KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2016.12.31. Tarcal, 2017. január 11. Harasztosi Mihályné elnök-ügyvezető Posgai Imre Lászlóné ügyvezető-főkönyvelő Szerencs és Környéke Takarékszövetkezet 1
1. A vállalkozás főbb adatai, tevékenysége Név: Szerencs és Környéke Takarékszövetkezet Székhely: 3915 Tarcal, Fő út 66. Honlap címe: www.szerencs.tksz.hu Levelezési cím: 3915 Tarcal, Fő út 66. Telefonszám: 47/580-010 Cégjegyzékszám: 05 02 000269 Adószám: 10043732-2-05 KSH statisztikai számjel: 10043732 6419 122 05 Alakulás éve: 1958. Felügyelőbizottság elnöke: Bardócz Vilmosné Igazgatóság elnöke: Harasztosi Mihályné Első számú vezető: Harasztosi Mihályné A Takarékszövetkezet a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 2013. évi CCXXXVII. számú törvény (továbbiakban: Hpt.) alapján az MNB (Magyar Nemzeti Bank) által engedélyezett következő főbb tevékenységeket és kapcsolódó szolgáltatásokat végzi: betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz - saját tőkét meghaladó mértékű - nyilvánosságtól történő elfogadása, hitel- és pénzkölcsön nyújtása, pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása, kezesség és bankgarancia vállalás, pénzügyi/befektetési szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység), a pénzügyi szolgáltatásból származó veszteség mérséklése, illetve áthárítása érdekében a takarékszövetkezet tulajdonába került fedezet, illetőleg biztosíték hasznosítására irányuló tevékenység. A szövetkezeti hitelintézeti integráció (a továbbiakban: Integráció) közel 70 önálló, magántulajdonban lévő szövetkezeti hitelintézet takarékszövetkezet, hitelszövetkezet, illetve kisebb bank együttműködése. Az Integrációs Szervezet, a Központi Bank és a szövetkezeti hitelintézet egyetemlegesen felelnek egymás valamennyi kötelezettségéért, függetlenül azok keletkezésének időpontjától. Az Integrációs Szervezet meghatározza a szövetkezeti hitelintézeti integráció prudens és biztonságos működését garantáló irányelveket, a Központi Bank és a szövetkezeti hitelintézetek törvényben meghatározott integrációs célok elérését biztosító tevékenységének keretrendszerét (továbbiakban: irányelvek). Az irányelvekben rögzíteni szükséges a szövetkezeti hitelintézetek tekintetében ellátott egyedi intézményi ellenőrzések gyakorlása, módszertana, az egyedi tőkekövetelmény megkövetelése, többlettőke követelmény meghatározása szabályait is. A Takarékszövetkezet a szövetkezeti hitelintézetek integrációjáról és egyes gazdasági tárgyú jogszabályok módosításáról szóló 2013. évi CXXXV. törvényben foglaltak szerint a szövetkezeti hitelintézetek integrációjának központi szerve az Integrációs Szervezet. Az összevont alapú felügyelet alá tartozó intézményekre összeállított konszolidált adatszolgáltatási, nyilvánosságra hozatali és egyéb jogszabályi kötelezettségeket a Központi Bank teljesíti. A Takarékszövetkezet a Takarékbank által készített összevont, konszolidált éves beszámolóban teljes körűen bevont leányvállalkozásként szerepel. 2
2. Jegyzett tőke, tulajdonosi struktúra A Takarékszövetkezet jegyzett tőkéjében és tulajdonosi struktúrájában 2016-ban jelentősebb változások nem történt, mivel a jegyzett tőke összege nem változott. A Takarékszövetkezet jegyzett tőkéje 31.277 eft, amelyből 21.090 eft a részjegyek összege és 10.187 eft fel nem osztható vagyonból tevődik ki. A különböző szektorba tartozó tulajdonosok tulajdoni hányadának alakulását mutatja be a következő táblázat. Tulajdonosi szektorok Tagok száma db / fő 2015.12.31 2016.12.31 Részjegyek Tulajdoni Tagok Részjegyek névérték hányad száma névérték (eft) (%) db / fő (eft) Jogi személyek 6 70 0,3 5 50 0,2 Természetes személyek 207 21 530 99,7 207 21 040 99,8 Összesen 213 21 600 100 212 21 090 100 Tulajdoni hányad (%) Az 5%, és 10% feletti részaránnyal rendelkező tulajdonosok száma, tulajdoni hányaduk alakulása: Az 5 %-os tulajdonosi arányt meghaladó tagok száma 4 ügyfélcsoport, amely az előző évhez képest nem változott, tulajdonosi arányuk az év végén 38,65 %-os volt, az előző év végéhez képest ez az arány nem változott. A 10 % feletti tulajdonosi aránnyal 1 ügyfélcsoport rendelkezett, akinek a tulajdonosi aránya 14,32 %-os volt, az előző évhez képest nem változott. 3
3. A számviteli politika főbb elemei, értékelési elvek A Takarékszövetkezet éves beszámolóját a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló törvényben (Hpt.), a tőkepiacról szóló törvényben (Tpt.), a befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól szóló törvényben (Bszt.), valamint a számviteli törvényben megfogalmazott alapelveknek és a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési sajátosságairól szóló, 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet előírásainak megfelelően készítette el, összhangban a társaság számviteli politikájával. A Takarékszövetkezet a számviteli törvény előírásai szerint kettős könyvviteli rendszerben vezeti nyilvántartásait és könyvvizsgálati kötelezettség alá tartozik. A Takarékszövetkezet könyvvizsgálója a 2016-os üzleti évben az AUDIT-RATIO Adószakértői, Könyvvizsgáló és Üzleti Szaktanácsadó Kft. (címe: 4400 Nyíregyháza, Búza tér 10.), az aláíró személyében felelős könyvvizsgáló Hollós András (kamarai tagsági száma: 001965). A könyvvizsgálati szolgáltatás szerződés szerinti díja nettó 150 ezer forint/hó, amely tartalmazza a magyar számviteli szabályok szerinti egyedi éves beszámoló vizsgálatát. Az éves beszámoló aláírására a Takarékszövetkezet Igazgatóságának belső tagjai jogosultak: Harasztosi Mihályné és Posgai Imre Lászlóné. A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelős személy Posgai Imre Lászlóné, PM-regisztrációs száma: 174010. A mérleg fordulónapja december 31., a mérlegkészítés időpontja a mérleg fordulónapját követő 8. munkanap. Az éves beszámolóban a számszerű adatok ezer forintban szerepelnek. A Takarékszövetkezet éves beszámolójának részei: Mérleg (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 1. sz. melléklete szerinti szerkezetben), Eredménykimutatás (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 2. sz. melléklete szerinti szerkezetben függőleges tagolásban), Kiegészítő melléklet (mely magában foglalja a cash flow kimutatást a 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 3. sz. mellékletének A változata szerint). Bár az éves beszámolónak nem része az üzleti jelentés, azt a Takarékszövetkezet minden évben elkészíti és gondoskodik arról, hogy székhelyén és honlapján az érdeklődők számára rendelkezésre álljon. A Takarékszövetkezet rendelkezik mindazon a Takarékszövetkezet sajátosságait figyelembevevő szabályzattal, amelyet a 2013. évi CCXXXVII. törvény (a hitelintézetekről, és a pénzügyi vállalkozásokról), valamint a számviteli törvény és a 250/2000 (XII.24.) kormányrendelet a számviteli politika keretében előír: Számviteli politika keretébe tartozó szabályzatok Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelés szabályzata Fedezetértékelési szabályzat A hatályba helyezésről szóló határozat száma, utolsó módosítás dátuma Ig.7/43/2016.12.30. Hatályos: 2016.12.15 Ig.1/3/2015.01.28. Hatályos: 2015.12.31 4
Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási-, és Céltartalékképzési Szabályzat Számlarend és számlatükör Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata Az önköltségszámítás rendjére vonatkozó szabályzat Pénz- és értékkezelési szabályzat Szigorú számadású nyomtatványok kezelésének szabályzata Kockázati Stratégia Befektetési szabályzat Ügyfél- és partnerminősítési szabályzat Betétgyűjtésre vonatkozó szabályzat Számlavezetésre vonatkozó szabályzat Ig.1/3/2015.01.28. Hatályos: 2016.04.23 Ig/6/2016.12.14 Hatályos: 2016.01.01 3.ig/25/2012.07.26. Hatályos: 2012.08.01. 4.ig/32/2012.11.15. Hatályos: 2012.11.15. 5.ig/42/2011.12.29 Hatályos: 2012.01.01. 4.ig/32/2012.11.15. Hatályos: 2012.11.15. Ig.6/39/2015.10.01. Hatályos: 2015.10.01. Ig.2/13/2015.03.03. Hatályos: 2015.12.31. Ig.2/13/2015.03.03. Hatályos: 2016.04.01. 2.ig/11/2014.02.26. Hatályos: 2015.07.03. 3.ig/25/2012.07.26. Hatályos: 2015.07.03. A Takarékszövetkezet nem alkalmazza a valós értékelési eljárásokat, az éves beszámoló készítésénél alkalmazott értékelési elvek az alábbiakban összegezhetők: 3.1. Pénzeszközök A Takarékszövetkezet nem rendelkezik devizaállománnyal és a valutakészlettel. A forint készpénzkészlet, a takarékbanknál vezetett forint pénzforgalmi és lekötött számlák, valamint az ezekhez kapcsolódó átvezetési számlák állományát a mérleg könyv szerinti értéken tartalmazza. 3.2. Állampapírok, hitelviszonyt megtestesítő és más, változó hozamú értékpapírok A forgatási célú értékpapírok között a rövid távú árfolyamnyereség vagy kamatbevétel elérése céljából vásárolt, valamint a befektetési célú értékpapírok közül a mérleg fordulónapját követő egy éven belül lejáró értékpapírok szerepelnek. A befektetési célú értékpapírok között mutatja ki a Takarékszövetkezet a hosszú távú kamatjövedelem elérése érdekében vásárolt értékpapírokat. Az értékpapírok értékelése az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési értéken FIFO elv szerinti értékelési eljárással történt, az értékpapírok után a Takarékszövetkezet a minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint értékvesztést számolt el. Az értékpapírok vételárában, illetve eladási árában elismert kamatot a Takarékszövetkezet kamatbevételt csökkentő tételként, illetve kamatbevételként számolja el. A devizában kibocsátott értékpapírokkal a Takarékszövetkezet nem rendelkezett az év utolsó napján. A befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok névértéke és nettó bekerülési értéke közötti különbözetet a Takarékszövetkezet időarányosan elhatárolja. 5
3.3. Részvények és részesedések A Takarékszövetkezet a részvények és részesedések között mutatja ki a tartós befektetéseket, a forgatási célú részvényeket, valamint a hitel-tőke konverzió során a tulajdonába került részesedéseket. A részvények értékelése a FIFO elv alapján, a részesedések értékelése kibocsátónként számított átlagos beszerzési áron (csúsztatott átlagáron) történt, a részesedések után a Takarékszövetkezet a minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint értékvesztést számolt el. A devizában fennálló részvények és részesedések az év utolsó napján nem voltak a Takarékszövetkezet tulajdonában. 3.4. Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni, valamint egyéb követelések A követelések (hitelek, bankközi kihelyezések, egyéb követelések) értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken szerepelnek a mérlegben. A Takarékszövetkezet a hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló követelésekkel nem rendelkezett az év utolsó napján. A hitelintézetekkel és az ügyfelekkel szembeni követelések után elszámolt értékvesztés meghatározása a vonatkozó jogszabályok és a Takarékszövetkezet minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint történt. A menedzsment megítélése szerint az elszámolt értékvesztés mértéke megfelelő. Az értékvesztés elszámolás az eszközök minősítése alapján az értékvesztések és a visszaírások negyedévente kerülnek elszámolásra. Az auditált szavatoló tőke 1 %-át meg nem haladó lakossági, vállalkozói, önkormányzati és egyéb követelések besorolásánál csoportos egyszerűsített értékelési eljárást - elsősorban a késedelem időtartamához kötődően alkalmazza, amelyek minősítése és az értékvesztés elszámolása havonta történik. A fenti összeghatárt meghaladó követeléseket, egyedi értékelés alapján minősíti a Takarékszövetkezet. Az egyedi értékelés alá tartozó követelések esetében az egyedi teljes körű minősítés alá tartozik az összeghatár feletti kintlévőségek, illetve kockázatvállalások, - ide nem értve ezen összeghatárt meghaladó lakossági ügyféllel szembeni, a fogyasztási hitelekből, jelzáloghitelből eredő követelések -, a bankközi kihelyezések és a csőd-, felszámolási- és végelszámolási eljárások hatálya alá került ügyfelekkel szembeni kintlévőségeket. Egyedi egyszerűsített minősítés alá tartoznak az összeghatárt meghaladó lakossági ügyféllel szembeni, a fogyasztási hitelekből, jelzáloghitelből eredő követelések. A befektetések minősítése az éves beszámoló készítésekor történik, amelynek során az abból származó várható veszteség valószínűségét és nagyságát kell felbecsülni. A minősítés során együttesen mérlegelni kell a továbbértékesíthetőséget, a mobilizálhatóságot (figyelemmel a piaci viszonyokra, az elérhető piaci árra). A Takarékszövetkezet az elszámolandó értékvesztés nagyságát a csoportos egyszerűsített minősítés hatálya alá tartozó tételek esetében az alábbi mértékek alapján határozta meg, a bruttó könyv szerinti érték %-ban: a külön figyelendő kategóriában 5 %, átlag alatti kategóriában 20 %, kétes követeléseknél 50 %, a rossz minősítésű kintlévőségeknél pedig 90 %. 6
Az éven túli lejáratú követelések 2017. évben esedékes törlesztő részlete átsorolásra került az éven belüli lejáratú követelések közé. A kamat függővé tételt, illetve a kamatok és kamatjellegű bevételek időbeli elhatárolását a Takarékszövetkezet a 250/2000. (XII.24.) kormányrendeletben előírtaknak megfelelően hajtotta végre. 3.5. Immateriális javak Az immateriális javak között vagyoni értékű jogok és szellemi termékek (szoftverek és egyéb szellemi alkotások), valamint az átszervezés aktivált értéke szerepel. Az immateriális javakat a Takarékszövetkezet az ide vonatkozó előírásoknak megfelelően a le nem vonható általános forgalmi adót tartalmazó beszerzési értéken aktiválja. A Takarékszövetkezet immateriális javainak leírási ideje: Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Alapítás-átszervezés aktivált értéke 5 év 20% Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 5 év 20% Vagyoni értékű jogok gyorsan elavulók 3 év 33% Vagyoni értékű jogok középtávon elavulók 5 év 20% Vagyoni értékű jogok lassan elavulók 6-10 év 10-16% Szellemi termékek (pl. szoftverek) gyorsan elavulók 2 év 50% Szellemi termékek (pl. szoftverek) középtávon elavulók 3 év 33% Szellemi termékek (pl. szoftverek) lassan elavulók 5 év 20% Egyéb szellemi alkotások gyorsan elavulók 3 év 33% Egyéb szellemi alkotások lassan elavulók 5-10 év 10-20% Az értékcsökkenés elszámolása lineáris módszerrel, havi gyakorisággal történik. A 100.000 Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó vagyoni értékű jogok és szellemi termékek értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolta el a Takarékszövetkezet. A Takarékszövetkezet immateriális javainál értékhelyesbítést nem alkalmaz. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza. 3.6. Tárgyi eszközök A tárgyi eszközöket nettó értéken (a beszerzési, előállítási költségek és az értékcsökkenés különbözeteként), a beruházásokat a tárgyi eszközök beszerzési, előállítási költségein, a beruházásokra adott előlegeket a folyósított összegben szerepelteti a Takarékszövetkezet a mérlegben. A tárgyi eszközök esetében a beszerzési érték részét képezi a tárgyi eszközök le nem vonható általános forgalmi adója is. A terv szerinti értékcsökkenés bruttó érték és a lineáris elszámolás módszerével kerül havonta megállapításra, vagyis a várható élettartam alatt évenként azonos összegű az elszámolt amortizáció. Az alkalmazott leírási kulcsok megegyeznek a társasági adótörvényben meghatározott mértékkel. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza. 7
Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Földterület, telek - 0% Ingatlanok, épületek, építmények 16-50 év 2-6% Egyéb építmények 30 év 3% Bérelt, idegen tulajdonban lévő ingatlanon végzett beruházások 16 év 6% Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok konkrét lejárattal a jog fennállásának időszaka Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok egyéb esetben 5-6 év 17-20% Műszaki berendezések, hírközlő eszközök, ügyviteli eszközök, egyéb felszerelési tárgyak gyorsan elavulók az időszaknak megfelelő érték 3 év 33 % Műszaki berendezések, hírközlő eszközök, ügyviteli eszközök, egyéb felszerelési tárgyak lassan elavulók 7 év 14,5% Számítástechnikai eszközök középtávon elavuló 3 év 33% Számítástechnikai eszközök lassan elavuló 5 év 20% Járművek maradványérték nélkül 5 év 20% Járművek maradványértékkel 5 év a maradványérték figyelembe vételével megállapított % Irodai bútorok, berendezések 7 év 14,5% Egyéb berendezések, felszerelések (nem banküzemi) 7 év 14,5% A számviteli politikában foglaltaknak megfelelően a 100.000 Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó tárgyi eszközök értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolja el a Takarékszövetkezet. 3.7. Készletek A Hitelintézet által vásárolt készletek (ideértve a pénzügyi lízing céljára vásárolt eszközöket is) beszerzési értékének elemei: - engedményekkel csökkentett, felárakkal növelt vételár, amely a le nem vonható általános forgalmi adót is tartalmazza, - szállítási, rakodási díj, - illetékek, hatósági díjak, - bizományi díj, közvetítői díj, kezelési költség, - valamint mindazon tételek együttes összege, amelyek a készletek megszerzése, létrehozása érdekében a raktárba történő beszállításig, az értékesítésig felmerültek, és az adott készletekhez egyedileg hozzákapcsolhatóak. A követelések fejében, továbbértékesítési céllal átvett készletek vételára a megállapodásban, csereszerződésben, közölt érték, amely nem lehet magasabb a kiváltott követelés értékénél, kivéve, ha az ügyféllel kötött szerződés, megállapodás másként rendelkezik. A követelések fejében veszteségminimalizálási céllal átvett készletek értékvesztését a hatályos Monitoring-, Eszközértékelés-, Értékvesztés-elszámolási-, és Céltartalékképzési Szabályzat, valamint a hatályos Befektetési Szabályzat alapján kell megállapítani. 8
3.8. Aktív időbeli elhatárolások Az aktív időbeli elhatárolások tartalmazzák a pénzügyileg 2016-ban rendezett, következő év(ek)et érintő költségeket, ráfordításokat, valamint a tárgyévre időarányosan járó, de nem esedékes (megszolgált) bevételeket. Halasztott ráfordítással a Takarékszövetkezet 2016-ban nem rendelkezett. 3.9. Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni kötelezettségek A kötelezettségek a mérlegben a visszafizetendő értéken szerepelnek. A hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló kötelezettségekkel a Takarékszövetkezet az év utolsó napján nem rendelkezett. A hosszú lejáratú kötelezettségek 2017-ben esedékes törlesztése az éven belüli kötelezettségek közé került átsorolásra. A kötelezettségek között mutatja ki a Takarékszövetkezet a tárgyév végén a mérlegkészítésig esedékes, ki nem fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások összegét is. 3.10. Kibocsátott értékpapírok A kibocsátott értékpapírokat a Takarékszövetkezet a lejáratkor visszafizetendő névértéken mutatja ki, a kibocsátási érték és a névérték különbözete időarányosan elhatárolásra kerül a kamatok között. 3.11. Céltartalékok A Takarékszövetkezet a kockázatvállalásnak minősülő függő és jövőbeni kötelezettségekre képzett céltartalékokat, valamint a várható végkielégítésre képzett céltartalékokat szerepelteti a beszámolóban. 3.12. Passzív időbeli elhatárolások Passzív időbeli elhatárolásként kerültek kimutatásra a banküzemi költségekkel kapcsolatos elhatárolásokon kívül a mérleg fordulónapján esedékes, mérlegkészítésig pénzügyileg rendezett, valamint a mérleg fordulónapján járó, de nem esedékes (megszolgált) ráfordítások, illetve a mérleg fordulónapjáig pénzügyileg rendezett, de nem a tárgyévet illető bevételek. Halasztott bevétellel a Takarékszövetkezet 2016-ban rendelkezett, amely az ajándékba kapott Takarékbanki részvények értéke. 3.13. Saját tőke A saját tőke elemei a mérlegben könyv szerinti értéken szerepelnek. 3.14. Határidős ügyletek értékelése Határidős ügylettel a Takarékszövetkezet nem rendelkezik. 3.15. Nyilvántartási rendszerek változása A nyilvántartási rendszerek körében 2016-ban nem történt változás. 3.16. Besorolások módosítása A jelen beszámolót érintően az egyes állományok besorolásai 2016-ban nem módosultak. 3.17. Jelentős összegű hiba A Takarékszövetkezet háromoszlopos mérleget és eredménykimutatást készít arról az üzleti évről, amelyben az ellenőrzés vagy önellenőrzés során jelentős összegű hiba került feltárásra. 9
A lényegesség elvével összhangban jelentős összegűnek minősül a hiba, ha a feltárás évében, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások eredményt, és/vagy saját tőkét növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegétől függően az alábbiak alakul: Az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszege Hibák eredményt, saját tőkét módosító értéke mérlegfőösszeg > 50 MHUF Jelentős összegű hiba > mérlegfőösszeg 2 %-a 50 MHUF > mérlegfőösszeg Jelentős összegű hiba > 1 MHUF 3.20. Leltározási szabályok A hatályos leltárkészítésre vonatkozó előírásokat az Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata tartalmazza. 3.21. A számviteli politika 2016. évi változásai A számviteli politika központilag karbantartott szabályai 2016-ban lényeges módon nem változtak. Kisebb módosítások kerültek bevezetésre, amelynek következtében egyes költségek átkerültek a ráfordítások közé. A számviteli politikának a Takarékszövetkezet által karbantartott szabályrendszerében sem volt jelentős változás 2016-ban. 10
4. A Takarékszövetkezet vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzete 4.1. Eszközök A Takarékszövetkezet eszközállományának tárgyévi és előző évi összetételét a következő táblázatok mutatják: 2015.12.31. Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök 176 001 176 001 Állampapírok 708 157 708 157 Hitelintézetekkel szembeni követelések 3 260 012 3 260 012 Ügyfelekkel szembeni követelések 962 589 962 589 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 189 949 189 949 Részvények, részesedések és más változó 48 430 48 430 hozamú értékpapírok Immateriális javak és tárgyi eszközök 267 135 267 135 Egyéb eszközök 89 345 89 345 Aktív időbeli elhatárolások 27 442 27 442 Eszközök összesen 5 729 060 5 729 060 * 2015.12.31-i MNB devizaárfolyamon 2016.12.31. Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök 100 595 100 595 Állampapírok 708 157 708 157 Hitelintézetekkel szembeni követelések 3 179 740 3 179 740 Ügyfelekkel szembeni követelések 1 022 389 1 022 389 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 4 760 4 760 Részvények, részesedések és más változó hozamú értékpapírok 48 430 48 430 Immateriális javak és tárgyi eszközök 256 703 256 703 Egyéb eszközök 101 152 101 152 Aktív időbeli elhatárolások 29 137 29 137 Eszközök összesen 5 451 063 5 451 063 * 2016.12.31-i MNB devizaárfolyamon A Takarékszövetkezet mérlegében szereplő, sajátos értékelés alá vont eszközök minősítési kategóriánkénti bemutatása a 8. sz. mellékletben szerepel. 4.1.1 Pénzeszközök Összeg Összeg Megnevezés 2015.12.31 2016.12.31 Készpénz (pénztár és ATM) 55 894 46 911 MTB-nél vezetett pénzforgalmi számla 120 102 57 310 Pénzeszközökkel kapcsolatos átvezetési számlák 5-3 626 Összesen 176 001 100 595 11
Készpénz csak forintban volt az év végén, mivel devizaforgalmazással nem foglalkozik Takarékszövetkezetünk. A készpénzállomány 25 %-a volt ATM-ben 2015. év végén, míg 2016. december 31-én 29,8 %-os ez az arány. A kirendeltségek házipénztárában a szabályzatban meghatározott keretet meghaladóan készpénz nem volt. 4.1.2 Állampapírok 2015.12.31. Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek 0 0 0 Államkötvények 678 080 708 157 764 870 Összesen 678 080 708 157 764 870 2016.12.31. Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek 0 0 0 Államkötvények 678 080 708 157 746 848 Összesen 678 080 708 157 746 848 Az államkötvényeket 2014-ben vásároltuk, mivel sikerült magasabb hozamot elérni ezen befektetések esetében. A Magyar Államkötvényeket Takarékszövetkezetünk befektetési céllal vásárolta, és lejáratig kívánja megtartani. 4.1.3 Követelések A követelésállomány szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: Összeg Összeg Megnevezés 2015.12.31 2016.12.31 Hitelintézetekkel szembeni követelések (bruttó) 3 260 012 3 179 740 Hitelintézetekkel szembeni követelések értékvesztése (-) 0 0 Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási követelések éven belül (bruttó) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási éven belüli követelések értékvesztése (-) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási követelések éven túl (bruttó) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási éven túli követelések értékvesztése (-) Befektetési szolgáltatásból származó követelések (bruttó) Befektetési szolgáltatásból származó követelések értékvesztése (-) 384 773 481 083-147 368-134 301 740 820 686 271-15 636-10 664 Összesen 4 222 601 4 202 129 A hitelintézettel szembeni követelésállomány növekedését a Takarékbankhoz kihelyezett betétállomány növekedése okozta, mivel a diszkont-kincstárjegyek vásárlásával elérhető hozam alacsonyabban alakult 2016-ban, mint a bankközi betétbe kihelyezett eszközzel, ezért a szabad forrásokat a Takarékbanknál helyeztük ki bankközi betétbe. A hitelintézetekkel szembeni követelések emelkedésének másik oka, hogy a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok állomány is csökkent 185 millió forinttal. 12
A hitelintézetekkel szembeni követelések részletezését az alábbi táblázat szemlélteti: Hitelintézetek Követelés jellege (hitel Összeg (eft) Lejárat vagy betétkihelyezés) Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 493 740 2018.08.01 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 215 000 2017.01.02 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 440 000 2017.01.06 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 200 000 2017.01.09 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 150 000 2017.01.16 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 160 000 2017.01.17 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 240 000 2017.01.18 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 500 000 2017.01.23 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 240 000 2017.01.30 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 155 000 2017.01.31 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. betétkihelyezés 386 000 2017.01.03 Összesen: 3 179 740 4.1.4 Hitelportfólió, ügyfelekkel szembeni követelések A hitelportfólió minősítés szerinti összetételét a következő táblázat szemlélteti: Megnevezés Bruttó érték % Bruttó érték % Nettó érték % Nettó érték % 2015.12.31 2016.12.31 2015.12.31 2016.12.31 Problémamentes 881 088 78 949 777 81 881 088 92 949 777 93 Külön figyelendő 68 001 6 61 030 5 66 242 7 59 363 5 Átlag alatti 30 0 7 502 1 24 0 6 001 1 Kétes 26 859 3 12 174 1 13 430 1 6 087 1 Rossz 149 615 13 136 871 12 1 805 0 1 161 0 Összesen 1 125 593 100 1 167 354 100 962 589 100 1 022 389 100 A hitelállomány nettó értékében 6,2 %-os növekedés következett be 2016-ban, amely a bruttó hitelállomány 3,7 %-os növekedéséből és az értékvesztés állomány 11,1 %-os csökkenéséből tevődik ki. Az átstrukturált hiteleket a következő táblázat mutatja: Hitel típusa 2015.12.31 2016.12.31 Bruttó követelés Nettó könyv szerinti érték Bruttó követelés Nettó könyv szerinti érték Lakossági jelzálog fedezetű, ingatlan hitel 618 612 515 510 Lakosság fogyasztási hitel 4 415 1 644 3 583 1 165 Összesen 5 033 2 256 4 098 1 675 Az elmúlt egy év alatt az átstrukturált hitelállomány mind a bruttó, mind a nettó hitelállományt nézve csökkent. 13
4.1.5 Befektetési célú részesedések A Takarékszövetkezet befektetési célú részesedéseit a 2. számú melléklet tartalmazza. 4.1.6 Értékpapírok A Takarékszövetkezet a magyar állampapírokon kívül az alábbi értékpapírokat tartja a könyveiben 2016. december 31-én: 2015.12.31. Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Magyar Fejlesztési Bank Zrt. kötvénye 185 189 185 189 185 189 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. átvált. kötv. 4 760 4 760 4 760 Összesen 189 949 189 949 189 949 2016.12.31. Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Magyar Fejlesztési Bank Zrt. kötvénye 0 0 0 Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. átvált. kötv. 4 760 4 760 4 760 Összesen 4 760 4 760 4 760 A Magyar Államkötvényeken kívül a Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. által kibocsátott B típusú átváltoztatható kötvény állománnyal rendelkeztünk 2016. év végén. Az értékpapírt Takarékszövetkezetünk befektetési céllal vásárolta és lejáratig kívánja tartani. 4.1.7 Immateriális javak, tárgyi eszközök Az immateriális javak állományának megbontása év végén: Megnevezés Nettó érték 2015.12.31 Nettó érték 2016.12.31 Alapítás-átszervezés aktivált értéke 0 0 Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 0 0 Vagyoni értékű jogok 121 0 Szoftverek 143 46 Összesen 264 46 Immateriális javak tekintetében a vagyoni értékű jogok nettó értéke nulla volt, ezen kívül szoftverek tartoznak az immateriális javakhoz. A tárgyi eszközök között csak banküzemi célt szolgáló eszközök találhatóak. A tárgyi eszközök megbontása az 1. számú mellékletben látható. 14
4.1.8 Egyéb eszközök A készletek állományát a következő táblázat tartalmazza: Megnevezés Nettó érték 2015.12.31 Nettó érték 2016.12.31 Követelés fejében átvett ingatlanok 0 0 Nem szigorú számadású nyomtatványok 945 72 Szigorú számadású nyomtatványok 557 617 Egyéb anyagok 28 35 Összesen 1 530 724 A készletek között követelés fejében átvett ingatlan vagy készlet nem szerepel. A készletek között csak vásárolt készletek kerültek kimutatásra év végén. Az egyéb eszközökön belül az egyéb követelések összege 2016. december 31-én 100.428 eft volt. Részletezését az alábbi táblázat mutatja be: Főkönyvi szla Megnevezés Érték 2016.12.31 46111 Tárgyévi társasági adó 481 46112 Előző évi társasági adó 395 46161 Iparűzési adó 411 38121 Magánlakás építési támogatással kapcs. elszám. szla 18 480 38136 Széchenyi kártyahitel támogatás elszámolási számla 764 38139 Egyéb kamattámogatás elszámolási számla 8 38211 Belföldi vevő 52 38311 Munkabér előleg 1 510 38315 Posta- és illetékbélyeg elszámolási számla 61 3842 Részjegytőke évközi változása 60 38916 Bankkártya elszámolási számla 1 752 38919 Egyéb pü-i elszámolás aktív elsz. szla 76 454 Összesen 100 428 4.1.9 Aktív időbeli elhatárolások Megnevezés Összeg 2015.12.31 Összeg 2016.12.31 Kapott kamatok és kamat jellegű bevételek aktív időbeli elhatárolása 25 247 26 467 ebből ügyfelekkel szembeni kamatelhatárolás 9 108 467247 9 024 ebből hitelintézetekkel szembeni kamatelhatárolás 1 692 2 267 ebből értékpapírokból eredő kamatelhatárolás 14 447 15 176 Egyéb bevételek aktív időbeli elhatárolása 729 2 041 Költségek és ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 1 466 629 Összesen 27 442 29 137 15
Az aktív időbeli elhatárolások részletezését a fenti táblázat szemlélteti. Az ügyfelekkel szembeni kamatelhatárolások csökkenését szemlélteti a kamatbevételek csökkenése, amely a kamatlábak csökkenéséből tevődik ki. A hitelintézetekkel szembeni kamatelhatárolások növekedésének oka, hogy tartalmazza a Szövetkezeti Integráció és az MNB között kötött kamatcsere (HIRS) ügylet jövedelmének elszámolását is. 4.2. Források A forrásállomány tárgyévi és előző évi szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: 2015.12.31. Forint Deviza* Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 121 679 121 679 Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 4 438 241 4 438 241 Kibocsátott kötvények 324 866 324 866 Egyéb kötelezettségek 23 599 23 599 Passzív időbeli elhatárolások 256 347 256 347 Céltartalékok 18 327 18 327 Hátrasorolt kötelezettségek 0 0 Jegyzett tőke 31 277 31 277 Tőketartalék 11 643 11 643 Általános tartalék 56 899 56 899 Eredménytartalék 424 746 424 746 Lekötött tartalék 21 204 21 204 Mérleg szerinti eredmény 232 232 Saját tőke összesen 546 001 546 001 Források összesen 5 729 060 5 729 060 * 2015.12.31-i MNB devizaárfolyamon 2016.12.31. Forint Deviza* Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 112 189 112 189 Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 4 244 723 4 244 723 Kibocsátott kötvények 457 900 457 900 Egyéb kötelezettségek 23 522 23 522 Passzív időbeli elhatárolások 89 222 89 222 Céltartalékok 18 332 18 332 Hátrasorolt kötelezettségek 0 0 Jegyzett tőke 31 277 31 277 Tőketartalék 11 643 11 643 Általános tartalék 16 072 16 072 Eredménytartalék 425 165 425 165 Lekötött tartalék 21 018 21 018 Tárgyévi eredmény 0 0 Saját tőke összesen 505 175 505 175 Források összesen 5 451 063 5 451 063 * 2016.12.31-i MNB devizaárfolyamon 16
4.2.1. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek A Takarékszövetkezet hitelintézetekkel szembeni forrásainak összetétele a következők szerint alakult: Megnevezés adatok ezer forintban Állomány 2015.12.31 Állomány 2016.12.31 Hitelintézetektől származó betétek (forint és deviza) MFB által nyújtott hitel Eximbank által nyújtott hitel MTB által nyújtott hitel 121 679 112 189 Egyéb hitelintézetekkel szembeni források Összesen 121 679 112 189 A hitelintézetekkel szembeni kötelezettségeknél került kimutatásra az MNB-NHP refinanszírozási hitelprogram keretében folyósított hitelekre kapott források összege. A tárgyév végén ezen állomány összege 112.189 eft volt, amelyből 20.937 eft éven belül esedékes, ennek alapján a rövid lejáratú tételek között került kimutatásra. 4.2.2 Ügyfelekkel szembeni éven túli valamint éven belüli kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek (ügyfél betétállomány) 4,8 %-kal csökkent az elmúlt egy évben. A látraszóló, lekötés nélkül elhelyezett betétállomány és a lekötött forrás is csökkent az előző év végéhez viszonyítva. Ehhez hozzájárult, hogy 2016. december 31-én a fizetések, egyéb juttatások a nem érkeztek meg a folyószámlákra. Az éven túli lejáratú betétállomány 5,6 %-át teszi ki az ügyfelekkel szembeni kötelezettségek és a kibocsátott értékpapírok, amely jelentősen emelkedett az előző év végéhez képest. A számviteli politika változása miatt is növekedett az éven túli kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség, mivel a mérlegsor tartalmazza a mérleg fordulónapjáig az ügyfelek részére esedékesként járó, a későbbi kamatszámítás során kamatlapnak minősülő (tőkésített) kamatokat is. Az előző években a passzív kamatelhatárolások soron került kimutatásra. 4.2.3 Befektetési szolgáltatásból származó ügyfelekkel, és más befektetési szolgáltatókkal szembeni kötelezettségek Nem releváns. 4.2.4 Hátrasorolt kötelezettségek (alárendelt kölcsöntőke) Takarékszövetkezetünk nem rendelkezik hátrasorolt kötelezettséggel. 4.2.5 Egyéb kötelezettségek Az egyéb kötelezettségek összege 2016. december 31-én 23.522 eft volt. Részletezését az alábbi táblázat mutatja be: 17
Főkönyvi szla Megnevezés Érték 2016.12.31 46117 Tranzakciós illeték elszámolási számla 6 109 4612-18 Adók elszámolási számlák 6 057 46211 Belföldi szállítók 7 007 46224 Munkáltatói hit. elszámolási technikai szla 33 46239 Egyéb kötelezettségek lakossággal szemben 4 4631 Jövedelem elszámolási számla 13 463 TB-vel szembeni elszámolási számlák 3 016 46431 Alap részjegy kifizetendő osztaléka 41 46441,42 Kilépett, törölt tagok elszámolási szla 110 46913 Hitel elszámolási technikai számla 11 46938 Biztosító elszámolási számla 261 46994 Kölcsön túlfizetési számla 524 46991 Rendezetlen tételek 336 Összesen 23 522 4.2.6 Passzív időbeli elhatárolások Megnevezés Összeg 2015.12.31 Összeg 2016.12.31 Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 188 797 18 028 Egyéb költségek és ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 663 4 224 Egyéb bevételek passzív időbeli elhatárolása 60 200 60 200 Halasztott bevételek passzív időbeli elhatárolása 6 687 6 770 Összesen 256 347 89 222 A passzív időbeli elhatárolások között került elhatárolásra az új informatikai rendszer bevezetéséhez kapott állami támogatás. A fizetett kamatok időbeli elhatárolások jelentős csökkenését a takaréklevél betét előző évekre elszámolt kamatösszegének a betétállományban való kimutatása okozta. Halasztott bevételként az ajándékba kapott Takarékbanki részvények értéke szerepel a mérlegben. 4.2.7 Saját tőke összetétele Megnevezés 2015.12.31 Tárgyévi Tárgyévi 2016.12.31 növekedés csökkenés Jegyzett tőke 31 277 31 277 Tőketartalék 11 643 11 643 Eredménytartalék 424 746 419 425 165 Lekötött tartalék 21 204 186 21 018 Általános tartalék 56 899 40 827 16 072 Tárgyévi eredmény 232 232 0 Saját tőke összesen 546 001 419 41 245 505 175 18
Saját tőke összege az elmúlt egy évben 40.826 eft-tal csökkent, amely az általános tartalék felhasználásából adódik, mivel a 2016. évi gazdálkodás eredményeképpen közel 41 millió forintos veszteség keletkezett. A jegyzett tőke összege nem változott a tárgyidőszakban. Az értékhelyesbítést nem alkalmazza Takarékszövetkezetünk. A Takarékszövetkezet szavatoló tőkéje és tőkemegfelelése az év során folyamatosan meghaladta a jogszabályi minimumkövetelményt, az adatok december 31-én az alábbiak szerint alakultak: Megnevezés 2015.12.31 2016.12.31 Szavatoló tőke 545 737 505 129 Alapvető tőke (tier 1 vagy t1 tőke) 545 737 505 129 elsődleges alapvető tőke (cet1 tőke) 545 737 555 129 kiegészítő alapvető tőke (at1 tőke) 0 0 járulékos tőke (t2 tőke) 0 0 Hitelezési és partnerkockázat tőkekövetelménye 85 493 94 125 Piaci kockázat tőkekövetelménye Működési kockázat tőkekövetelménye 58 892 52 813 Összes tőkekövetelmény 144 385 146 938 Teljes tőkemegfelelési mutató 30,24% 27,50% 4.2.8. Értékvesztés, céltartalékok A Takarékszövetkezet a 2016. évi értékvesztés elszámolásnál és céltartalék képzésnél a hatályos jogszabályok, valamint saját minősítési, értékvesztési és céltartalék képzési szabályzatai szerint járt el. Az értékvesztés és céltartalék állomány mozgásait a következő táblázatok mutatják. adatok ezer forintban 2015.12.31 - értékvesztések Nyitó Képzés Visszaírás Egyéb* Záró Ügyfelekkel szembeni követelésekre 238 617 40 531 116 144 163 004 Befektetési szolgáltatásból származó követelésekre Befektetési célú részvényekre, részesedésekre Készletekre Befektetési célú kötvényekre Befektetési célú befektetési jegyekre Egyéb követelésekre Összesen 238 617 40 531 116 144 163 004 *: tartalmazza a devizában elszámolt értékvesztések árfolyamváltozásából adódó hatásokat is 19
adatok ezer forintban 2016.12.31 - értékvesztések Nyitó Képzés Visszaírás Egyéb* Záró Ügyfelekkel szembeni követelésekre 163 004 34 275 52 314 144 965 Befektetési szolgáltatásból származó követelésekre Befektetési célú részvényekre, részesedésekre Készletekre Befektetési célú kötvényekre Befektetési célú befektetési jegyekre Egyéb követelésekre Összesen 163 004 34 275 52 314 144 965 *: tartalmazza a devizában elszámolt értékvesztések árfolyamváltozásából adódó hatásokat is Az értékvesztés 18 millió forinttal csökkent a bázis időszakhoz képest, amelynek eredményeképpen ennyivel növelte a Takarékszövetkezet eredményességét. A 2015. évben a értékvesztés állomány változásának eredményeképpen 23,6 millió forinttal növelte a 2015. év eredményét. 2015.12.31. - céltartalékok Nyitó Képzés Feloldás Záró Nyugdíjra és végkielégítésre 18 300 18 300 Hitelkeretekre és garanciákra 26 111 110 27 Egyéb függő kötelezettségekre Határidős ügyletek várható veszteségére Egyéb célokra Összesen 18 326 111 110 18 327 2016.12.31. - céltartalékok Nyitó Képzés Feloldás Átvezetés Záró eredménytartalékba Nyugdíjra és végkielégítésre 18 300 18 300 Hitelkeretekre és garanciákra 27 203 198 32 Egyéb függő kötelezettségekre Határidős ügyletek várható veszteségére Egyéb célokra Általános kockázati céltartalék Összesen 18 327 203 198 18 332 A függő és jövőbeni kötelezettségek között kimutatott szerződések alapján még igénybe vehető folyószámla hitelkeretre megképzett céltartalék állomány összege 32 ezer forint volt 2016. december 31-én. A Takarékszövetkezet céltartalékot képzett az előző évek során a várható egyéb juttatások összegére, ennek állományértéke 18,3 millió forint. 20
4.3. Mérlegen kívüli tételek 4.3.1. Mérlegen kívüli kötelezettségek Megnevezés 2015.12.31 2016.12.31 Adott garancia Nyújtott hitelkeret 221 971 131 362 Peres ügyekből származó és egyéb függő kötelezettségek Várható jövőbeni költségek és ráfordítások miatti függő kötelezettségek Határidős, deviza és swap ügyletek miatti függő kötelezettségek Egyéb Összesen 221 971 131 362 Mérlegen kívüli kötelezettségek az előző évhez képest csökkent. Az adott garanciával nem rendelkezett Takarékszövetkezetünk 2016. évben. A Takarékszövetkezet mérlegen kívüli kötelezettségei között szereplő, sajátos értékelés alá vont tételek minősítési kategóriánkénti bemutatása a 8. számú mellékletben szerepel. 4.3.2. Mérlegen kívüli követelések Megnevezés 2015.12.31 2016.12.31 Függővé tett kamatok 120 018 136 771 Pénzforgalmi szolgáltatások mérlegkészítésig meg nem fizetett jutalékai, költségei miatti követelések 8 650 10 908 Határidős, deviza és swap ügyletek miatti függő követelések Behajthatatlanként leírt, valamint a szerződés szerinti értéknél alacsonyabb áron vásárolt követelések Kintlévőségek behajtásával kapcsolatban megelőlegezett költségek 12 602 11 194 Egyéb 1 252 1 019 Összesen 142 522 159 892 A függővé tett kamatok összege 14 %-kal emelkedett az elmúlt egy év alatt, annak ellenére, hogy 2016. év során csökkent a 90 napot meghaladó hátralékkal rendelkező hitelállomány. A végrehajtóknak, közjegyzőknek megelőlegezett költségek 11,2 %-kal, 1,4 millió forinttal csökkentek. Határidős, deviza és swap ügyletekkel nem foglalkozik Takarékszövetkezetünk. 4.3.3. Nyitott deviza azonnali, határidős és swap ügyletek Nem releváns. 21
4.4. A 2016. évi eredmény alakulása Az eredmény összetevőit a következő táblázat szemlélteti: adatok ezer forintban Megnevezés Összeg Összeg 2015.12.31 2016.12.31 Kamatkülönbözet 209 404 179 235 Osztalékbevételek részesedésekből 5 761 7 746 Jutalékokból és díjakból származó nettó eredmény 129 941 123 752 Pénzügyi műveletek nettó eredménye -3 476-3 485 Üzleti tevékenység egyéb eredménye -129 369-85 926 Pénzügyi és befektetési szolgáltatás költségei -286 060-280 182 Értékvesztés és céltartalék képzés miatti eredmény 75 612 18 034 Szokásos üzleti tevékenység eredménye 1 813-40 826 Rendkívüli eredmény -360 0 Adózás előtti eredmény 1 453-40 826 Adófizetési kötelezettség 1 195 0 Adózott eredmény 258-40 826 Általános tartalék képzése (-), felhasználása (+) -26 40 826 Tárgyévi eredmény 232 0 A Takarékszövetkezet főbb pénzügyi mutatóit a 6. számú melléklet mutatja be. A Takarékszövetkezet jövedelmezősége a különböző mutatószámok tükrében romlott 2016- ban, ennek ellenére az általános igazgatási költségek 3 millió forinttal, 1,1 %-kal csökkentek. A Számviteli Politika változása miatt, amelyben egyes költségek a ráfordítások között került kimutatásra 2016-ban, amelynek költséghatása 12,9 millió forintot jelentett. A jutalék és díjbevétel eredménye az előző évhez képest 6,2 millió forinttal, 4,8 %-kal csökkent, a Számviteli Politika változása miatt 9,6 millió forinttal nőtt a fizetett jutalék- és díjráfordítás. A legnagyobb jövedelmezőséget jelentő kamatkülönbözet jelentősen, 14,4 %-kal, 30,2 millió forinttal csökkent. Ezt tükrözi az áltagos kamatmarzs 4,16 %-ról 3,83 %-ra való csökkenése is. Az fentiek alapján 2016-ban közel 41 millió forintos veszteséggel tudott gazdálkodni Takarékszövetkezetünk. A fentiek együttes hatására az eszközarányos nyereség -0,8 %-ra csökkent, a sajáttőke arányos nyereség pedig -8,10 %-ra csökkent. A befektetési szolgáltatási tevékenységet Takarékszövetkezetünk nem végez. Az üzleti tevékenység egyéb eredményében mutatja ki a Takarékszövetkezet a tárgyévben értékesített eszközök, szolgáltatások, készletek és követelések árbevétele és ráfordítása mellett az év során hitelezési veszteségként leírt, behajthatatlan követelések könyv szerinti értékét is, amely 2016-ban 30 ezer forint volt. A Takarékszövetkezet tagja az Országos Betétbiztosítási Alapnak (OBA), a Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezetének (SZHISZ), a Szövetkezeti Hitelintézetek Tőkefedezeti Közös Alapjának, és a Szanálási Alapnak. A szervezetek részére fizetett tárgyévi díjak szintén az üzleti tevékenység egyéb ráfordításai között kerültek kimutatásra az alábbi összegekben: 22
Megnevezés Megfizetett díj 2015.12.31 Megfizetett díj 2016.12.31 Országos Betétbiztosítási Alap 6 229 7 731 Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezete 926 1 064 Szövetkezeti Hitelintézetek Tőkefedezeti Közös Alapja 2 921 2 962 Szanálási Alap 124 128 Összesen: 10 200 11 885 A 10.a) sor Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításainak részletezése: nem releváns. A működési költségek alakulását a következő táblázat mutatja: adatok ezer forintban Megnevezés Összeg Összeg 2015.12.31 2016.12.31 Anyagköltség 12 250 14 552 Anyagjellegű szolgáltatások 67 946 58 500 Bérköltség 132 712 135 449 Személyi jellegű egyéb kifizetések 19 261 18 919 Bérjárulék 39 143 40 877 Személyi jellegű ráfordítások 191 116 195 245 Értékcsökkenési leírás 14 748 11 885 Egyéb költségek 0 0 Összes költség 286 060 280 182 Működési költségeket az előző évhez képest sikerült Takarékszövetkezetünknek 2,1 %-kal, 5,9 millió forinttal csökkenteni. Az értékcsökkenési leírás költsége 2,9 millió forinttal csökkent, mivel beruházás szinte nem volt 2016-ban, és több aktivált eszköz nullára leíródott. Rendkívüli ráfordításként 2016-ban nem került elszámolásra összeg, mivel a Számviteli Politika változásaként 2016-tól a Hitelintézet nem alkalmazza a rendkívüli bevételek és ráfordítások kategóriáját. 4.5. Társasági adó és egyéb adók A Társasági adó kalkulációját a következő táblázat szemlélteti: Megnevezés 2015.12.31 2016.12.31 Adózás előtti eredmény 258-40 826 Hitelintézeti különadó adózás előtti eredményt növelő és adóalap csökkentő tételek együttes hatása 0 0 Egyéb adóalap módosító tételek (a hitelintézeti különadó adóalap csökkentő hatása nélkül) -854-2 845 Társasági adó alap -596-43 671 Számított társasági adó -60-4 367 Adókedvezmények 0 0 Önrevízió 0 0 Fizetendő társasági adó 0 0 23
A hitelintézeti különadó 2016-ban nem volt Takarékszövetkezetünknél, mivel a pénzügyi szervezetek különadó összegeként szerepel az eredmény-kimutatásban. Az adóalap módosító tételek a következő táblázatokban szerepelnek. adatok ezer forintban Adóalap csökkentő tételek Összeg Összeg 2015.12.31. 2016.12.31. Fejlesztési tartalék képzése 0 0 Egyéb követelésekre elszámolt értékvesztés visszaírása, valamint a 26 27 tárgyévben a várható kötelezettségekre képzett céltartalék felhasználása Adótörvény szerinti értékcsökkenés és az állományból kivezetett immateriális javak és tárgyi eszközök adótörvény szerint számított 10 202 7 292 nyilvántartási értéke Kapott osztalék, részesedés 5 761 7 746 Transzferár miatti korrekció Ellenőrzés, önellenőrzés miatti csökkentő tételek Hitelintézetek különadója miatti korrekció 1 195 Adott támogatások Összesen 17 184 15 065 adatok ezer forintban Adóalap növelő tételek Összeg Összeg 2015.12.31. 2016.12.31. Várható kötelezettségekre képzett céltartalék és értékvesztés egyéb 27 32 követelések után Részesedésekre elszámolt értékvesztés Egyéb, adóalapot növelő céltartalék (2014-ben: a devizahitelek elszámolásának várható hatására képzett céltartalék) Költségként elszámolt értékcsökkenési leírás és az állományból 14 748 11 885 kivezetett immateriális javak és tárgyi eszközök számviteli nyilvántartási értéke Reprezentáció, üzleti ajándék és természetbeni juttatás Adóalapot növelő egyéb ráfordítások 360 Térítés nélkül átadott eszközök Transzferár miatti korrekció Ellenőrzés, önellenőrzés és bírság miatti növelő tételek 303 Összesen 15 135 12 220 Takarékszövetkezetünknek a negatív eredménye miatt 2016. évben 43.671 ezer forint elhatárolt negatív adóalapja keletkezett, amelyet a következő öt évben lehet felhasználni. 5. Egyéb kiegészítések 5.1. Deviza nyitott pozíció Az évvégén fennálló nyitott deviza pozíciókkal Takarékszövetkezetünk nem rendelkezett. 5.2. Leányvállalatokkal szembeni követelések és kötelezettségek Takarékszövetkezetünknek nincs leányvállalata. 24
5.3. Egyéb kiegészítések 5.3.1 Javadalmazási politikával, vezető tisztségviselőkkel kapcsolatos kiegészítések A Takarékszövetkezet Igazgatósága az Ig.3/18/2016.05.10 számú Igazgatósági határozatában, a Felügyelő Bizottság a FB.2/18/2016.05.10 számú Felügyelő Bizottsági határozatában tudomásul vette a Takarékbank Igazgatósága által elfogadott 5/2015. számú közvetlen hatályú szabályzatot - a Javadalmazási Politikát - megtárgyalta és tudomásul vette a KM3., KM4., KM5., KM6, KM7., KM8., és KM9. sz. mellékleteket a K1. sz. és a K2. sz. mellékleteit 2016. január 1-től visszamenőleges hatállyal. Kialakította, megtárgyalta és elfogadta az alábbiakat: - belső szabályzatok - kiemelt személyi kör meghatározásra került, - prémium célok meghatározásához tartozó mutatószámok és ezek tartalmának részletes leírása és kiszámítása, - beosztásokhoz, munkakörökhöz kapcsolódó teljesítmény javadalom, - teljesítményértékelés folyamatának operatív feladatai, - a javadalmazás nem készpénz alapú eszközeinek meghatározása. A korábbi Javadalmazási Politikát hatályon kívül helyezte. Az adózás előtti eredmény nemteljesítése miatt prémium nem lett elszámolva és elhatárolva sem a 2016. évre. A Takarékszövetkezet vezető testületei tagjai részére folyósított hitelekből 2016. december 31-én fennálló összeg 1.037 ezer (2015.12.31-én 1.787 ezer) forint a 2016. évi törlesztés 750 ezer forint volt, a részletes adatok a következő táblázatban láthatók. adatok ezer forintban 2015.12.31. Fennálló tőke Kamatozás Hitelek típusa Éven belüli lejáratú hitelek 459 évi 20 % folyószámlahitel Éven túli lejáratú hitelek 1 328 évi 9 13 % lakáscélú, fogyasztási Folyószámla hitelkeret 991 - folyószámla hitelkeret Összesen 2 778 adatok ezer forintban 2016.12.31. Fennálló tőke Kamatozás Hitelek típusa Éven belüli lejáratú hitelek 461 évi 20 % folyószámlahitel Éven túli lejáratú hitelek 576 évi 9 13 % lakáscélú, fogyasztási Folyószámla hitelkeret 989 - folyószámla hitelkeret Összesen 2 026 A Takarékszövetkezetnek korábbi tisztségviselőivel, igazgatósági, FB tagjaival szembeni nyugdíjfizetési kötelezettsége nincs. A létszámmal és a bérekkel kapcsolatos egyéb információk a 4. sz. mellékletben láthatók. 25
5.3.2 Egyéb kiegészítések Az év végén fennálló nagykockázat-vállalásnak minősülő kitettségek együttes összegét mutatja be a következő tábla: Megnevezés 2015.12.31 2016.12.31 nagykockázat-vállalásnak minősülő kitettségek együttes összege 100 001 100 023 A pénzügyi szolgáltatásból származó kintlévőségek fedezetéül kapott eszközök nyilvántartási értéke a következő: Teljes érték 2016.12.31 Megnevezés Teljes érték 2015.12.31 Garanciák és kezességek 90 948 72 072 Értékpapír fedezetek (óvadék) Követelés és árbevétel engedményezés 3 051 21 424 Zálogjog 1 376 191 1 405 083 Készpénz fedezetek (óvadék) 0 0 Vételi opció Egyéb fedezet 790 809 587 824 Összesen 2 260 999 2 086 403 A tárgyévben végrehajtott ellenőrzések, önellenőrzések során jelentős összegű hiba nem került feltárásra. A Takarékszövetkezet nem rendelkezik veszélyes hulladékkal és környezetre káros anyagokkal. Mellékletek 1.sz. 2.sz. 3.sz. 4.sz. 5.sz. 6.sz. 7.sz. 8.sz. Immateriális javak és tárgyi eszközök értékadatai Takarékszövetkezettel részesedési viszonyban levő vállalkozások jegyzéke Követelések és kötelezettségek lejárati bontása Létszám- és bérgazdálkodással kapcsolatos adatok Cash-flow kimutatás A Takarékszövetkezet pénzügyi helyzetét jellemző mutatók Értékpapír állomány Sajátos értékelés alá vont eszközök 26