987 A táblázatban a nyitó időszakra vonatkozó saját tőke összege az összehasonlítás miatt - tartalmazza a 2015. évi eredményből jóváhagyott és fizetendő osztalék összegét, (1.529 ezer forint) amely összeggel az Egyéb kötelezettség mérlegsor is korrigálásra került. A saját tőke összetételét döntően befolyásolta a négy takarékszövetkezet egyesülése. A cégbíróság által bejegyzett tőke összege 667.572 ezer forint, amelyből 83.030 ezer forint a részjegytőke, és 584.542 ezer forint az egyéb szövetkezeti vagyon. Tárgyévi csökkenésként a Takarékszövetkezet 2015. évi részjegytőke változása jelenik meg, amely cégbírósági bejegyzésére az egyesülés bejegyzésével egy időpontban, 2016. október 31- én került sor. Az eredménytartalék változását több tényező befolyásolta. Az előző évi mérleg szerinti eredmény átvezetése pozitívan, míg a beolvadó takarékszövetkezetek állománya negatívan hatott a tartalék alakulására. Tovább csökkentette az eredménytartalék értékét az alapításátszervezés értékének a lekötött tartalékba történő átvezetése is. A lekötött tartalék összege 61.181 ezer forint 2016. december 31-én, amely kizárólag az alapítás-átszervezés aktivált értékéhez kapcsolódik. Ez utóbbi tétel elszámolása részben az egyik beolvadó takarékszövetkezethez, részben a jogutód hitelintézethez köthető. 24
A Takarékszövetkezet 2016. évi adózott eredménye -22.859 ezer forint, az általános tartalékból a veszteségnek megfelelő összeg felhasználásra került. A Takarékszövetkezet értékhelyesbítést nem alkalmaz, így értékelési tartalék nem szerepel a saját tőkén belül. A Takarékszövetkezet szavatoló tőkéje és tőkemegfelelése az év során folyamatosan meghaladta a jogszabályi minimumkövetelményt, az adatok december 31-én az alábbiak szerint alakultak: adatok ezer forintban 2015.12.31 2016.12.31 Szavatoló tőke 1 949 880 2 732 956 Alapvető tőke (tier 1 vagy t1 tőke) 1 949 880 2 432 956 elsődleges alapvető tőke (cet1 tőke) 1 949 880 2 432 956 kiegészítő alapvető tőke (at1 tőke) 0 0 Járulékos tőke (t2 tőke) 0 300 000 Hitelezési és partnerkockázat tőkekövetelménye 397 173 886 791 Piaci kockázat tőkekövetelménye 0 5 484 Működési kockázat tőkekövetelménye 151 883 540 651 Összes tőkekövetelmény 549 056 1 432 926 Teljes tőkemegfelelési mutató 28,41% 15,26% A szavatoló tőke összetételének változását a beolvadó takarékszövetkezetek tőkeelemei befolyásolták. Az elsődleges alapvető tőkében figyelembe vehető részjegytőkét (82.960 ezer forint), eredménytartalékot (1.557.025 ezer forint) valamint egyéb tartalékokat mutat ki a Takarékszövetkezet (865.932 ezer forint). Ez utóbbi tételek között a tőketartalék (59.208 ezer forint), az általános tartalék (161.001 ezer forint), a lekötött tartalék (61.181 ezer forint), valamint az egyéb jegyzett tőke összege (584.542 ezer forint) szerepel. A járulékos tőke 300.000 ezer forint összegű alárendelt kölcsöntőkét tartalmaz. A levonások között 2016. évben kizárólag az immateriális javak 72.961 ezer forint összege található. A kockázati kitettség érték alakulása: adatok ezer forintban 2015. 2016. Hitelkockázat 17 374 623 53 135 243 Ebből - mérlegen belüli 16 646 887 51 847 946 - mérlegen kívüli 727 736 1 287 297 Korrigált hitelkockázat 16 478 968 49 885 618 Súlyozott (hitelkockázat) 4 964 667 11 084 884 Működési kockázat 1 898 538 6 758 133 Piaci kockázat - 68 553 Teljes kockázati kitettség érték 6 863 205 17 911 570 Szavatoló tőke 1 949 880 2 732 956 Tőkemegfelelési mutató 28,41% 15,26% 25
A hitelezési kockázat és a működési kockázat, illetve ezek tőkekövetelménye az egyesülés hatására jelentősen változott. A tőkemegfelelési mutató értéke csökkent, ami a teljes kockázati kitettség értékének a szavatoló tőkénél nagyobb arányú növekedése miatt következett be. 4.2.8. Értékvesztés, céltartalékok A Takarékszövetkezet a 2016. évi értékvesztés elszámolásnál és céltartalék képzésnél a hatályos jogszabályok, valamint saját minősítési, értékvesztési és céltartalék képzési szabályzatai szerint járt el. Az értékvesztés és céltartalék állomány mozgásait a következő táblázatok mutatják: adatok ezer forintban Értékvesztések 2016.12.31 Nyitó Képzés Visszaírás Egyéb* Záró Hitelintézetekkel szembeni követelések 0 0 0 0 0 Ügyfelekkel szembeni követelésekre 2 238 568 67 236 90 623-746 2 214 435 Befektetési szolgáltatásból sz. követelésekre 0 0 0 0 Befektetési célú részvényekre 2 678 225 100 0 2 803 Befektetési célú kötvényekre 0 0 0 0 0 Befektetési célú befektetési jegyekre 0 0 0 0 Készletekre 87 602 586 0 0 88 188 Egyéb követelésekre 8 384 0 63 0 8 321 Összesen 2 337 232 68 047 90 786-746 2 313 747 *: tartalmazza a devizában elszámolt értékvesztések árfolyamváltozásából adódó hatásokat is adatok ezer forintban Értékvesztések 2015.12.31 Nyitó Képzés Visszaírás Egyéb* Záró Ügyfelekkel szembeni követelésekre 423 596 52 040 113 666 2 288 364 258 Befektetési szolgáltatásból sz. követelésekre 0 0 0 0 Befektetési célú részvényekre 340 675 0 0 1 015 Befektetési célú kötvényekre 0 0 0 0 0 Befektetési célú befektetési jegyekre 0 0 0 0 Készletekre 11 310 0 6 310 0 5 000 Egyéb követelésekre 412 0 9 0 403 Összesen 435 658 52 715 119 985 2 288 370 676 *: tartalmazza a devizában elszámolt értékvesztések árfolyamváltozásából adódó hatásokat is A táblázatban a nyitó adatok tartalmazzák az egyesülésből adódó értékvesztés állományok összegét is. Az ügyfelekkel szembeni követelésekhez (hitel) kapcsolódó értékvesztés állomány az egyesülés hatására jelentősen nőtt. A növekedés üteme meghaladta a hitelállomány növekedését, ami a portfólió minőségének kedvezőtlen alakulására vezethető vissza. Az állomány minőségére tekintettel az értékvesztéssel való fedezettség 14,6 % az időszak végén. 26