Egyszerű többség A Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 2009. november 27-i ülése 15. számú napirendi pontja A Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlése irányítása alá tartozó költségvetési szervek évközi és éves beszámolója felülvizsgálatának és adatszolgáltatásának szabályozása Előadó: dr. Puskás Imre, a Közgyűlés elnöke Az előterjesztést előzetesen tárgyalta a Gazdasági és Mezőgazdasági, valamint a Pénzügyi Bizottság. Tisztelt Közgyűlés! A költségvetési szervek az előirányzatok felhasználásáról évközi (féléves) és éves beszámolót készítenek, továbbá év közben más jogszabály által elrendelt adatszolgáltatást teljesítenek. A megyei önkormányzat az irányítása alá tartozó költségvetési szervek beszámoló készítési kötelezettségének megfelelő színvonalon történő teljesítését, a jogszabályi előírások betartását kiemelt feladatnak tekinti. Az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm.rendelet 149. (2) bekezdése a)-d) pontja alapján a költségvetési szervek éves és évközi beszámolójának beküldési határidejét, felülvizsgálatának időpontját, rendjét, a jogszabályi előíráson felüli adatszolgáltatások tartalmát, a szöveges beszámolóra vonatkozó követelményeket, stb. az irányító szervnek, azaz esetünkben a Közgyűlésnek kell meghatároznia. A hivatkozott jogszabályhely alapján: A költségvetési szerv irányító szerve a költségvetési szervei részére a) meghatározza az évközi és éves beszámolók, valamint az egyéb adatszolgáltatások beküldésének határidejét, kitűzi a felülvizsgálat időpontját a beszámolási, adatszolgáltatási kötelezettséget szabályozó jogszabályok alapján; b) előírja az éves költségvetési beszámoló szöveges indokolásának részletes a szakmai feladatok és a költségvetés teljesítésére vonatkozó tartalmi és formai követelményeit a szakmai feladatokat érintő jogszabályok és a Pénzügyminisztérium zárszámadására vonatkozó tájékoztatójának figyelembevételével; c) előírja, hogy az Áht. 97. (2) bekezdésében meghatározott kötelezettségnek megfelelően e rendelet 23. számú melléklete szerint értékelje a belső kontrollok működését és az éves költségvetési beszámolóval együttesen küldje meg a felügyeleti szervnek; d) megküldi a központilag előírt nyomtatványokon túl a költségvetési beszámoló összeállításához szükséges, irányító hatáskörében elrendelt, a számszaki és szöveges beszámolók további mellékletét képező adatszolgáltatás űrlapjait.
2 Ennek megfelelően tartalmazza a határozati javaslat a Közgyűlés irányítása alá tartozó költségvetési szervek részére megfogalmazott előírásokat. A korábban kiadott határozatban még a felügyeleti szerv megnevezés szerepelt. A most elfogadásra javasolt határozati javaslatban igazodva a bekövetkezett jogszabályváltozásokhoz az irányító szerv megjelölést alkalmazzuk. A határozati javaslat 1. számú mellékletében az éves költségvetési beszámoló szöveges indokolásának részletes formai és tartalmi követelményeit határozza meg a Közgyűlés, míg a 2. számú mellékletben a központilag előírt beszámoló nyomtatványokon túli adatszolgáltatási kötelezettségeket írja elő a testület. Az államháztartás működéi rendjéről szóló 217/2008. (XII. 30.) Korm. rendelet a jogszabályi környezet alapvető változása miatt feltehetően lényegesen módosul, vagy új kormányrendelet kiadására kerül sor, amelynek tartalma az előterjesztés elkészítésekor még nem elfogadott. A beterjesztett határozati javaslat emiatt elsősorban a 2009. évről szóló éves beszámoló elkészítésére vonatkozik, de tartalmazza a 2010. I. félévi beszámolót érintő követelményeket is. A 2010. január 1- jétől megújuló előírásokat - az új, vagy módosított jogszabály megjelenését és hatálybalépését követően - fogjuk a Közgyűlés elé terjeszteni. Határozati javaslat: A Tolna Megyei Közgyűlés. /2009. (XI....) közgyűlési határozata a Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlése irányítása alá tartozó költségvetési szervek évközi és éves beszámolója felülvizsgálatáról 1. A Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlése az irányítása alá tartozó költségvetési szervek részére a beszámolók beküldési határidejét és a felülvizsgálat időpontját az alábbiak szerint határozza meg: a.) évközi (féléves) beszámoló: tárgyév július 22-31. között, b.) éves beszámoló: tárgyévet követő év február 20-28. között. 2. A Közgyűlés a felügyelete alá tartozó költségvetési szervek részére az éves költségvetési beszámoló szöveges indokolásának, a szakmai feladatok és a költségvetés teljesítésére vonatkozó értékelésének tartalmi és formai követelményeit a határozat 1. számú mellékletében foglaltak szerint határozza meg. 3. A Közgyűlés az irányítása alá tartozó költségvetési szervek vezetői részére előírja,
3 hogy az éves költségvetési beszámoló keretében számoljanak be a belső ellenőrzés működtetéséről, illetve az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm.rendelet 23. számú melléklete szerint értékeljék a belső kontrollok működését. Az értékelést az éves beszámolóra vonatkozó határidő betartásával küldjék meg az irányító szervnek. 4. A Közgyűlés elrendeli az irányítása alá tartozó költségvetési szervek részére az évközi és az éves beszámoló központilag előírt nyomtatványain túlmenően a 2. számú mellékletben meghatározott adatszolgáltatás teljesítését. 5. A közgyűlés felhatalmazza a közgyűlés elnökét, hogy - meghatározza az aktuális beszámoló intézményenkénti leadásának határidejét, - kiadja az éves költségvetési beszámoló szöveges indokolásának, a szakmai feladatok és a költségvetés teljesítésének értékelése, valamint az irányító szerv hatáskörében elrendelt adatszolgáltatás teljesítésének részletes útmutatóját, mellékleteit a Pénzügyminisztérium zárszámadásra vonatkozó tájékoztatójának figyelembevételével. Felelős: az 1-4. pontban foglaltak teljesítéséért a költségvetési szervek vezetői; az 5. pontban foglaltakért dr. Puskás Imre, a Közgyűlés elnöke Határidő: az 1-4. pontokban foglaltak esetében értelem szerint; az 5. pont tekintetében június 30-a a féléves beszámoló, és tárgyévet követő év február 15-e az éves beszámoló tekintetében. Szekszárd, 2009. november 10. dr. Puskás Imre a Közgyűlés elnöke
4
1. számú melléklet Az éves költségvetési beszámoló szöveges indokolása, valamint a szakmai teljesítés értékelés tartalmi és formai követelményei - A szöveges beszámolót rövid, tömör megfogalmazásban, az alábbiakban meghatározott szerkezeti felépítésben, a számszaki adatok elemzéshez elengedhetetlenül szükséges mértékű felhasználásával kell elkészíteni. - A beszámoló felépítésében a következő sorrendet kell követni: - az intézmény pénzügyi helyzetének összefoglaló értékelése; - a szakmai feladatellátás alakulásának általános értékelése; - a fő feladat (feladatok) teljesítésének értékelése, a feladatokban az év során bekövetkezett esetleges változások lényegének ismertetése, feladat-, ellátottsági, teljesítmény mutatók alakulásának bemutatása; - a költségvetés bevételei teljesítésének értékelése, a tervezett eredeti és a módosított előirányzathoz viszonyítva, forráscsoportonként részletezve; - az intézmény pályázatainak bemutatása; - a költségvetés működési kiadásai teljesítésének értékelése a tervezett eredeti és a módosított előirányzathoz viszonyítva, ezen belül a működési kiadásokat befolyásoló főbb tényezők ismertetésével; - a személyi kiadások teljesítésének elemzése, értékelése, ezen belül kiemelten az átlagkereset változásának, és az illetmény változásának bemutatása, a személyi kiadásokat befolyásoló tényezők, pl.: foglalkoztattak száma, illetmények, pótlékok alakulása bemutatása; - a dologi kiadások teljesítésének elemzése, értékelése, ezen belül kiemelten az üzemeltetési kiadások teljesítésének ismertetése, az árváltozások hatásának bemutatása, a dologi kiadásokat befolyásoló egyéb tényezők ismertetése; - ellátottak juttatásai teljesítésének értékelése, a kifizetések főbb összetevőinek, jogcímeinek bemutatása; - a felújítási, beruházási kiadások, feladatok ismertetése, értékelése; - a lefolytatott közbeszerzési eljárások rövid összefoglalása; - az európai uniós forrásokkal megvalósuló projektek ismertetése, a teljesített kifizetések és az igénybevett, elszámolt támogatások bemutatása; - a vagyoni helyzet alakulásának elemzése, a mérlegtételek változásának bemutatása, a változást előidéző okok ismertetése; - az előző évi pénzmaradvány felhasználásának bemutatása; - a tárgyévi pénzmaradvány alakulását meghatározó, befolyásoló tényezők ismertetése, a tárgyévi és az előző évi maradvány összehasonlító elemzése, értékelése, a változás tartalmi okainak bemutatása; - az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm.rendelet 40. -a (4)-(11) bekezdéseiben foglalt szöveges indoklásra vonatkozó kötelező tartalom.
2 - A szakmai teljesítés értékelésére vonatkozó formai előírások: - az értékelés terjedelme (mindent figyelembe véve) maximum két-három A4-es oldal lehet; - az értékelés szakmai tartalomnak megfelelő részletezését tartalmi egységenként tagolni kell, a megfogalmazásnak lehetőség szerint egyszerűnek, közérthetőnek, lényegre törőnek kell lennie; - az értékelés az elkészítés dátumával, és az intézményvezető aláírásával zárul. - A szakmai teljesítés értékelésének tartalmi elemei: - az intézmény alaptevékenység körébe tartozó fő feladatának, feladatainak bemutatása; - a feladatok tárgyévi alakulásának bemutatása (a legfontosabb jellemzők, mennyiségi mutatók, illetve azok változásának ismertetésével), újdonságok, változások kiemelésével; - a tárgyévi feladatellátásra felhasznált (teljesített) éves kiadás és feladatellátás kapcsolata, annak ismertetése, hogy a rendelkezésre álló költségvetési forrásokkal milyen szinten ( színvonalon) tudta az intézmény szakmai feladatait teljesíteni; - a feladatellátás személyi feltételeinek összefoglaló bemutatása értékelése; - tárgyi feltételek rendelkezésre állásának megítélése, értékelése, a bekövetkezett esetleges változások feladatellátásra gyakorolt hatásának ismertetése; - a tárgyévi szakmai feladatellátás leglényegesebb elemeinek összefoglaló értékelése;
2. számú melléklet Az évközi és az éves beszámoló felügyeleti hatáskörben elrendelt mellékletei - Kiegészítő adatok a pénzmaradvány megállapításához és jóváhagyásához - Kimutatás a támogatásértékű kiadásokról és az államháztartáson kívülre átadott pénzeszközökről - Kimutatás a támogatásértékű bevételekről és az államháztartáson kívülről átvett pénzeszközökről - Kimutatás a felújítási és felhalmozási kiadásokról - Kimutatás a december 31-én fennálló, lejárt fizetési határidejű, kiegyenlítetlen szállítói tartozásokról - Elszámolás a normatív támogatás alapját képező mutatószámokról - Elszámolások a normatív, kötött felhasználású támogatásokról, és a támogatás felhasználásáról - Elszámolások a központosított állami támogatások felhasználásáról - Elszámolás a céljellegű támogatásokról - Vagyonkimutatás elkészítéséhez szükséges adatok - Teljességi nyilatkozat - Kimutatás az Európai Uniós forrásból megvalósuló projektek pénzügyi teljesítéséről