1. Általános magyarázatok 1.1 JOGI VISZONYOK Az alapító-tulajdonos Hollóné Dr Baranyi Zita ügyvéd kérelme alapján a BAZ Megyei Ügyvédi Kamara elnöksége 2005. július 01-i ülésén az alapító okirat jóváhagyásával a 151/1/2005. számon az Irodát nyilvántartásba vette. Az Iroda az ügyvédi törvény alapján önálló jogi személyként végzi tevékenységét. A vállalkozás neve: Hollóné Dr Baranyi Zita Ügyvédi Iroda. A vállalkozás székhelye és levélcíme: 3580 Tiszaújváros, Szent István út 4/a. 2/1. Az Iroda alapító tagja: 1. Hollóné Dr Baranyi Zita magánszemély A vállalkozás tevékenységi köre az alapító okirat szerint: - 6910 Jogi tevékenység TEAOR 08 A vállalkozás gazdasági éve megegyezik a naptári évvel. A mérlegkészítés időpontja: 2015. március 31. A vállalkozást törvény vagy taggyűlés könyvvizsgálatra nem kötelezi. 1. 2. GAZDÁLKODÁSI VISZONYOK Vállalkozásunk 2005-ben kezdte meg működését. Tevékenységünket Tiszaújváros és vonzáskörzete területén végezzük. 1. 3. KÖLTSÉGVETÉSI KAPCSOLATOK Vállalkozásunk a Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Adó - és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatalnál a 18447501-2-05 adószám alatt került bejegyzésre. Az Iroda KSH törzsszáma: 18447501-6910-131-05. Bejelentkezési, bevallási kötelezettségünknek minden vonatkozásban időben eleget tettünk. Az ügyvédi iroda 2007. január 01-től a 2002. évi XLIII. törvény az egyszerűsített vállalkozói adóról előírásai szerint teljesítette adókötelezettségét. 2012. január 01-től saját döntés alapján az Iroda ismét az 1996. évi LXXXVI. törvény a társasági adóról előírásai szerint adózik.
1.4. A VÁLASZTOTT SZÁMVITELI POLITIKA FÖBB VONÁSAI Irodánk számviteli politikája azoknak az elveknek, eljárásoknak, módszereknek az írásba foglalása, amely biztosítja, hogy a 2000. évi C. tv. a számvitelről jogszabályban előírt beszámoló a társaság vagyoni és pénzügyi helyzetéről a társaság tulajdonosainak és a kívül állóknak valós, hű képet adjon. A könyvvezetés Vállalkozásunk könyvvizsgálatra nem kötelezett, a Szt. 12. (3) alapján kettős könyvvitelt vezet és éves beszámoló kötelezettséget teljesít. Az éves beszámoló mérlegét a Szt. 1. sz. mellékletben foglalt A változat szerint készítjük el. Az Iroda a könyvvezetési kötelezettség teljesítésére külső szolgáltatót bízott meg, aki megfelel a számviteli törvény 151. (1) bekezdésben előírt követelményeknek. Az eredmény-kimutatás Az eredmény-kimutatás a mérleg szerinti, illetve adózott eredmény levezetését tartalmazza. Az üzleti tevékenység eredményét a Szt. 2. sz. Mellékletben foglalt A változat szerinti összköltség eljárással állapítjuk meg. Értékelési elvek eljárások A folytonosság elvét figyelembe véve a társaságunk az értékelési gyakorlatot következetesen folyamatosan kívánja biztosítani. Az immateriális javak nyilvántartása beszerzési áron, értékelése folyamatosan történik. A tárgyi eszközök értékelése beszerzési áron a beszerzés és üzembe helyezés ráfordításai alapján történik. A bruttó értéket csökkenti az értékcsökkenési leírás, a mérlegben mind az immateriális javak, mind a tárgyi eszközök nettó értéken kerültek kimutatásra. Vállalkozásunk a vásárolt anyagokat mérlegelt átlagáron, a saját termelésű készleteket önköltség számítás és utókalkuláció alapján közvetlen önköltségen értékeli. A készletekről év közben folyamatosan értékben és mennyiségben nyilvántartást nem vezetünk. Az amortizáció elszámolása Az 100.000.- Ft. alatti tárgyi eszközök értékcsökkenését leírási költségként a Szt. biztosította lehetőség szerint beszerzéskor azonnal elszámoljuk. Az 100.000.- Ft. feletti tárgyi eszközök amortizációját időarányosan az Szt. előírások alapján a várható hasznos élettartam és maradványérték figyelembe vételével számoljuk el. Vállalkozásunk értékcsökkenési leírást évente számol el az üzembe helyezést követő naptól az állományban levő befektetett eszközök bruttó értéke alapján, kivéve, ha a hónapon belül kivezetésre (értékesítés vagy selejtezés) került sor. A céltartalék képzésének módja Az Iroda nem kíván élni a Szt. 41. (2) által biztosított lehetőséggel és a törvényben felsorolt célokra nem képez céltartalékot.
2. A befektetett eszközök alakulása IMMATERIÁLIS JAVAK Nyitó- Növekedés + Csökkenés - Záró- 2014. év Állomány Állomány Bruttó érték 0 30 0 30 Alapítás-átszervezés aktivált értéke 0 0 0 0 K+F aktivált értéke 0 0 0 0 Vagyoni értékű jogok 0 0 0 0 Szellemi termékek 0 30 0 30 Üzleti vagy cégérték 0 0 0 0 Értékcsökkenés 0 30 0 30 Alapítás-átszervezés aktivált értéke 0 0 0 0 K+F aktivált értéke 0 0 0 0 Vagyoni értékű jogok 0 0 0 0 Szellemi termékek 0 30 0 30 Üzleti vagy cégérték 0 0 0 0 Nettó érték 0 0 0 0 Alapítás-átszervezés aktivált értéke 0 0 0 0 K+F aktivált értéke 0 0 0 0 Vagyoni értékű jogok 0 0 0 0 Szellemi termékek 0 0 0 0 Üzleti vagy cégérték 0 0 0 0 TÁRGYI ESZKÖZÖK Nyitó- Növekedés + Csökkenés - Záró- 2014. év Állomány Állomány Bruttó érték 7 070 0 0 7 070 Ingatlanok 0 0 0 0 Műszaki berendezések, gépek, járművek, 1 425 0 0 1 425 Egyéb berendezések, felszerelések, járművek 5 645 0 0 5 645 Beruházások 0 0 0 0 Értékcsökkenés 2 157 1 052 0 3 209 Ingatlanok 0 0 0 0 Műszaki gépek berendezések, 1 348 61 0 1 409 Egyéb berendezések, felszerelések, járművek 809 991 0 1 800 Beruházások 0 0 0 0 Nettó érték 4 913-1 052 0 3 861 Ingatlanok 0 0 0 0 Műszaki gépek berendezések, 77-61 0 16 Egyéb berendezések, felszerelések, járművek 4 836-991 0 3 845 Beruházások 0 0 0 0 A tárgyévben állományváltozás nem volt. Az eszközökre a tárgyévben kizárólag terv szerinti értékcsökkenés elszámolására került sor.
3. Kiegészítések a mérleg, eredmény-kimutatás adataihoz A készletek között 34 EFt értékben mutattuk ki a következő évi hirdetésre adott előleg összegét. A vevők 459 EFt értéke teljes egészében vevő által elismert nem lejárt követelés, mely a mérlegkészítés időpontjáig döntően pénzügyi teljesítésre került. Egyéb követelésként tartottuk nyilván a társasági adó előleg és a véglegesen fizetendő tárgyévi adó különbözetének 85 EFt értékét. A pénzeszközök soron 1.247 EFt a házipénztár, 1.679 EFt a folyószámla, míg 35 EFt az ügyvédi letéti számla tartozik egyenlegeinek értékét mutattuk ki. A fordulónapon a saját tőke értéke -929 EFt volt, mely a tárgyévben nem változott. Szállítói kötelezettségünk értéke 95 EFt, mely a mérlegkészítés napjáig kiegyenlítésre került. A költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása soron a tárgyévben kifizetett, de a következő évi költséget mutattuk ki 24 EFt összegben. A passzív elhatárolás soron a tárgyévet terhelő, de a fordulónapot követően benyújtott számlák értékei szerepelnek 28 EFt értékben. A megállapított, levont adókat, járulékokat határidőben bevallottuk, megfizettük. Az Iroda a mérleg fordulónapon 5.000,- EFt értékben hosszú lejáratú tagi kölcsönt mutatott ki az egyéb hosszú lejáratú kölcsönök soron. Az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 3.230 EFt összegéből 2.561 EFt az előző évben jóváhagyott, de még ki nem fizetett osztalék-kötelezettség (ebből 1.030 EFt az EVA időszak előtti időszak, míg 1.531 EFt már az ismét tao hatálya alatti első időszaki eredmény terhére került megállapításra), 205 EFt áfa, 51 EFt szja, 19 EFt cégautóadó, 82 EFt szoc.hozz.adó, 35 EFt ügyvédi letéti kötelezettség, 22 EFt HIPA, 201 EFt bér, 54 EFt TB járulék kifizetendő értéke volt. Az iroda bázisévi és tárgyévi árbevétele kizárólag ügyvédi tevékenységből származott. 4. Foglalkoztatottak létszám és kereseti adatai 2014. évben A tárgyévben a vállalkozásnak 2 fő nem fizikai foglalkoztatottja volt. Ebből az 1 fő vezető tisztségviselő részére az iroda bruttó 2.124 EFt tagi jövedelem kifizetést teljesített, részére kölcsönt nem nyújtott. A munkavállaló részére bruttó 1.560 EFt jövedelem került elszámolásra és kifizetésre.
5. A társasági adó alakulása a beszámolási (2014. év) időszakban A társasági adó levezetése 2014. év Adózás előtti eredmény 24 Adózás előtti eredményt növelő tételek - számviteli törvény szerinti értékcsökkenés Tao tv. 8.. (1) b. pontja alapján 1 052 - térítés nélküli pénzátadás Tao tv. 8.. (1) d. pontja alapján 20 - bírságok kés kamatok Tao tv. 8.. (1) e. pontja alapján 9 Adózás előtti eredményt növelő tételek összesen + 1 081 Adózás előtti eredményt csökkentő tételek - társasági adó törvény szerinti értékcsökkenés (Tao tv. 7.. (1) d. pont alapján) 1 052 Adózás előtti eredményt csökkentő tételek összesen 1 052 Korrigált adóalap 53 Számított adó 10% 5 Elvárt jövedelem 237 Minimum társasági adó Tao. Tv 6. (7) bek. 24 Adókedvezmények 0 Fizetendő társasági adó 24 Adózott eredmény 0 Osztalék 0 Mérleg szerinti eredmény 0 A 2014. évi elvárt jövedelem kiszámítása A tárgyévben elszámolt összes bevétel 11 861 Tárgyévi összes bevételt csökkentő tételek 0 Tárgyévi összes bevételt növelő tételek 0 Az elvárt jövedelem alapja 11 861 Az elvárt jövedelem (2%) 237
6. Cash-flow kimutatás Adatok ezer forintban (előjelhelyesen) 2013. előző év 2014. tárgyév I. Szokásos tevékenységből származó pénzeszközváltozás -326 964 1. Adózás előtti eredmény -906 24 korrekció az 5., 16. sor miatt 0 0 2. Elszámolt amortizáció 296 1 052 3. Elszámolt értékvesztés 0 0 4. Céltartalék képzés és felhasználás különbözete 0 0 5. Befektetett eszközök értékesítésének eredménye 0 0 6. Szállítói kötelezettség változása 247-159 7. Rövid lejáratú kötelezettség változása szállítók, hitelek nélkül 289-194 8. Passzív időbeli elhatárolások változása -20 1 9. Vevőkövetelés változása -116 6 10. Forgóeszközök (vevő és pénzeszköz nélkül) változása -113 195 11. Aktív időbeli elhatárolások változása 20 63 12. Fizetett adó (nyereség után) -23-24 13. Fizetett osztalék, részesedés 0 0 II. Befektetési tevékenységből származó pénzeszközváltozás -5 000 0 14. Befektetett eszközök növekedése -5 000 0 15. Befektetett eszközök csökkenése 0 0 16. Kapott osztalék 0 0 III. Pénzügyi műveletekből származó pénzeszközváltozás 5 000 0 17. Törzstőke befizetés bevétele 0 0 18. Kötvénykibocsátás bevétele 0 0 19. Hitelfelvétel 0 0 20. Véglegesen kapott pénzeszköz 0 0 21. Hosszú lejáratú kötelezettségek növekedése (kivéve hitelek) 5 000 0 22. Részvénybevonás 0 0 23. Kötvény visszafizetés 0 0 24. Hiteltörlesztés, és visszafizetés 0 0 25. Véglegesen átadott pénzeszköz 0 0 26. Hosszú lejáratú kötelezettségek csökkenése (kivéve hitelek) 0 0 27. Eredménytartalék változása 0 0 IV. Pénzeszközök állományváltozása -326 964 1. Pénzeszközök az időszak végén 1 997 2 961 2. Pénzeszközök az időszak elején 2 323 1 997
7. A vállalkozás képviseletére jogosult személy neve, lakcíme: Hollóné Dr Baranyi Zita 3580 Tiszaújváros, Lévai József út 52. Tiszaújváros, 2015. március 31. Hollóné Dr Baranyi Zita Ügyvéd, irodavezető A tárgyévi könyvvezetést végezte és a beszámolót összeállította: a Busitax Kft. nevében Tóbiás Henriett Buséter Béla regisztrált mérlegképes könyvelő regisztrált mérlegképes könyvelő reg.szám: 114622 reg.szám: 114621