Atff APÉLDÁNY Az Örkény Színház Nonprofit Kft. 2015. évi beszámolójának kontrolling szempontú elemzése Az Örkény Színház Nonprofit Kft. tulajdonosa a Fővárosi Önkormányzat. Az Örkény Színház fő tevékenységei: Az év bemutatóinak tervezésekor fő szempont volt a kortárs színpadi irodalom, a jelenkor kérdéseire irányuló kíváncsiság és figyelem, így 2 klasszikus európai mű mellett 3 kortárs magyar darabot vittek színre. Ezt a szakmailag szép, ám anyagilag kockázatos arányt az előző évadok szilárd sikereire alapozva vállalták fel, tekintetbe véve a Színház közönségének elvárásait és a társulat szakmai fejlődésének igényét is. Az állami támogatást is magában foglaló fővárosi támogatás mértéke elegendő alapot képzett ahhoz, hogy biztos hátteret nyújtson a Színház működéséhez és az alapvető szakmai feladatok ellátásához, sőt 2015-ben először mindazt a sok apró lépést, amitől az Örkény Színház az elmúlt években jelentős színházi brand lett, a Fenntartó kiegészítő támogatással is segítette. Így birtokba vehették a VII. kerületi Önkormányzat jóvoltából az Asbóth utcai volt Shure Stúdió helyiségeit, és itt Diggerdrájver" címmel egy kortárs kamaradarabot mutattak be olyan nagy sikerrel, hogy az eladott jegyek akár ötszörösét is értékesíthették volna. 2015-ös évben sor került a jegypénztár, a szervezés és a bejárat felújítására. Külső jegyértékesítési pontok A Színház folytatta a fontosabb budapesti bevásárlóközpontokban kialakított külső jegyértékesítési pontok működtetésének stratégiáját: 2015-ben 5 ponton voltak jelen. A pultok közvetlen jegyértékesítést végeznek, tehát az online jegyértékesítő programhoz csatlakozva a színház jegypénztárával egyenrangúan tudják kiszolgálni az igényeket. A jegybevétel ezeken a pontokon eléri az összes értékesítés kb. 12,3%-át. Iskolai csoportok Az iskolai csoportok jelenthetik a jövő közönségét. A csoportok száma folyamatosan emelkedik: a 2013. évi 10.082 diáklétszámával szemben 2014-ben 14.141és2015-ben már közel 16.000 főt vett részt a programokon. A Főváros kezdeményezésére részt vettek az /sko/akapun kívüli programban is, amelynek keretében több fővárosi gimnázium összesen 550 diákja látogatott el - a Főváros finanszírozásának köszönhetően - a Macskajáték című előadásra. Részt vesznek továbbá Erzsébetváros kezdeményezésére és finanszírozásában a Minden gyerek jusson el színházba" programban, amely keretében 730 diák látogatott el a Színházba 2015-ben. A diákcsoportok növekedése jelzi, hogy a repertoárban több olyan előadás is van (például a Hamlet, Tóték, Anyám tyúkja, A vihar, Liliomfi, Tartuffe), ami közkedvelt a diákság és a pedagógusok körében, másrészt a tanárokkal folytatott folyamatos kapcsolattartás elengedhetetlen. Örkény Színház 2014.12.31 2015.12.31 változás kiemelt mérlegadatok [eft) tény tény [eft) [%) MÉ R L EGFŐÖS SZEG 528 308 555 570 27 262 5,2% SAJ ÁTTŐKE 20 081 22 091 2010 10,0% Jegyzett tőke 3000 3 OOO 0 0,0% Tőketa rtalé k 0 0 0 0,0% Eredménytartalék 14 676 17 081 2 405 16,4% Mérleg szerinti eredmény 2 405 2 010-395 -16,4% 1
Örkény Színház 2014.12.31 2015.12.31 változás eredménylevezetés [eft] tény tény [eft] [%] 1. Értékesítés nettó árbevétele 195 314 253 406 58 092 29,7% II. Aktivált saját teljesítmények értéke 0 0 0 0,0% Ill. Egyéb bevételek 446 268 521892 75 624 16,9% Üzemi (üzleti) tev. hozamai ÖSSZESEN 641582 775 298 133 716 20,8% IV. Anyagjellegű ráfordítások 269 878 364 433 94 555 35,0% V. Személyi jellegű ráfordítások 284 797 297 303 12 506 4,4% VI. Értékcsökkenési leírás 86 825 96 611 9 786 11,3% VII. Egyéb ráfordítások 3 455 4 066 611 17,7% Üzemi (üzleti) tev. ráfordításai ÖSSZESEN 644 955 762 413 117 458 18,2% A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEV. EREDMÉNYE -3 373 12 885 16 258-482,0% VIII. Pénzügyi műveletek bevételei 1 858 2 086 228 12,3% IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai 0 72 72 0,0% B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (Vlll-IX) 1858 2 014 156 8,4% C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (A+B) -1515 14 899 16414-1083,4% D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X-XI) 3 938-12 882-16 820-427,1% E. ADÓZÁS ELÖTII EREDMÉNY (C+D) 2 423 2 017-406 -16,8% F. ADÓZOTT EREDMÉNY (E-Xll) 2405 2 010-395 -16,4% G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY {F+22-23) 2405 2 010-395 -16,4% A színház a 2014-ben -3,4 M Ft üzemi veszteségével szemben 2015-ben nyereséges lett 12,9 M Ft üzemi eredményt elérve. A pénzügyi műveletek eredménye 2 M Ft-tal javítja, míg a rendkívüli eredmény -12,9 M Ft-tal rontja az üzemi tevékenység eredményét, így a mérleg szerinti eredménye 2 M Ft lett a bázis évi 2,4 M Ft-tal szemben. A beszámoló gazdasági adatainak jellemzői A Színház gazdálkodásának 3 fontos pillére: az Alapítótól kapott támogatás, a jegybevétel, a TAO bevétel. A fenntartói támogatás Az alapító-tulajdonos Fővárosi Önkormányzat - az állami támogatást is magában foglaló - támogatása 2014-ben 330,7 M Ft, majd 2015-ben 463,6 M Ft volt. A fővárosi támogatás mértéke megfelelő alap és biztos háttér a működéshez és az alapvető szakmai feladatok ellátásához. Örkény Színház 2014 2015 Változás Változás Forrás összetétel [eft] [eft] [eft] [%] Fővá ros 78486 208 011 129 525 165,0% 1 Művészeti célokra 151 300 153 400 2100 1,4% Állami támogatás 1 Működési célokra 100 900 102 200 1300 1,3% Összesen: 330686 463611 132 925 40,2% 2
Közvetlen jegybevétel A gazdálkodás másik fő támasza a közvetlen jegybevétel, ami 2012 óta folyamatosan növekedett. Közvetlen jegybevételek alakulása Közvetlen Eltérés az előző Eltérés az előző Üzleti év jegybevétel évhez képest évhez képest [eft) [eft] [%] 2012 111 655,3 - - 2013 144 838,6 33 183,3 29,7% 2014 165 354,8 20 516,2 14,2% 2015 172 908,3 7 553,5 4,6 T AO támogatás A jegybevételhez kapcsolódik a T AO támogatás, ami a jegybevétel növekedésével együtt 2015-re 133,3 M Ft-ra nőtt. A TAO támogatási keretet 100%-ban le tudták szerződni. Üzleti év TAO bevétel [e Ft] 2012 90 500,0 2013 117 788,0 2014 117 943,4 2015 133 317,3 (befolyt: 74 317,3) A teljes 133,3 M Ft TAO támogatási összegnek 55,7%-a, azaz 74 317,3 eft érkezett be 2015-ben, a fennmaradó 44,3%, azaz 59 M Ft adófelajánlásként 2016-ban folyt be, így az már 2016. évi bevétel lett. A Társaság tevékenységének főbb adatai Örkény Színház 2014. 2015. eltérés eltérés Hozamok [e Ft] [eft] [eft] [%] Színházi e lőa dás - jegyértékesítés 165 355 172 908 7 553 4,6% Táj, rendezvény árbevétel 18 279 Egyéb készlet értékesítés 2 095 68 246 Jogdíj kezelés árbevétele 0 857 Export értékesítés árbevétele 0 5 895 Értékesítés nettó árbevétele (közhasznú tevékenység) 185 729 247 906 62177 33,5% Bérleti díj 1 703 1697 Közvetítet szolgáltatások árbevétele 0 2 403 Egyéb szolgáltatás 7 882 1400 Értékesítés nettó árbevétele (vállalkozási tevékenység) 9 585 5500-4085 -42,6% Értékesítés nettó árbevétele összesen: 195314 253406 58092 29,7% Egyéb bevételek 169 128-41 Kapott támogatások: 446099 521764 75 665 17,0% - Alapítótól működés re kapott támogatás 284 829 376 789 91960 - Kö ltségvetéstő l kapott támogatás, juttatás 3 257 4 727 1470 - Pályázati úton e lnyert támogatás (NKA) 9 550 7 366-2 184 -TAO kedvezményre jogosító színház tám. 117 943 74 817-43 126 -Fejlesztési támogatás 30 500 58 065 27 565 -Pártoló tagság 20 0-20 Egyé b bevételek záró állománya 446268 521892 75 624 16,9% Aktivált saját teljesítmények értéke 0 0 0 0% 3
Örkény Színház 2014. 2015. eltérés eltérés Hozamok (eft] [eft] [eft] [%] Pénzügyi mgveletek bevételei 1858 2 086 228 12,3% Rendkívüli bevételek 3 938 4 587 649 16,5% Összes hozam 647 378 781971 134 593 20,8% 2014. 2015. változás Örkény Színház tény tény 2016-2015 [e Ft) [eft) [eft) [±%) közhasznú tevékenység bevétele 637 596 776 327 138 731 21,8% vállalkozási tevékenység bevétele 9 782 5 644-4138 -42,3% összes hozam 647 378 781971 134 593 20,8% közhasznú tevékenység költsége 635 211 774 325 139114 21,9% vá llalkozási tevékenység költségei 9 762 5 636-4126 -42,3% összes költség, ráfordítás 644973 779961 134 988 20,9% közhasznú tevékenység eredménye 2 385 2 002-383 -16,1% vá llalkozási tevékenység eredménye 20 8-12 -60,0% adózott eredmény 2 405 2010-395 -16,4% A Színház 2015. évi jegy- és bérlet bevételei 4,6%-al meghaladták a 2014. évi bevételeket. A 172,9 M Ft-os jegy- és bérletbevétel a 2015. évi teljes hozamból 22,1%-al részesedik, a legnagyobb tétel a fenntartótól a működésre kapott támogatás 48,2%-os, a TAO támogatás 9,5%-os arányt jelent. Az éves fenntartói támogatás 343, 1 M Ft volt, amit a Főváros az év folyamán kiegészített további 112 M Ft támogatással (IRAM program és Stúdió előadás), valamint további 8.525 e Ft-tal a Budapesti Színházi Keretből. A befogadott TAO támogatás 74,3 M Ft volt. (2014-ben ez 117,9 M Ft volt). A teljes TAO támogatás (133,3 M Ft) 55,7%-a, azaz 74,3 M Ft érkezett be 2015-ben. A Társaság vállalkozási tevékenysége bérbeadás és reklámtevékenység, ami 2015-ben is nyereséges volt. A vállalkozási tevékenységből származó bevétel az összes bevétel 0, 7 %-át tette ki (2014-ben 1,5 %-ot). Üzemi (üzleti) hozamok...,.. IOOOOO,.,,.. 700000..,,..... """',..... IOOOOO '' "" 400000 3!0000 IOOOOO ~OOO 200000 tloooo 100000 IOOOO..., OOny 2014 1231 l!!1y!20!fi "'"" OOny 20151231 ~, = Ft 4
Üzemi (üzleti} ráfordítások, üzemi (üzleti} eredmény 0 Umn(- )le> -- l llmn (llzlei)le> -- lwlylqellegű- D ~JelltOO- ~~- I Egytb- I O...!llzleil"' oeoooo,-~~~~~~~~-=,o:==:;--~~~~~~~~~~---, IOOIOO 7$0000 TGOIOO 060000 IOOIOO 500000 000000 ""'..,OOO " ' IOOIOO ""' 200000 lloioo 100000 IO IOO 0 *' '--~~~~-GJm-~~~~~~~~~~~----:-~~~--' oo.y 2014 1231 20151231 20151231 """' """' mrfi mrf1 la(.j Örkény Színház 2014.év 2015.év Változás Megoszlás Ráfordítások eft eft eft % 2014. 2015. IV. Anyagjellegű ráfordítások 269 878 364 433 94 555 35,0% 41,8% 47,8% V. Személyi jellegű ráfordít ások 284 797 297 303 12 506 4,4% 44,2% 39,0% VI. Értékcsökkenési leírás 86825 96 611 9 786 11,3% 13,5% 12,7% VII. Egyéb ráfordítások 3455 4 066 611 17,7% 0,5% 0,5% Üzemi (üzleti) tev. ráfordításai ÖSSZESEN 644 955 762 413 117 458 18,2% 100,0% 100,0% IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai 0 72 72 0,0% Xl. Rendkívüli ráfordítások 0 17 469 17 469 0,0% Ráfordítások ÖSSZESEN 644 955 779 954 134 999 20,9% A Társaság üzemi/üzleti tevékenységének hozama 2015. évben 775,3 M Ft (mely 133,7 M Ft-tal nőtt 2014. évhez képest). Az üzemi/üzleti ráfordítások összege 762,4 M Ft, (a növekedés 117,5 M Ft), ezért a 12,9 M Ft-os üzemi (üzleti) eredmény 16,3 M Ft-tal lett több 2015. évben 2014. évhez képest. Az anyagjellegű ráfordítások összege 2015. évben 364,4 M Ft volt, mely a 2014. évi 269,9 M Ft-hoz képest 94,6 M Ft-tal (35%-kal) magasabb. A személyi jellegű ráfordítások összege 2015. évben 297,3 M Ft, növekménye a 2014. évihez képest 12,5 M Ft, mely 4,4% emelkedést jelent. Az értékcsökkenési leírás összege 96,6 M Ft volt, mely 11,3%-kal (9,8 M Ft-tal) nőtt előző évihez képest, az Az egyéb ráfordítások 0,6 M Ft-tal (+17,7%) nőttek a tárgyévben, 4,07 M Ft-ra. Az egyéb ráfordítások között különféle önkormányzat felé teljesített adók, készletek selejtezése kerültek elszámolásra, kiemelkedően magas az iparű zési adó (3,2 M Ft) értéke. s
Az anyagjellegű ráfordítások j(ioooo lloooo '80000 ""OOO '20000..,OOO mooo 2'1J OOO 24 CJOOO mooo 200000 180000 180000 1CO OOO 120 000 100 000 80 000 80000 oooo 20000 0 20 000 1 Anyagielegül E~~ érltl<e 111 I Óri<én) 2014 12.31 - FI Óri<én) 2015 123\ mrfi Örkény Színház Anyagjellegű ráfordítások 05. Anyagköltség 06. Igénybe vett szolgáltatások értéke 07. Egyéb szolgáltatások értéke 08. Eladott áruk beszerzési érté ke 09. Eladott (közvetített) szolg. értéke Anyagjellegű ráfordítások összesen 2014.év 2015.év eft eft 39 775 46 317 219 735 265 590 5 765 5 447 2179 44 673 2 424 2 406 269 878 364433 Változás Megoszlás eft % 2014. 2015. 6 542 16,4% 6,2% 6,1% 45 855 20,9% 34,1% 34,8% -318-5,5% 0,9% 0,7% 42 494 1950,2% 0,3% 5,9% -18-0,7% 0,4% 0,3% 94555 35,0% 41,8% 47,8% A Színház anyagjellegű ráfordításai a legnagyobb értékű tétel, az összes ráfordítások 47,8%-át képviseli, amely 2015. évi értéke 35%-al több, mint a bázisévi. Legjelentősebb tétel az lgénybevett szolgáltatások, és azon belül a fellépési díjak 103,9 M Ft értéke. A személyi jellegű ráfordítások 4>11 U 60 JM5 o.tbir 2014 12 31 ltn)' ezet Fl 2015 "'""' 1231 mrfi 6
Örkény Színház 2014.év 2015.év Változás Megoszlás Személyi jellegű ráfordítások eft eft eft % 2014. 2015. 10. Bérköltség 214 489 218 800 4 311 2,0% 33,3% 28,7% 11. Személyi j e lleg ű egyéb kifizetések 15 794 20 344 4 550 28,8% 2,4% 2,7% 12. Bérjárulékok 54 514 58 159 3 645 6,7% 8,5% 7,6% V. Személyi jellegű ráfordítások 284 797 297 303 12 506 4,4% 44,2% 39,0% A személyi jellegű ráfordítások értéke a második legnagyobb tétel (39%) a ráfordítások között, értéke 4,4%-al haladta meg 2015. évben a bázisévi értéket. A Társaság átlagos statisztikai létszáma 63,6 fő (2014-ben 59 fő). Értékcsökkenés A színház az eszközeire 96,6 M Ft értékcsökkenést számolt el. Egyéb ráfordítások A tárgyévre elszámolt egyéb ráfordítások értéke 17, 7%-kal magasabb volumenű bázisévhez viszonyítva. a Rendkívülinek minősített tételek A Társaság rendkívüli bevételei között kimutatott összeg a Madách Színház Nonprofit Kft által közhasznú célra véglegesen, térítés nélkül átvett eszközök tárgyévi költségét ellentételező bevétele, és az értékesített, de beváltás nélkül lejárt Örkény utalványok értéke. Rendkívüli ráfordítás: a Budapest Főváros tulajdonában álló színházépületen végzett beruházásnak a fenntartó által meg nem térített, ingyenesen átadott összege. Mérleg Örkény Színház főbb Mérlegadatai 2014.12.31 2015.12.31 változás megoszlás (e Ft) tény t ény (e Ft] [%) 2014 2015 A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK 210 479 209 001-1478 -0,7% 39,8% 37,6% 1. IM MATERIÁLIS JAVAK 31215 32 224 1009 3,2% 5,9% 5,8% II. TÁRGYI ESZKÖZÖK 178 239 173 807-4432 -2,5% 33,7% 31,3% Ill. BEFEKTETITT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK 1025 2 970 1945 189,8% 0,2% 0,5% B. FORGÓESZKÖZÖK 306 064 346 168 40 104 13,1% 57,9% 62,3% 1. KÉSZLETE K 12 398 1 334-11 064-89,2% 2,3% 0,2% II. KÖVETELÉSEK 24 237 52 487 28 250 116,6% 4,6% 9,4% Ill. ÉRTÉKPAPÍROK 0 0 0 0,0% 0,0% 0,0% IV. PÉNZESZKÖZÖK 269 429 292 347 22 918 8,5% 51,0% 52,6% C. Akt ív i dőbeli elhat árolások 11 765 401-11364 -96,6% 2,2% 0,1% ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN 528 308 555 570 27 262 5,2% 100,0% 100,0% D. SAJÁT TŐKE 20081 22 091 2 010 10,0% 3,8% 4,0% 1. Jegyzett tőke 3000 3000 0 0,0% 0,6% 0,5% Ill. Tőketa rta lék 0 0 0 0,0% 0,0% 0,0% IV. Eredménytartalék 14 676 17081 2405 16,4% 2,8% 3,1% VII. Mérleg szerinti eredmény 2405 2010-395 -16,4% 0,5% 0,4% E. CÉLTARTALÉKOK 0 0 0 0,0% 0,0% 0,0% F. KÖTELEZETTSÉGEK 34 345 53 227 18 882 55,0% 6,5% 9,6% 7
Örkény Színház főbb Mérlegadatai 2014.12.31 2015.12.31 változás megoszlás [eft] tény tény [e Ft] [%] 2014 2015 Ill. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETISÉGEK 34 345 53 227 18 882 55,0% 6,5% 9,6% G. Passzív időbeli elhatárolások 473 882 480 252 6 370 1,3% 89,7% 86,4% FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN 528 308 555 570 27 262 5,2% 100,0% 100,0% A társaság jegyzett tőkéje 3 M Ft, 2015. évi mérleg szerinti eredménye 2,01 M Ft, amely 395 e Ft-tal alacsonyabb az elmúlt évi eredményhez képest. A saját tőke értéke 22, 1 M Ft-ra emelkedett, a mérleg szerinti eredmény értékével, így 10% kal magasabb a 2014. évi értéknél. A mérleg főösszege 555,6 M Ft (+5,2%). Eszközök összetétele -~~. ~~~~~~~~~; ~~~~~; ; ~-===::::...;===---~ ~ 2014 1231 Ól1ot!>y 20151231 Oit;,,y 2015 12 31 ló"!...,.n mrft lx[ [ Az eszközök fő összetevője a pénzeszközök (52,6%). A pénzeszközök értéke a bázisévihez képest 8,5%-kal növekedett. Források összetétele ~ 660 DCIO 53D "1112.. wm... ~ ""~ ""~ 1 ~~ 100~ 20141231 "'""' ló"! mrft ~ 201512.31 ló"! mrfi Oiünr 20151231 ixl I 8
A források fő összetevője a passzív időbel i elhatárolások (86,4%), értéke a bázisévihez képest 1,3%-kal nőtt. A passzív időbeli elhatárolások jelentős részét a bevételeknél: jegyelővétel (15,7 M Ft) a költségek ellentételezésére kapott támogatások (252,5 M Ft) jelenti. A passzív időbeli elhatárolások jelentős részét a költségeknél: a művészek részére kifizetésre kerülő előadó művészeti szolgáltatások díja, előadással kapcsolatos költségek, jogdíjak, közüzemi díjak, jegyértékesítési jutalék, karbantartás és egyéb szolgáltatások, reklám, hirdetés, bérköltségek, bérjárulékok, stb. képezte, értéke nem jelentős (6 M Ft). Halasztott bevételként lett elszámolva, főként, a tárgyévben bevételként el nem számolt, a tárgyévben költséggel nem ellentételezett támogatás. Értéke 206 M Ft. Saját tőke összetétele 1<000 l16eti115te or- 1~ I Mirtol)Wfri.-.ii 1 22000., 20000 """' 15000 UOOO '"'' 11 t 17000 """' 1000 5000 4 000 2000.. 2000 2014 1231 """... n 2015 ' 231 20151231 """ ixi.j A tárgyévi Eredménytartalék a 2014. évi nyereség értékével nőtt. Likviditás, pénzeszköz változás, finanszírozás A Társaság szabad pénzeszközeit bankbetétben kötötte le. A záró pénzkészlet értéke 292,3 M Ft. A pénzeszközök záróértékének éves növekedése 22,9 M Ft (+8,5%). 9
Finanszírozási mérleg Örkény 2015.12.31. lény- Finanszfrozisi mérleg [ezer AJ Likvidit61i mwtat6 1.06 Hosszú k!j6ralú hilelporlció Kerealtbetinenazfroz6a Befekteletl esrk. / HoHd lej. köt Fo1116Hzközök (IZ"I f olv6 ton6aok (59"1 Kockéaliszinl ( "AM ltiv"6 t ~"- P '" "C"-- Fedezeti tgke / Tut6a fou61ok 100" Eszközök összesen 555 570 N O" Az ábra adatainak értelmezése: A fedezeti tőke tartalma: Saját tőke + hátrasorolt kötelezettségek + halasztott bevételek (Passzív időbeli elhatárolásból) Folyó források tartalma: Rövid lejáratú kötelezettségek + céltartalékok + bevételek passzív időbeli elhatárolása + költségek passzív időbeli elhatárolása Tartós források tartalma: Fedezeti tőke + hosszú lejáratú kötelezettségek Forgóeszközök tartalma: Forgóeszközök+ aktív időbeli elhatárolások Likviditási mutató: Forgóeszközök/ Folyó források A Társaság fedezeti tőkéje - melyet döntően a saját tőke alkot -, az összes forrás 41 %-át teszi ki. Ebből 38 % a Társaság befektetett eszközeinek fedezete, a fennmaradó 3 % pedig a forgóeszközök finanszírozását szolgálja. Az ábra tartalma alapján alkotott vélemény: A fedezeti tőke 100%-ban képes finanszírozni a befektetett eszközöket. Keresztbefinanszírozás (forgóeszközök finanszírozási többlete) nincs a Társaságnál. Hosszú lejáratú hitele nincs a Társaságnak. Az év végi állapotot tükröző 1,06 értékű teljes likviditási mutató még megfelelő, az előző évihez (1,06) képest nem változott. 10
Biztonság és jövedelmezőségi minősítés Öt1cény 2015.12.31. lény- Pozfci6 térkép Birtonaflg Cl ' "" -Sika< Cl Rem6nyr6no CJ Feszutts6Q z6no. Ve116~ 1 0na 50 100 Jövedelrne z8aig Az. ábra adatainak értelmezése: A vízszintes tengely a jövedelmezőség szerinti besorolást jeleníti meg egy 100-as skálán, a függőleges tengely pedig a biztonságot, vagyis kockázatviselő képességet. Az 14. pont a 2014. évi, a 15. pont a 2015. évi állapotot mutatja. Az ábra tartalma alapján alkotott vélemény: A fenti ábra szerint a Társaság 2015. évi működését, a 2014. évihez képest kedvezőbb jövede lmezőségi és továbbra is optimális biztonsági szint jellemzi. Az Örkény Színház 2015. évi főbb terv és tény adatainak összevetése 2015.12.31 2015.12.31 terv-tény terv Örkény Színház terv tény eltérés t eljesülés Mérleg [eft) [eft] (eft) [%) A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK 215 125 209 001-6124 97,2% B. FORGÓESZKÖZÖK 291945 346 168 54 223 118,6% e. Aktív időbe l i elhatárolások 10 500 401-10 099 3,8% ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN 517 570 555 570 38000 107,3% D. SAJÁT TŐKE 22 098 22091-7 100,0% E. CÉLTARTALÉKOK 0 0 0 0,0% F. KÖTELEZETISÉGEK 25 472 53 227 27 755 209,0% G. Passzív i dőbe li elhatárolások 470 OOO 480 252 10 252 102,2% FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN 517 570 555 570 38 OOO 107,3% 2015.12.31 2015.12.31 t erv-tény terv Örkény Színház terv t ény eltérés teljesülés Eredménykimutatás (eft) [eft] [eft] (%) 1. Értékesítés nettó árbevétele 198 500 253 406 54906 127,7% Ill. Egyéb bevét elek 461086 521 892 60 806 113,2% --> Üzemi (üzleti) tev. hozamai ÖSSZESEN 659 586 775 298 115 712 117,5% IV. Anyagjellega ráfordítások 292 460 364 433 71973 124,6% V. Személyi iellegq ráfordítások 280 850 297 303 16453 105,9% VI. Értékcsökkenési leírás 87 200 96611 9 411 110,8% VI I. Egyéb ráfordítások 3 500 4066 566 116,2% --> Üzemi (üzleti) t ev. ráfordításai ÖSSZESEN 664 010 762 413 98403 114,8% A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEV. EREDMÉNYE -4424 12 885 17 309-291,3% 11
2015.12.31 2015.12.31 terv-tény terv Örkény Színház terv tény eltérés teljesülés Eredménykimutatás [e Ft] [e Ft] [e Ft) [%) VIII. Pénzügyi műveletek bevételei 2 400 2 086-314 86,9% IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai 0 72 72 0,0% B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (VllHX) 2 400 2 014-386 83,9% X. Rendkívüli bevételek 3 500 4 587 1087 131,1% Xl. Rendkívüli ráfordítások 0 17 469 17 469 0,0% D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X- XI) 3 500-12 882-16 382-368,1% -->Hozamok ÖSSZESEN 665 486 781971 116485 117,5% -->Ráfordítások ÖSSZESEN 664 010 779 954 115 944 117,5% E. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (C+D) 1476 2 017 541 136,7% G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY 1476 2 010 534 136,2% A Társaság 2015. évre 665,5 M Ft hozamot tervezett, mely végül 17,5%-kal magasabb szinten valósult meg, köszönhetően az értékesítés nettó árbevétele 27, 7%-os terv túlteljesülésének. Az egyéb bevételek a tervezetthez képest 113,2%-on teljesültek, pedig 2015-ben a TAO támogatások csupán 55,7%-a folyt be. A költségek, ráfordítások 2015. évre tervezett összege (664,01 M Ft) a hozamok növekedését követve +17,5%-kal térnek el a tervtől. Ezen belül a két legjelentősebb tétel, az anyagjellegű ráfordítások +24,6%-kal lett több a tervnél, míg a személyi jellegű ráfordítások 5,9%-kal. A fentiek következményeképp az üzemi eredmény 2015 évi tény értéke 17,3 M Ft-tal lett kedvezőbb a tervértéknél, míg az adózás előtti eredmény 541 e Ft-tal. A mérlegfőösszeg (+7,3%). 2015. év végére 555,6 M Ft lett a tervezett 517,6 M Ft-tal szemben Összességében megállapítható, hogy az Örkény Színház Nonprofit Kft. a 2015. évre tervezett eredményt túlteljesítette, annak ellenére is, hogy az év közben megváltozott TAO kedvezmény elszámolás szabályozása. ÖSSZEFOGLALÓ ÉRTÉKELÉS ÉS JAVASLAT: Az Örkény Színház Nonprofit Kft. 2015. évi éves beszámolójában a vonatkozó jogszabályok által előírt tartalommal és részletezettséggel mutatja be a Társaság 2015. évi teljesítményét. A Társaság 2015. évre összesen 782 M Ft hozamot ért el, mely 20,8 %-kal több a 2014. évi tény értékhez viszonyítva. A Társaság alapvetően közszolgáltatást végez, a hozamai közt 172,9 M Ft-os jegy- és bérletbevétel a 2015. évi teljes hozamból 22, 1 %-al részesedik, a legnagyobb tétel a fenntartótól a működésre kapott támogatás 48,2%-os, a TAO támogatás 9,5%-os arányt jelent. A Színház a Fővárosi Önkormányzattól 2015-ben (az állami támogatással együtt) összesen 463,6 M Ft támogatást kapott. A költségek, ráfordítások 2015. évi összege (779,95 M Ft) a hozamok növekedésével párhuzamosan 20,9 %-kal nőtt. Ezen belül a két legjelentősebb tétel, az anyagjellegű ráfordítások 35 %-kal nőttek, míg a személyi jellegű ráfordítások 4,4 %-kal. A fentiek következményeképp az üzemi eredmény 2015. évi összege 12,9 M Ft, mely 16,3 M Ft-tal több a 2014. évi tény -3,3 M Ft üzemi eredményhez képest. A pénzügyi műveletek eredményével a mérleg szerinti eredmény 2015. évi értéke 2 M Ft, mely 395 e Ft-tal kevesebb, mint a 2014. évi mérleg szerinti eredmény. 12
A mérlegfőösszeg 2015. év végére 5,2%-kal nőtt a 2014. évi értékhez viszonyítva. A forrás oldalon a saját töke részaránya továbbra is 4% körüli. A saját töke 2015. évi értéke 22, 1 M Ft-ra (2 M Ft-tal) nőtt a 2014. évi 20, 1 M Ft-ról. A Társaság eredményére és likviditására is jelentős hatást gyakorolt a TAO támogatások elszámolhatóságát érintő jogszabályi változás, amelynek következtében a 2015-ben be nem folyt TAO támogatások már nem jelenhettek meg 2015. évi bevételként. Az Örkény Színház esetében 59 M Ft TAO támogatás folyt be 2016. év elején. Elemzésünk alapján megállapítottuk, hogy a Társaság 2015. évi tevékenysége, gazdálkodása megfelel a nonprofit szervezet működésének és a fenntartói megállapodással összhangban van. A fentiek alapján a Társaság 2015. évi beszámolójának elfogadását javasoljuk. Budapest, 2016. április 1. /dfj Osvald Péter itoring - Controlling Referatúra referatúra vezető 13