INTÉZKEDÉSI TERV Csobánka Község Önkormányzata Magyar Államkincstár általi szabályszerűségi pénzügyi ellenőrzéséről készült javaslataira Sorszám MÁK javaslat hiv. MÁK jelentésben foglalt javaslat Elvégzendő feladat Feladat végrehajtásáért felelős Határidő 1. 2. 3. 4. 5. 1. a) c) e) a Bkr. 6. (3) bekezdésében előírtak érvényesülése érdekében az Önkormányzatra jellemző ellenőrzési nyomvonal aktualizálása megtörténjen a Bkr. 6. (4) bekezdés előírása alapján az Önkormányzatra elkészüljön a Szervezeti integritást sértő események kezelésének eljárásrendje a Bkr. 7. (1) (5) bekezdéseiben előírtak szerint az Önkormányzatra vonatkozó integrált kockázatkezelési rendszer kiépítése és működtetése megtörténjen az Ávr. 52. (1) bekezdés c) pontjában előírtak szerint a gazdálkodási jogkörök gyakorlóiról az Ávr. 60. (3) bekezdés alapján vezetett nyilvántartásban a kötelezettségvállalási jogkört gyakorlójaként nevesített al rendelkezzen a által aláírt szabályos írásbeli meghatalmazással az Ávr. 59. (1) bekezdés előírásának megfelelően a gazdálkodási jogkörök gyakorlóiról az Ávr. 60. (3) bekezdés alapján vezetett nyilvántartásban az utalványozási jogkör gyakorlójaként Ellenőrzési nyomvonal aktualizálása a Bkr. 6. (3) bekezdésében előírtaknak megfelelően Az önkormányzatra vonatkozóan Szervezeti integritást sértő események kezelésének eljárásrendjének elkészítése a Bkr. 6. (4) bekezdés előírásai alapján Az Önkormányzatra vonatkozó integrált kockázatkezelési rendszer kiépítése és működtetése a Bkr. 7. (1)-(5) bekezdéseiben előírtak szerint. A által aláírt írásbeli meghatalmazás készítése az Ávr. 52. (6) bekezdése szerint a kötelezettségvállalási jogkört gyakorlójaként nevesített al részére A által aláírt írásbeli meghatalmazás készítése az Ávr. 52. (6) bekezdése szerint a kötelezettségvállalási jogkört 2018. szeptember 30. 2018. szeptember 30. 2018. szeptember 30. 2018. szeptember 30. 2018. szeptember 30.
6. 2. a) 7. 8. c) 9. 10. 11. e) nevesített al rendelkezzen a által aláírt szabályos írásbeli meghatalmazással a Bkr. 17. (4) bekezdés előírásának megfelelően a belső ellenőrzési kézikönyvet legalább kétévenként vizsgálják felül a mérleget az Áhsz. 30/A. a) pontban előírt határidőre készítsék el, hitelesített dokumentumként a mérleg alátámasztásához a mérlegkészítés időpontjáig az Áhsz. 22. szerinti tartalmú leltár is készüljön el a településfejlesztési célokat szolgáló díjkompenzáció címen beszedett összeg könyvelését a jövőben, az Önkormányzat kötelezettségeinek nyomon követhetősége érdekében, az Áhsz. 15. melléklet B75 rovat előírásainak megfelelően végezzék a 38/2013. (IX. 19.) NGM rendelet VIII. fejezet B/5. és B/9. pontok előírásait maradéktalanul érvényesítsék a hóközi elszámolások során az Áhsz. 53. (1) bekezdésében előírtak érvényesülése érdekében a 3311 Kincstáron kívüli forintszámlák könyvviteli számlák és a bankszámla-kivonatok egyezősége biztosított legyen az Áhsz. 17. melléklete 4. pontjában előírtak érvényesülése érdekében a gyakorlójaként al részére nevesített A jelenleg hatályos belső ellenőrzési kézikönyv felülvizsgálata 2018. január 1. napjával megtörtént (új kézikönyv kiadásával), a következő felülvizsgálat 2020. január 1-jével esedékes A mérleg alátámasztásához az Áhsz. 22. szerinti tartalmú leltár készítése 2019. évben is A településfejlesztési célokat szolgáló díjkompenzáció címen beszedett összegek az Áhsz. 15. melléklet B75 rovat előírásainak megfelelően való könyvelése A hóközi elszámolások során a 38/2013. (IX. 19.) NGM rendelet VIII. fejezet B/5. és B/9. pontok előírásainak érvényesítése A 3311 Kincstáron kívüli forintszámlák könyvviteli számlák és a bankszámla-kivonatok egyezőségének biztosítása az Áhsz. 53. (1) bekezdésében előírtaknak megfelelően A mérlegjelentés és a főkönyvi adatok egyeztetése, valamint a 2020. január 1. 2019. február 25.
12. g) 13. 3. a) 14. 15. 16. c) mérlegjelentés és a főkönyvi adatok egyeztetése, valamint a pénzforgalom kötelező egyezősége biztosított legyen az Szt. 15. (3) bekezdés szerinti valódiság elvének érvényesülése és az Áhsz. 22. szerinti leltár készítési kötelezettség maradéktalan teljesítése, valamint az Ahsz. 14. mellékletében előírt részletező nyilvántartások teljes körű, naprakész vezetése biztosított legyen, a befektetett eszközök nyilvántartását rendezzék a vagyonkezelésbe adott iskolaépület, az állami tulajdonba került csatornák vonatkozásában az Szt. 15. (3) bekezdésében előírtak érvényesülése érdekében, a könyvviteli nyilvántartásokban rögzített adatok bizonylattal alátámasztottak legyenek a gazdasági események elszámolása és dokumentálása az utalvány elkészítése, kinyomtatása, valamint a jogkörgyakorlás elvégzése és annak igazolása során az Ávr. 57-59. -ok előírásait maradéktalanul érvényesítsék a pénzügyi ellenjegyzésre a kötelezettségvállalás dokumentumán kerüljön sor, hogy az Ávr. 55. (1) bekezdésében előírtak maradéktalanul érvényesüljenek a kötelezettségvállalás az Ávr. 52. (1) bekezdés c) pontjában előírtak szerint, pénzforgalom kötelező egyezősége biztosítása az Áhsz. 17. melléklete 4. pontjában előírtaknak megfelelően A részletező nyilvántartások teljes körű, naprakész vezetése, az Szt. 15. (3) bekezdés szerinti valódiság elvének érvényesülése, Áhsz. 22. szerinti leltár készítési kötelezettség maradéktalan teljesítése, a befektetett eszközök nyilvántartásának rendezése a vagyonkezelésbe adott iskolaépület, valamint az állami tulajdonba került csatornák vonatkozásában A könyvviteli nyilvántartásokban rögzített adatok bizonylattal való alátámasztása az Szt. 15. (3) bekezdésében előírtak érvényesülése érdekében Az Ávr. 57-59. -ok előírásainak érvényesítése a gazdasági események elszámolása és dokumentálása az utalvány elkészítése, kinyomtatása, valamint a jogkörgyakorlás elvégzése és annak igazolása során Az Ávr. 55. (1) bekezdésében előírtaknak megfelelően a pénzügyi ellenjegyzésre a kötelezettségvállalás dokumentumán kerüljön sor A kötelezettségvállalás az Ávr. 52. (1) bekezdés c) pontjában előírtak 2018. szeptember 30.
17. 18. 19. 20. e) g) valamint a Kötelezettségvállalás, pénzügyi ellenjegyzés, érvényesítés és utalványozás rendjének szabályzatában meghatározott kivételekkel előzetesen, írásban történjen vizsgálja felül a K312 rovat könyvelését és intézkedjen, hogy az Áhsz. 15. melléklet K123 rovat előírásait maradéktalanul érvényesítsék, vizsgálja felül a reprezentáció elszámolását az Szja tv. előírásaira tekintettel, ha szükséges, önrevízió keretében végezze el a javításokat a vízelvezetés és útfelújítás számviteli elszámolását vizsgálják felül, a felülvizsgálat alapján javítsák a könyvelést az Áhsz. 54/B. előírásai szerint, hogy a felújítás, az aktiválás és a szükséges értékcsökkenés elszámolása megtörténjen a buszmegálló tervezési kiadásával kapcsolatos számviteli elszámolását vizsgálják felül és javítsák a könyvelést az Áhsz. 54/B. előírásai szerint, hogy a beruházás elszámolása megtörténjen az Szt. 15. (3) bekezdésében előírtak érvényesülése érdekében a könyvviteli nyilvántartásokban rögzített adatok összhangban álló bizonylatokkal legyenek alátámasztottak szerint előzetesen, írásban történjen meg Az Áhsz. 15. melléklet K123 rovat előírásainak maradéktalanul érvényesítése a 2018. évben is. A vízelvezetés és útfelújítás számviteli elszámolásának felülvizsgálata, javítása az Áhsz. 54/B. előírásai szerint, amennyiben szükséges a felújítás, aktiválás és az értékcsökkenés elszámolása történjen meg A buszmegálló tervezési kiadásával kapcsolatos számviteli elszámolások felülvizsgálata és javítása az Áhsz. 54/B előírásai szerint, a beruházás elszámolása A könyvviteli nyilvántartásokban rögzített adatok összhangban álló bizonylatokkal legyenek alátámasztva az Szt. 15. (3) bekezdésében előírtak érvényesülése érdekében
21. 22. 23. 4. h) i) COFOG alkalmazása a költségvetési számvitelben a 68/2013. (XII. 29.) NGM rendelet 3. (1) bekezdés előírása szerint történjen az évközi adatszolgáltatási kötelezettségnek az Ávr. 169-170. előírásai szerinti határidőre eleget tegyenek a 2018. évi éves költségvetési beszámoló az Áhsz. 6. (2) bekezdés szerinti tartalmú az Áhsz. 32. (1) és (4) bekezdés által meghatározott határidőre történő elkészítése A 68/2013. (XII. 29.) NGM rendelet 3. (1) bekezdés előírása szerinti COFOG alkalmazása a költségvetési számvitelben Az évközi adatszolgáltatási kötelezettségek határidőben történő teljesítése Az Áhsz. 6. (2) bekezdés szerinti tartalmú, 32. (1) és (4) bekezdés által meghatározott határidőre történő 2018. évi éves költségvetési beszámoló elkészítése Ávr. 169-170. előírásai szerinti határidő 2019. március 20. Csobánka, 2018. május 31. Az intézkedési tervben alkalmazott rövidítések: a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (a továbbiakban: Szt.), az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Áhsz.), a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Bkr.), az államháztartásban felmerülő egyes gyakoribb gazdasági események kötelező elszámolási módjáról szóló 38/2013. (IX. 19.) NGM rendelet (a továbbiakban: 38/2013. (IX. 19.) NGM rendelet), az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.), az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ávr.), a kormányzati funkciók, államháztartási szakfeladatok és szakágazatok osztályozási rendjéről szóló 68/2013. (XII. 29.) NGM rendelet (a továbbiakban: 68/2013. (XII. 29.) NGM rendelet).