HUNGAROPHARMA Gyógyszerkereskedelmi Zártkörűen Működő Részvénytársaság 2013. évi beszámolójának KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE Budapest, 2014. május 22.
TARTALOMJEGYZÉK A. ÁLTALÁNOS RÉSZ... 3 1. A VÁLLALKOZÁS ISMERTETÉSE... 3 2. A SZÁMVITELI POLITIKA BEMUTATÁSA... 5 3. VÁLTOZÁSOK A SZÁMVITELI ELSZÁMOLÁSOKBAN... 10 4. SZÖVEGES ÉS SZÁMSZAKI ÉRTÉKELÉS A VÁLLALKOZÁS VAGYONI, PÉNZÜGYI, JÖVEDELMI HELYZETÉRŐL, A LIKVIDITÁSRÓL, A FIZETŐKÉPESSÉGRŐL... 11 4.1. A mérleg eszköz és forráscsoportjainak vizsgálata... 11 4.2. Pénzügyi helyzet, fizetőképesség, jövedelmezőség... 14 5. ELLENŐRZÉSEK... 15 6. CASH FLOW... 15 B. TÁJÉKOZTATÓ RÉSZ... 16 1. ÁLTALÁNOS ELŐÍRÁSOK... 16 1.1. MÉRLEG FORDULÓNAPJA UTÁNI ESEMÉNYEK... 16 2. TÉTELES ELŐÍRÁSOK... 16 2.1. KÖZVETLEN KAPCSOLT VÁLLALKOZÁSOK (RÉSZESEDÉSEK) ADATAI... 16 2.2. KAPCSOLT VÁLLALKOZÁSOKKAL FOLYTATOTT TRANZAKCIÓK... 20 2.3. MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK... 21 2.4. HUNGAROPHARMA ZRT FOLYAMATBAN LÉVŐ PERES ELJÁRÁSAI... 21 2.5. IGAZGATÓSÁG, FELÜGYELŐ BIZOTTSÁG, ÜZLETVEZETÉS... 23 2.6. BÉR- ÉS LÉTSZÁMADATOK... 24 C. SPECIFIKUS RÉSZ... 25 I. MÉRLEGHEZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK... 25 1. ÁLTALÁNOS ELŐÍRÁSOK... 25 2. TÉTELENKÉNTI ELŐÍRÁSOK... 25 2.1. IMMATERIÁLIS JAVAK... 25 2.2. TÁRGYI ESZKÖZÖK... 26 2.3. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK... 27 2.4. KÉSZLETEK... 29 2.5. KÖVETELÉSEK... 30 2.6. ÉRTÉKPAPÍROK... 32 2.7. PÉNZESZKÖZÖK... 32 2.8. AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK... 33 2.9. SAJÁT TŐKE... 33 2.10. CÉLTARTALÉKOK... 34 2.11. KÖTELEZETTSÉGEK... 35 2.12. PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK... 37 2.13. KÖRNYEZETVÉDELEM, VESZÉLYES HULLADÉKOK... 37 II. AZ EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK... 38 1. ÁLTALÁNOS ELŐÍRÁSOK... 38 2. TÉTELENKÉNTI ELŐÍRÁSOK... 38 2.1. ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE... 38 2.2. EGYÉB BEVÉTEL... 38 2.3. KÖLTSÉGEK KÖLTSÉGNEMENKÉNTI MEGBONTÁSA... 39 2.4. ÉRTÉKESÍTÉS KÖLTSÉGEI... 40 2.5. EGYÉB RÁFORDÍTÁS... 40 2.6. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE... 41 2.7. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY... 42 2.8. KAPOTT TÁMOGATÁS... 42 2.9. EREDMÉNYKATEGÓRIÁK ÖSSZEFOGLALÁSA... 43 2.10. ADÓZÁS... 43 1
MELLÉKLETEK GAZDASÁGI-PÉNZÜGYI MUTATÓK... 1. SZ. MELLÉKLET CASH-FLOW KIMUTATÁS... 2. SZ. MELLÉKLET LEÁNYVÁLLALATOK ADATAI... 3. SZ. MELLÉKLET KÖZÖS VEZETÉSŰ ÉS TÁRSULT VÁLLALKOZÁSOK ADATAI... 4. SZ. MELLÉKLET IMMATERIÁLIS JAVAK... 5. SZ MELLÉKLET TÁRGYI ESZKÖZÖK... 6. SZ. MELLÉKLET TARTÓS RÉSZESEDÉSEK ÁLLOMÁNYVÁLTOZÁSA... 7. SZ. MELLÉKLET ÉRTÉKVESZTÉSEK ÁLLOMÁNYVÁLTOZÁSA... 8. SZ. MELLÉKLET SAJÁT TŐKE VÁLTOZÁSAI... 9. SZ. MELLÉKLET TÁRSASÁGI ADÓ LEVEZETÉSE... 10. SZ. MELLÉKLET 2
A. ÁLTALÁNOS RÉSZ 1. A VÁLLALKOZÁS ISMERTETÉSE Társaság cégneve: Hungaropharma Gyógyszerkereskedelmi Zártkörűen Működő Részvénytársaság Társaság rövidített neve: Hungaropharma Zrt. Társaság székhelye: Budapest, 1061 Király u. 12. Cégforma: zártkörűen működő részvénytársaság Adószám: 10875933-2-44 EU-adószám: HU10875933 Statisztikai jelzőszám: 10875933-4646-114-01 Cégjegyzék szám: 01-10-042349 A társaság a Hungaropharma Gyógyszerkereskedelmi Vállalat általános jogutódja. Az átalakulás időpontja: 1993. január 1. A társaság tulajdonosi szerkezete 2013. december 31-én: 30,68 % EGIS Gyógyszergyár Zrt. 30,68 % Richter Gedeon Vegyészeti Gyár Nyrt. 30,68 % Béres Gyógyszergyár Zrt. 6,65 % Magyar Gyógyszer Vagyonkezelő Zrt. 1,31 % Egyéb, ebből egy darab visszavásárolt saját részvény A társaság a magyarországi gyógyszer-nagykereskedelem egyik meghatározó, piacvezető cége, mely az ország egész területén forgalmazza az egészségügy által igényelt termékek széles körét az alábbi termékcsoportokban: belföldi és import törzskönyvezett humángyógyszerek, tápszerek, gyógytápszerek, immunbiológiai készítmények, diagnosztikumok, fertőtlenítők, orvosi reagenciák, gyógyszeralapanyagok, gyógynövények, galenikumok, kötszerek, gyógyászati segédeszközök, varróanyagok, kozmetikumok, biokozmetikumok, egészségügyi hatóságok által engedélyezett élelmiszer jellegű készítmények. 3
A társaság tevékenységét a következő telephelyeken illetve fióktelepeken látja el: Telephelyek: 1061 Budapest, Király u. 12-14. 1106 Budapest, Tündérfürt u. 13-15. 1106 Budapest, Bogáncsvirág u. 13-15. Fióktelepek: 4000 Debrecen, Kaskötő u. 3. 8200 Veszprém, Dornyai B. u. 6. 3533 Miskolc, Újgyőri főtér 7401 Kaposvár, Nagygát u. 1. 5600 Békéscsaba, Berényi út 136. 7634 Pécs, Ürögi fasor 2/A (átrakó raktár) 6400 Kiskunhalas, Széchenyi utca 108. (átrakó raktár) 9700 Szombathely, Puskás Tivadar utca 5. (átrakó raktár) 6791 Szeged, Dorozsmai út 76. (átrakó raktár) 5000 Szolnok, Újszászi út 0911/11. (átrakó raktár) 5650 Mezőberény, Békési út 41. (átrakó raktár) A fióktelepek tekintetében Békéscsabán a társaság tevékenységet nem folytat, az ingatlant bérlő használja. A társaság jegyzett tőkéje 2013. december 31-én: 6.018.820 eft. A társaság alaptőkéje: 541.694 db, egyenként 10.000 Ft névértékű, A sorozatú törzsrészvényből és 60.188 db, egyenként 10.000 Ft névértékű, C sorozatú törzsrészvényből áll. A társaság képviseletére jogosult személy, aki a beszámolót jogosult és köteles aláírni: Név: Dr. Feller Antal, vezérigazgató Lakcím: 9700 Szombathely, Kétrózsa köz 7/D A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelős személy: Név: Szabadszállásiné Schuszter Anna, számviteli igazgató Lakcím: 2330 Dunaharaszti, Nádor u. 11. Reg. száma: 121979 Végzettsége: közgazdaság-tudományi egyetemi, okleveles könyvvizsgáló, adótanácsadó, mérlegképes könyvelő A társaság könyvvizsgálatát végző társaság: Társaság: PricewaterhouseCoopers Könyvvizsgáló Kft. Cím: 1055 Budapest, Bajcsy-Zsilinszky út 78. Név: Barsi Éva Kamarai tag. sz.: 002945 4
2. A SZÁMVITELI POLITIKA BEMUTATÁSA a) Az elszámolás alapja A beszámoló formája A részvénytársaság a társasági forma, az éves nettó árbevétel nagysága, a mérleg főösszeg és a foglalkoztatottak létszáma alapján kettős könyvvitellel alátámasztott éves beszámoló készítésére, valamint könyvvizsgálatra kötelezett. Üzleti év, Mérleg fordulónap A beszámolási időszak üzleti év megegyezik a naptári évvel (január 1. - december 31.) Mérleg fordulónap az üzleti év utolsó napja, tehát december 31. Mérlegkészítés időpontja, Letétbehelyezés, Közzététel Mérlegkészítés időpontja tárgyévet követő év január 31. A társaság évente zárlati ütemtervet készít, melyben meghatározza az éves zárással kapcsolatos feladatokat, azok határidejét, és a végrehajtásáért felelős személyek megjelölését. A közzétételi és letétbe helyezési kötelezettség teljesítése céljából az éves beszámolót a társaság az üzleti év mérleg fordulónapját követő ötödik hónap utolsó napjáig az Igazságügyi Minisztérium Cégnyilvántartási és Céginformációs Szolgálatának a kormányzati portál útján elektronikus formában megküldi. Az éves beszámoló részei Mérleg "A" változat Eredménykimutatás "A" változat ; összköltség eljárással ("A" változat szerinti forgalmi költség eljárással is elkészíti a társaság.) Kiegészítő melléklet Üzleti jelentés: nem része az éves beszámolónak, de azzal egyidejűleg kell elkészíteni. Mérleg, Eredménykimutatás tagolása, oszlopai A társaság a számviteli törvény 1-2. számú mellékletében megadott tételeket nem tagolja tovább, új tételt nem vesz fel. A beszámolóban a mérleget és eredménykimutatást minimum két összegrovattal kell szerepeltetni, az első oszlop az előző évi, a második a tárgyévi adatokat tartalmazza. Ha az üzleti évben lefolytatott ellenőrzésekkel (önellenőrzés vagy adóhatósági ellenőrzés) jelentős hibák megállapítására is sor került, akkor kiegészül egy harmadik középen elhelyezett oszloppal, mely a jelentős hibák és hibahatások okozta változásokat tartalmazza. Az éves beszámoló adatai ezer forintban értendők, kivéve ha másként jelezzük. 5
b) A számviteli politikában meghatározott kritériumok ismertetése A társaság a számviteli törvénnyel összhangban kialakította Az eszközök és források leltárkészítési és leltározási szabályzatát Az eszközök és források értékelési szabályzatát Az önköltség-számítási szabályzatot A pénzkezelési szabályzatot Számlarend és bizonylati szabályzatot (számlatükör). A társaság rögzítette számviteli politikájában, hogy a vállalkozás folytatásának elvéből kiindulva biztosítania kell a (teljesség, valódiság, világosság, következetesség, folytonosság, összemérés, óvatosság, bruttó elszámolás, egyedi értékelés, az időbeli elhatárolás, a tartalom elsődlegessége a formával szemben, a lényegesség és a költség-haszon összevetés) számviteli alapelvek érvényesülését. Jelentős összegű a hiba, ha a hiba feltárásának évében a különböző ellenőrzések során, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások eredményt, saját tőkét növelő-csökkentő értékének (előjeltől független) összege meghaladja az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegének 2 %-át. c) Értékelési szabályok bemutatása: A társaság tevékenységét tartósan, legalább egy éven túl szolgáló eszközöket a befektetett eszközök között mutatja ki. A társaság a befektetett pénzügyi eszközök között mutatja ki azokat a részesedéseket, melyet olyan céllal fektetett be más vállalkozásnál, hogy ott tartós jövedelemre tegyen szert, vagy befolyásolási, ellenőrzési lehetőséget érjen el. Ha a befektetett eszközök közé besorolt eszköz a működést, a tevékenységet tartósan már nem szolgálja, a forgóeszközök közé kerül könyv szerinti értéknek megfelelően átvezetésre. A társaság tevékenységét nem tartósan, egy éven belül szolgáló, vagy a tevékenység folyamán elhasználódó eszközöket a forgóeszközök között mutatja ki. A társaság forgóeszközként, az értékpapírok között, mutatja ki az eladásra vásárolt kötvényeket és egyéb forgatási célú értékpapírokat, melynek befektetési ideje egy évnél rövidebb. Amennyiben megállapítható, hogy a forgóeszközök közé besorolt értékpapír, részesedés, egyéb eszköz tartósan szolgálja a társaság működését, tevékenységét, azt a befektetett eszközök közé kell átsorolni. Az üzemi (üzleti) tevékenység eredménye és a pénzügyi műveletek együttesen a szokásos vállalkozási eredményt mutatják. Ez az eredménykategória a társaság rendszeres, folyamatos tevékenységéből származó eredményt tükrözi. 6
A rendkívüli tételek között a számviteli törvényben leírtakat mutatjuk ki a következők figyelembe vételével: a rendkívüli bevételek és ráfordítások a társaság tevékenységétől függetlenek, kívül esnek a társaság rendes üzletmenetén, a szokásos vállalkozási tevékenységgel nem állnak közvetlen kapcsolatban. Rendkívüli bevételek és rendkívüli ráfordítások eredményre gyakorolt hatása jelentős, ha a rendkívüli eredmény adózás előtti eredményhez viszonyított aránya meghaladja a 30%-ot. Az alkalmazott értékelési szabályok a számviteli politika részét képező Eszközök és Források értékelési szabályzatában kerültek rögzítésre. A maradványérték meghatározása A rendeltetésszerű használatbavétel, az üzembe helyezés időpontjában meg kell határozni az amortizálható eszköz Szt. 3. (4.) bekezdés 5. pontjában meghatározott hasznos élettartamát, valamint a Szt. 3. (4.) bekezdés 6. pontjában meghatározott, a hasznos élettartam végén várható maradványértékét. A társaságnál nulla a maradványérték minden olyan esetben, ha annak értéke valószínűsíthetően nem jelentős, értéke nem éri el az aktuális bruttó érték 10 %-át. 10 millió Ft feletti eszközbeszerzések esetén a hasznos élettartam figyelembevételével maradványérték meghatározása kötelező. 1 millió Ft - 10 millió Ft közötti eszközbeszerzéseknél műszaki indokoltság alapján egyedi elbírálással maradványérték meghatározható. Értéknövelő beruházás esetén az előző két kategóriára vonatkoztatva, szükség esetén, újból felül kell vizsgálni, majd meghatározni a maradványértéket. Amortizációs politika Terv szerinti értékcsökkenés: Az immateriális javaknak, a tárgyi eszközöknek a hasznos élettartam végén várható maradványértékkel csökkentett bekerülési (beszerzési, ill. előállítási) értékét azokra az évekre kell felosztani, amelyekben ezeket az eszközöket előreláthatóan használni fogja a társaságunk. Terv szerinti értékcsökkenést a már rendeltetésszerűen használatba vett, üzembe helyezett immateriális javak, tárgyi eszközök után kell elszámolni addig, amíg azokat rendeltetésüknek megfelelően használjuk. A terv szerinti értékcsökkenés megváltoztatásánál társaságunk szempontjából meghatározóak azok a tárgyi eszközök, amelyek beszerzési (bekerülési) értéke meghaladja a 2 millió Ft ot. A társaság bruttó érték alapján lineáris értékcsökkenési leírást alkalmaz. A 100 ezer Ft egyedi beszerzési, előállítási érték alatti ún. kis értékű vagyoni értékű jogok, szellemi termékek, valamint tárgyi eszközök bekerülési értékét a használatba vételkor egy összegben elszámolja értékcsökkenés leírásként. A társaságnál jellemzően alkalmazott leírási kulcsok: Szoftverek 33 % Vagyoni értékű jogok 10 16,6 % Ingatlanok 2 6 % Műszaki berendezések, gépek, járművek 10 33 % Egyéb berendezések, felszerelések, 10 33 % járművek 7
Terven felüli értékcsökkenés: A tervezett leírást meghaladó terven felüli értékcsökkenést kell elszámolni az immateriális javaknál, a tárgyi eszközöknél akkor, ha az immateriális jószág, a tárgyi eszköz, (ide nem értve a beruházást) könyv szerinti értéke tartósan és jelentősen magasabb, mint ezen eszköz piaci értéke; a szellemi termék, a tárgyi eszköz (ideértve a beruházást is), értéke tartósan lecsökken, mert a szellemi termék, a tárgyi eszköz (ideértve a beruházást is) a vállalkozási tevékenység változása miatt feleslegessé vált, vagy megrongálódás, megsemmisülés, illetve hiány következtében rendeltetésének megfelelően nem használható, illetve használhatatlan; a vagyoni értékű jog a szerződés módosulása miatt csak korlátozottan, vagy egyáltalán nem érvényesíthető. A Szt. 53. (6.) bekezdése alapján nem számolható el terven felüli értékcsökkenés a már teljesen leírt, illetve a tervezett maradványértéket elért immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél. Értékvesztés Befektetett pénzügyi eszközök: Értékvesztést kell elszámolni, ha a piaci érték tartósan és jelentősen a könyv szerinti érték alatt marad. Ha a mérlegkészítéskor ismert piaci érték tartósan és jelentősen magasabb, mint a könyv szerinti érték, a korábbi értékvesztést, maximum a korábban elszámolt értékvesztés összegéig, visszaírással csökkenteni kell. A gazdasági társaságban lévő tulajdoni részesedést jelentő befektetéseknél a piaci érték és a nyilvántartási érték közötti különbözet jelentősnek minősül, ha a piaci érték legalább 20 %-kal alacsonyabb a könyv szerinti értéknél. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok A bekerülési érték a mérlegérték akkor, ha az adott értékpapírral kapcsolatban ismert körülmények nem indokolják az értékvesztés elszámolását. Az értékvesztéssel csökkentett bekerülési érték lesz a mérlegérték olyankor, amikor a hitelviszonyt megtestesítő értékpapír kibocsátója várhatóan nem tudja visszafizetni az értékpapír által megtestesített jogszerű igényt (= a névérték és a felhalmozott kamat). A hitelviszonyt megtestesítő, egy évnél hosszabb lejáratú értékpapíroknál a piaci érték és a nyilvántartási érték közötti különbözet jelentősnek minősül, ha a piaci érték legalább 20 %-kal alacsonyabb a könyv szerinti értéknél. Vásárolt készletek Értékvesztést kell elszámolni, ha: a készlet valós piaci értéke tartósan és jelentősen alacsonyabb a könyv szerinti értéknél (mérlegkészítés időszakában kell elszámolni), ha a készletek a vonatkozó előírásoknak, eredeti rendeltetésüknek nem felelnek meg, megrongálódtak, az értékesítésük kétségessé vált, esetleg feleslegessé váltak (a kiváltó ok felmerülésekor kell elszámolni). Ennek megállapítására a mérleg fordulónapján két hónapon belül lejáratos készletek, az immobil, a lassan mozgó készletek vizsgálata szolgál. A vásárolt készleteknél a piaci érték és a nyilvántartási érték közötti különbözet jelentősnek minősül, ha a piaci érték legalább 10 %-kal alacsonyabb a könyv szerinti értéknél. 8
Követelések HUNGAROPHARMA ZRT A Számviteli törvény előírása alapján a vevő, adós minősítése alapján az üzleti év mérleg fordulónapján fennálló és a mérlegkészítésig pénzügyileg nem rendezett követeléseknél értékvesztést kell elszámolni a mérlegkészítés időpontjáig rendelkezésre álló információk alapján a követelés könyv szerinti értéke és a követelés várhatóan megtérülő összege közötti veszteségjellegű különbözet összegében, ha az a különbözet tartósnak mutatkozik és jelentős összegű. A társaságnál a vevők, adósok egyedi minősítése alapján értékvesztést kell elszámolni, ha a követelések legalább 90 napos késedelemben vannak vagy azok megtérülése kétséges. Értékvesztést nem számolunk el, ha a fizetési megállapodás rögzíti a pénzügyi ütemezést, és azt igazoltan a vevő betartja. A minősítés során a követeléseket, kölcsönöket, előlegeket teljes értékűnek, határidőn túlinak, kétesnek, ill. behajthatatlannak kell minősíteni. A behajthatatlannak minősített követelések nem képezik az értékvesztés elszámolásának alapját, azokat legkésőbb mérlegkészítéskor a mérlegkészítéskor rendelkezésre álló információk alapján egyéb ráfordításként le kell írni. A kétesnek minősített követelések után képzendő értékvesztés mértéke 100 %. A határidőn túli követelések megtérülését egyedileg mérlegeli a társaság és ennek alapján rendel hozzá megfelelő mértékű értékvesztést. Befektetett pénzügyi eszközök A gazdasági társaságokban lévő tulajdoni részesedést jelentő befektetések vásárlás esetén vételi áron, alapítás esetén a társasági szerződésben meghatározott alapításkori értéken, ill. értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével, értékhelyesbítéssel növelt könyv szerinti értéken kell kimutatni. A befektetett eszközök között kimutatott (egy éven túl a társaság tulajdonában lévő) értékpapírok beszerzési áron, illetve értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével, értékhelyesbítéssel növelt könyv szerinti értéken kell kimutatni. Készletek A vásárolt készletek a mérlegben súlyozott beszerzési átlagáron kerülnek kimutatásra. Értékvesztést számol el a társaság az Értékvesztés elszámolásánál említett esetekben. Értékpapírok A forgóeszközök között kimutatott, forgatási céllal vásárolt, értékpapírok a mérlegben vételi áron kerülnek kimutatásra mindaddig, míg értékük tartósan nem csökken a nyilvántartási érték alá. Ekkor a tőzsdei értékpapírok az év utolsó közzétett tőzsdei árfolyamán kerülnek értékelésre. A tőzsdén nem jegyzett értékpapírok vásárláskori értéken, kalkulált értékvesztéssel korrigáltan kerülnek kimutatásra. 9
Külföldi pénzeszközben felmerülő ügyletek elszámolása A külföldi pénzértékre szóló követelést, a befektetett pénzügyi eszközt, értékpapírt (együtt: külföldi pénzértékre szóló eszköz), illetve kötelezettséget a bekerülés napjára vonatkozó MNB által meghirdetett deviza árfolyamon átszámított forintértéken kell nyilvántartásba felvenni. A külföldi pénzeszközre szóló az értékvesztéssel, valamint a visszaírt értékvesztéssel módosított minden követelést, befektetett pénzügyi eszközt, értékpapírt, illetve kötelezettséget az üzleti év mérleg fordulónapjára vonatkozó MNB által meghirdetett deviza árfolyamán átszámított forintértéken kell kimutatni. Devizaszámla esetében a deviza felhasználásokat a társaság a FIFO módszer szerint vezeti ki könyveiből. Céltartalékok A társaságnak a számviteli törvény alapján az adózás előtti eredmény terhére céltartalékot kell képeznie a szükséges mértékben azokra a múltbeli, illetve a folyamatban lévő ügyletekből, szerződésekből származó, harmadik felekkel szembeni fizetési kötelezettségekre, amelyek várhatóan vagy bizonyosan felmerülnek, de összegük a mérleg fordulónapján még bizonytalan. A társaság élve a számviteli törvényben biztosított lehetőséggel a valós eredmény megállapítása érdekében a várható, jelentős és időszakonként ismétlődő jövőbeni költségekre a szükséges mértékben céltartalékot képezhet. A szükséges mértéket a céltartalék képzés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján kell - dokumentáltan - meghatározni. Társasági adó A társasági adó a tárgyévben érvényes adó jogszabályok alapján kerül az eredmény-kimutatásban elszámolásra. 3. VÁLTOZÁSOK A SZÁMVITELI ELSZÁMOLÁSOKBAN A számvitelről szóló 2000. évi C törvény 2013. évi változásai nem voltak jelentős kihatással a társaság számviteli elszámolásaira. 10
4. SZÖVEGES ÉS SZÁMSZAKI ÉRTÉKELÉS A VÁLLALKOZÁS VAGYONI, PÉNZÜGYI, JÖVEDELMI HELYZETÉRŐL, A LIKVIDITÁSRÓL, A FIZETŐKÉPESSÉGRŐL 4.1. A MÉRLEG ESZKÖZ ÉS FORRÁSCSOPORTJAINAK VIZSGÁLATA A társaság mérlegfőösszege 2013. évben 50.416.549 ezer Ft, mely az előző évhez viszonyítva 3,1 %-kal csökkent. Eszközök Az eszközökön belül mind a három főcsoport részaránya a bázis évhez hasonlóan alakult, összegszerűen 1.608.591 ezer Ft csökkenés következett be. Az eszközökön belül a befektetett eszközök 259.919 ezer Ft-tal növekedtek, a forgóeszközök 1.509.803 ezer Ft-tal, az aktív időbeli elhatárolások 358.707 ezer Ft-tal csökkentek. Az eszközök összetétele és megoszlása a következő: Megnevezés 2012. XII. 31. 2013. XII. 31. Eltérés Eltérés Érték % Érték % Érték % Befektetett eszközök 10.708.059 20,6 10.967.978 21,8 +259.919 +1,2 Forgóeszközök 40.739.537 78,3 39.229.734 77,8-1.509.803-0,5 Aktív időbeli elhat. 577.544 1,1 218.837 0,4-358.707-0,7 ÖSSZESEN 52.025.140 100,0 50.416.549 100,0-1.608.591 A befektetett eszközökön belül az immateriális javak részaránya 0,4 százalékponttal, a tárgyi eszközök részaránya 1,0 százalékponttal emelkedett. A befektetett pénzügyi eszközök esetében 1,4 százalékpontos részarány csökkenés tapasztalható. Az összetételt az alábbi táblázat mutatja be: Megnevezés 2012. XII. 31. 2013. XII. 31. Eltérés Eltérés Érték % Érték % Érték % Immateriális javak 155.107 1,4 195.092 1,8 +39.985 +0,4 Tárgyi eszközök 4.987.014 46,6 5.224.321 47,6 +237.307 +1,0 Befektetett pénzügyi eszközök 5.565.938 52,0 5.548.565 50,6-17.373-1,4 ÖSSZESEN 10.708.059 100,0 10.967.978 100,0 +259.919 11
A forgóeszközök értéke az előző évhez képest 3,7 %-kal csökkent, melyet a készletek értékének 1.175.247 ezer Ft-os és a követelések értékének 596.709 ezer Ft-os csökkenése okozott. Az értékpapírok 366.180 ezer Ft értékét nem tartós befektetésként a Hajdú Gyógyszerkereskedelmi Zrt.-ben meglévő tulajdonrész teszi ki, továbbá itt szerepel 1.100 ezer Ft értékben vásárolt saját részvény. A forgóeszközök összetételét és előző évhez viszonyított változását a következő táblázat szemlélteti: Megnevezés 2012. XII. 31. 2013. XII. 31. Eltérés Eltérés Érték % Érték % Érték % Készletek 16.651.844 40,9 15.476.597 39,4-1.175.247-1,5 Követelések 23.688.812 58,1 23.092.103 58,9-596.709 +0,8 Értékpapírok 366.180 0,9 366.180 0,9 0 0 Pénzeszközök 32.701 0,1 294.854 0,8 +262.153 +0,7 ÖSSZESEN 40.739.537 100,0 39.229.734 100,0-1.509.803 Források A forrásokon belül a saját tőke részaránya az előző évi 16,1 %-ról 18,8 %-ra növekedett, az idegen források részarányának 83,3 %-ról 80,3 %-ra történő csökkenése mellett. A forrásokon belül a saját tőke 1.075.140 ezer Ft-tal növekedett. A kötelezettségek 2.849.938 ezer Fttal csökkentek az előző évhez képest. 2013. december 31-én a hosszú- és rövid lejáratú hitelállomány 9.307.682 ezer Ft volt, amely 22,0 %-os csökkenést jelent az előző évi hitelállományhoz viszonyítva. Az áruszállításból adódó kötelezettségek kapcsolt vállalkozások nélkül 9,5 %-kal, értékben 2.277.677 ezer Ft-tal csökkentek. A források összetétele és megoszlása az alábbiak szerint alakult: Megnevezés 2012. XII. 31. 2013. XII. 31. Eltérés Eltérés Érték % Érték % Érték % Saját tőke 8.375.799 16,1 9.450.939 18,8 +1.075.140 +2,7 Céltartalék 104.936 0,2 322.810 0,6 +217.874 +0,4 Kötelezettségek 43.326.881 83,3 40.476.943 80,3-2.849.938-3,0 Passzív időbeli elhatárolások 217.524 0,4 165.857 0,3-51.667-0,1 ÖSSZESEN 52.025.140 100,0 50.416.549 100,0-1.608.591 12
A saját tőke összetételét az alábbi táblázat mutatja be: Megnevezés 2012. XII. 31. 2013. XII. 31. Eltérés Eltérés Érték % Érték % Érték % Jegyzett tőke 6.018.820 71,8 6.018.820 63,7 0-8,1 Tőketartalék 3.042.719 36,3 3.042.719 32,2 0-4,1 Eredménytartalék -4.751.126-56,7-3.306.083-35,0 +1.445.043 +21,7 Lekötött tartalék 3.054.052 36,5 120.343 1,3-2.933.709-35,2 Mérleg szerinti eredmény 1.011.334 12,1 3.575.140 37,8 +2.563.806 +25,7 ÖSSZESEN 8.375.799 100,0 9.450.939 100,0 +1.075.140 A társaság 2013. december 31-én hátrasorolt kötelezettséggel nem rendelkezett, hosszú lejáratú kötelezettségként 8.076.900 ezer Ft került kimutatásra, amely az öt évre biztosított hitel éven túli részét tartalmazza. A kötelezettségek részletezését a következő táblázat mutatja be: Megnevezés 2012. XII. 31 2013. XII. 31. Eltérés Eltérés Érték % Érték % Érték % Hátrasorolt 0 0 0 0 0 0 kötelezettségek Hosszú lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek 9.081.100 21,0 8.076.900 20,0-1.004.200-1,0 34.245.781 79,0 32.400.043 80,0-1.845.738 +1,0 ÖSSZESEN 43.326.881 100,0 40.476.943 100,0-2.849.938 13
4.2. PÉNZÜGYI HELYZET, FIZETŐKÉPESSÉG, JÖVEDELMEZŐSÉG A társaság 2013-as évben is megőrizte pénzügyi stabilitását. A társaság a költségvetéssel szembeni kötelezettségeit határidőre teljesítette. A társaság pénzügyi helyzetét az alábbiak jellemezték 2013-ban: A társaság működésének finanszírozását öt évre szóló hosszúlejáratú, valamint folyószámla hitellel biztosította, a hitel végső lejárata 2017.03.31. A 2013. december 31-i folyószámlahitel-állomány 226.582 ezer Ft-ot ért el, melyet kiegészített a 9.081.100 ezer Ft-os hosszúlejáratú hitel. Ez utóbbinak éven belül törlesztendő része 1.004.200 ezer Ft-ot tett ki. A szállító- és vevőállomány vizsgálatánál elmondható, hogy a vevő futamidő az előző évhez viszonyítva 8,5 %-kal csökkent, a szállító futamidőnél a csökkenés 7,2 %-os. A szállító futamidő meghaladta meg a vevő futamidőt. 2013-ban a befektetett pénzügyi eszközökön belül a tartós részesedések értéke kapcsolt vállalkozásban 234.278 ezer Ft-tal növekedett a bázisév összehasonlításában. A Hungaropharma Zrt. a Patika Management Kft. esetében 64.000 ezer Ft tőkeemelést hajtott végre, a Pannonmedicina Zrt-ben lévő részesedésre 37.519 ezer Ft értékvesztés visszaírást számolt el. A Hungaropharma Zrt. öt új cég alapításában vett részt, mely alapján 49 %-os részesedést szerzett, összességében 626.324 ezer Ft-ot jelent ezen cégek befektetési értéke. Az üzletértékelés alapján az Alma Gyógyszertár Működtető Kft.-ben lévő befektetésre 736.809 ezer Ft értékvesztés, míg a Vektrum Kft.-ben meglévő részesedésre a korábbi évek értékvesztésének a visszaírására került sor 243.245 ezer Ft értékben. A kapcsolt vállalkozásoknak nyújtott kölcsön fordulónapi nettó értéke 414.064 ezer Ft volt, amelyből 12.000 ezer Ft a tartósan adott kölcsönök között szerepel. A pénzügyi műveletek eredményét elsődlegesen a fizetett és kapott kamatok befolyásolták, melyek egyenlege ráfordítás jellegű és összege 930.831 ezer Ft lett. Az egyéb árfolyamveszteség és - nyereség tárgyévi egyenlege 9.533 ezer Ft nyereséget mutatott. Év végén a más vállalkozásban meglévő részesedések értékvesztése - visszaírással korrigálva - 456.045 ezer Ft-ot mutatott. Vagyoni helyzet mutatói A vállalkozás összes eszközeiből a befektetett eszközök 2013. december 31-én 21,8 %-ot kötöttek le (2012-ben: 20,6 %). A forgóeszközök aránya 0,5 százalékponttal csökkent a bázisévhez képest (78,3 %-ról 77,8 %-ra). A saját tőke aránya a bázisévhez viszonyítva 16,1 %-ról 18,8 %-ra növekedett, míg az idegen tőke aránya 83,3 %-ról 80,3 %-ra csökkent. 14
Pénzügyi likviditási helyzet mutatói A társaság fizetőképessége stabil, a likviditási mutatók az alábbiak szerint emelkedtek: 2012. 2013. Likviditási mutató I. 1,19 1,21 Likviditási mutató II. 0,70 0,73 2013-ban a vevők és szállítók aránya 0,70-ről 0,72-ra növekedett. A nettó adósságszolgálati mutató értéke a bázisévhez képest 2.821.863 ezer Ft-ról 935.928 ezer Ft-ra csökkent. Jövedelmi helyzet mutatói A jövedelmi helyzetet bemutató mutatók közül az árbevétel csökkenése miatt a bruttó termelési érték a bázisévhez képest 0,8 %-kal csökkent, amely összegszerűen 1.969.055 ezer Ft-nak felelt meg. Az anyagmentes termelési érték 4,0 %-kal növekedett. Az értékesítési költségszint 2013. évben az előző évi adattal egyezően alakult (1,0), azaz az értékesítés összes költsége szinte azonos nagyságrendet képviselt az értékesítés nettó árbevételéhez viszonyítva. A tőke forgási sebessége az értékesítés nettó árbevétele és a saját tőke aránya az előző évi 27,2-ről 24,0-ra csökkent. A készletek forgási sebessége a zárókészletek figyelembe vételével a 2012. évi 27,6 napról a tárgyévben 26,1 napra csökkent. A tárgyévi saját tőke hatékonysági mutató 39,4 %, ami javulást mutatott az előző évi adathoz képest (12,1 %). Az EBITDA mutató értéke a bázisévhez viszonyítva 2.375.575 ezer Ft-ról 5.950.192 ezer Ft-ra nőtt. A gazdasági-pénzügyi mutatók alakulását és számítási módszerét az 1. sz. melléklet tartalmazza. 5. ELLENŐRZÉSEK A 2013. év folyamán a NAV különböző általa folytatott eljárások kapcsán adatszolgáltatási felhívásokat intézett a társasághoz egyes partnerekkel kapcsolatosan, ezeknek a teljesítése minden esetben megtörtént és a társaságra nézve megállapítások nem voltak. Az adóhatóság a vonatkozó adóévet követő 6 éven belül amennyiben ennek törvényi feltételei fennállnak bármikor vizsgálhatja a könyveket és nyilvántartásokat és pótlólagos adót vagy bírságot állapíthat meg. A társaság vezetőségének nincs tudomása olyan körülményről, amelyből a társaságnak ilyen címen jelentős kötelezettsége származhat. 6. CASH FLOW A 2013. évi cash-flow kimutatást a 2. sz. melléklet részletezi. A társaság pénzeszközei 262.153 ezer Ft-tal nőttek az előző évhez viszonyítva. 15
B. TÁJÉKOZTATÓ RÉSZ 1. ÁLTALÁNOS ELŐÍRÁSOK 1.1. MÉRLEG FORDULÓNAPJA UTÁNI ESEMÉNYEK A mérleg fordulónapja után lényeges, a társaság gazdálkodását jelentősen befolyásoló esemény nem történt. 2. TÉTELES ELŐÍRÁSOK 2.1. KÖZVETLEN KAPCSOLT VÁLLALKOZÁSOK (RÉSZESEDÉSEK) ADATAI A Hungaropharma Zrt. a Magyar Számviteli törvény 10. (3) értelmében összevont (konszolidált) éves beszámoló készítési kötelezettségének azzal tesz eleget, hogy az IFRS Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardoknak megfelelően állítja össze az összevont (konszolidált) beszámolóját. A leányvállalatok adatait a 3. sz. melléklet, a közös vezetésű és társult vállalkozások adatait a 4. sz. melléklet tartalmazza. Leányvállalatok (közvetlen): Név: Egészségügyi Termék Információs Szolgáltató Nonprofit Kft. Székhely: Budapest, 1061 Király u. 12. Jegyzett tőke: 3.000 ezer Ft Befektetett érték: 3.000 ezer Ft Tulajdoni hányad: 100 % (Könyv szerinti érték: 3.000 ezer Ft) Név: Hajdú Gyógyszerkereskedelmi Zrt. Székhely: Budapest, 1061 Király u. 14. Jegyzett tőke: 300.000 ezer Ft Befektetett érték: 365.080 ezer Ft Tulajdoni hányad: 100 % (Könyv szerinti érték: 365.080 ezer Ft) Név: Medimpex Gyógyszernagykereskedelmi Zrt. Székhely: Budapest, 1158 Rákospalotai határút 2. Jegyzett tőke: 100.000 ezer Ft Befektetett érték: 150.000 ezer Ft Tulajdoni hányad: 100 % (Könyv szerinti érték: 150.000 ezer Ft) 16
Név: Patika Management Kft. Székhely: Budapest, 1061 Király utca 12. Jegyzett tőke: 72.000 ezer Ft Befektetett érték: 75.491 ezer Ft Tulajdoni hányad: 100 % (Könyv szerinti érték: 75.491 ezer Ft) Név: Gyógyszerellátó Hálózat Kereskedelmi és Szolgáltató Kft. f.a. Székhely: Budapest, 1061 Király u. 14. Jegyzett tőke: 3.000 ezer Ft Befektetett érték: 3.000 ezer Ft Tulajdoni hányad: 100 % (Könyv szerinti érték: 0 Ft) Név: Vektrum Kereskedelmi és Szolgáltató Kft. Székhely: Budapest, 1061 Király utca 12. Jegyzett tőke: 704.000 ezer Ft Befektetett érték: 1.512.654 ezer Ft Tulajdoni hányad: 100 % (Könyv szerinti érték: 1.512.654 ezer Ft) Név: Alma Gyógyszertár Működtető Kft. Székhely: Budapest, 1075 Rumbach Sebestyén u. 15. B/ II.em. Jegyzett tőke: 99.400 ezer Ft Befektetett érték: 3.453.417 ezer Ft Tulajdoni hányad: 96,7 % (Könyv szerinti érték: 2.422.978 ezer Ft) Név: Pannonmedicina Ingatlanhasznosító Zrt. Székhely: Pécs, 7634 Ürögi fasor 2/A Jegyzett tőke: 420.140 ezer Ft Befektetett érték: 551.356 ezer Ft Tulajdoni hányad: 85,09 % (Könyv szerinti érték: 551.356 ezer Ft) Név: Szirt Invest Kft. Székhely: Budapest, 1162 Budapesti út 238. Jegyzett tőke: 3.000 ezer Ft Befektetett érték: 1.470 ezer Ft Tulajdoni hányad: 49 % (szerződésen alapuló 98 %-os irányítási jog) (Könyv szerinti érték: 0 Ft) Név: Szirt BUPE Kelet Zrt. Székhely: Budapest, 1061 Király utca 12. Jegyzett tőke: 6.000 ezer Ft Befektetett érték: 119.413 ezer Ft Tulajdoni hányad: 49 % (szerződésen alapuló 98 %-os irányítási jog) (Könyv szerinti érték: 119.413 ezer Ft) 17
Név: Szirt BUPE Nyugat Zrt. Székhely: Budapest, 1061 Király utca 12. Jegyzett tőke: 6.000 ezer Ft Befektetett érték: 121.250 ezer Ft Tulajdoni hányad: 49 % (szerződésen alapuló 98 %-os irányítási jog) (Könyv szerinti érték: 121.250 ezer Ft) Név: Szirt Közép-Magyarország Zrt. Székhely: Budapest, 1061 Király utca 12. Jegyzett tőke: 6.000 ezer Ft Befektetett érték: 155.125 ezer Ft Tulajdoni hányad: 49 % (szerződésen alapuló 98 %-os irányítási jog) (Könyv szerinti érték: 155.125 ezer Ft) Név: Szirt Kelet-Magyarország Zrt. Székhely: Budapest, 1061 Király utca 12. Jegyzett tőke: 6.000 ezer Ft Befektetett érték: 116.773 ezer Ft Tulajdoni hányad: 49 % (szerződésen alapuló 98 %-os irányítási jog) (Könyv szerinti érték: 116.773 ezer Ft) Név: Szirt Nyugat-Magyarország Zrt. Székhely: Budapest, 1061 Király utca 12. Jegyzett tőke: 6.000 ezer Ft Befektetett érték: 113.763 ezer Ft Tulajdoni hányad: 49 % (szerződésen alapuló 98 %-os irányítási jog) (Könyv szerinti érték: 113.763 ezer Ft) Közös vezetésű vállalkozás (közvetlen): Név: Pharmadose Kereskedelmi és Egészségügyi Szolgáltató Kft. f.a. Székhely: Budapest, 1056 Nyáry Pál u. 10. 3. em. 3. Jegyzett tőke: 3.000 ezer Ft Befektetett érték: 1.500 ezer Ft Tulajdoni hányad: 50 % (Könyv szerinti érték: 0 Ft) Név: Pharmadose Gyógyszertár Kft. f.a. Székhely: Budapest, 1061 Király u. 12. Jegyzett tőke: 100.000 ezer Ft Befektetett érték: 50.000 ezer Ft Tulajdoni hányad: 50 % (Könyv szerinti érték: 0 Ft) 18
Társult vállalkozások (közvetlen): Név: Press Gt Szolgáltató Kft. Székhely: Budapest, 1139 Üteg u. 49. Jegyzett tőke: 10.000 ezer Ft Befektetett érték: 7.840 ezer Ft Tulajdoni hányad: 49 % (Könyv szerinti érték: 7.840 ezer Ft) Név: Fuziómed Kft. f.a. Székhely: Budapest, 1134 Kassák L. u. 69-71. Jegyzett tőke: 20.000 ezer Ft Befektetett érték: 5.000 ezer Ft Tulajdoni hányad: 25 % (Könyv szerinti érték: 0 Ft) Név: Recyclomed Gyógyszeripari Csomagolási Hulladék Hasznosítását Koordináló Nonprofit Közhasznú Kft. Székhely: Budapest, 1134 Lehel u. 11. Jegyzett tőke: 50.000 ezer Ft Befektetett érték: 18.000 ezer Ft Tulajdoni hányad: 36 % (Könyv szerinti érték: 18.000 ezer Ft) Egyéb tartós részesedés (közvetlen) Név: Ispotály Management Kft. f.a. Székhely: Budapest, 1047 Baross utca 79-89. I. ép. II. em. Jegyzett tőke: 5.010 ezer Ft Befektetett érték: 50.000 ezer Ft Tulajdoni hányad: 19,96 % (Könyv szerinti érték: 0 Ft) 19